財政稅收工作現存問題及深化改革探究

盧 文

(臨沂實驗中學，山東 臨沂 276000)

我國自改革開放以來就進入了經濟快速發展時期，從最初積貧積弱到現在國際上富有影響力，中國的進步有目共睹，雖然在近幾年受到疫情的影響，經濟發展有所減緩，但是仍然呈現正增長的趨勢。我國財政稅收工作也因經濟的快速發展而進入政策改革，但是快速且頻繁的改革政策使得財政稅收工作出現很多的問題，需要國家各級部門給予足夠的重視，在進行快速改革的同時也要多關注改革政策的實用性和可操作性，將財政稅收制度向科學化、法制化、合理化靠攏。在進行財政稅收改革的時候要多進行效果檢查，如果出現問題要盡早發現并及時改善，要加強法制管理和監督，把一些可能存在的違法行為扼殺在萌芽中。最科學合理的財政稅收改革應該是既滿足最基本的工作要求，又能促進國家經濟的可持續發展。

1 財政稅收深化改革的必要性

1.1 我國財政支出體制的優化

我國財政稅收體制之所以進行深化改革，無非為了滿足社會需求，而我國財政支出體制的優化是進行財政稅收體制改革的充分條件。試想與之相對應的財政支出體制已經發生了改變和優化，如果財政稅收體制不發生變化，勢必會出現經濟混亂，社會經濟體制結構存在問題。隨著我國市場需求的層出不窮以及經濟制度的不斷變化，傳統的財政稅收制度明顯不能解決我國經濟出現的問題，所以財政稅收制度的深化改革是社會發展的大勢所趨。隨著我國財政管理制度的不斷推陳出新，財政支出體制也需要進行優化和改革，要想財政支出結構與整個稅收體制進行有效契合，就需要政府發揮自己的職能，在其中調控和管理。但是國家財務稅收制度的改革并不能一蹴而就，需要經過長期的探索和考察，這與快速增長與變化的經濟并不相匹配，所以相關的問題一直都得不到有效的解決。以財政支出體制為例，稅收體制的不斷改革影響著財政支出體系的發展，只有通過對財政支出體制的不斷調整才能真正實現我國財政稅收體制的深入改革，而只有科學合理地改變我國財政稅收體制才能保證我國經濟的平穩快速發展，真正實現我國經濟強國的目標。

1.2 稅收制度發生轉型

“營改增”的稅收制度改革相信很多人并不陌生，這只是我國稅收制度轉型的一部分，“營改增”的稅收改革使得很多行業都遭受了前所未有的挑戰，我國經濟市場出現了大幅度的變動。我國稅收體制之所以不斷進行轉型工作，最根本的原因還是為了能夠建成適合社會主義發展的新的稅收體系，更好地推動我國稅收經濟的可持續增長，以此來保證我國經濟結構的長治久安。在稅收制度轉型的大前提下，分稅制體制也隨之浮出水面，我國稅收轉型的方向也愈加明確了起來，分稅制體制對新型稅收轉型制度有著很好的補充和完善的作用，還能有效推動我國中央財政和地方財政之間的聯系和配合，從而提升我國經濟的宏觀調控能力，保證我國經濟的可持續發展。另外，我國經濟呈現明顯的地區差異，城鄉經濟體制也有很大的不同，這些無疑為我國財務稅收制度改革增加了難度，為了平衡經濟差異，實現共同富裕，改變傳統的稅收形式，對財務稅收制度進行深入改革是必要的。

2 我國財政稅收工作存在的問題

2.1 財政稅收管理工作存在的問題

管理問題是很多行業改革都會遇到的首要問題，合理的管理制度能夠讓改革事半功倍，所以在進行改革之前先按照社會需求以及經濟發展現狀制定出科學合理的管理制度是非常有必要的。但是由于經濟變化太過迅速，所要求的改革也必須迅速跟上經濟發展節奏，留給管理制度制定的時間并不充足，再加上相關人才的缺失，使得我國財政稅收管理工作仍然存在著很多難以解決的問題。再加上大數據時代的到來，使得我國的整個經濟體制每天產生的數據信息只增不減，這為財政稅收管理工作增加了難度，導致相關稅收工作人員的工作沒有辦法正常開展，工作出現無序性的同時管理制度也存在極大的漏洞，這些劣勢集合在一起形成了稅收管理問題，這些問題長時間得不到解決就會形成不利于發展的風氣，稅務人員會逐漸對稅收工作產生輕視心理，沒有最基本的職業素養和責任感，最終影響工作進度和工作質量，從而導致整個財務稅收工作出現嚴重問題。

2.2 預算管理不全面

預算管理是近幾年引入我國的一項管理制度，其在我國的應用是有一定爭議性的，但是這并不妨礙我國80%以上的企業應用全面預算管理。現階段我國政府也將全面預算管理應用到了國家財務稅收管理之中，但是由于全面預算管理在我國發展的時間較短，再加上我國經濟的變化迅速，所以就導致我國對于全面預算管理的使用不夠透徹和全面，在使用過程中存在著很多的問題。第一個問題是我國政府部門在進行稅收預算管理時很少將重心完全放在管理的全面分配上，最終導致預算管理分配不均勻，為財務稅收制度的深入改革增加了難度。第二個問題是我國歷年來的歷史和社會問題，導致我國政策在施行的過程中可能會出現明顯的形式主義，相關的預算管理政策很難在全國范圍內貫徹落實，最終導致雖然很多制度與發展理念相互契合，但是卻因為難以改變傳統觀念而無法緊跟時代發展潮流，阻礙了財務稅收制度預算管理的分配和落實。第三個問題是財務稅收管理內部人員的問題，人才的培養周期很長，雖然近年來我國人民平均文化水平有了很大的提升，但是由于開設預算管理專業的高校并不多，再加上預算管理相關專業并沒有引起人們的重視，所以財政稅收部門并沒有很優秀的專業人才，特別是比較偏僻的地方，人才的質量就更加令人擔憂。這些不太專業的財稅管理人員對于國家的財稅政策以及管理措施并沒有深刻的認識，從而無法對整個管理體制部門內的稅收問題做出合理的判斷和解決，不能及時找到導致問題的根本原因，從而使我國稅收信息可能存在著安全隱患，連最基本的信息安全都無法保證，更別說制度的落實和創新。這三點問題是無法全面落實預算管理制度的最主要原因，只有真正解決這些問題才能保證預算管理的全面覆蓋和落實，從而提升我國財務稅收體制在全新經濟形勢下的適應能力。

2.3 財務稅收的評價指標缺乏科學性

隨著文化水平的提升，人們在進行工作的時候更加傾向于尋找具有專業性的科學依據，以此來支撐指標的嚴謹性。由于我國政治和經濟的復雜性，使得我國財政稅收制度也同樣的錯綜復雜，往往一個小小的改動都會影響很多行業的利益，從而需要綜合考慮多方面的因素。在進行具體的稅收任務時要認真分析每一個稅收對象的性質和特點，用更高的評價標準對不同行業、不同對象進行明確的稅收規劃。還有就是有一部分企業的財務人員缺乏對問題認識的整體性和遠見性，僅僅關注自己企業的工作，對于其他部門的工作、監督部門的要求等都沒有太多的了解，從而使不同部門、不同行業之間的評價指標存在很大的差異，簡而言之就是各自為營，很難統一，這種明顯的差異使得國家財政稅收部門在進行企業稅收評價的時候很難做出統一的規劃性管理。國家財務稅收部門與部門之間的工作制度，評價指標都有著很大的差異，再加上各個部門之間的溝通和交流并不算太過緊密，導致相互之間的評價標準不同，很難做出最根本的評價，從而導致我國稅收評價出現標準混亂的情況，嚴重阻礙稅收制度的深化改革。

3 財政稅收工作深化改革措施

3.1 加強制度管理

進行創新改革的重要前提就是制定出科學合理的管理制度，對于所有工作來說制度是保證工作正常進行的重要前提，在財政稅收工作方面制度管理主要體現在以下三個方面。

第一，制度管理要順應時代發展，滿足現代要求的透明化管理。透明化管理是指將管理制度的制定和實行暴露在陽光下，讓大眾明白國家稅收管理制度的要求和標準，從而在一定程度上監督稅收管理人員的工作效率和工作進度。當然稅收制度更多的是在稅收部門內部公開透明，既能夠督促員工更加科學合理地開展工作，又能將這些嚴謹的管理制度當成領導階層決策的重要依據和前提。利用現代科學合理的手段建立符合社會經濟發展的現代預算管理體制，綜合考慮社會對于財政稅收的要求，記錄和統計不同行業受到財政稅收改革的影響，與相關行業的權威人士協調討論，找到最適合社會發展以及各行業進步的稅收制度。公開透明的稅收管理制度能夠讓全民參與進來，集思廣益，更加全面地提升我國稅收政策的影響力和有效性。

第二，不斷發展完善我國的稅收制度，保證我國經濟的健康發展。受經濟全球化的影響，我國的經濟體制受外來文化的影響，再加上不同國家稅收的不同，我國稅收管理制度的制定存在很大的難度，所以在加強制度管理的過程中要認真分析國際形勢，將我國稅收與國際關注的熱點話題聯系起來。就“營改增”稅收制度改革而言，對我國的服務行業帶來了很大的沖擊，只有綜合了解稅收制度改革后的影響，才能更加全面地實現資源的有效配置，保證我國經濟綠色、安全、可持續發展。

第三，中央稅收制度和地方稅收制度要有一定的差別。我國經濟體制很復雜，從最初的一部分人先富起來，到最后追求的共同富裕，我國還有很長的路要走，我國的經濟有著明顯的地區差異，因此在進行制度管理的時候要保證對地方經濟足夠了解，在推廣制度的時候要先對地方的經濟形勢和經濟體系有所了解，與當地領導人進行協商，再制定科學合理的稅收管理制度。雖然不同地域的制度要有所差異，但是最核心的內容不能有差別。首先要保證不同地區的稅收制度與中央的制度相互協調，從而方便中央對整個財政利益進行分配和管理；其次要保證稅收政策將國家的外交國防與安全問題放在管理體系的首位，在推動國家各項政策落實的同時降低可能出現的安全事故，讓中央與地方在安全便捷的背景下實現資源共享，共同推動國家經濟的發展。

3.2 優化財政預算體制

在明確制度的制定和落實后就要將目光放在體制的建成中，需要不斷對國家財政稅收工作進行創新和優化，加大政府部門的管理特性和支持力度，在提高工作優化積極性的同時，對國內的一些創新型產業起到一定的支持保護作用。我國要大力培養預算管理人才，幫助提升創新型產業的整體效率和統籌兼顧能力，保證我國經濟的全面提升。體制的優化可以從傳統財政預算的弊端入手，找出傳統預算工作之所以需要改革優化的原因，對癥下藥，以此來提升財政稅收工作深化改革的效率和效果。

3.3 改善投資環境

經濟全球化的到來為我國經濟帶來了全新的機緣和發展方向，一個國家只是故步自封的話很難有很大的突破和發展，所以提升我國市場的開放力度，改善企業投資環境，積極引進外資企業來提升我國經濟發展是現階段國家財政稅收工作需要注意的。財政稅收工作的深化改革要考慮外資企業所帶來的不同文化和制度，提升我國貨幣在世界上的影響力，推動整個市場向活力旺盛的階段轉變。當然注重本土企業的全面發展和提升更是重中之重，促進國外企業與國內企業之間的合作共贏，大力改革我國的經濟市場，提升我國對外投資的力度，從而實現我國經濟強國的目標。

3.4 重視稅收監管力度

稅收制度的制定是一回事，制度的執行又是另一回事，要想深化改革財政稅收工作就必須將制度落到實處，監督管理就是保證制度落實的重要手段。對于部分企業來說他們總會想方設法鉆稅收制度的空子，從而做出偷稅漏稅的違法行為，這對國家稅收制度的發展來說極為不利。政府部門應該向廣大公民普及稅收政策，讓企業認識到違法亂紀的嚴重性，樹立依法治國的威信，以此來最大程度減少偷稅漏稅等違法行為的出現。在稅收監管不斷加強的過程中也要綜合考慮國家的根本利益，企業自身發展為輔，國家整體發展為首，提升企業人員的思想覺悟，從根本上杜絕可能出現的問題。

4 總結

在我國的經濟發展過程中，財政稅收工作一直都是國之根本，對于普通大眾來說稅收或許并不明顯，但是對于企業以及地域發展來說，稅收制度的影響非常明顯。稅收部門要提升對稅收工作的重視程度，認真分析稅收改革過程中存在的問題，并以這些問題為依據，制定出科學合理的改善措施，以此來保證我國稅收制度的正確性。稅收政策是國家經濟發展的根本，只有通過不斷地改革創新，不斷地實踐落實，才能最大程度保證我國經濟的全面可持續發展。