科研經費“放管服”財務信息化建設*— 以—寧夏職業技術學院為例

盛莉麗

（寧夏職業技術學院（寧夏開放大學））

“放管服”就是簡政放權、放管結合、優化服務的簡稱。“放”即簡政放權，降低準入門檻；“管”即創新監管，促進公平競爭；“服”即高效服務，營造便利環境。簡政放權是民之所望、施政所向。2015年5月12日，國務院召開全國推進簡政放權放管結合職能轉變工作電視電話會議，首次提出了“放管服”改革的概念。

2020年5月22日，國務院總理李克強在發布的2020年國務院政府工作報告中提出，“放管服”改革要向縱深推進。為減輕科研老師報賬難的問題，根據國家“放管服”的政策要求，從報賬流程上去探究寧夏職業技術學院科研報銷上存在的問題和解決對策。堅持放出活力管出公平服出效益,簡政放權、放管結合、優化服務,通過財務信息化的手段讓放管服真正落地,讓數據跑路,智能監控,將科研人員和財務人員從表中解放出來,做好前期工作，想要工作變簡單，就要先把復雜的事情模式化、可控化、模板化、主動化、人性化。

一、科研經費“放管服”財務信息化建設中存在的問題

（一）科研經費報銷時審批環節過多，并未實質上放權給科研人員

習近平總書記明確要求：“賦予科學家更大技術路線決定權和經費使用權，讓科研單位和科研人員從繁瑣、不必要的體制機制束縛中解放出來。”[2]李克強總理指出：“要落實擴大經費使用自主權政策，努力消除科研人員不合理負擔。”[3]

寧夏職業技術學院財務信息化建設中，科研經費報銷雖然已經實現網上審批，但是審批環節依然如故，從課題負責人所在院系領導、經費管理部門、審計部門、財務部門到校領導，在這些環節中，一個部門有可能需要2-3個人簽字，沒有真正實現簡政放權的“放”，理清重復的管理行政權，在保證監管范圍不遺漏的情況下，減除不必要的審批簽字環節，為科研經費報銷縮短時間提升辦事效率。

（二）科研項目績效管理滯后

依據國務院的精神[4]，加強科研項目績效管理，分類實施有效評價，有利于減輕科研人員負擔，強化科研管理，提升科研資金投入比例，促進良性的公平競爭，提升利用率，優化資源調配。這也將影響學校未來科研經費收入，也代表著國家稅收支出效率，標志著國家科研治理能力提升力。

科研項目績效管理從各地各部門出臺管理辦法到執行,從調研中了解到，全國大多流于形式,審核不嚴，疲于應付，并未落到實處，從寧夏職業技術學院當前財務信息化建設看，項目正在建設中，其管理模式還是屬于被動式的事后行為；其次從收入管理模式看已經不適應當前財務信息化的水平，也影響了科研項目績效評價的實施。

（三）科研經費財務服務質量有待提升

寧夏職業技術學院現階段的科研財務服務只是基本的報銷、人工督促報賬，配合檢查、配合審計、配合調閱財務檔案。非財務科研老師自行填報科研財務決算報表是非常困難的。科研經費清理不到位，導致有些科研項目經費沒用完掛在賬上很多年，成為呆賬、死賬，這說明學校相關科研管理辦法沒有落到實處，這也反映出財務科研經費的管理缺乏與科研處的溝通協作。

（四）校外科研經費收入管理不到位

科研經費校外收入管理中最大的問題就是財務收到款項卻無法第一時間判斷款項的來源，需要通過財務人員根據經驗判斷其可能部門或人員，按照猜測依次打電話核對確認歸屬權，如果月內無法確認收入的歸屬權，暫時只能掛賬處理，時間一長也容易遺忘，影響到科研經費的正常使用。這種方法過于原始，也暴露了部門與部門之間溝通不暢的問題。

二、科研經費“放管服”財務信息化建設中存在問題的對策

（一）按照實質重于形式原則，精簡審簽報銷環節

在對科研經費“放”的過程中我們還要嚴格把握內部控制的風險，防患于未然，通過和其他多所院校財務人員溝通、各高校科研經費審計實施辦法以及各類文獻的查閱，我們發現：

（1）學校內部科研經費的審計應屬于內部審計[5]。從概念中我們便發現內部審計的目的是增加價值和改善組織的運營，為了達到這一目的需要進行風險評價、管控和治理，而行政事業單位的內部審計重點在預算執行監控和專項監控上，對于科研經費而言，雖然也算是一個專項內容，但是也要有側重點，畢竟內部審計的目的是為了更合理的管控風險、提高治理能力，以保全學校資產，保全國家資產，保障資金的規范使用，促進學校健康發展。那么內部審計就需要判斷內部控制的過程是否合理是否有效，提出更為有效的內部控制實施辦法。高校內部審計更應該注重制度和內控風險的評估和改善，治理過程不需要事無巨細一一審核，校內審計部門可以運用科學的審計流程、系統的規范的方法對科研經費報銷風險點進行檢測，對科研經費內部控制失效點質疑并提出解決對策，科研項目經費預算執行情況進行定時（結題時或年終）和不定時，重點和抽樣檢查相結合，既可保證校內審計的有效性、全面性，又可節省校內審計成本，提高審計效率，同時也減少了科研經費審核中不必要的環節。

審計部門更應該關注的是事前審計。科研項目申報成功時的科研經費預算是否合理合規，存不存在風險點，對重點事項重點檢查，比如“間接費用”中的項目就應該重點關注，如果科研項目預算中需要“固定資產”，應該有資產處的審批表，是否屬于統一招標項目，具體固定資產能不能通過調劑調配使用，使學校資源利用最大化。

（2）李克強總理在2019年兩會上的政府工作報告中提出，在某些項目實施過程中試點實施“包干制”項目經費管理機制。所謂“包干制”經費管理機制指的是對項目經費不作具體科目比例設置，完全由項目主持人、參與人在符合國家政策情況下根據項目實際報銷相關費用。經過訪問了解，很多院校已經開始實行試點制度，效果反映還是很不錯的，試點制度將科研人員從繁瑣的“預算難報銷繁”中解放出來，為調動科研人員的積極性創造更為寬松的環境。寧夏職業技術學院是不是也可以實行這樣一套程序呢？把不必要的環節都精簡掉，既然是包干制，項目由主持人負責，那么科研課題經費管理責任就是主持人。科研處按照相關科研管理辦法審核，計劃財務處按照財務相關管理辦法進行審核，分別從科研和財務的角度為學校把好制度執行關，其他沒有相關控制標準的部門就無需再審核，一旦出現問題，負責的人還是課題主持人，這樣既精簡了審批流程，也是在告訴科研課題主持人責任重大需謹慎。

（3）精簡審簽報銷環節的基礎要求將風險點轉移至事前，對于一些重要的、敏感的科目就要安排事前審簽，當科研項目立項成功后就要安排預算審批。比如“三公”經費和會議費的科研經費預算管理要在預算時嚴格測算，雖然科研上可以合并科目，但是按照2014年財政審計署提出的“中央八項規定”[6]要嚴格預算測算依據的落實情況，把風險點控制在事前，嚴控腐敗事件的發生，避免事后難于補救。把有可能產生的風險都排除在報銷環節之前，這樣內控實施才能得到進一步的保證。

結合財務管理辦法可以將科研預算項目分為“直接費用”和“間接費用”，具體明細科目不再細分，科研項目主持人在科研工作過程中根據研究進展情況自行調整，無須報備，只需要把控好比例并對科研經費的使用情況全權負責。“直接費用”和“間接費用”的比例由科研處根據相關管理辦法提供，預制入財務信息化系統中，當系統生成預算時，將按預制條件自動分配比例，人為狀態下不可調動，除非修改預制條件，財務部門應嚴格控制權限范圍。事前控制越規范，科研部門審核任務越簡化，審核人員也可精簡。要為后續鋪平道路做好準備，前期工作必然是艱巨的，但也必見未來之曙光，科研部門和資產處、審計處、黨政辦公室、計財處做好溝通協調，盡快將重點控制內容提前到事前，并拿出方案預制到內控系統中去。

（二）利用財務信息建設將科研項目績效管理貫穿整個科研過程

有學者[7]認為科研項目績效管理評價人才需要培養，但是最關鍵最根本的還是要解決評價內容的填寫問題，畢竟財務人員不能代替科研人員，科研人員也不似財務人員般熟悉制度，如果把項目績效管理填寫模板化，可修改就更加人性化，更加適合項目績效管理的迅速完善。

圖1 報銷流程精簡前后對比圖（虛框內為精簡掉的流程）

改革迫在眉睫，將財務信息化建設的事后行為轉變為事前計劃、事中預警監督和事后評估才是關鍵所在，將項目分期化才能督促科研經費按進度實施，合理規范有效的把控科研資金使用到位，逐步徹底的解決錢花不出去的問題。督促科研資金按期執行，預警功能的實現迫在眉睫。信息時代不能再依靠人力去預警,恰逢學校正在實施內控信息化建設,課題組已將初步的框架思想向平臺建設者提供,一定要實現制度規范流程化，基礎工作智能化，服務范圍擴大化，服務產品優質化，財務思想創新化，工作主動化。

（三）借助財務信息化努力提升科研經費財務服務質量

科研經費財務服務質量有待提升是有其客觀因素的，一是財務人員不足，工作量大；二是在傳承上只是工作任務的交接，沒有發展；三是欠缺關注度。通過財務信息化建設將問題通過數據信息化進行自動處理完成，這樣不僅可以減輕財務人員壓力，也可以提升財務服務質量。

（1）將管理辦法中規定需要提供的材料清單量化到財務信息化系統中；

（2）管理辦法要對應嵌入，需填寫的空格應該有相應的規定解釋，這樣既可以解決報賬老師的困惑，也可以減少錯誤率，更能節省財務人員解釋的時間，也是杜絕腐敗思想，規范誠信報賬，向老師宣傳管理制度的最有效的辦法；

（3）年末，利用財務信息化系統向每一位科研主持人推送各自科研課題經費年度財務報告。如果有特殊需要，還可以申請后自動生成跨年度單項課題經費預算執行情況和單項科研課題的決算報表及財務報告；

（4）年末，利用財務信息化系統向主管科研校長、主管財務校長、審計部門和科研部門報送單項課題經費明細和課題經費匯總年度財務報告。

（5）計劃財務處和科研管理處積極開展交流會，梳理科研經費的呆賬和死賬，按照校內科研管理辦法的規定，快速清理過期科研經費，將閑散資金快速整合，重新安排資金的使用，有效提高資金利用率。

（四）利用財務信息化提高校外科研經費收入管理效率

高校科研經費校外收入管理的主要癥結在資金入校時歸屬的判斷問題，解決辦法就是把事后詢問工作提前至事前登記工作，即科研收入預登記制，為了完善內部控制建設及提升效率和共享性，將科研收入預登記制納入財務信息化系統建設中，科研處根據各科研項目申報立項成功情況隨時在財務信息化系統中進行科研收入預登記管理的申報，考慮到資金來源往來單位、撥付次數、撥付時間、是否存在合并項目撥付的情況等等不確定性，更為了充分利用智能化的特點，減輕財務人員負擔，提高工作效率，已經向軟件開發公司提出要求，要求收入進行預登記后要有觸發式提醒，一旦出納錄入資金收入信息中有收入預登記中的疑似信息，就要把疑似信息彈出讓出納可以做出判斷選擇，同時這一信息也反饋到科研處提示進行確認，科研處無意義則確認通過，系統即可根據返回的信息生成預算，會計人員便可對其進行稽核，科研經費預算成功上項，系統應及時提醒科研負責人某項目科研經費已上預算，請在結項前（或某一具體時間）按預算完成50%以上的支出報銷，否則將影響其他在研項目的報銷和其他項目的申報，每個季度做一次溫馨提醒，督促科研經費的預算執行力，提高預算執行率這也是項目績效管理中應該做到的。在“放”的同時要創新監管，促進公平競爭，提升科研資金預算支出率，讓財務服務不僅僅是管好學校的錢袋子，更要做好推動學校資金運動的助推器，資金不僅僅是要能進還要有出的能力，這才能把學校建設推高推強推一流。

綜上所述，提升寧夏職業技術學院計財處的科研服務質量、財務形象，一要解決科研項目資金管理中出現的各種問題，深入調查,提出有效的解決方案，為科研老師科研部門學校提供有效合法的財務賬表，二要提高科研經費使用率，集中學校閑散、沉淀資金轉化利用，三是從思政建設上杜絕腐敗思想，規范誠信報賬，將制度、辦法融入到財務內控信息化平臺建設中，幫助科研老師在運用中理解、掌握規章制度；四是開啟科研成果轉化激勵機制與約束機制，真正實現科研成果轉化，加快學校改革步伐，有效促進雙高建設，徹底落實國家政策。在“放管服”的路上有很多共性的解決方案，也有一些優秀的創新思想，但是在實際實施過程中遇到了很多阻礙，比如搭建全覆蓋的數字化平臺，這就要求各部門使用的各軟件各平臺需要統一口徑，軟件共通，發揮區塊鏈技術去中心化、不可篡改的優點，實現數據的分布式儲存和點對點傳輸，搭建一個高效的科研項目服務和監管平臺。但是區塊鏈的技術在國內發展尚不夠成熟和完善，更何況是一個西北地區的高職院校。好的辦法值得我們期待，但是還是要先著眼于現實情況，將過渡階段的基礎打好，才能在將來搭上區塊鏈這艘航母。