財務共享中心建設中存在的問題與對策

●謝琴芳

隨著我國經濟由快速轉向高質量發展，市場競爭也越來越激烈，企業為提升競爭力謀求更大發展，逐步向著集團化、規模化、智能化方向轉型變革。隨之而來，傳統的財務管理模式已經不適應企業快速高效、大規模、廣泛布局的發展步伐，極大制約著企業戰略目標的實現。為提升企業集團現代化管理水平，提高財務管理效率，在當前信息技術應用的普及完善的基礎下，企業基于共享理念，充分發揮企業集團規模效應，創新管理模式，搭建信息技術支持平臺，積極推進財務共享中心建設，通過制定制度、統一標準，優化會計核算及會計報告等實操流程，實現企業對經營發展的全面管控，同時降低企業成本，提高財務管理水平，控制企業財務風險，全面提升綜合競爭實力，最終促進企業集團快速發展壯大。

一、企業建設財務共享中心的意義

（一）財務共享管理模式發揮的作用

與傳統的財務管理模式不同，財務共享中心管理模式在我國的發展應用只有不到20年的時間，但是隨著我國經濟快速轉型發展，以發達的網絡技術、大數據、云計算等信息技術應用為基礎，眾多的大型企業集團都在積極推廣應用這種高效的財務管理模式，企業通過發揮自身規模效應的優勢，整合下屬單位及各分支機構的財務資源，通過重新設計制定制度，完善規則，優化財務共享流程，將企業及其分支機構等的財務人員進行集中統一管理，對內部賬務處理、財務行為等統一規劃，是一種保證財務核算和財務報告規范統一、標準化、共享化的新型財務管理模式，可以極大提升財務管理的效率。同時，財務共享中心可為企業集團管理層提供完整有效的財務數據支持，可為分支機構和客戶提供更加專業高效的財務服務。

（二）提高管理層決策力，促進企業戰略的貫徹實施

傳統模式下企業各分支機構為了業務發展需要均專門設立財務崗位，財務人員都只是忙于一般瑣碎的財務基本核算、費用報銷等事務，由于財務人員素質不同及財務數據獲取難度等因素，他們不可能為總部提供及時準確且全面的財務及經營數據，更不可能就財務指標變化而提供促進企業發展的合理化建議，很大程度影響企業的經營發展。當企業通過建設財務中心后，將企業集團及分支機構財務人員進行合理的資源整合，實施標準、規范、統一的管理，通過財務共享中心提供的及時準確、完整可靠的財務分析數據，極大地提高管理層進行準確而科學決策，并根據全面的財務數據對企業業務發展進行戰略調整，及時調整集團業務的擴張或收縮，加大對發展前景好、財務數據優良的分支機構資金支持力度，減小對效益差、發展前景渺茫、財務指標不理想的分支機構的資金投入，使得企業集團核心業務規模快速擴大，提高市場占有率，增強企業競爭力，促進整個集團效益最大化，從而更好地貫徹集團管理層的戰略實施。

（三）強化企業精準把控全局能力，防范財務風險發生

為擴張業務，企業集團的分支機構及業務單元廣泛分布各地，各單元業務經營狀況不同，人員素質各有高低，傳統財務管理模式下難免疏于監督，個別分支機構為掩蓋日常經營中的不合規現象、甚至違法行為，出現了虛假財務行為，給企業經營管理帶來極大的風險。企業財務共享中心的建立，通過統一的制度約束，標準的流程管理，便于企業經營管理層獲取全面的財務數據信息，便于對財務人員進行統一管理，便于對業務開展過程各階段的財務流程及賬務的實時監控、動態監督，保證業務單元各項費用支出控制在預算的合理范圍，保證全過程財務賬務的規范統一和真實有效，防范分支機構財務風險，提高了企業管理層管控全局的力度。

（四）節約成本，提高效率

企業在建立財務共享中心后，將各部門及分支機構的財會人員統一集中管理，合理進行人員配置，專職專崗、專業細化分工，減少信息傳遞環節，增強財務人員間溝通效率，減少人員重復設置，節約人力成本；通過共享中心信息網絡辦公系統，突破空間時間的限制，實現線上財務各流程的流轉審批，大大減少流程審批時間，節約了時間成本，提高了工作效率，在市場瞬息萬變的情況下，極大助力業務發展；共享模式下，企業統一資金調撥管理，根據分支機構資金使用的實際情況，優化資金結構，準確調度，合理配置，提高了資金使用效率，節約了資金成本。

二、財務共享中心建設中存在的問題

（一）信息系統基礎建設投入不足

先進且完善的信息系統是實現財務共享的基礎，財務共享作為新型的財務管理模式需要企業從信息硬件設施到財務管理系統軟件、網絡等改造升級，同時以先進的線上辦公系統為支撐，使得財務、業務各系統融合對接，從而支持整個企業流程快速順暢，達到高效服務的目的。但是共享財務中心建設的資金投入較大，而且隨著企業發展，規模的不斷擴大，財務應用管理軟件、信息系統硬件設施更新加快，都需要不斷升級換代，以保證信息系統有效性和安全性，避免被淘汰。而企業對財務共享中心所能發揮作用的信心不足，重視不夠，加之還需要后續持續地進行資金投入，造成了對信息系統基礎建設投入后勁不足，財務共享中心的建設落后于時代的發展。

(二)財務共享中心的作用不能充分發揮

財務共享中心只簡單地提供會計核算、費用報銷、報表、收付資金等基礎功能，沒有更好地挖掘高附加值財務管理的功能，如集中財務管控、提高效率、降低成本、全面預算管理等。單一功能不能支持管理層做出正確決策，無法全面支持業務發展，無法管控財務風險，更無法支持企業對全局的把握，甚至會給企業帶來雙重損失。另一方面，財務系統與業務系統的相互脫節，業務數據信息不能及時調取，都影響了財務共享中心功能的正常發揮，降低了對業務的指導和監督作用。

（三）共享模式下相應的制度有待完善、流程不盡科學合理

共享模式下財務中心的有效運行需要有規范的制度和科學流程的保障，簡單照搬傳統模式下財務管理制度和流程，或者只是稍加修訂，都無法使財務預算、賬務管理、資金管理、資產管理等各項流程與業務環節有效地銜接，流程的重復繁瑣造成工作效率低下，制度的不完善更有可能造成各類財務風險發生。

（四）財務人員素質仍需提高，考核激勵機制有待細化

為建設一流的財務共享中心，企業一方面需要引進各種精通財會專業及內部流程的優秀人才，并且要全面掌握對信息技術在財務的應用技能，熟悉業務服務流程；另一方面，共享模式下各環節流程細化、流程固定，使得現有的財務人員只熟悉自己范圍內的業務，無法學習和掌握全面的財務技能，制約了自身進步和發展。單純且簡單的考核激勵機制無法調動積極性，使得財務人員失去信心，團隊凝聚力下降，也造成嚴重的人才流失。

（五）共享中心服務業務的能力不足，對企業戰略支持不強

財務共享中心財務人員集中管理，使得財務人員與一線業務部門不能充分溝通，無法及時了解一些具體實際情況及業務部門的訴求，對一線業務的合規風險判斷難度增大，對業務支持力度不夠，影響企業戰略發展。信息系統平臺上，財務業務系統脫節，使得相關分支機構不能獲取相應財務數據，阻礙業務的推進。

（六）缺乏風險評估指標，應對風險能力不足

財務共享模式的實現是建立在發達的互聯網絡及先進的信息系統平臺的基礎上，互聯網的發展帶來數據信息傳輸和交換的便捷，同時也給企業內部風險管理帶來極大隱患。盡管有各種各樣先進軟件防火墻防范病毒侵擾，但是在發達的互聯網下，企業的財務數據保密安全，仍然面臨極大威脅，財務信息數據極可能被竊取、篡改，給企業造成不可挽回的損失。面對風險，企業缺乏相應的風險評估的指標和應對措施完善和再造，風險評估指標未能符合共享模式，當風險發生時應對風險的方法和能力明顯不足，使企業發生財務風險概率大增。

三、解決對策

（一）合理投入，優化信息系統平臺

建立安全、穩定、統一、功能全面的信息系統平臺是實現財務共享管理模式的前提。企業依據自身發展戰略和當前現實情況，首先，制定信息系統平臺建設發展的長遠目標和規劃，并按照計劃逐步投入；其次，依據綜合信息系統平臺發揮的實際效能，設計建設與企業發展戰略相匹配的、有特色的、能有效發揮財務共享模式管理功能的信息系統平臺。一方面加大對網絡系統的建設改造，保障信息傳輸的安全穩定；另一方面對財務管理系統、業務管理系統、客戶管理系統、人力資源管理系統等配置升級換代，以期各系統充分融合，并通過在線辦公系統發揮共享作用。只有合理投入，及時對硬件設備更新、對軟件升級，保證信息系統優化高效，才能建立完善可靠、適合企業發展需要的信息系統平臺，進而保障財務共享模式發揮最大作用。

（二）及時修訂制度、優化流程，保障執行力

企業集團根據共享管理模式高度信息化、集成化的特點，綜合各分支機構及業務單元發展現狀，還要結合分支機構當地財稅管理及業務特點，考慮地區差異和發展特色，制定一整套適合當前企業整體發展的財務共享管理制度、會計制度，保障管理層統一賬務管理，統一會計監督，統一風險管控，更好地把握企業未來發展方向。在流程再造方面，要細化每個環節，做到財務管理流程精準科學、合理有效，并將企業制度流程納入財務管理的共享體系。嚴格的制度保障，科學的流程管理層層落實，促進財務業務系統融合共享，保障中心作用充分發揮，保障管理層執行力發揮，保障企業集團業務的順利開展。

（三）加強人才培訓和引進，提高財務人員的專業素質

優秀的高素質財務人才是財務共享中心有效運行的核心，首先,企業要針對財務共享中心定位特點和發展戰略規劃，制定出針對高端優秀財務人才的引進和對現有財務人員的培訓計劃，優化崗位設置，安排適合的財務人員做適合的工作，保障共享中心的高效率運轉。其次，外部引進適應現代化財務管理、具備財務新技能、熟練使用各種信息應用系統、軟件、熟悉部門流程的全方位優秀人才。第三，同時對內部現有財務人員進行全方面培訓，提高專業技能和綜合素質，為其制訂職業規劃，樹立信心，增強財務團隊凝聚力。第四，及時安排分流一些因財務崗位的統一管理、流程精簡、崗位合并而離崗的人員，通過企業積極引導，將這部分人員進行合理流動，讓每個人員發揮最大作用，保證財務共享中心人才結構最優化。第五，建立長效激勵機制，獎勤罰懶，獎優罰劣，調動全體財務員工作積極性，保障財務共享中心不斷提供高質量的財務服務。

（四）提供多方位數據，為業務戰略服務，全面提高企業管控能力

除了諸如資金管理結算、報表制作、會計核算、費用報銷、資金收付等基礎財務功能外，財務共享中心充分發揮其共享模式優勢，挖掘財務共享管理的功能，針對整個集團及各分支機構財務數據及業務數據進行多角度多周期分析，將目前經營狀況與過去比，與同行業比，與其他同規模企業比，與不同地域發展比，為分支機構降低成本，提高效率，持續發展提供有力支持等，為管理層戰略決策及調整實施提供可靠依據，全面提高企業集團的管控能力。

（五）制定風險評估指標，充分防范財務風險

企業管理層充分認識到高度互聯網絡化下的財務信息安全問題，首先加強內部管理，提高工作人員責任心。其次，加大信息安全的軟硬件設備的投入，做好事前防范。第三，制訂一系列的風險評估指標及防范措施、應急預案，做到防患未然，保證財務共享中心的安全運轉。

四、總結

財務共享中心建設是現代化企業集團發展中必須建立的先進的財務管理模式，是企業發展創新、提升競爭力的基礎。在財務共享中心的建立過程中，企業通過強化制度管理、優化財務流程，提高了工作效率，保證了財務數據安全、可靠、準確，杜絕了財務造假，降低了財務風險；資金調撥更加合理，提高資金的周轉效率和使用質量，促進業務快速發展；加強了對財務的全過程、全方位的管控，保障了企業的財務全流程監督執行力，有效地促進了企業集團在適應新時代、把握新機遇過程中，做大做強、健康發展。