新時期小微企業財務管理研究

安 妮，孟祥利，李宇航

（錦州醫科大學，遼寧 錦州 121000）

0 引言

提高財務管理水平對小微企業生存和發展有著積極作用，小微企業應明確自身優勢和不足之處，加強現代化信息技術的應用，推動財務管理模式的創新，獲取真實完整的財務信息，幫助管理者制定管理決策，促使財務管理更加規范化、精細化、科學化，以便充分適應市場經濟環境變化，攻克發展道路上的重重難關，實現長遠健康發展。

1 新時期小微企業做好財務管理工作的重要性

1.1 有利于維護小微企業的根本利益

財務管理是企業管理的重要構成部分，企業所有資金業務活動都囊括在內，如預算管理、庫存管理、資源配置和財務監督等，任何一個環節都不容有失，否則會對企業根本利益造成損害，影響企業的健康發展。新時期，我國各行各業都在積極進行改革和轉型，這給小微企業發展帶來了一定挑戰。小微企業應該高度重視財務管理工作，做好財務管理工作，嚴格落實財務監督和財務控制等工作，將財務管理滲透到所有經濟活動中，從而有效發揮財務管理的價值和職能，增強小微企業的內控能力，降低經濟風險發生概率，減少經濟損失，維護小微企業的根本利益，為小微企業持續健康發展奠定堅實的基礎。

1.2 有利于提高小微企業的經濟效益

一直以來，如何用最小的成本投入獲得更多的經濟效益是小微企業積極探索和研究的重要課題，這將直接關系到小微企業未來的發展。企業以財務管理工作為抓手，加強財務信息的收集、整理和分析，采用大數據技術深入挖掘財務信息潛在的價值，能準確把握企業當前投資、融資、經營等活動的開展情況，并且可以基于各種活動的開展情況進行各方面的改革，盤活閑置資本，優化資源配置，提高資金利用率，盡量減少各項不必要的損耗，從而提高小微企業的經濟效益。

1.3 有利于增強小微企業的競爭力

小微企業做好財務管理工作，將財務信息公開，通過向外界提供真實的財務信息，讓投資者清晰了解小微企業當前的經營和發展狀況，贏得廣大投資者的信賴，就可以獲得更多的資金，用于革新技術工藝，增強自身產品的競爭力和吸引力，提高自身產品的市場占有率。此外，銀行審核小微企業的貸款申請，以及稅務部門征收稅款時，也會充分考慮這些財務信息。小微企業依法開展經濟活動，能樹立良好的企業形象，與金融機構和政府部門保持有效溝通，將得到各方的大力支持。而這些依賴于財務管理工作的高效開展，以保證財務信息的準確性、時效性和透明度。

1.4 有利于提高小微企業決策的科學性

小微企業通過對財務信息的分析，可以發現當前企業經營管理活動中存在哪些缺陷和漏洞，在事態進一步惡化之前及早進行處理，持續優化小微企業財務管理內控體系，提高決策的科學性、可行性，確保小微企業制定的戰略發展規劃能夠符合發展要求。此外，小微企業做好財務管理工作，能從財務信息中發覺各部門之間是否能夠高效溝通與協作，生產、營銷、庫存管理等環節是否緊密銜接，企業產品和服務是否得到客戶認可，以此整合企業全體人員的智慧和力量解決這些問題，健全內控制度，促進小微企業穩步發展。

2 新時期小微企業財務管理中存在的問題

2.1 企業經營者對財務管理的重視度不足

我國各個地區都有數量龐大的小微企業，這些小微企業的投資者通常就是企業的經營者，在決策制定、人員調度、職責劃分等方面擁有較大權力。經濟發展新形勢下，經營者管理素質較低導致小微企業財務管理工作效果不佳，最終制約企業發展的事件屢見不鮮。有些經營者對財務管理工作的重視程度不足，將財務管理等同于會計核算，僅僅在企業內部設置會計崗位，卻沒有安排專業人員對財務信息進行整理分析。這種錯誤理念看似節約了成本，實際上嚴重影響了財務管理的有效性，財務信息價值難以完全發揮出來，小微企業的發展備受影響。

2.2 缺乏健全的財務管理制度

財務管理是一項系統性較強的工作，與小微企業經濟活動和所獲效益聯系密切，因此小微企業需要建立健全的財務管理制度，實現專業化、規范化的管理，保證資金、資源的配置和利用有據可依，降低小微企業的財務風險。但是，目前部分小微企業的財務管理制度并不完善，財務預算編制不夠科學嚴謹，缺少對財務信息的精準分析，財務控制工作沒有得到有效落實，預算執行期間經常會出現預算超支的情況，導致小微企業長期處于入不敷出的狀態，加重了小微企業的經營負擔。小微企業一旦資金鏈斷裂，生產經營活動無法正常開展，就會被市場淘汰。

2.3 財務管理人員業務水平較低

財務管理人員業務水平高低對財務管理工作專業化、精細化開展是否順利有重大影響?，F如今，有些小微企業的財務管理人員并不具備專業資格，上崗之前也沒有接受過系統性的培訓，沒有明確自己的崗位職責，甚至依據主觀想法行事，增加了小微企業的財務風險。除此之外，部分小微企業對于財務管理隊伍建設的重要性未能產生清晰的認知，沒有對財務管理人員的招聘及在崗員工的培訓給予足夠的重視，財務管理人員的素質和能力無法滿足新時期財務管理工作要求，其創新意識比較薄弱，影響了財務管理模式和方法的創新，使得財務信息的利用率降低，財務信息作用和價值得不到有效發揮，小微企業的發展受到影響。

3 新時期小微企業財務管理優化策略

3.1 加強企業對外財務關系的協調

現階段，小微企業承受的財務壓力有增無減，企業經營者必須明確當前企業生產經營面臨的困難，積極協調與投資者、原材料供貨商、客戶、銀行等的財務關系，爭取得到各方的支持，構建互利互惠、協同發展的格局。一是與銀行進行溝通，積極爭取能夠延長貸款本息償付期限，獲得新的短期貸款，以增加企業短期流動資金，維持企業穩定發展。二是與投資者進行協商，真實地闡述企業的運營情況，并取得投資者的信任，爭取能夠獲得投資人的追加投資。三是與原材料供貨商進行積極溝通，協商好原材料的供應情況，保證企業生產活動正常開展。如果原供應商不能充足供應原材料，則要另外尋找新的原材料供貨商洽談合作事宜，與之建立良好的合作關系。四是積極與客戶進行聯絡與溝通，加大應收賬款催收力度，防止出現呆賬、壞賬，減少企業的經濟損失。

3.2 制定完善的財務管理制度

小微企業要加強財務管理制度建設，為財務管理工作規范化、科學化開展提供制度保障，有力約束財務管理人員的行為，促使財務管理人員之間相互監督，使其產生危機感，嚴格落實崗位職責。小微企業財務管理制度中應該包含對各個崗位職責的細致說明，讓財務管理人員知道自己應該履行的責任和需要完成的財務管理工作目標，以財務管理制度為依托，高效完成工作任務，致力于從源頭上防范主觀因素引起的財務風險。

3.3 加強財務管理信息化建設

信息化建設需要投入大筆資金，這使得不少小微企業的經營者望而卻步，擔憂成本投入過高導致資金壓力增大，生產經營活動缺乏資金支持會難以開展，因此我國小微企業的財務管理信息化建設普遍比較落后，許多工作仍然依靠人工完成，財務信息的處理效率低，財務信息的價值難以得到最大化挖掘。對此，企業要加強財務管理信息化建設，這樣不但可以為小微企業財務監督和財務控制創造更好的條件，還能實現財務信息的公開，促進小微企業與其他單位之間更好地交流，贏得投資者和金融機構的好感，拓寬融資渠道，獲得資金支持，有利于小微企業做大做強。另外，小微企業可以在互聯網平臺上找尋風險小、潛力大的項目，對被投資對象進行詳細調查，計算項目投資收益，科學編制投資方案，以達到投資最優化的目的。

3.4 利用云會計進行財務管理

傳統的會計流程包括根據原始憑證編制會計憑證，以及根據原始憑證和會計憑證登記庫存現金日記賬、銀行日記賬、總賬，然后根據會計憑證、日記賬、總賬編制利潤表、資產負債表和現金流量表。在大數據時代，利用云計算平臺的小微企業可以將原始憑證上傳到云端，會有專業級別較高的會計師進行認證和審計，可以迅速準確生成所需賬簿。在大數據時代，基于云會計平臺，通過收集與小微企業有關的國家或政府出臺的優惠政策信息，小微企業可以通過云會計稅務主題數據模塊的功能為企業制訂稅務計劃提供支持。另外，通過云會計平臺，小微企業可以設置重要的風險監管指標，監督企業財務狀況，通過云會計中的財務風險預警功能幫助企業減少財務風險。除此之外，云會計通過將企業融資計劃上傳到云計算平臺，并使用融資活動管理模塊的功能，為企業推薦最優籌資活動計劃?？傊?，小微企業要利用云會計進行財務管理，以提高財務管理效率，促進企業健康發展。

3.5 加強資金流動性管理

小微企業的流動資金必須能夠滿足企業生產經營需求，但也不宜過多，企業在資金需求量預測時應綜合分析企業生產需求和經營目標，并對產品銷售情況進行綜合評估，準確把握企業在一段時間內創造的價值及消耗的成本，通過各項因素的分析對企業經營所需的資金量進行預估，避免資金短缺或堆積問題產生。小微企業應確定最佳的資金持有量，一方面防止現金過多導致機會成本上升，同時也要避免資金短缺導致經營成本上升，防止生產中斷而影響企業的正常運行；另一方面，企業進行現金管理還會產生管理成本，而企業最佳現金持有量就是使各項成本降到最低。因此，小微企業要加強資金流動性管理。具體來說，小微企業應該利用信息技術和管理系統對現金收支進行嚴格的記錄，明確每一筆資金的用途，動態監測資金的使用狀況，嚴格控制流動的現金余額。另外，小微企業可以根據自身的特點，結合國家出臺的新政策，大力發展其他業務，使企業獲得穩定的收入來源，維持現金流穩定。除此之外，加強對應收賬款的管理。應收賬款會占用企業的流動資金，長時間不收回的話，發生壞賬的概率就會大大提高，從而使企業的財務風險增加，所以要盡量縮短應收賬款回收的時間，加快資金的流動。

3.6 加強財務風險管理

首先，小微企業要樹立高度的財務風險意識，認識到財務風險的形成機制和產生的重大危害，加大資金管理力度，保持適度的負債經營，妥善處理成本投入、效益獲取與企業發展的關系，防止過多資金分流到非生產性投資領域。其次，建立財務風險預警機制，充分利用好財務信息，多方搜集小微企業所處市場的相關發展信息，主動研究市場發展動態，全程監控小微企業的生產經營活動，在發現財務風險的第一時間作出預警，防止風險擴大。最后，實行預算管理制度，定期編制現金流量預算表，通過財務報表為小微企業經營者提供及時可靠的財務風險預警信號，使企業經營者及時采取相應措施來應對財務風險，減少企業的損失。

4 結語

新時期，小微企業的發展越來越快，為國民經濟發展作出的貢獻得到社會各方的充分肯定。小微企業要想在市場經濟環境下始終保持健康穩定發展，必須要高度重視財務管理的創新和財務風險的控制，積極轉變財務管理觀念，制定完善的財務管理制度，加強財務管理信息化建設，培養高素質財務管理人才，保證財務信息公開、透明、真實、有效，與社會各界密切交流，以獲得更多的支持，減輕資金壓力，實現可持續發展。