財政稅收制度改革對中小企業的影響分析

畢知民

（青島市李滄區湘潭路街道辦事處，山東 青島 266043）

我國社會經濟發展與民生建設直接受到財政稅收的影響，而財政稅收管理體系能夠切實保障財政稅收工作的平穩運行，而我國的財政部門從未停止改革與創新財政制度，伴隨著我國經濟的飛速發展，中小企業日漸成為我國國民經濟內極其關鍵的組成部分；但當前我國的財政稅收制度無法滿足中小企業的發展需求，稅收制度改革影響中小企業的作用無法得到體現。所以，對于我國的中小企業來說，當前最重要的是國家財政部門急需在稅收制度方面進行探索，以此有效地彌補財政稅收制度的不足，調整現行的財政稅收制度，會使影響中小企業的作用得以顯現，從而使國民經濟的發展與我國市場經濟的活力得到有效刺激。

一、新型體制改革概述

（一）概念

財政稅收制度的創新主要體現在兩個方面，第一是對相關法律法規的調整，根據稅收法規的實施情況和當下的經濟形式綜合分析，部分法規會出現不合理的現象，不利于經濟社會發展，因此可能需要對征稅環境以及稅率做出調整，并對具體的工作流程以及金融市場相關規定等進行調整；第二是對稅收工作的管理和完善，在稅收制度執行過程中，可能因為管理體制本身不合理，以及相關工作人員工作能力有待提高或工作態度不夠端正，影響征稅工作的合理進行，因此需要不斷提高財稅征收的具體工作水平，完善監督管理體系。

（二）新型體制改革的重要意義

在分稅制體制改革發展中，地方、中央政府對財政實施有效的分配方式，能保障各個區域財政與事權發展協調統一。同時還能對原有稅種集中轉變優化，將其劃分為中央稅、地方稅、共享稅，對國稅、地稅征收規范化管控。在對地方財政精確化把控中，能實現區域經濟長遠可持續健康發展。新時期踐行分稅制體制改革對財政稅收發展會產生多重影響，能保障地方經濟與中央經濟全面發展。此外，要注重對地方政府部門財政收支體系集中優化，還要集中實現財政體制穩定發展，使得企業在發展建設中能獲取各項政策 支持。

二、我國現行的財政稅收制度中的問題

（一）現行財政稅收政策有待健全

我國所實行的財政稅收政策中存在著一部分的問題，目前還有待健全。如當前階段中，由于財政稅收政策中打擊違規行為的力度不足，導致不能及時有效地處理偷稅、漏稅和逃稅等問題，進而使我國的財政稅收蒙受極大的損失。另外，開發票進行納稅是我國財政稅收一直以來所保留的形式，許多企業確定納稅稅率一般都是采用開發票的形式來確定的，但由于我國的財政稅收的政策不夠健全，有部分人會利用其中所存在著的漏洞進行非法活動，使得偷稅、漏稅的新方式不斷涌現，此類問題嚴重阻礙了我國中小企業的可持續性發展；由于中小企業在單一的資金鏈條、規模小，且很難與大型企業產生有力的競爭，直接影響了中小企業的生存與發展。

（二）財政稅收的制度與中小企業的實際狀況不符

為了增強國家對經濟的刺激，我國不斷深化市場改革，并一直在健全國家財政稅收方面的法律法規，使市場與企業的行為受到約束，但其中所存在的問題較為突出，國家所頒布的一些法律法規、稅收制度和政策等與中小企業的實際狀況不符，如此使中小企業的發展受到影響，不能使本應具有的扶持作用得到切實發揮。

（三）企業財務人員能力不足帶來風險

在工作人員能力不足，對企業業務涉及的稅務風險認識不到位且也不重視的情況下，企業的涉稅業務行為很大概率會隱含意想不到的風險隱患，而且企業的會計核算以及會計賬務的處理是財務人員的重點工作，一般情況下，財務人員在做會計核算時既要使業務賬務的處理滿足會計制度的規范要求，也要保障涉及稅收的部分處理是符合稅法的要求，而我國的會計法與稅法在某些業務中存在適用差異，這就對工作人員的理解能力與判斷能力有比較高的要求，此外還有在運用稅收優惠政策時也對涉稅人員的溝通能力有要求。而若是企業將重要的涉稅工作交給能力一般的財務人員來處理，如果其能力不足，還容易出現提前開發票、票據不合規、賬面記錄不規范的情況，進而給企業埋下稅務風險隱患。

三、財政稅收制度改革對中小企業的影響

（一）增進中小企業的發展，有助于增加財富和經濟增長

世界各國在定義與劃分中小企業時，其標準并不完全相同。然而可以肯定的是，這些中小企業都為國家的經濟發展做出了巨大的貢獻。根據相關的研究顯示，美國身為企業王國，其國內的中小企業貢獻了達到40%的國內生產總值；而這一數據相比于其他國家所占的比重依然很大，并且，伴隨著世界經濟的持續變化與發展，以及經濟形式的多元化發展，其在國民經濟內中小企業所占據的比例將愈來愈大，所以，財政稅收制度的創新，能夠增進中小企業的發展，同時其也保障了國家經濟的增長以及增加了國民財富。

（二）增進中小企業的發展，有助于增加就業機會

當前，我國一直都存在很難解決的社會問題，其中之一就是就業難，國內每年的應屆大學畢業生所面臨的就業難問題已經成為社會所關注的主要問題之一，國內的企業工作崗位有限，畢業生面臨"僧多粥少"的就業機會，可謂極其尷尬，此外，其中女性的就業問題更大，尤其一些企業存在著性別歧視，聘用員工時不會考慮女性，從而加重了男女就業的失衡，使社會的和諧發展遭受影響，對于這些社會現存的問題，其中極其有效的解決的手段是大力推進中小企業的發展；過去，在國有或者大型企業內工作才是有正式的工作這是長期以來人們固有的思想，但是，根據近年來我國中小企業的發展，其已經成為我國國民經濟的主要組成，而創新財政稅收制度也為中小企業的發展提供了強大的 力量。

（三）財政稅收政策增強中小企業的自主創新

創新是中小企業賴以生存與發展的動力，而在以前，因為存在著多種影響因素，我國的中小企業很難實現創新，而技術研發卻是中小企業自主創新的重要部分，其包含的成本主要分為幾個方面：人員投入的成本、設備研發成本、流動資金投入和風險損失等，財政稅收制度主要鼓勵中小企業自主研發技術實施政策補貼、優惠政策的制定以及政府采購等。在我國實施經濟建設的進程中，為了實現平衡發展，應當保障中小企業能夠自主開展創新與科技研究，以此使中小企業的競爭力得以提高，為我國的社會發展提供力量。

（四）為中小型企業融資提供便利

對財政稅收制度進行創新，是完善企業融資擔保體系的基礎，能夠幫助中小型企業更好地進行融資，降低融資風險發生率。中小企業應當強化信用體系建設，為融資風險判斷提供準確的信息，并將其作為依據，提高中小企業的融資信用度。同時，在完成評估后進行融資，政府在提供專項資金后，會成為擔保主體，能夠解決資金不夠的問題；在操作中，必須明確提供資金的意義，增加中小企業的投資成功率，將其作為核心內容，選擇科學合理的操作方式，為其創造融資條件。在中小型企業發展時，需鼓勵擔保機構制定政策與稅收，資金不夠需加大投資力度，給予一定的補償。幫助其突破瓶頸，在政府與財政稅收的扶持下持續發展。

（五）財政稅收增進資源的合理分配

根據西方經濟發展所積累的經驗來說，僅僅大力發展國內的大型企業并不能給國家的經濟發展帶來好處，相反，很可能會因為缺乏對企業的掌控，導致企業的發展喪失活力，間接減弱了國際競爭力，所以，我國在經濟發展的過程中，應當更加重視國際的相關經驗，在經濟發展中不將全部的重點放在大型企業的發展上，轉而更多關注中小企業的發展。此外，從西方經濟的發展角度來說，中小企業的持續發展，同樣具備經濟合理性，將現有的資源進行合理分配，從而實現資源的有效利用，能夠促進國家經濟的可持續性發展。

（六）提高企業應對風險的能力，推動社會資源向企業傾斜

稅收存在的合理性在于取之于民用之于民，因此國家財政稅收制度的創新不僅體現在征稅制度和行為上，而且也體現在政府對于稅收收入的運用中。在過去的經濟形勢下，政府傾向于將大量的資金投入國有企業或者是大型的上市公司上，從而更好地保障國家的經濟命脈穩定運行，但是隨著國家財政稅收制度的創新，國家逐漸將資源進行更加合理的分配，推動各類企業的共同發展，企業便可以抓住政府資源對自身的支撐作用，利用區域資源更加平衡的大環境來發展自身；此外，企業的發展陷入困境很多時候也是源于市場競爭，在線上經濟發達的情況下，市場上的企業往往要面臨大浪淘沙般的市場競爭，在面對風險的時候因為應對能力不足以及競爭對手的打擊而進入絕境，而上文提到的國家通過財政稅收制度創新而對企業形成的資金、融資、政策，資源等方面的扶持，也很大程度上提高了企業應對風險的能力。

（七）對企業人員的影響

隨著財稅制度改革的不斷深入，企業也必然需要不斷優化調整管理策略，以盡快適應我國改革開放發展的實際需要和適應經濟社會發展的最新趨勢。因此，對中小企業會計管理人員的素質要求也非常嚴格，如果國有企業全體員工不充分熟悉國企改革的具體內容，企業就難以健康發展，改革相關政策就可能無法有效實施。而由于會計人員專業技能的不斷提高和專業培訓，無形中也大大增加了會計公司的日常經營管理成本。

四、增加財政稅收制度改革對中小企業的積極作用的策略

（一）加大財政稅收工作監督與管理的力度

由于現階段的稅收結構復雜且多樣化，導致工作開展中受限因素較多，在一定程度上阻礙了改革的推進。要想改善這種狀況，順利推動稅收改革，需要各部門積極配合，根據日常工作中出現的矛盾，深入挖掘其產生根源，加強管理，對于違紀違法行為徹查不待，首先要從制度的改革開始，科學規劃，不斷完善。財務稅收監管力度越大，工作主動性越高，目標越明確，問題解決更及時。充分發揮社會資源的優勢，鼓勵群眾參與到其中，違法漏稅人員必須嚴懲。保證財政稅收來源于民眾，更好地服務于民眾，推動我國建設有中國特色的社會主義穩定前行，財政稅收工作的開展，要在社會經濟發展中不斷進步，順應時代需求，敢于摒棄傳統工作中的不利因素，不斷優化內部體系，為工作注入更多的新鮮力量。此外，稅務工作的推進要有完善的體系保障，人員科學搭配，合理搭配，盡量減少不必要的支出，推動財政稅收的全面發展。

（二）加強改革管理，建立專管部門

新制度對中小企業的影響是一個長期的過程，在財政稅收制度改革后，也要繼續對其進行關注，并加強管理工作，不能放松管理，任由其自由發展，這樣可能會導致資金無法落實到有用的地方，進而造成不必要的浪費，雖然納稅是我們每個人、每個企業都要自覺遵守的制度，但是依舊要建立對這一工作的專業管理部門，對于專門的管理部門的工作人員也要經過專業的培訓，強化他們的專業知識，提高他們的專業素質。另一方面，專管人員必須端正自身的態度，耐心、細心、真心、不歧視發展較慢較差的中小企業，也不能與某些企業同流合污，參與到偷稅納稅做假賬的行為中，專管部門要對這些接受了財政稅收扶持政策的企業進行評估，密切關注這些企業得到扶持的專項資金后，有沒有利用專項資金開展相應的工作。

（三）提高財稅管理者的綜合素質

就財政稅收工作而言，管理者綜合素質水平在一定程度上決定了其工作的質量，所以，有必要提高財稅管理者的綜合素養水平，尤其是在新形勢下，在國家財政稅收體制改革創新過程中，高素質專業管理人才無疑是有力的助推器。對此，建議政府部門采取幾方面措施：首先，把好招聘關，即在招聘財稅管理者環節，堅持擇優錄取的原則，以高素質復合型的專業人才為首選，既有利于提高財稅管理水平，又可為財稅管理團隊注入新鮮血液。

（四）科學合理地調整稅率

作為國家經濟發展的新增長點的中小企業，其已經成為我國市場經濟體系當中主要的組成部分，在我國的經濟建設的過程中，中小企業占據著特殊的地位；當前，我國財政稅收制度改革的重點在于減輕中小企業的納稅負擔，落實財政稅收制度創新，應該充分的關注國家經濟發展的現狀以及企業的規模，科學合理的調整中小企業的納稅稅率，與此同時，必須充分的考察企業的規模和所屬行業，通過對中小企業稅率的持續合理調整，從而可以提供給中小企業更好的稅收優惠政策，針對企業的轉型、融資以及擴大經營規模等方面，必須給予有效的支持。

（五）完善預算約束機制

財政稅收規范化管理必須在良好的預算約束機制下進行，所以相關部門必須要加強對于預算約束機制的創新，使財政稅收管理工作能夠更加精細化，全面保障財政稅收工作的落實效果。當然，在開展預算約束機制的過程中，我國財政稅收部門應該要加強監督管理工作，提供更加嚴格規范同時也更加便捷的管理環境，最后還需要優化財政稅收的管理手段，單位要做好透明化的工作，要通過相應的信息平臺來公布公眾應該知道的政務訊息，也必須要保證在工作上的公平公正，確保財政稅收工作的高效開展。

五、結束語

當前，中小企業已經成為我國經濟的重要組成部分，同時，其也已經成為國民生活水平提高與創造社會財富的關鍵力量。近年來，在我國的社會經濟中，中小企業所占的地位逐漸明顯。在我國社會經濟的發展過程中，中小企業所做出的貢獻極為巨大，中小企業不僅能夠為社會提供更多的就業機會；同時，還有效地推動了科學技術的進步，但伴隨著我國市場經濟的改革持續深化，以及市場競爭體制的日益完善，在與大型企業的市場競爭中，中小企業喪失了優勢，面臨著眾多的生存危機和挑戰，為了扶持中小企業，促進國家經濟的增長，使就業壓力得到緩解，必須積極地尋找財政稅收制度創新的 道路。