集團公司財務集中管控下財務信息化建設研究

宋雁超

（寧波方太廚具有限公司，浙江 寧波 315336）

0 引言

集團公司為加大對分公司的控制力度，大多采用財務集中管控模式。隨著大數據時代的到來，傳統單一化財務信息化模式難以滿足集團公司對決策信息的需求。為保障數字化轉型環境下集團公司財務集中管控目標的有效實現，其需要對財務信息化建設進行轉型升級。然而，由于集團公司組織管理模式轉型滯后及信息化管理理念缺失，其財務信息化建設依然存在較多問題，所以集團公司需要重新明確并規劃財務集中管控下的財務信息化建設路徑。

1 集團公司財務集中管控下財務信息化建設的主要問題

1.1 信息共享程度不高

財務集中管控模式下，集團公司各分公司須定期向總公司報送財務報表及其他數據信息。這種自下而上的信息傳輸模式雖滿足了總部對分公司數據信息傳遞的需要，但從集團公司總部的信息運用角度來看，由于總部不同職能管理部門對數據信息的需求存在一定差異，以及分公司對數據信息的報送方式、報送周期也不盡相同，而總部又缺乏統一的信息共享平臺，總部各職能部門還必須根據自身管理需要向分公司提取信息，這不僅造成了財務信息資源利用效率低、共享度低的問題，而且帶來了數據口徑出處不統一的風險。

1.2 財務數據的提取難度大

為滿足財務集中管控的需要，集團公司大多會開發或外購相關的財務管理系統，如資金管理系統、預算管理系統等，這些基礎軟件的配置和開發基本解決了集團公司財務部門憑證制作、財務記賬、報表生成及生產部門的出入庫材料數據登記工作等的信息處理問題。然而，一方面集團公司存在系統數據量大、數據分類不清晰、業財融合度低等問題，這些問題不僅增大了財務數據的提取難度，而且無法自動生成統一的財務分析報告，無法為企業決策提供全面的信息服務；另一方面，由于集團公司缺乏信息化系統的信息化藍圖架構和全局性資源整合方案，不同子公司使用不同的財務管理軟件，各種財務信息無法得到有效共享，總部無法直接從系統中提取全面的財務信息，很大程度影響了數據傳遞的及時性，進而降低了總部財務集中管控的有效性。

1.3 財務信息系統使用效率低

在財務信息化建設過程中，很多集團公司大多采用了企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）財務信息系統，該系統的功能相對較為強大，可以將業務數據轉換為財務數據，而在財務數據生成之后，系統還可以自動生成會計憑證、報表。但在實際應用中，由于集團公司不同子公司的業務類型、操作人員業務素質存在差異，他們對系統的使用效率也不同，特別是業務部門對信息系統的應用頻率不高、操作不嚴謹，使用效率低下。例如，采購、銷售、庫存等基礎數據的存儲還大多停留在線下，并沒有將數據信息全部錄入系統平臺，這就造成財務人員對銷售收入、生產成本、收付款等數據的核對工作難以實現線上操作，這不僅增加了財務人員的工作量，而且極大地影響了財務數據的準確性。

1.4 資金管理系統不足，資金使用效率低

由于部分集團公司在財務信息化建設中只局限于ERP 系統建設，缺乏對資金管理系統的重視，使與融資相關聯的資金管理系統處于缺失狀態，各子公司自行開立銀行結算賬戶，資金結余存入各自的賬戶中，即使遇到資金缺口問題，也與集團公司總部毫無關聯，各子公司自行對外融資。在缺乏總部統一管控的情況下，各子公司的融資規模難以控制，極大影響了集團公司的資金使用效率。另外，集團公司的業務類型繁雜，各子公司的地域分布范圍廣，集團總部的管理半徑有限，在缺乏統一資金管理系統的情況下，資金難以在集團公司內部實現有序流轉，極大地影響了資金使用效率。

2 集團公司財務集中管控模式下財務信息化建設的必要性

2.1 是財務集中管控模式落地的需要

集團公司是多功能、跨地區、多經濟形態的經濟復合型經濟共同體，其中涵蓋母公司、全資子公司、控股子公司及參股子公司等多種經濟組織。因此，集團公司需要對不同性質的子公司的財務活動進行集中管控，以降低運營成本和財務風險。集團公司通過財務集中管控能產生規模效應、協同效應，這就需要集團公司將各子公司的投資、資產、成本、資金、預算等多維度財務信息納入統一的管理平臺，并對傳統的核算方式、財務管理流程、職能定位、財務部門組織架構等進行優化。因此，集團公司必須要實現財務信息化。

2.2 是總部高效決策的需要

伴隨著信息技術的發展，集團公司在財務領域的信息化建設水平逐漸提升，經過多年的信息技術發展，多數集團公司的財務管理系統已趨于成熟。而集團公司加強對財務信息化建設的重要目的就是提高總部決策的科學性和合理性。集團公司的財務管理系統在最初淺層次的記賬、報表功能基礎上，增加了內控與決策、業財融合、資本運營、稅務籌劃、價值鏈管理等多層面的財務功能，使財務部門對總部決策方面的保障作用越來越明顯。集團公司通過財務信息化建設可以在一定程度上實現業務數據、財務數據信息的同步統計，財務系統可以進行數據自動分類、整理、加工，并自動生成總部管理層決策所需要的統計報表，如現金流量表、利潤表、風險預警信息表等。可以說，集團公司要想增強決策的高效性，就必須先實現財務信息化，提高財務信息化水平。

2.3 是集團公司實現數字化財務管理轉型的需要

集團公司具有經營規模大、產業鏈條長的特點，傳統的財務管控模式已難以滿足集團公司跨行業、跨區域發展的需要，多元化經濟生態對企業財務管理系統的大數據分析與處理功能提出了更高的要求，如集團內部不同業務形態如何整合、不同地域子公司的財務信息不對稱問題如何解決等。因此，集團公司必須實現數字化財務管理轉型，要通過“人工智能+財務”的手段進一步整合優化資源，強化對子公司的資產、資金、成本等的集中管理，進而優化集團公司價值鏈，從而為集團戰略目標的實現提供良好的保障。而集團公司要想實現數字化財務管理轉型，就必須先進行財務信息化建設。

3 集團公司財務集中管控模式下財務信息化建設路徑

目前，在信息技術應用普及的時代背景下，集團公司引入了多種財務管理系統，如SAP、用友、多蝶等。針對集團公司財務信息化建設普遍存在的問題，其有必要對母公司和各子公司之間建立相互鉤稽的分工管理框架，在總部負責建立信息系統的標準編碼基礎上，系統自動生成集團公司全轄范圍的財務報表，以實現總部對子公司的統籌管理，而各子公司之間也應建立統一的資金集中管控系統、會計核算系統、資產管理系統及預算管理系統。

3.1 搭建資金集中管控系統

資金管理是集團公司財務管理的重點領域，為有效減少閑置資金、盤活存量資金、降低融資成本及保障資金的安全，集團公司要建立統一結算、資金監控及融資管理的資金集中管控系統，以提升資金管理的有效性和安全性。

一是建立統一結算的信息化管理系統。與開戶銀行溝通協商，將各子公司的銀行結算賬戶全部調整為資金余額實時歸集賬戶，子公司每日的入賬資金通過銀行賬戶的自動歸集功能，全部在日終自動歸集到總部統一結算賬戶，實現總部對子公司資金的統一管控，這既可以有效規避資金風險，同時也可以盤活資金，實現資金內循環，并以此減少銀行貸款余額。

二是建立資金統一監控系統。集團公司要先實現資金管理系統、預算系統和結算系統的互聯互通，在此基礎上增加資金監控功能，對資金收付審批流程、資金流向、資金余額等進行全過程監管，以便于掌握資金實時動態變化情況，為公司投融資決策、資金調配提供依據。

三是建立統一的融資管理平臺。集團工作要在總部搭建統一的融資管理平臺，使各子公司都使用該平臺進行融資管理。基于統一的融資管理平臺，集團公司的資金規模優勢更為明顯，這就增加了公司與銀行或投資機構的談判籌碼，無論是融資規模、融資品種，還是融資利率，集團公司都有充分的話語權和主動權。

3.2 搭建會計核算和報表管理平臺

會計核算和報表管理是財務管理的基礎工作，如果會計核算工作分散于各子公司財務部門，那么總部就需投入大量的人力進行報表合并，其中還存在數據不準確、口徑不統一的問題，而解決這一問題的最優選擇就是搭建統一的會計核算和報表管理平臺。總部按照標準化、規范化、集約化的要求，搭建主數據庫系統，將各子公司財務系統進行一體化集成，各子公司可以通過平臺系統及時上傳業務數據，總部財務人員利用會計核算和報表管理平臺將來自各子公司分散的、重復的財務數據進行加工、整理，從而打破前端與業務、總部與分部之間的數據信息壁壘。

3.3 建立具有特色的一體化資產管理平臺

大多集團公司的分支機構眾多、子公司地域分布廣泛，而且存在資產管理制度、標準、流程不統一的問題，在日常管理中，由于資產數量大、種類多，其實際資產與賬面余額不符的現象較為普遍。因此，集團公司難以掌握全部資產數量信息、分布狀態及資產使用情況，而建立一體化資產管理平臺，則能有效解決資產數量不清、賬實不符、資產流失等問題。建立一體化資產管理平臺主要應做好以下3 個方面的工作。

一是資產檔案信息管理。針對集團公司資產信息量大、資產分布狀態復雜等特點，在明確資產情況的基礎上，在資產信息平臺收集并輸入各子公司、部門及資產使用人的資產數據信息。新購置資產的申購、增減、報廢情況也須同步錄入信息系統，通過系統功能實現資產的及時監控、跟蹤管理。

二是資產日常變動管理。將資產的采購、款項支付、報廢、折舊及資產移交的全生命周期納入日常管理范疇，及時掌握資產動態變化情況，以解決賬單與實物不符的難題。

三是資產風險預警管理。通過對系統平臺的登錄權限進行設置，集團主管部門可以使用相應的系統菜單查詢不同子公司、不同部門的資產存量、分布及運行狀態，如果出現賬實不符或資產流失情況，系統平臺則自動發出預警信息。

3.4 搭建全面預算管理系統

集團公司的報表數據與信息量大，這就給預算管理帶來了一定的難度，在缺乏信息化預算管理系統的環境下，預算管理依賴于人工操作，預算管理工作很難達到預期效果。因此，集團公司必須采用信息化技術搭建全面預算管理系統，這樣可以從事前、事中和事后3 個層面進行預算閉環管理。同時，集團公司在搭建全面預算管理系統時要保證該系統具有以下幾方面的功能。

一是預算審批功能。依托該系統，各子公司、各職能部門可以及時上傳預算編制信息，而系統通過對預算編制信息進行預測、分析，快速而科學地對預算進行審批。

二是將業務系統、費用報銷系統與預算管理系統進行對接的功能。基于該功能，如果資金支付申請項目與預算系統的數據信息不符，系統就能自動拒絕提交，以控制無預算或超出預算的項目支出。

三是自動生成數據并反饋績效。全面預算管理系統要能夠實現對預算關鍵指標瞬時在線查詢，能多維度、多形式地輸出數據，便于財務人員分析管理，還要能反饋預算執行績效和運營風險。

4 結語

在實現財務集中管控的過程中，集團公司需要以信息化手段為支撐，對財務集中管控模式、方案進行優化設計。本文根據集團公司財務信息化建設存在的問題，提出要重點建設資金管控系統、會計核算系統、資產管理系統和預算管理系統，以提升集團公司財務集中管理效率及風險控制能力。