關(guān)于加強(qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)資金管控的探析

【摘? 要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)正在推進(jìn)基礎(chǔ)建設(shè)，在城鎮(zhèn)化建設(shè)過(guò)程中鋼貿(mào)企業(yè)發(fā)揮了重要的作用，推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，鋼貿(mào)企業(yè)模式創(chuàng)新不足，而企業(yè)又處于資金密集型行業(yè)，其運(yùn)營(yíng)與發(fā)展對(duì)于資金的需求較高。加之鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式較為傳統(tǒng)，造成其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金風(fēng)險(xiǎn)較高，需要管理者予以高度重視?；诖思訌?qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)資金管控，就需要企業(yè)做好精細(xì)化管理，有效識(shí)別鋼貿(mào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。論文以目前鋼貿(mào)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，探索企業(yè)資金管控的意義，了解鋼貿(mào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地提出優(yōu)化措施，以完善自身資金鏈，強(qiáng)化存貨管理，做好應(yīng)收款項(xiàng)回收，提升資金使用效率，為鋼貿(mào)企業(yè)未來(lái)可以良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】鋼貿(mào)企業(yè);資金風(fēng)險(xiǎn);資金管理

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2022）07-0060-03

1 引言

基礎(chǔ)建設(shè)投資在拉動(dòng)我國(guó)內(nèi)需方面發(fā)揮著重要的作用，這對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)建設(shè)起到了促進(jìn)作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，企業(yè)的資金管控能力，對(duì)其生存發(fā)展產(chǎn)生了直接影響，對(duì)于鋼貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是其賴以生存的經(jīng)營(yíng)之本，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。企業(yè)想通過(guò)資金開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就需要對(duì)其合理管理，如果資金管理不當(dāng)，那么會(huì)對(duì)整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生極大威脅，甚至?xí)?duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生阻礙，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，有必要對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化資金管理進(jìn)行研究。希望可以通過(guò)對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的探討，為企業(yè)未來(lái)的健康發(fā)展持續(xù)助力。

2 鋼貿(mào)企業(yè)資金需求現(xiàn)狀分析

鋼貿(mào)企業(yè)是鋼鐵貿(mào)易企業(yè)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的重要組成部分，其發(fā)展?fàn)顩r影響著制造行業(yè)整體發(fā)展的質(zhì)量和水平。鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中要先付款然后再交貨，供應(yīng)方面先交貨后收款，這樣的經(jīng)營(yíng)模式鋼貿(mào)企業(yè)既要承受采購(gòu)預(yù)付的資金壓力，也要承擔(dān)應(yīng)收賬款的回籠風(fēng)險(xiǎn)。因此，鋼貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程中，回款周期需要承擔(dān)上游與下游兩個(gè)周期，如果資金無(wú)法回籠，則會(huì)使其利潤(rùn)被侵蝕、呆賬壞賬的情況出現(xiàn)，大大增加資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)未來(lái)的生存與發(fā)展造成嚴(yán)重打擊。

鋼貿(mào)企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，受經(jīng)營(yíng)模式影響的鋼貿(mào)企業(yè)存在資金占用大、時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，同時(shí)企業(yè)也存在銀行融資難、經(jīng)營(yíng)模式單一的困境，以上造成了鋼貿(mào)企業(yè)資金鏈普遍緊張，制約企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3 加強(qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)資金管控的意義

3.1 提高資金利用率，降低資金鏈風(fēng)險(xiǎn)

完善的控制管理制度是鋼貿(mào)企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。從資金籌措方面來(lái)說(shuō)，完善的資金管理可以優(yōu)化企業(yè)資源配置，使企業(yè)擁有的資金快速流轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，為未來(lái)鋼貿(mào)企業(yè)拓展融資渠道助力。同時(shí)可以有效識(shí)別往來(lái)資金存在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)謹(jǐn)慎運(yùn)用資金，降低企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，保證鋼貿(mào)企業(yè)在供應(yīng)鏈優(yōu)化過(guò)程中具有話語(yǔ)權(quán)。鋼貿(mào)企業(yè)只有通過(guò)不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，才可以成為行業(yè)巨頭，提升市場(chǎng)占有率，擁有客戶選擇權(quán)與定價(jià)權(quán)。加強(qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)資金內(nèi)部控制，可以獲取更準(zhǔn)確的內(nèi)外部信息，助力企業(yè)提升決策準(zhǔn)確性，降低其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，保障鋼貿(mào)企業(yè)具有良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)境，使鋼貿(mào)企業(yè)在市場(chǎng)拓展過(guò)程中更有信心。因此，強(qiáng)化鋼貿(mào)企業(yè)執(zhí)行管控是企業(yè)應(yīng)對(duì)新政策，謀求新發(fā)展的必然選擇。

3.2 適應(yīng)環(huán)境變化需求

企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)與金融形勢(shì)不斷變化，使企業(yè)發(fā)展過(guò)程中機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，此時(shí)對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)資金管理也提出了更高的要求。從宏觀角度來(lái)看，經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，行業(yè)企業(yè)平均利潤(rùn)水平趨勢(shì)上升，在這樣的背景下，加快資金集中管理，可以有效提升鋼貿(mào)企業(yè)整體效益。從全球化角度來(lái)看，近年來(lái)一體化進(jìn)程加快，行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)不只限于國(guó)內(nèi)的企業(yè)，具有實(shí)力雄厚的國(guó)際企業(yè)也對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來(lái)了更多的技術(shù)與資金壓力。因此，只有通過(guò)合理有效的資金管控，發(fā)揮整體規(guī)模優(yōu)勢(shì)，才可以使鋼貿(mào)企業(yè)有效發(fā)揮整合資金資源，使資金、資源優(yōu)勢(shì)得以轉(zhuǎn)化，保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

3.3 實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

實(shí)施整體發(fā)展戰(zhàn)略是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的重要趨勢(shì)。企業(yè)處于不斷變革的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，對(duì)自身的競(jìng)爭(zhēng)力戰(zhàn)略目標(biāo)提出了更高的要求。因此企業(yè)目標(biāo)定位必須樹(shù)立資金管理理念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源一體化。鋼貿(mào)企業(yè)在實(shí)施一體化進(jìn)程中，要推進(jìn)資金管理革新，從資金管理理念、管理方式方面進(jìn)行突破。鋼貿(mào)企業(yè)要著眼總體戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施管理創(chuàng)新，拓展視野，選定同類(lèi)企業(yè)中資金管理水平較高的企業(yè)為合作對(duì)象，以實(shí)現(xiàn)資金管理水平的提升，使業(yè)務(wù)與國(guó)際化接軌。從戰(zhàn)略角度來(lái)看，鋼貿(mào)企業(yè)推進(jìn)資金管理，對(duì)于企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益、資金使用效率、市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，以及資源優(yōu)化配置具有重要意義。

4 鋼貿(mào)企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)

4.1 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制不足

風(fēng)險(xiǎn)控制可以使企業(yè)抵御內(nèi)外部突發(fā)事件，但許多鋼貿(mào)企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)不夠緊湊，各環(huán)節(jié)工作風(fēng)控存在疏漏的情況，造成鋼貿(mào)企業(yè)面臨巨大的持續(xù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形中會(huì)對(duì)企業(yè)造成資金流失。鋼貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度并不完善，許多客戶雖然與企業(yè)長(zhǎng)期合作，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，客戶也會(huì)產(chǎn)生資金流轉(zhuǎn)問(wèn)題。如果鋼貿(mào)企業(yè)不能定期對(duì)合作方的資金情況足夠了解，就將面臨資金不能回收的可能，而客戶又在不斷催貨的囧境中，一旦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，便會(huì)引起鋼貿(mào)企業(yè)資金斷裂問(wèn)題。由于鋼貿(mào)企業(yè)存在存貨高、墊資多、融資難等特點(diǎn)，因此，鋼貿(mào)企業(yè)資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較高，加之企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)銜接不暢，增加了投資失誤誘發(fā)資金鏈斷裂的機(jī)率。

4.2 鋼貿(mào)企業(yè)存貨庫(kù)存管控風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)企業(yè)作為鋼鐵供應(yīng)鏈的最中間環(huán)節(jié)，既要經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)，又要保持市場(chǎng)占有率及下游客戶量。而鋼貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格具有敏感性，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中尋求商機(jī)時(shí)，需要保有一定的存貨量，才可以為下游客戶提供更好的服務(wù)，但這也會(huì)使鋼貿(mào)企業(yè)面臨存貨價(jià)格波動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，鋼貿(mào)企業(yè)存貨品種多，且分類(lèi)復(fù)雜，進(jìn)行存貨管理過(guò)程中涉及到存貨管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、盤(pán)點(diǎn)安全庫(kù)存量等多因素影響，致使鋼貿(mào)企業(yè)在存貨管理方面存在一定難點(diǎn)。鋼貿(mào)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)快，資金流動(dòng)量大，其外部市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)劇烈變化時(shí)，產(chǎn)品的價(jià)格容易受到市場(chǎng)下跌因素的影響而下跌。此時(shí)會(huì)造成企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期放緩，致使企業(yè)出現(xiàn)存貨積壓的情況，增加鋼貿(mào)企業(yè)資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 鋼貿(mào)企業(yè)資金管理與業(yè)務(wù)口徑不一致

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理與業(yè)務(wù)口徑不一，造成了企業(yè)的資金壓力，使得報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)敞口小于實(shí)際，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)口徑不一致。由于鋼貿(mào)企業(yè)存在部分款項(xiàng)未及時(shí)確認(rèn)的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)款項(xiàng)資金回收風(fēng)險(xiǎn)敞口小于業(yè)務(wù)實(shí)際。例如，違約金、客戶拖欠款等未達(dá)到會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，都會(huì)致使業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)收款項(xiàng)大于財(cái)務(wù)賬面情況。如不及時(shí)對(duì)資金回收風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行評(píng)估，則容易加劇資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 傳統(tǒng)貿(mào)易資金粗放管理，資金周轉(zhuǎn)率低

資金運(yùn)作是鋼貿(mào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。隨著近年來(lái)國(guó)資委對(duì)于融資性貿(mào)易活動(dòng)的禁止，使我國(guó)鋼貿(mào)企業(yè)不斷的向終端市場(chǎng)回歸，且與房地產(chǎn)業(yè)、鐵路等終端客戶加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作，盡管與這些終端用戶間的業(yè)務(wù)在不斷豐富化，但是行業(yè)企業(yè)的資金管理并未針對(duì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化管理，資金使用與分配未實(shí)現(xiàn)細(xì)化管控。在實(shí)際開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，鋼貿(mào)企業(yè)與不同合作方之間的合作承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、款項(xiàng)回收期與收益等都不同，對(duì)于資金的占用也沒(méi)有予以細(xì)分，更沒(méi)有完善的資金收益評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而影響正確的項(xiàng)目決策，可能造成鋼貿(mào)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占據(jù)了其他業(yè)務(wù)的資金，使鋼貿(mào)企業(yè)資源投入不合理，收益無(wú)法保障。

4.5 傳統(tǒng)貿(mào)易模式下資產(chǎn)負(fù)債率攀升，融資成本居高不下

鋼貿(mào)企業(yè)的交易本質(zhì)是周期型大宗商品交易，在傳統(tǒng)鋼貿(mào)經(jīng)營(yíng)模式下，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金帶來(lái)一定壓力，傳統(tǒng)模式對(duì)資金依賴性較高，造成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率攀升，其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中融資成本居高不下。上游供貨方對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)模式有要求，通常會(huì)以合同的方式約定得到所需資源及最優(yōu)惠價(jià)格，而鋼貿(mào)企業(yè)面臨下游終端客戶實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，項(xiàng)目回收期長(zhǎng)，且具有很大的時(shí)間跨度，造成鋼貿(mào)企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)上下游合作方的議價(jià)能力不足，致使其經(jīng)營(yíng)中資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較低。加之企業(yè)處于重資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下，企業(yè)對(duì)于資金依賴度較高，通常通過(guò)大量舉債維持日常經(jīng)營(yíng)。近年來(lái)，隨著鋼貿(mào)企業(yè)負(fù)債水平的攀升，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)正在及時(shí)調(diào)整，對(duì)行業(yè)、企業(yè)的信貸融資政策，緊縮的信用政策致使企業(yè)融資難、企業(yè)信貸審批過(guò)程中手續(xù)煩瑣、時(shí)間長(zhǎng)，甚至需要企業(yè)提供擔(dān)保人的情況，造成鋼貿(mào)企業(yè)在短期內(nèi)無(wú)法獲取需要的資金，進(jìn)而采取需要支付更多成本的融資渠道，使鋼貿(mào)企業(yè)融資成本上升，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)空間予以侵蝕。

5 鋼貿(mào)企業(yè)資金管理優(yōu)化建議

5.1 優(yōu)化資金鏈管理

鋼貿(mào)企業(yè)需要實(shí)施全面預(yù)算管理，優(yōu)化資金鏈管控。對(duì)企業(yè)的成本、費(fèi)用及現(xiàn)金流進(jìn)行系統(tǒng)地預(yù)算，通過(guò)預(yù)算管理有效規(guī)范各部門(mén)的支出，使財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性得以增強(qiáng)。預(yù)算編制需要由各部門(mén)配合，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況編制。各層次進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，要將預(yù)算工作盡可能細(xì)化，形成清晰合理的職權(quán)劃分。在鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)與業(yè)務(wù)審批過(guò)程中，需要定期對(duì)客戶資質(zhì)進(jìn)行審查，掌握客戶財(cái)務(wù)狀況。利用企業(yè)信息系統(tǒng)及積累的經(jīng)驗(yàn)，預(yù)先做好經(jīng)營(yíng)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行事前評(píng)估，在企業(yè)自身成長(zhǎng)能力范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，做好年度預(yù)算，控制資金審批，對(duì)超額使用資金的情況一定要嚴(yán)格管控。

5.2 加強(qiáng)庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，精細(xì)化庫(kù)存管理

為實(shí)現(xiàn)科學(xué)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，鋼貿(mào)企業(yè)需要形成系統(tǒng)化的存貨內(nèi)控管理系統(tǒng)，加強(qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)庫(kù)存管理，使企業(yè)可以降低資金占用風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，在盡量保持低庫(kù)存、零庫(kù)存的狀態(tài)下，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整安全庫(kù)存量，加強(qiáng)庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)企業(yè)的存貨量定期復(fù)核、盤(pán)點(diǎn)。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，盡量減少庫(kù)存持有量及持有時(shí)間，以降低企業(yè)資金回籠難所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際工作中，采購(gòu)要增加與上游鋼廠的議價(jià)能力，同時(shí)采取以銷(xiāo)定采的策略，減少囤貨量，并通過(guò)研究期貨走勢(shì)，建立庫(kù)存模型，做好增、降存貨量判斷，適當(dāng)使用套期保值的方式，避免鋼材價(jià)格下跌，給鋼貿(mào)企業(yè)帶來(lái)重創(chuàng)。

5.3 規(guī)范資金管理，做好應(yīng)收賬款回收

鋼貿(mào)企業(yè)需要完善資金管理制度，加強(qiáng)規(guī)范化管理，借助資金管理制度約束、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)鋼貿(mào)企業(yè)各環(huán)節(jié)有效控制，確保各環(huán)節(jié)操作符合各方利益。同時(shí)，企業(yè)需要選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，強(qiáng)化全面預(yù)算管理，做好項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)及可行性分析，保證資金回籠及項(xiàng)目盈利性。同時(shí)，鋼貿(mào)企業(yè)還需要做好應(yīng)收賬款管理，強(qiáng)化對(duì)下游客戶信用評(píng)價(jià)，控制下游企業(yè)的賒銷(xiāo)規(guī)模，避免賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響其資金周轉(zhuǎn)。因此，鋼貿(mào)企業(yè)必須重視客戶管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作與自身實(shí)際情況相結(jié)合，強(qiáng)化內(nèi)部控制，最大限度地降低鋼貿(mào)企業(yè)墊付款而帶來(lái)的資金壓力及風(fēng)險(xiǎn)。

5.4 精細(xì)一體化管理，提升資金使用效率

首先，立足全局，充分動(dòng)員內(nèi)部資金，強(qiáng)化統(tǒng)一調(diào)度，提高資金利用效率。建立月度資金用款預(yù)算制度，通過(guò)預(yù)算對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控，合理有效地控制成本，提升資金使用合理性，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)，合理分配資源，提高鋼貿(mào)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。鋼貿(mào)企業(yè)資金做出的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定年度資金計(jì)劃。資金計(jì)劃要與業(yè)務(wù)、采購(gòu)等部門(mén)溝通，結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮資金的充足性，預(yù)算執(zhí)行的不可預(yù)見(jiàn)性，按月分解好年度資金計(jì)劃，提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性。鋼貿(mào)企業(yè)資金計(jì)劃在執(zhí)行中，需要定期對(duì)預(yù)算與實(shí)際差異及重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)調(diào)整，保證資金動(dòng)態(tài)調(diào)配使用。

其次，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金統(tǒng)一規(guī)劃，完善資金管理體制，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。根據(jù)日常使用情況制定使用計(jì)劃、項(xiàng)目管理要求對(duì)資金管理制定收入、支出計(jì)劃，使鋼貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有有限的現(xiàn)金流，可以發(fā)揮出最大效用，保證鋼貿(mào)企業(yè)資金流入、流出穩(wěn)定，用預(yù)算控制資金安排。鋼貿(mào)企業(yè)需要豐富鋼貿(mào)企業(yè)融資渠道，努力爭(zhēng)取外部金融資源，強(qiáng)化集團(tuán)資金資源的保障。鋼貿(mào)企業(yè)還需要優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，改變債務(wù)融資單一的局面，提升鋼貿(mào)企業(yè)的供款效率。

5.5 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低融資成本

鋼貿(mào)企業(yè)需要擴(kuò)充融資渠道，通過(guò)供應(yīng)鏈產(chǎn)品擴(kuò)充融資產(chǎn)品，保障充足的資源供給。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)表外融資優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低財(cái)務(wù)杠桿。隨著近年來(lái)，永續(xù)債、應(yīng)收賬款保理等業(yè)務(wù)興起，企業(yè)可以盡可能地使用這些新型融資方式以降低資金壓力，新型融資方式運(yùn)用，既可以達(dá)到出表效果，同時(shí)也可以大大降低鋼貿(mào)企業(yè)的負(fù)債水平。另外，鋼貿(mào)企業(yè)還需要加強(qiáng)企業(yè)融資管理，使其融資成本得以降低，開(kāi)展供應(yīng)鏈金融服務(wù)，改變傳統(tǒng)融資模式，以供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)為核心，取代傳統(tǒng)銀行融資模式，使鋼貿(mào)企業(yè)融資業(yè)務(wù)更加靈活，使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)、資金獲得具有一定的成本優(yōu)勢(shì)。

6 結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，鋼貿(mào)企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式下的經(jīng)營(yíng)弊端不斷顯現(xiàn)。因此在新時(shí)代背景下，鋼貿(mào)企業(yè)需要不斷強(qiáng)化自身資金的管控能力，避免由于上下游企業(yè)對(duì)自身資金的占用，影響資金周轉(zhuǎn)效率，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鋼貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)有效的資金管控渠道，強(qiáng)化資金使用效率，合理融資優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)，以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，為鋼貿(mào)企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)期、健康、可持續(xù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)助力。

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【作者簡(jiǎn)介】黃麗君（1987-），女，廣西南寧人，會(huì)計(jì)師，從事資金管理研究。