論企業強化資金管理的路徑

【摘? 要】對于任何一個企業來說，資金管理都是其生產經營環節中不可或缺的重要一環，企業強化資金管理的重要性毋庸贅言。論文立足于實際，首先簡要論述了企業資金管理的基本內容;其次從企業資金管理意識薄弱，企業內部制度不完善、企業資金管理不合理，企業財務人員專業素質不足以及資金管理缺乏溝通等問題著手，系統分析了企業資金管理現狀;最后針對上述問題對企業強化資金管理路徑進行相應的策略制定，以助力企業的持續穩定發展。

【關鍵詞】企業管理;資金管理;現狀;策略

【中圖分類號】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）08-0092-03

1 引言

企業資金管理常應用于現代企業宏觀布局、統籌預算規劃、企業整體運行以及現有規劃與未來發展中，合理制定資金管理方案、科學制定企業資金管理策略、持續強化資金管理力度，對于高效管控企業成本、有效降低企業生產運營風險尤為關鍵。為此，有必要找尋企業強化資金管理的有效路徑，以保障企業財務管理工作的順利開展。

2 關于企業資金管理內容的簡要概述

一般情況下，企業資金管理是指國家針對企業資金獲取渠道、利用方式組織、開展規劃、編制、監管、考查、審核、管控等多項工作的統稱。企業資金管理屬于管理專業范疇，它是企業財務管理工作的核心內容之一，與企業的經營方向、發展戰略息息相關，常應用于企業生產運營管理過程

中[1]。現如今，企業資金管理的關鍵內容在于：企業資金管理不僅囊括了企業固定、流動、專項資金管理工作，還涵蓋了包括負責市場監督管理工作，規劃、布局企業各項投資活動，制定企業資金使用、分管的相關管理條例，完善企業資金管理機制，管控企業資產利用狀況，審查企業資金使用效率，明確企業資金使用方向，規范企業行為，優化市場競爭氛圍等具體工作。其研究的范圍包括：企業進行資金管理、資產管理、經濟管理的方法和理論，專業性強、針對性高、實效性強。企業資金管理的基本職能是：規范企業生產經營、資金管理方案制定中的具體操作，確保企業的資金管理工作的系列措施符合相關規定。企業資金管理的主要目的具體表現在：為企業科學制定資金供應方案，合理組織資金供應活動，統籌企業資金管理工作，維持本企業長期穩定地組織、開展企業各項生產經營活動，優化企業資金管理工作，提高企業資金管理效率，改良企業資金利用策略，進而順利達成推動企業生產、制造、運行、技術、管理、決策水平的全方位提升的最終目的。

3 企業資金管理現狀分析

3.1 資金管理意識薄弱

現階段，我國諸多企業管理者在實際生產管理活動中，依舊沿用傳統的計劃經濟體制管理觀念、管理方針對企業進行資金管理，資金管理意識薄弱，資金管理水平受限。多數企業對資金管理問題采用事后控制法，沒有將資金管理控制理念貫穿、滲透至事前預測、事中分析、事后控制的企業資金管理全程中，且并未針對企業資金管理強化方案、強化思路、強化策略、強化路徑展開分析研究，致使企業的資金管理工作缺乏科學性、合理性、規范性[2]。另外，部分企業在進行資金管理實操環節中，相關部門也沒有嚴格按照上級要求開展資金管理工作，資金管理認知程度較低，資金管理意識薄弱，資金管理能動性較差，無法科學規劃編制預算資金，高效管控企業固定、流動、專項資金，致使企業財務管理質量銳減，出現預算編制松弛、資金管理數據有誤等問題的頻率不斷升高，嚴重制約了企業的可持續健康發展。

3.2 內部制度不完善，資金管理不合理

目前，我國部分企業在資金管理工作實踐過程中，內部制度不健全，資金管理不合理，缺乏完整系統的內部監管機制與流程，且并未重視企業資金管理的現實意義，企業在資金購置、利用、保存、管控、支出管理等工作中存在著諸多風險問題，如資金管理混亂、資金浪費嚴重、項目支出預算不合理、資金流動虛報等行為，致使資金購置、利用效率不高，企業固定、流動、專項資金管理不當，給企業資金管理帶來了極大的負面影響[3]。另外，部分企業在資金管理過程中對于資金基礎管控工作落實不到位，不按流程、不按手續、不按規定向上批報，不利于資產監督工作的穩定推進，容易出現疏漏，如未及時進行現金登記入賬、現金盤點、核對存款、記錄賬款，現金出納滯后等，不利于企業資金的有效流動與監管，嚴重影響了企業的盈利水平。

3.3 財務人員專業素質不夠

現如今，部分企業在實施資金管理工作中缺乏資金管理專業人才，阻礙了企業資金管理工作的正常開展，不利于企業資金管理工作效率的有效提升。企業財務管理人員的綜合素質、專業能力、業務水平高低不一、參差不齊等問題，使得企業面臨著企業財務管理數據、業務數據過于零散雜亂不利于準確搜集、整理、處理與分析的難題，除此之外，還可能導致企業出現信息數據流轉速度緩慢、企業業務核算次數增多、企業財務信息質量水平不高、企業財務數據無法有效實現數據共享等多種問題。

3.4 資金管理缺乏溝通，員工參與度不夠、積極性不高

實際上，企業在資金管理工作過程中由于缺乏部門溝通，企業內部之間缺乏有效的信息交流及信息反饋互動，致使企業固定、流動、專項資金管理存在缺陷，預算編制、預算執行、預算分析整個流程下來，企業員工參與度不足、能動性較差、積極性不高，僅僅依靠財務管理相關部門從業者發現并處理公司資金管理以及企業固定、流動、專項資金流向及使用問題，無論是從過程分析、過程控制、效果分析抑或是全員參與角度，都不能較好地滿足企業的資金管理相關標準，不利于企業的資金管理水平以及資金管理效果的全面提升[4]。

4 提升企業資金管理水平的相關策略

4.1 不斷強化管理意識，積極轉變管理思路

資產管理能力、資金管理水平是影響一個企業正常生存與良性發展的核心與關鍵因素，不斷強化管理意識、積極轉變管理思路，以思想引領實際行動加強資金管理水平，對于企業的可持續健康發展至關重要。在波譎云詭、風云激蕩的國內與國際形勢的時代背景之下，企業面臨著來自世界各地的競爭，市場競爭壓力急劇擴增的同時也對企業資金管理工作提出更高的標準與要求。企業在擁有著廣闊發展空間的同時，面臨著極大的風險與挑戰。企業在資金管理過程中，應該格外重視企業現金流的有效管理，要想進一步提升資金管理、現金流管理、財務管理活動的科學合理性，關鍵在于樹立科學高效的資金管理觀念、管理意識、管理思路。一方面，企業管理者在實際生產管理活動中，應該及時更新傳統資金管理觀念、管理方針，在思想層面上做到與時俱進，不斷強化資金管理意識，并將資金管理控制理念貫穿、滲透至企業資金管理事前預測、事中分析、事后控制全程中，不斷完善資金管理預警機制，進而全面保障企業的系統運作以及資金管理工作的正常開展。另一方面，從事企業財務管理與資金管理活動的從業者必須加深對資金管理工作的理解與認知，不斷優化自身的管理意識、服務能力。在執行資金管理過程中，對于涉及本企業資金運作、財務管控相關聯的管理活動，財務管理部門都必須高度重視，科學規劃編制預算資金，高效管控企業固定、流動、專項資金，嚴格監督資金流動方向、管控資金使用效率，針對企業資金管理強化思路、強化策略、強化路徑展開系統探討，從而幫助企業實現經濟收益的最大化，推動企業穩定發展。

4.2 健全管理制度，完善管理體系

企業在進行資金管理時，應該有意識地加強企業內部監督與管控力度，重視財務工作的日常管理，明確企業資金的管理權利與職責，健全并完善管理制度，對于批報不按流程、不按手續、不按規定執行的行為予以處罰，針對引發資金違規現象的責任人予以追責，規范企業購置、采買、處理行為，加強企業固定、流動、專項資金監督與管控力度，使得企業資金管理得以有效落地[5]。

此外，企業必須高度重視企業現金流的有效管控，加強企業資金管理工作力度，完善企業資金管理體系，科學構建一套現金流長效管理機制，增加現金流入，嚴控現金流出，嚴格管控企業現金流，詳細評估、嚴格審定各類引資、投資、籌資項目的合理性，定期進行現金抽查，審查賬面金額與庫存現金的一致性，嚴格按規定辦理現金的收付和保管，促進企業自身的長期平穩發展。

4.3 不斷提高財務管理人員的專業素質

首先，企業在財務崗位招聘環節中應該甄選優質人才，大力引進一定數量的專業高層次、高水平的會計人才，打造素質過硬、專業能力強的財務管理團隊，選拔出素養更高的專業會計人才。

其次，企業可以通過定期培訓不定期考核的方式，增強企業財務會計工作人員與管理人員對于財會原理的理解、掌握、運用程度，通過舉辦各種專業的財會培訓班、座談會等形式，豐富完善財務人員的知識結構、理論體系，進而促進其專業能力及業務水平的有效提升[6]。

最后，增強資金管理工作人員自主創新的能力以及不斷學習的精神以及追求卓越的意識。作為企業的資金管理工作人員必須擁有嚴謹的工作態度，堅持不懈的精神，強大的自我約束力、自制力、創造力，并于工作實踐中提高自身的專業水平，豐富自己的專業知識。

與此同時，資金管理干部作為該企業的管理層成員，他們在工作中的實際表現會被企業員工放大。這就要求企業的資金管理人員以身作則，將踏實肯干、任勞任怨、不卑不亢的職業精神和兢兢業業、無私奉獻、愛己愛人的工作態度傳遞給周圍員工，進而增強資金管理團隊的整體素養與專業水準，以期全面優化企業綜合服務質量。

4.4 加強部門溝通，提升信息化管理水平

一方面，企業在資金管理工作實踐過程中，應該積極轉化思路、更新理念、調整工作模式，號召企業所有在職員工踴躍參與并配合企業財務管理、資金管理工作的順利開展，打通企業內部各個分部、機構之間的信息溝通媒介與渠道，建立良好的伙伴關系不斷完善企業資金管理信息反饋機制，促進企業各部門、各環節的信息交流及信息反饋。企業在資金管理工作實踐過程中，必須將資金管理控制理念貫穿、滲透至企業的各個環節（事前預測、事中分析、事后控制、效果評價等），加強企業內部的溝通交流，充分調動企業員工的參與度、能動性、積極性，優化企業固定、流動、專項資金管理，進而為企業資金管理工作的高效、有序執行奠定堅實基礎，促進企業的資金管理水平以及資金管理效果的全面提升。

另一方面，企業還應該強化資金的會計核算監管與控制力度，健全信息化資金管理系統，提升企業資金管理信息化水平。對于企業而言，財務方面的具體資料、信息特別是一些高階數據信息分析一定要分析到位。在資金管理工作實踐中，企業可通過智能信息化處理技術，如大數據手段、云計算技術等的合理運用，合理搭建單位賬務系統，加強企業固定、流動、專項資金管理力度。企業的資金管理、財務決策必須以大數據與云計算得出的分析數據作為數據支撐，合理高效地分配并處理各類服務資源，快速進行企業財務資金管理所需數據的收集、儲存、處理、控制以及分析工作，為財務資金管理工作提供充分的信息、數據支撐。在此基礎上，及時更新、記錄財務會計信息，定期編制現金流量表，并把現金預算統一納入至企業財務核算信息化系統中，從而有效防止會計監督失控、失責，提升企業資金的利用率，進而為企業構建科學的管理模式以及營銷策略方案，精準的摸清市場行情、把握市場脈搏，以期為顧客提供更加優質的服務。

此外，企業在不斷增強財會人員的工作能力的同時，還必須不斷加強資金管理、財務管理信息系統的完善程度，以更好地適應新時代企業發展需求，對企業固定、流動、專項資金的利用、處理、動向開展動態化的管理，嚴格管控企業資金來源、入賬時間、分散程度、利用效率等各項工作事宜，進而提高企業會計核算工作的精確性與實效性，有效降低市場行業風險系數，合理規避資金無故流失情況，助推企業的可持續健康發展。

5 結語

資金的有效流動與科學管理是企業長期維持高水平競爭力、生命力的必備條件之一，強化企業資金管理力度能夠為企業生產經營備足資金、儲備力量，有助于企業的健康良性發展。為進一步提升企業的市場競爭力，必須不斷強化管理意識，積極轉變管理思路，嚴格規范財務管理行為，健全管理制度，完善管理體系，打造專業性強、綜合素質高的財務管理團隊，加強部門間溝通協作，提升信息化管理水平，進而增強企業資金管理工作的科學性與可靠性，為企業未來的長期性發展提供有力支撐。

【參考文獻】

【1】徐敏.新時代加強國有企業財務資金管理的路徑探討[J].科技經濟導刊，2020，702（04）：193-194.

【2】于鳳亞.機械制造企業營運資金管理存在的問題及優化路徑[J].企業改革與管理，2021（10）：2.

【3】何向榮.集團企業資金管理模式創新與路徑優化——以山西交通控股集團為例[J].會計之友，2019（15）：2-5.

【4】張青，吳核堅.創新社會治理視域下民俗體育發展路徑研究——以德興新建村板龍燈為例[C]//第十一屆全國體育科學大會論文摘要匯編，2019.

【5】沈孝麗.基于內控視角的企業精細化財務管理及其路徑研究[J].企業改革與管理，2019（10）：2.

【6】李軍，高世剛，萬昊，等.“無廢城市”建設下的“無廢電網工程”建設現狀及實現路徑探析[J].環境保護，2021，49（6）：4.

【作者簡介】李德亮（1983-），男，山西呂梁人，經濟師，會計師，從事資金管理研究。