減稅降費賦能對中小企業高質量發展的影響

鄭軍

現階段，我國減稅降費賦對中小企業高質量發展具有十分重要的意義。新時代中小企業面對新的市場環境，存在新的機遇，也面臨挑戰以及其中蘊含的風險。中小企業在發展過程中存在很多問題與不足，所以，相關人員需要進一步根據企業存在的問題采取針對性解決措施，盡可能降低減稅降費賦能對中小企業高質量發展的影響，本文針對這些影響進行了探討分析。

在我國社會經濟不斷發展過程中，減稅降費賦對中小企業高質量發展的影響非常重要，中小企業若要高質量發展，需要注重控制減稅降費賦對中小企業高質量發展的影響。

一、減稅降費在實施中所存在的問題

（一）稅收政策與制度穩定性不足

稅收政策與制度穩定性不足，會使中小企業在納稅過程中增加成本，增加納稅錯報風險，不能合理進行納稅籌劃。中小企業財務人員需要通過不斷學習，熟讀最新的稅收優惠政策，保證稅收優惠政策的準確執行。同時，由于減稅降費臨時性政策較多，增加中小企業財務人員學習成本，加上中小企業與相關稅務部門溝通不到位等情況，使得中小企業并沒有完全享受應有的減稅降費政策，使減稅降費政策的成效出現一定的折扣。

（二）稅收服務效率有待提高

稅務局相關網站及納稅系統隨著政策的變更而更新，在減稅降費政策的學習與相關稅務系統學習的雙重壓力下，中小企業財務人員能力有限，很可能會因為繁瑣的優惠政策和不斷變更的系統操作以及對相關政策理解偏差，導致最終稅務計算或申報出現錯誤，從而使減稅降費政策實施效果大打折扣。稅收部門加快政府職能的轉變，不斷簡化納稅流程，投入大量的人力物力財力更新稅收操作系統，提高稅收服務效率。

（三）中小企業稅收籌劃意識弱

由于中小企業規模較小，業務較少，很多中小企業都會選擇代理記賬公司做日常賬務的處理與納稅申報工作，但代理記賬公司的財務人員一般會同時接手多個小企業，這就造成他們在做賬的時候過于程序化，而忽略不同企業涉及的不同減稅降費優惠政策，從而使減稅降費優惠政策不能得到很好的執行。稅收籌劃能夠使企業根據自身特點，合理運用稅收政策，對企業經營進行調整，優化自身結構，最大化享受國家減稅降費優惠政策，從而有效降低中小企業稅負。

二、實施減稅降費政策所面臨的重大挑戰

（一）減稅降費客觀上會減少財政收入

現階段我國的經濟增長速度正在平穩放緩，實施更大規模的減稅降費這一積極的財政政策，盡管降低企業稅負，激發企業自主創業激情，增強企業創新發展活力和動能，促進生產和消費，但在根本上造成財政收入的減少，影響財政收入的正常增幅。由于稅費減收政策的實施，也在一定程度上減少地方財政收入，使得更大規模減稅降費政策在地方實施起來有些困難，他們存在一定的抵觸心理，可能會采取不利措施加以應對，造成財政收入虛增或者違規變相收費、收稅等現象，影響地方經濟有序發展。

（二）減稅降費客觀上會影響財政支出

近年來，為適應國際大環境的影響，順應經濟社會的發展趨勢，我國調整優化財政支出結構，在科學化、精細化上下功夫，即使面對經濟增長速度放緩以及高質量發展的客觀形勢下，財政支出的規模總體上仍然得到較大的改善，特別是民生等重點支出有增無減。宏觀調控能夠有效地引導財政支出，尤其是在經濟危機狀態下，正確、積極的經濟宏觀調控，可以很好地推動經濟的復蘇發展。不過一旦財政投資過大，很可能發生嚴重的負面影響，出現通貨膨脹以及生產資料過剩等問題。實施更大規模的減稅降費，實質上也對財政支出造成一定程度的影響，使得減稅降費基于財政支出產生“雙刃劍”，一旦更大規模的減稅降費政策可以有效地激起經濟社會發展動力，那么這種形式下的財政支出就是剛性支出，則更大規模的減稅降費政策在財政支出的影響上往往就非常健康和積極，反之，如果更大規模的減稅降費政策不能很好地拉動企業創新，不能有效地推動新型制造企業及其產業發展，在這種狀態下，也就無法發揮財政支出的正向引導功能。這就給實施更大規模的減稅降費政策帶來一定的挑戰。而且，由于我們國家地大物博、人口眾多、幅員遼闊，每個地區的經濟社會發展往往存在著很大的差異性和不確定性，均衡性財力發展不是很突出，很多地方甚至依靠較大的中央轉移支付資金過日子，“要飯財政”的現象比較明顯，所以實施更大規模的減稅降費政策，往往會影響一個地區的財政收支平衡，給政策的落地生根帶來一定程度的不利影響，這需要各級政府持續不斷健康引導。

三、中小企業減稅降費的有效措施

（一）完善減稅降費

完善中小企業稅收制度，并形成法律約束，可以使中小企業在穩定的稅收制度下，更好地進行納稅籌劃，充分享受穩定減稅降費稅收優惠政策帶來的稅收紅利，降低自身稅負，擴大自身發展。完善的稅收制度與法律可以為中小企業提供一個穩定發展的外部環境。目前我國出臺的一系列減稅降費優惠政策都具有短暫性、時效性的特點，雖然這種做法能夠及時對中小企業的困境做出政策性的支持，但是不斷變化的稅收優惠政策，不利于中小企業對未來長遠發展做出合理規劃。

（二）提高中小企業減稅降費意識

涉及多個不同領域業務的中小企業，可以有目的拆分自身業務，形成多個公司進行納稅，從而達到合理避稅，降低稅負的目標。在減稅降費政策持續出臺期間，不同規模、不同類型的企業所適用的減稅降費政策也不盡相同。這就需要中小企業要學會正確理解并運用相關優惠政策，合理籌劃自身總體稅負，適當調整企業經營結構與業務流程，從而最大程度地享受應享減稅降費優惠政策。

（三）全面推動經濟指標平穩持續增長

積極的財政政策是拉動經濟增長的關鍵因素。而財政收支的顯著增加也需要依托于當地的經濟指標增長幅度。經濟社會發展健康有序，財政收支也就有平穩增長的發展空間，更大規模的減稅降費政策也就可以發揮更加科學合理的積極效果。當前我國經濟發展速度相對放緩，正向著高質量的方向科學運行，但是也面臨著一些亟待優化的發展結構瓶頸。所以實施更大規模的減稅降費政策，保證經濟指標向著預期的方向健康發展，各級政府勢必要順應逆周期發展趨勢，充分發揮宏觀調控經濟的各項職能，在減輕企業稅費負擔、優化財政支出結構、防范財政風險等方面做好文章。一是要持續不斷地優化財政支出結構，適度增加財政支出，增加對民生基礎設施建設項目，特別是向著貧困地區脫貧攻堅向鄉村振興戰略轉變的資金需求上傾斜，進一步增加對三農發展的資金支持，保證企業創新發展新型制造業，推進生產設備更新換代、推陳出新。二是要持續不斷地應對減收壓力，充分發揮更大規模減稅降費政策的正向拉動效應，切實減輕企業尤其是中小微企業的稅費承負壓力，引導企業更好地增加盈利水平，更大規模地拉動消費，保證減稅降費政策在推動實體經濟健康發展上開花結果。三是要持續不斷地控制政府發債規模，盡管當前我們還有一點債務發放空間，各級政府包括一些主導企業能夠通過適度擴大舉債融資規模來刺激經濟增長，但是要保證更大規模減稅降費政策平穩實施，還是應當引導各級政府以及企業控制債務率，防止出現債務風險。

（四）全面保障財政資金安全高效運行

實施更大規模的減稅降費政策需要健康有序的財政發展體制與之相適應。所以一方面要積極主動盤活財政存量資金，防止資金沉淀趴窩時間過長，造成嚴重的損失浪費行為，防止更多的財政資金體外循環，影響資金使用效益。另一方面要加大財政預算管控力度，科學統籌安排財政預算資金，確保財政資金在經濟發展、社會建設、民生改善等重點領域投入使用，保證財政資金更多更好地惠及群眾利益，更多更好地幫助企業紓困解難、擴大再生產，發揮資金應有作用，同時要加大財政預算資金績效考核評價力度，保障剛性需求，壓縮彈性需求，最大限度壓減不必要的財政支出，降低“三公”經費支出數量，努力提高財政資金的支出效益，為更大規模減稅降費政策實施提供安全高效的財政運行支撐。

（五）強化企業員工專業素質

定期邀請外部稅務管理專家、稅務機關相關人員 、公司內部專業人員開展多層次、多主題的培訓，對業務涉及的各專業知識、操作方法進行集中培訓，使企業的管理層及業務人員掌握最新的稅收優惠政策，提高員工的專業素質并掌握自身崗位中與增值稅抵扣相關的技能，適應營增值稅改革給工作帶來的影響，使企業能夠有效地應對增值稅改革。定期開展財務核算員輪崗培訓，先后對資金管理、電費電價、基建技改、大修工程等業務進行崗位輪換，并組織縣公司部分財務人員到市公司掛崗交流學習，有效保障日常工作的連續性與靈活性，提高基層財務人員的稅收籌劃能力，健全公司財稅人才隊伍。

（六）推進管理信息化，合理計算銷項稅額

為降低企業用工成本，現行大數據的信息采集廣泛應用，依賴信息系統深化應用。系統安全平穩運行提上日程，企業設立實時監控平臺，實施人工復核機制，測算采集各類用戶電量電費信息的準確性，每年投入合理運維成本，對系統進行日常維護和功能優化。隨著增值稅稅率下調，企業嚴格按照政策執行，合理計算銷項稅額。

（七）提高減稅降費監督力度

減稅降費的相關部門要深入不同功能部門，財務部門的評價機制可以加入與業務交流有關的考核問題。針對減稅降費工作與監管存在的問題和不足，企業應從整體的財務情況出發，提高減稅降費的透明度和監管能力，通過建立公開公平的評價機制提升減稅降費的系統化和專業性，將評價機制放在業務、財務等相關部門，讓財務部門間的管理工作有一定的關聯性和支持性。而業務部門除關注銷售情況和需求之外，還要對企業整體的財務狀況有所了解，可以在企業中進行隨機測試，管理小組深入一線部門向管理人員提出問題，得知工作人員對企業的減稅降費工作的了解情況，充分檢查企業財務數據是否真實準確。財務與業務相互監督和管理，從而促進企業的整體發展和進步。

（八）構建科學的減稅降費體系

企業要深刻認識大數據在減稅降費工作中的作用，將傳統的減稅降費模式進行轉型和升級，從企業自身的減稅降費、實際情況及突發風險等方面引用大數據建設，從而建立以大數據為基礎的專業減稅降費模式，讓減稅降費工作發揮在整個企業中的核心作用，充分利用相關大數據建設推動業財稅融合的發展和實際應用。加強減稅降費工作人員的大數據建設培訓，定期開展大數據相關知識的培訓和講座，深化工作人員對大數據基礎減稅降費體系的認識，并將其應用在實際的減稅降費工作中。當今社會離不開大數據的建設，企業減稅降費應順應經濟發展的潮流，充分融入大數據的建設管理，結合企業實際發展的情況和未來發展方向，制定符合企業自身發展的減稅降費科學體系。企業間要積極借鑒和引入科學的大數據減稅降費經驗，加強交流和學習，與相關企業形成友好合作關系，雙方員工定期互相學習和交流經驗，使企業減稅降費工作得到進一步發展。

（九）調整投資策略

當前在財稅改革背景下我國減稅降費政策的重點支持對象仍然是廣大中小規模企業以及制造業企業，這類企業在政策實施過程中的積極性能夠得到很大程度上的調動，推動企業投資戰略的大力轉型。簡單回顧減稅降費政策的實施歷程，自2016年開始，我國不斷加大相關政策力度，尤其是新冠疫情爆發后，我國進一步加大對企業的支持力度。在2021年的政府工作報告中我國明確提出三點：一是進一步提升小規模納稅人增值稅起征點，減輕中小企業經營壓力；二是針對小微企業即個體工商戶推出更加針對性的減稅降費優惠政策，支持這部分企業在復雜的經濟環境中實現發展；三是繼續沿用企業研發費用扣除75%的政策，進一步大力支持企業研發過程。

結?語

中小企業管理者要重視減稅降費賦對中小企業高質量發展的影響，結合目前中小企業發展現狀和特點，規范減稅降費賦對中小企業高質量發展的各個措施，每個員工也應該認識到減稅降費賦對中小企業高質量發展的重要性，相關人員要認識到其中存在的問題并予以解決，從而實現通過減稅降費賦為中小企業高質量發展提供有效保障。