中小企業法律風險防控體系構建研究

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(蘇州城市學院工商管理系，江蘇 蘇州 215000)

企業法律風險分為顯性的和隱性的，可規避和不可規避、內部與外部以及民事、行政、刑事法律風險等，貫穿于企業的設立到終止以及生產經營的各環節。這些法律風險是因未遵守法律規則、疏于法律審查、逃避法律監管、未盡法定義務或未用法定權利，從而使企業遭到不利法律后果或商業損失。

一、中小企業法律風險的概述

(一)企業法律風險的特征

1.企業法律風險具有普遍性、全面性。法律風險存在于企業設立、經營、管理等各個階段中，在自媒體發達的今天，中小企業一旦爆發法律風險，很容易通過自媒體的擴散給企業帶來負面影響，這種影響對于中小企業來說是巨大的、毀滅性的。

2.企業法律風險后果具有強制性。法律風險爆發帶來的問題勢必需要通過法律途徑去解決，因法律風險事件一旦使得企業陷入敗訴，必然會帶來強制性的法律后果，企業會因此承擔相應的民事、行政、刑事責任，如果企業無法負擔這一強制性后果，會危及企業的生存。

3.企業法律風險并非孤立存在，具有潛伏性、連續性。許多法律風險還會與企業其他風險相互聯系、相互轉化，融合在整個企業管理經營中，給企業帶來極大的危害。企業法律風險帶來的危害也具有連續性，企業因某一法律風險事件涉訴，同類的法律風險事件很容易相繼爆發，還會使得企業潛伏的法律風險浮出水面。比如勞動者因為企業未簽訂書面勞動合同而申請仲裁要求支付雙倍工資勝訴，其他勞動者會群起效仿，此時如果企業未依法為員工繳納社保的法律風險也會因此爆發。

在法治建設日趨健全的當下，企業必須意識到用法律手段規范企業行為、規避法律風險的重要性，構建行之有效的法律風險防控體系，使得中小企業在經營過程中秉持更為審慎的態度，嚴格規范經營行為。

(二)中小企業抵抗法律風險的現狀

目前中小企業普遍存在抵抗風險能力差的特點，源于其內部管理基礎薄弱、資本規模較小、缺乏法律風險防控意識，因此在對抗法律風險時往往“不堪一擊” 。中小企業不僅意識不到其自身缺陷，而且未高度重視法律風險的防范與控制，一旦企業遇有法律風險事件，極易陷入被動境地。甚至有些中小企業管理者缺乏法律風險防控意識，在法律風險事件發生時一味尋找“關系”以圖解決問題，但他們這種錯誤的方式往往使得法律風險事件錯失最佳解決時機。因此不管是企業內部管理還是對外經營遇到法律風險，若無良好的提前預防、事中干預、事后及時解決機制，往往會給企業造成很大影響甚至破產。隨著國家法治理念的推行以及人們法治意識的增強，良好的法律風險防控體系，一定程度上可以規避或者減小中小企業法律風險，使中小企業得以在商場謀生立足。

事實上，中小企業的法律風險發生通常由人為因素引起，其事前預見不足、事中未及時干預、事后處理不當使得企業承擔相應法律后果。這與企業經營中遇到的其他風險不同，比如政策性的風險不可預見不可控，法律風險具有相對確定性和一定的可控性。基于中小企業法律風險可預見性，綜合中小企業法律風險的特征以及對抗風險的現狀來設計法律風險的基本路徑，可有效避免或減小企業損失。

二、中小企業常見法律風險的表現形式

中小企業常見的法律風險一般出現在其內部管理或者對外經營上，而這些法律風險多數是由人為因素引起。中小企業的法律風險主要集中在以下幾個方面。

(一)企業設立時的法律風險

中小企業的設立是一項長遠規劃，企業經營者應對企業經營能力、發展規模有準確判斷。在實踐中，中小企業的發起人，因為缺乏經驗、能力、知識未能正確認識其在發起時可能面臨的法律風險。企業發起設立初應注意發起人身份是否適合、不同企業形態、股權架構是否合理、公司設立法律文件是否合法合規以及發起人出資等各類法律風險。有些中小企業盲目投資、忽視其經營能力不足、在其資金短缺的情況下甚至以借貸方式進行融資增加注冊資本，最終資金鏈斷裂而造成企業走向末路。有的發起人因為虛假出資、抽逃出資拖垮了企業經營，還需接受法律的追究。

(二)企業財務稅務法律風險

財務、稅務法律風險是中小企業法律風險最薄弱環節，它關系著企業的發展狀況以及企業資金動向。實踐中，常見的財務法律風險有對外擔保、設立初銀行貸款、在經營中有效結算、管理上虛假報銷等。常見稅務法律風險有虛開發票、避稅、偷稅、逃稅等。有些中小企業在設立初，通過采取隱瞞收入、虛增成本的方式達到偷稅的目的，一旦被發現會遭受行政甚至刑事處罰。雖然目前許多中小企業都會聘請有專業資質的人員擔任企業會計，管理公司財務和稅務，但是依然普遍缺乏全面的財務管理規范和稅務規劃，如，其采取的某些避稅行為觸犯法律，為企業生存埋下巨大的法律隱患。

(三)企業合同法律風險

中小企業發展過程中，合同關系是涉及最多的法律關系，合同法律風險是企業法律風險防控的重點，涉及合同的簽訂、履行、救濟以及解除。合同簽訂主體適格問題、客戶履約能力等都關系到企業利益。在實踐中，中小企業普遍存在一個誤區，認為經營中和客戶維護良好關系就能維護雙方之間的交易，忽略合同中主體資格的審查、合同文件簽訂的規范性，簽訂合同外又常以口頭形式對產品價格、付款結算、售后服務等關鍵點進行變更，疏于保存合同履行中的關鍵證據，等到引發糾紛涉訴后才會被動尋求“事后救濟” 。合同中還涉及公司公章使用等問題，操作不規范可能造成法律風險。在司法實踐中，合同簽訂不符合規范以及合同簽訂雙方權利義務關系約定不規范等問題，是中小企業涉訴的重要原因之一。

(四)企業用工法律風險

現行法律關于用人單位與勞動者之間的用工關系，對用人單位設定嚴格的約束，中小企業的用工必須符合法律規定，其與勞動者之間簽訂的勞動合同，主要涉及勞動者的福利待遇。但在實踐中，用人單位與勞動者的權利義務關系、勞動者的保護、勞動關系的解除等也是多發糾紛。很多中小企業對用工缺乏規范化管理，存在許多“人治”因素，例如不支付員工工傷期間的工資、不為員工繳納社會保險金等，這是侵害勞動者權益的不合法行為。又如，中小企業缺乏與員工訂立書面勞動合同的意識，或者有些勞動者拒簽勞動合同，企業對其拒簽行為聽之任之，也有企業員工手冊中規章制度的規定未及時有效向勞動者送達等，法律明確規定企業與勞動者之間未簽訂書面勞動合同則需支付雙倍工資，勞動者一旦起訴要求雙倍工資的賠償，企業將因此遭受經濟損失。

(五)企業債權債務管理的法律風險

中小企業對外經營會產生各式各樣的合同，合同對應的是債權債務關系，債權債務因無法按約收回或支付而產生法律風險。在實踐中，中小企業對于債權債務管理，多為簡單的登記，到約定的時間催收債權或者履行債務，對債權債務關系未予以重視，只對結果是否得以實現加以重視。這種模式很容易造成債權回收周期長，債務履行期隨著債權實現周期長而變化，更甚會造成死賬、呆賬大幅度增加，輕則制約企業發展，重則導致企業資金鏈斷裂無法正常運營。債權債務的管理，不僅僅關系應收賬款的縮短收回周期，還關系企業與客戶、供應商之間關系的維護。

三、中小企業法律風險防控體系構建路徑

中小企業法律風險防控體系的構建主要圍繞事前預防和事后處理兩個方面，企業法律風險事前防范是基本目標，快速高效的事后解決是目的。通過對法律風險的分析，有些企業法律風險通過風險防控體系的構建是可以規避的，有些是可以降低的。因此，只有有的放矢地做好制度性管理，將風險控制納入企業日常管理，才能有效地保障企業營運的穩定。

(一)提高中小企業經營者的法律風險防控意識

中小企業法律風險防控體系的構建不僅是針對常見風險做出應對性方案，還需要企業的經營者、高層管理者增強法律風險防控意識。作為企業經營發展的決策者，應當認識到法律風險防控是企業管理必不可少的一部分，對企業的存亡有至關重要的作用。經營者通過增強法律防控意識，了解設立初應當防范哪些問題，在設立過程中規避可規避的法律風險。而針對不可規避的法律風險，增強經營者、管理者的防控意識，在風險來臨時早干預早解決，而不是在法律風險事件發生后通過找“關系”耽誤解決時間。

中小企業經營者還應重視對法律風險防控資本的投入，比如聘請專業人員對公司員工進行法律文化宣傳及強化其法治觀念。針對生產型的中小企業，增強員工法律風險防控意識也很重要。尤其是企業高管人員、銷售人員以及采購人員涉及企業重大經營，通過聘請專業律師培訓等方式增強員工的法律意識，使得員工形成依法獲取利益、正確行使權利與依法維護合法利益的思維模式，讓企業員工逐漸養成按章操作的習慣，使得企業在容易出現法律風險的環節有預備措施，穩固企業在發展過程中風險防控的根基。

(二)建立企業內部法律風險防控機制

中小企業的法律風險多由人為因素引起，即合同、用工、財稅三大節點，針對這一特征，企業應當強化內部管理，將處理流程形成制度化文本以供遵照執行，這既是約束企業行為，也是規避法律風險。具體而言:

首先，建立合同管理體制。企業中具有簽訂合同資格的人員應當知悉合同談判階段、簽訂階段、履行階段可能存在的法律風險。在合同制作的全過程中，保存交易的所有證據，對于合同條款應當認真審查。合同專業章、公章等由專人保管，使用需嚴格管控，也可以采用電子簽章和公章相結合的模式。例如對于標的較小類似辦公用品的采購，通過線上申請電子簽章；對于標的較大的合同，合同中需要注意的法律風險較強，嚴格采用線下簽章模式。這樣既可以提升企業的用章效力、提高用章的合法合規性，也可以有效防范企業法律風險，還能較大程度上解決企業“用章難” “驗章難”的問題。還需防止出現授權不明、表見代理簽訂合同的法律風險。如果出現合同糾紛，應立即鎖定證據，制定應對方案。

其次，規范企業用人機制。中小企業應將用人成本視為企業經營的必要成本，依法保護勞動者權益。嚴格遵守依法與勞動者簽訂勞動合同、為其繳納社會保險等法律規定，若存在勞動者拒絕簽訂勞動合同行為，嚴格按照法律規定處理，在勞動爭議頻發的招聘、工傷、解聘環節更應格外注意。除了依法保障勞動者利益，企業還應完善公司各類規章制度，也應注意規章制度的公示，尤其是員工手冊的有效告知等，最大限度地維護用工自主權，減少因為員工散漫而帶來的企業損失。

最后，完善財務稅務管理機制。在財務管理方面，中小企業需對資金運作進行關注，為了節省中小企業這一項投入資本，除了對內部財務進行嚴格管理，還可以通過對外聘請專門的會計師對于企業財務報表進行一年兩到三次審查，確保財務信息的真實可靠。在稅務管理方面，中小企業的財稅管理完全依法律規定，經營者不得存在偷稅、漏稅的僥幸心理。專管財稅的會計人員要熟悉國家的稅收法規，依法對各種納稅方案進行選擇，在合法的前提下采取避稅手段以減輕企業繳稅負擔。

(三)建立內外結合的法律風險防控機制

在中小企業內部獨立設置法務部門對法律事務進行專門管理對于中小企業來說成本較大，目前較為折中且常見的方法是設置一到兩名法律專員，負責企業日常經營管理中的風險把關、各類文件的合法性審查，對企業的債權債務關系登記按約催收履行等。其優勢在于對熟悉企業所在行業、深刻了解企業內部的法律需求，具有不可替代的作用；劣勢在于企業發展過程中涉及的法律風險復雜多樣，除了企業內常見的法律需求，還會涉及專業性很強的知識產權、訴訟程序等問題，一般企業內部法律專員不能獨立應對這些專業問題。

中小企業要想高效地事前避免法律風險、事中合法維護企業利益、事后及時解決法律事件，規避或最大程度降低企業損失，建立內外結合的法律風險防控不可或缺。即除了企業內部設置一到兩名法務專員，還需借助外部資源來進一步防控法律風險，即聘請律師擔任法律顧問。在遇到法務專員無法處理的復雜問題時由律師及時介入，利用律師的經驗和優勢來防止法律風險的擴大，法務專員做好對接與輔助工作，能使企業最大限度減少風險損害。律師經過其盡職調查，對于有可能長期發展合作關系的企業，簽訂合同前可以預判對方的履約能力。在企業債權債務管理上，債務人可能存在履行不能或者有轉移債權的行為，律師根據其專業調查提前預判及時干預而不是等到債權到期后再通過訴訟維護企業權利，可以最大限度維護企業的利益，及時收回資金使企業進行良性經營運轉。

四、結語

中小企業無論是在經濟實力層面、經營規模上還是企業內部管理設置上都不同于國企或者其他上市公司。中小企業與其他大型企業的差異決定了其抗法律風險的能力薄弱，因此中小企業法律風險防控體系的構建更有利于企業的良性發展。但中小企業構建出法律風險防控體系并非可以高枕無憂，企業經營發展是一個動態的過程，因此企業應當時刻關注內外部管理法律風險環境的變化，監督和檢查法律風險管理流程的運行現狀。綜上，中小企業的法律風險產生于所處的社會法治大環境，也必須在法治大環境中生存發展，不僅應注意法律風險防控體系的構建，還應順應時代發展，根據時代的變化調整或者更新法律風險防控體系，使企業實現真正持續、健康地發展。