資金池管理模式在集團財務(wù)管理中的運用

董建宇

(中國石油集團共享運營有限公司西安中心，陜西 西安 710016)

財務(wù)管理是保證企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵，其涉及的內(nèi)容比較多，有預(yù)算管理、投資管理、風(fēng)險管理、績效管理等。 對企業(yè)集團來說，需要結(jié)合集團發(fā)展要求和戰(zhàn)略目標，選擇適宜的財務(wù)管理模式，從而保證企業(yè)資金運行安全。 現(xiàn)階段，集團在開展財務(wù)管理工作時，主要采用的模式是資金結(jié)算中心，或者在專業(yè)財務(wù)公司的配合下實現(xiàn)資金集中化管理，雖然這種模式能夠促進財務(wù)管理水平的提高，但是無法實現(xiàn)動態(tài)管理，企業(yè)集團整體經(jīng)濟效益將會受到影響。 如何才能實現(xiàn)財務(wù)管理模式改革創(chuàng)新，是當(dāng)前企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)需要重點關(guān)注的問題，將資金池管理模式運用到集團財務(wù)管理活動中，對企業(yè)集團發(fā)展有著現(xiàn)實性意義。

一、 集團資金集中管理的必要性

通過加強資金集中管理，可以發(fā)揮資金集中管理效應(yīng)，有效提高資金使用水平，防范資金管理風(fēng)險。 因為企業(yè)集團旗下設(shè)有諸多子公司，每個子公司在資金方面存在一定差異，部分子公司資金沉淀，而部分子公司資金短缺，企業(yè)集團需要將更多的成本用于外部融資，可能會讓企業(yè)集團出現(xiàn)存款和貸款雙高的狀況，嚴重制約企業(yè)集團更好發(fā)展。 通過加強資金集中管理，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用，能在保證企業(yè)集團內(nèi)部資金順利流通的同時，防止資金大量閑置，有效解決存款和貸款雙高的問題，提高資金使用效率，幫助企業(yè)節(jié)約成本，發(fā)揮企業(yè)集團資金池模式優(yōu)勢，讓集團資金使用更具合理化和規(guī)范化。

二、 資金池模式在集團財務(wù)管理中需要注意的問題

(一)審慎選擇合作銀行并達成合作雙贏

企業(yè)集團將資金池管理模式運用到資金管理活動中，需要得到銀行的支持，因此企業(yè)集團應(yīng)合理選擇金融機構(gòu)，并與銀行達成共識，真正做到雙贏發(fā)展。 一方面，資金池管理模式能否成功引入，將受到銀行服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成本等因素的影響，這也是資金池模式順利應(yīng)用于企業(yè)集團資金管理模式的重要條件。 在使用資金池管理模式時，銀行需要提供專業(yè)化的服務(wù)，根據(jù)集團下屬子公司經(jīng)營情況，為其提供對應(yīng)的金融服務(wù)。 另一方面，在使用資金池管理模式時，集團與銀行之間合作，雖然能夠有效減少企業(yè)集團整體貸款利息，但是無形中增加了集團和銀行之間往來的手續(xù)費用。 所以在選擇合作銀行時，企業(yè)集團需要認真比較分析，根據(jù)不同銀行提出的利率，判斷是否與其合作。

(二)提高集團總部資金管理能力

在企業(yè)集團運營發(fā)展中，總部與下屬子公司之間有著密切的往來關(guān)系，集團總部在集團整體發(fā)展中扮演著決策者的角色，更是整個集團運營管理的中心，對資金池管理模式運用起到了決定性作用。為了提高資金池管理模式的運行水平和效率，集團總部需要全面提高自身管理水平，強化資金管理，對下屬子公司進行綜合管理。 通過對現(xiàn)有管理體制和管理模式的改革創(chuàng)新，充分發(fā)揮集團總部的領(lǐng)導(dǎo)作用，在資金池高效運行的模式下，促進企業(yè)集團資金管理水平的提高。 對于子公司來說，從集團資金池中獲得貸款或者借款，能夠減少銀行利息支出，對企業(yè)集團來說，通過加強資金集中管理，不但能夠緩解子公司資金壓力，也能幫助子公司獲得更多的機會成本，有效提高企業(yè)集團整體資金運營水平。

(三)加強利益分享體制建設(shè)

在企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展中，集團收益權(quán)已經(jīng)成為企業(yè)重點內(nèi)容。 在資金池管理模式下，通過實施集團資金集中化管理，能夠促進企業(yè)集團資金管理水平的提高，但是與此同時，也會給下屬子公司自身利益帶來一定影響，不利于資金池管理模式的更好發(fā)展。 在這種情況下，為了充分發(fā)揮基金池管理模式的作用，確保集團子公司的利益，實現(xiàn)資金的科學(xué)配置，需要改革和創(chuàng)新基金管理模式，增強各級管理者的基金池管理意識，在實施資金池管理模式時，充分調(diào)動各子公司的參與積極性，確保資金池管理模式在企業(yè)集團資金管理活動中的順利實施，實現(xiàn)企業(yè)集團的健康發(fā)展。

三、 資金池管理模式在集團財務(wù)管理中的運用

(一)資金池概述

資金池主要是以資金集中管理為重點，在現(xiàn)代化資金管理模式作用下，實現(xiàn)對企業(yè)集團及各個子公司資金的統(tǒng)一管理，匯集了動態(tài)監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度、集中控制的一種現(xiàn)代化資金管理模式。 在實施資金池管理過程中，由企業(yè)集團選擇一家銀行，以集團總部為根本設(shè)立一級主賬戶，下屬子公司設(shè)有二級子賬戶，其中，一級主賬戶是集團資金池賬戶。 資金池中各成員單位的資金管理一般采用零結(jié)存或限額管理的方式，資金歸集的時間和數(shù)量與銀行協(xié)商確定。例如，在實施限額管理過程中，銀行根據(jù)約定時間要求，系統(tǒng)自動對子公司賬戶信息進行整合與處理，如果存在資金余額，系統(tǒng)可以自動把子公司賬戶中的余額按照約定要求扣除日常流動資金以后，把剩余的資金轉(zhuǎn)移到企業(yè)集團的一級主賬戶中，實現(xiàn)集中化管理，自動完成資金收繳。 對收繳的資金，銀行系統(tǒng)結(jié)合收繳資金數(shù)額和時間，自動計算對應(yīng)利息，由企業(yè)集團定期向子公司支付。 在子公司提出用款需求時，支付資金超出日常流動資金周轉(zhuǎn)限額，但是沒有超出其存繳總部的資金數(shù)額時，由其提交資金申請，在企業(yè)集團審核通過以后辦理資金，這種資金管理模式的資金收繳由銀行系統(tǒng)自動進行下發(fā)，由企業(yè)集團進行控制。

(二)實施步驟

在實施資金池管理工作時，需要按照以下流程進行:第一，資金管理系統(tǒng)自身具有一定優(yōu)勢和不足，需要結(jié)合企業(yè)集團實際情況，確定資金池合作銀行。 第二，對子公司實際情況進行考察，做好資金集中管理工作。 通過深入調(diào)查，對子公司銀行賬戶、資金收支情況等有一定了解，對資金池管理具體操作流程進行規(guī)劃，將資金集中管理總體思路在內(nèi)部宣傳，讓所有子公司都能了解資金池管理給其創(chuàng)造的效益，得到子公司的認可與支持。 第三，加強資金集中管理體系建設(shè)。 在實施資金集中管理之前，要結(jié)合資金池管理的要求，建立完善的資金集中管理制度，對下屬子公司的資金賬戶、資金轉(zhuǎn)賬方式和流動資產(chǎn)限額進行規(guī)劃和管理，確保資金集中管理的實施，有效提高資金管理水平。 第四，及時清理子公司現(xiàn)有賬戶，要求下屬子公司及時清理原有銀行賬戶，把資金集中存放在資金池合作的銀行賬戶中。 第五，確定子公司日常流動資金周轉(zhuǎn)限額和時間，結(jié)合資金池管理要求，實施限額管理模式，并確定下屬子公司日常流動資金限額數(shù)量。 結(jié)合前期調(diào)查與分析，對各個子公司日常流動資金數(shù)量和時間進行確定，設(shè)定日常流動資金限額。

(三)應(yīng)用建議

1. 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

在資金池管理模式下，企業(yè)集團需要對現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化和創(chuàng)新，在內(nèi)部成立專業(yè)的資金管理團隊，主要負責(zé)資金撥發(fā)、貸款利率確定等相關(guān)工作。 資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，在實際管理中應(yīng)保證其獨立性，防止受到其他部門影響，由集團總部實施集中化管理。 企業(yè)集團可以借鑒發(fā)達國家資金集中管理的成功經(jīng)驗和方法，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展合理劃分管理職責(zé)和崗位。 現(xiàn)階段，隨著我國科技發(fā)展水平的不斷提高，許多先進技術(shù)已應(yīng)用于各個行業(yè)，并取得了良好的效果。 企業(yè)集團在實施資金集中管理時，可以建立信息管理平臺，引進先進的管理軟硬件設(shè)施，加強人才招聘和培訓(xùn)。 資金管理人員應(yīng)對各個業(yè)務(wù)有充分了解，結(jié)合企業(yè)實際情況，實現(xiàn)集中化管理，促進企業(yè)資金管理水平的提高。

2. 加強資金池賬戶管理

結(jié)合當(dāng)前企業(yè)集團資金管理模式，可以得知在賬戶權(quán)限設(shè)置方面缺乏合理性，賬戶監(jiān)督管理不嚴，對各個子公司的管理力度有待加強。 在我國經(jīng)濟體系改革發(fā)展下，眾多企業(yè)集團意識到內(nèi)部控制管理的必要性，并且結(jié)合企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展要求，制定了完善的內(nèi)部控制體系。 例如在實際管理中，嚴格按照審批管理需要，為不同子公司設(shè)置對應(yīng)的管理權(quán)限，確保資金使用安全。 在監(jiān)督管理方面，加強風(fēng)險評估機制建設(shè)，對企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展狀況綜合評估，在確定風(fēng)險等級以后，明確監(jiān)管內(nèi)容。 結(jié)合目前情況，大多數(shù)企業(yè)集團對基本存款賬戶和一般存款賬戶的重視程度相對較高，不重視對專項存款賬戶和定期存款賬戶的科學(xué)管理。 因此，在使用資金池管理模式時，要確定管理重點，對不同賬戶進行分類管理，提高資金管理水平，為后續(xù)工作有序進行提供支持。 如果是大規(guī)模的企業(yè)集團，可以在不同銀行中開設(shè)對應(yīng)的資金賬戶，對完成項目實施銷戶處理，由于特殊因素?zé)o法在銀行開設(shè)賬戶的情況具體說明，對不同銀行賬戶采用分級管理模式，從而提高賬戶管理水平，保證資金運行安全。

3. 保證信息系統(tǒng)運行安全

第一，設(shè)置信息系統(tǒng)使用權(quán)限。 企業(yè)集團有許多子公司，系統(tǒng)訪問權(quán)限的設(shè)置可以有效保障集團內(nèi)部信息安全，安排專業(yè)財務(wù)人員負責(zé)系統(tǒng)管理，定期做好軟硬件維護管理工作，安裝殺毒軟件，定期修復(fù)系統(tǒng)漏洞，防止系統(tǒng)受到黑客、病毒和其他因素的攻擊。 此外，確保系統(tǒng)之間的兼容性，實現(xiàn)信息的有效傳輸。 在此過程中需要注意，同一系統(tǒng)不能長時間使用而應(yīng)定期更換。 第二，注意信息系統(tǒng)內(nèi)容的安全性。 無論是賬戶開設(shè)還是登記注銷，都要安排兩名以上的人員負責(zé)，在資金支出與轉(zhuǎn)賬過程中，做好細節(jié)管理工作，對資金下?lián)芰鞒踢M行全面審核，防止資金隨意使用。 在信息化平臺下，各個子公司及部門能夠?qū)Y金使用情況有充分了解，如果出現(xiàn)異常及時反饋，有效保證資金使用安全。 第三，加強系統(tǒng)安全管理，安排專業(yè)技術(shù)人員定期對系統(tǒng)運行情況進行追蹤和管理，建立風(fēng)險預(yù)警機制，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標，定期做好系統(tǒng)更新與維護工作，防止出現(xiàn)不必要的損失。

4. 實現(xiàn)資金池和財務(wù)協(xié)調(diào)管理

在資金池管理模式下，資金管理將會受到預(yù)算、會計、成本核算等因素影響，自身獨立性有待提高。為了降低對資金池管理造成的影響，實現(xiàn)各模塊之間均衡發(fā)展，充分發(fā)揮其自身價值，需要把績效管理、預(yù)算管理等管理方式融入資金池管理模式中，加強企業(yè)員工績效考核，結(jié)合實際情況科學(xué)設(shè)定考核指標，規(guī)范員工工作行為，有效提高資金管理水平，實現(xiàn)資金池與各項財務(wù)管理活動的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 例如，在實施預(yù)算管理時，確定貸款利息，科學(xué)分配和安排企業(yè)資金，評估各子公司的聲譽，并根據(jù)預(yù)算編制計劃調(diào)整本年度的預(yù)算管理計劃，防止實際支出與預(yù)算之間出現(xiàn)明顯差異，造成資源浪費。 司庫作為資金負債管理中的重要內(nèi)容，指的是所有資金和其利率風(fēng)險、流動風(fēng)險的管理。 集團在實施資金池管理模式時，可以把司庫管理模式應(yīng)用其中，由其負責(zé)企業(yè)資金管理、財務(wù)管理、現(xiàn)金管理、風(fēng)險控制等工作。 司庫在企業(yè)集團資金管理中的運用可以提高集團財務(wù)管理水平，減少財務(wù)風(fēng)險問題發(fā)生。

5. 強化資金籌劃和調(diào)度

在當(dāng)前我國市場競爭不斷加劇的環(huán)境下，企業(yè)集團為了實現(xiàn)更好發(fā)展，需要合理使用資金池管理模式，并對資金管理提出嚴格要求，對現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率。 對集團決策層來說，應(yīng)該具備一定的資金協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌能力，保證企業(yè)閑置資金能夠得到高效使用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。 在實施資金集中管理的過程中，要加強融資方案的審計管理，提高企業(yè)聲譽，降低資金鏈脫節(jié)風(fēng)險。 在資金調(diào)度過程中，結(jié)合各部門的實際情況，為虧損嚴重的企業(yè)提供資金支持，將子公司的資金收付業(yè)務(wù)與集團相結(jié)合，為子公司提供資金調(diào)度服務(wù)，加強信息集成和管理，提高集團財務(wù)管理水平。

6. 資金計價管理

首先，把資金計價管理作為調(diào)整資金池管理結(jié)構(gòu)的有效對策，在企業(yè)集團內(nèi)部資金貸款利息發(fā)生變化時，需要根據(jù)國家政策要求，保持在中央銀行要求的存款基準利率、貸款基準概率范疇內(nèi)。 其次，要想提高企業(yè)集團下屬子公司資金管理水平，資金集中管理部門需要結(jié)合實際情況，對利率設(shè)定科學(xué)分析，在保證企業(yè)集團發(fā)展活力的同時，減少對企業(yè)集團運營發(fā)展帶來的影響，其中包含了利率是否采用分段計算模式、利率靈活性等。 最后，在整體稅務(wù)規(guī)劃上，集團需要采用統(tǒng)一的借貸方式，在使用內(nèi)部資金時達到節(jié)稅的目的。 通過調(diào)查和分析，我們知道基金池管理模式需要綜合考慮使用過程中的各種因素，包括基金中心的組織結(jié)構(gòu)、資金池賬戶管理等。資金池管理作為一種現(xiàn)代資金管理模式，在我國企業(yè)集團中得到了廣泛應(yīng)用，并取得了良好的管理效果。

四、 結(jié)束語

總而言之，通過使用資金池管理模式，可以對集團內(nèi)部資金實現(xiàn)集中化管理，在某種程度上可以降低融資成本，促進企業(yè)集團資金使用效率和水平的提高。 所以，為了促進企業(yè)集團的更好發(fā)展，獲得良好的資金管理效果，需要結(jié)合時代發(fā)展要求，在企業(yè)集團內(nèi)部加強管理體系建設(shè)，創(chuàng)新資金管理模式，優(yōu)化資金池管理方法，有效提高企業(yè)集團財務(wù)管理水平，減少風(fēng)險問題的出現(xiàn)。 通過實施資金集中管理，提高企業(yè)集團財務(wù)管理水平，為企業(yè)集團更好發(fā)展保駕護航。