大數據背景下企業財稅信息化管理模式應用淺探

李娜

（林州市工業經濟運行服務中心，河南 安陽 456550）

信息化管理的發展方向，是當前很多企業、單位或機構的發展方向，在其中財稅管理工作更是重中之重，推動財稅信息化管理，是符合社會發展進程的一種體現。它的重要意義在于能夠讓財稅信息清晰化、透明化，也能讓財稅管理工作便捷化，在信息系統上進行，也能讓推動業財融合體系發展，構建新時代企業管理新模式，更能夠利用財稅信息化系統，利用先進的數據歸納與分析程序，去了解企業歷史財稅數據所蘊含的價值，進一步去為企業發展創造更大的價值。下文將從四個模塊展開說明，首先對財稅管理信息化建設的重要意義進行說明，其次對財稅信息化的框架結構和主要功能進行詳細說明，再次說一說企業財稅信息化管理建設中的現狀與難點所在，最后結合現狀，分析推動財稅信息化建設的實現途徑，以供參考。

一、財稅信息化管理的意義

社會已然步入信息化時代多年，乃至步入數據化時代，在此時代背景下，各行各業都在探索管理信息化的應用，對于企業管理來說也不例外。而在企業整體運轉過程中，財務和稅務無疑是兩個非常重要的模塊，財稅信息化管理對于企業提升運轉效率、避免出行企業風險、提升內核競爭力、降低人力成本等等都有著非常重大的意義。

對財務和稅務兩個大模塊分別展開分析，財務信息化系統的意義眾多，是可以將財務數據清晰化、透明化、標準化，財務數據來源規范，財務數據一目了然，這無疑能夠避免企業出現財務問題。一方面，財務信息化系統可以使企業的財務運作更加方便，很多有關財務的收款、支付、申請、審核、撥付、報銷等，都可以依托財務信息化系統執行，打破時間和空間的限制，這樣能夠讓財務工作更加便捷。另一方面，能推動新的財務體系發展，面對企業日益增多的財務處理工作，將大量的基礎財務數據處理交給計算機和智能軟件去完成，讓財務人員擺脫煩瑣的基礎財務工作，而轉向更加深入的財務管理工作，比如從財務會計向管理會計發展，這也就是業財融合理念，創造更高端的、更先進的企業經營管理模式。一方面，充分利用財務數據，過去企業運營所產生的海量財務數據并沒有利用到位，也沒有從其中尋找企業財務運轉的經驗教訓以及業務運轉的邏輯規律，而在財務信息化系統下，卻能夠將海量的財務歷史數據進行回顧并整理，讓數據創造更大的價值，為下一次企業決策、預算編制、合理避稅等提供數據支持，從而讓企業管理更加科學、更加合理，這是促使企業在愈發激烈的市場競爭中存活并長遠發展的動力。

而對于稅務大模塊來說，稅務信息化建設同樣有著非常重要的意義。一方面，進一步加強納稅活力，避免稅收風險，稅收風險指在稅收征管工作中，提高納稅遵從度、實現“依法征收、應收盡收”目標產生負面影響的各種可能情況，稅收征納關系到國家經濟發展，關系到國家與社會的穩定，是企業應盡的社會責任。但在實際工作中，卻存在著納稅不嚴格、涉稅不了解、稅據不真實等一系列問題，究其原因，我國稅務類別是多樣的，“金三”系統逐步全國推廣，“營改增”也終于落地，緊跟著，國地稅合并，增值稅稅率的兩次調整，或者一些企業存在疏忽心理。而加強稅務信息化管理體系發展，在稅收資料、智能審核、數據建模、規范計量模式等方面都有著突出作用，進一步加強企業納稅，做到應繳盡繳，避免納稅出問題造成經濟損失以及惡劣的市場影響。另一方面，稅務信息化建設有利于企業進行稅務籌劃，所謂稅務籌劃，指的是在不違法偷稅漏稅的前提下，充分利用好稅率稅基稅種上的差異性，盡可能去最少的稅務支出方法，讓企業盡可能交最少的稅，配合國家的“減稅降費”政策或地方優化稅務政策等，能有效緩解企業發展壓力大的問題，但是稅務籌劃往往是具有非常專業性的，一些企業需要尋求專用于稅務籌劃企業的幫助或合作，而稅務信息化建設，相信未來隨著技術的發展，在信息化系統上能模擬稅務籌劃功能，企業財務人員能自行進行稅務籌劃。

二、財稅信息化建設的架構和功能

（一）財稅信息化系統架構

財稅信息化系統以信息技術為基礎，并拓展性實現其他功能，也就是說，以構建數字化三維可視圖，提取數據特征，進而全面分析問題。信息化軟件整體以三層架構的方式展開，如需其他功能可酌情添加，最底層為數據資料層，主要用于各類財務或稅務數據的收集與歸納，將紙質資料電算化演變，為財務和稅務數據的整理和歸納提供基礎。中間為應用建模層，利用Java、Servlet和Beans等數據處理語言，將企業各類型數據檔案資料數據以及稅務規定等等諸多信息輸入到系統之中，快速建模，形成三維立體圖，打造實際模型工具。最上面一層為用戶層（功能層），是作為展示以及用戶操作的一層，應用技術包括HTML表單、Java Applet、JSP等系統，由企業各個職能部門協同處理，可登入賬號后查看具體的數據模型，并且可進行協同規劃。數據建模技術與分類技術包括貝葉斯、決策樹等等，最常見的貝葉斯模型，貝葉斯模型的特點就是充分利用有限的信息，用貝葉斯定理根據過去的數據來預測出未來事情發生概率。

（二）財稅信息化系統應有功能

1．日常財務處理：對于企業所涉及的資金營收（銷售收入、合同規定等等）以及企業資金撥付（員工工資、福利、經費申報撥付等等）以及企業的資產管理（包括固定資產、流動資產、無形資產等等）都清晰且方便地在財務信息化系統上進行，讓財務運轉、業務活動等都在標準的流程中進行，進而讓財務管理更加精確。也就是在工作過程中將線下的人工處理信息轉變成線上的信息處理，財務工作必須逐級簽字確認，留下操作痕跡。比如企業員工申請報銷經費，將票據、發票等用財務信息化系統掃描，點擊申報，財務信息化系統立刻申報，審核回復能報金額，留待財務管理人員簽字確認，確認后自動支付，這樣企業員工即便在千里之外出差，也能快速申請報銷。

2．財務數據審核以及建模：首先是審核，財務信息化系統的應用，可以促使企業財務信息變得更加集成，借助這種方法來處理財務審核工作，能讓財務數據前后保持一致，并且不需要每一次都進行財務數據的歸納整理，一切財務數據都能留有存根，這一點會讓會計的財務審核環節有著更好、更便捷的體驗。就財務管理工作者而言，其在會計信息化基礎上，可以靈活應用程序處理技術等來開展財務審核工作，減少對賬、總賬的難度，另外可以充分利用這種技術來實現各部門協同，凡是這一項工作中涉及的各個部門還可以通過局域網進行協調，這有力地提升了工作效率，而且這種間接性的網上協同，能讓監督效率得到提升，避免由個人不正確的行為或者觀念等所引發的一些問題。其次是財務數據建模，通過歸納整理企業在過去生產經營過程中的各類型財務數據，甚至收集業務數據，解析企業的經濟活動信息、資源信息、資金信息以及非資金信息等，進行數據建模，從中發掘企業經營的規律，從中發掘財務管理是否有紕漏之處，為企業的戰略決策提供數據支持。

3．多部門協同，加強業務管理：管理會計的工作在傳統財務會計工作上有了一定轉型，通過對財務數據建模并分析，對照財務進度和業務進度，結合前期做的財務預算，從中分析業務進程是否有誤，是否存在風險，財務數據往往是和企業的業務活動緊密掛鉤的，通過財務管理來拓展到業務管理中，實現財務部門與業務部門之間應有效協同，完善業務活動的整體籌劃、指導、監督、核查體系。

4．日常計稅與稅務申報：財稅信息化系統中擁有發票管理、稅費備查、稅費計提等基本功能模塊，能自動生成稅務套表，在歸納整理財務數據的同時，根據財務數據的類型和金額，對應繳納的稅種以及稅費進行準確計算，例如增值稅、所得稅等。隨即自動生成納稅報表數據，依據此進行納稅申報工作即可，這樣一來，財務和稅務綁定在了一起，從而實現應繳盡繳。甚至能支持與國家稅務局、財政局系統的自動對接，最新下達的稅務文件中指出，各地稅局機關放開相關申報接口給企業調用的。

5．計稅審核：企業在申報之前的計稅是比較復雜的，尤其是集團型企業，勢必要有計稅審批流程，每個稅期的涉稅數額都是十分巨大的，稅務上的每一個小的錯誤，都會導致集團巨大的損失。應用稅務信息化系統，依據電算進行計稅審核，能為計稅身披提供便捷性，同時還能夠規避計稅風險。

6．稅務籌劃：金稅三期之后，大數據比對下，稅務糾錯會非常容易，稅務正規化是必然的趨勢，稅務籌劃成為企業的目光重點，尤其是中小型企業，在合理的稅務籌劃之下，能夠對企業一段周期以來的稅務——財務情況進行籌劃或預期，盡可能采用最少的稅務支出方法，讓企業盡可能交最少的稅。很多時候，從稅率、稅基、稅種、企業模式等都會影響大稅收，比如企業把公司注冊在當地稅收洼地，比如企業申請高新技術，就可以享受更加優惠的稅收政策，比如采用“分灶吃飯”的方法減少稅基，將業務分散形成子公司，再比如以個獨模式來經營，這樣個人“勞務報酬所得”就轉變成了個獨的“經營所得”，無須繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅。相信未來科技的飛速發展，將在財務信息化系統中加設稅務籌劃功能模塊，內置當地政府的稅收政策，力圖尋找出最優惠、最佳的納稅策略。

7．建立財稅檔案中心：電子財稅檔案的編目、索引、管理、維護等方面，都比紙質檔案更方便，財稅檔案也具有回溯性，能塑造企業文化，為后續企業管理提供數據支持，也提供很多的便利之處。因此，要盡可能地翔實財稅檔案建設，經歷檔案中心，將財稅實際數據規整在其中。

三、財稅信息化建設現狀與難點

（一）兩大模塊難點對比

相較而言稅務信息化系統比財務信息化系統難點更多，一方面在于稅務信息化系統更加復雜國內有二十多個稅種，單個企業，常用的稅種都要有七八個，另外還有各地的政府性基金等，不同地區又有不同，難以做到標準化，不像會計制度是統一標準，另一方面在于如果應用稅務信息化系統，對一些企業來說，意味著“不留后路”，在于稅務信息化系統的功能還比較簡陋，比如上文提到的稅務籌劃功能就沒有。因此，很多企業都應用上了財務信息化系統，但是稅務信息化系統就算一些大型企業都沒能應用。

（二）現狀創新動力不足

我們發現，現有的財稅管理工作方法仍然適用，僅僅是財稅管理效率不高、可能存在風險而已，而創新應用財稅信息化系統，雖然會提高財務管理效率以及規避風險，但是難點還是很多的。因此，很多企業認為財稅信息化建設費時費力，財會體系也不適應，因此創新動力不足，財稅信息化建設認識偏差，導致財稅信息化建設不到位。

（三）配置與技術滯后

想要實現全面財稅信息化建設，就要有拿得出手的配置和技術才行，并且要把配制和技術的成本壓縮在企業可接受的范圍內，而對企業來說，也需要提升重視心理，配置優良的硬軟件和技術。現狀則是，財稅信息化系統還有待進一步發展，功能不夠齊全，而對企業來說，配置了財務管理信息化卻沒有稅務管理信息化，技術與配置較為滯后，財務管理信息化建設也只是應用到基礎層面，未曾深入，財務管理信息化就只是個空殼子，缺乏完善的應用機制，也缺乏相應的管理手段、維護手段以及網絡安全手段，財務數據的挖掘還不到位。

（四）財務人員信息化素養有待提升

也不能只重視“人”的作用，財稅信息化系統只是工具和技術，最終還是需要一個個財務人員來使用，但是現狀與難點在于財務人員的信息化素養有待提升，財稅管理信息化對于傳統財會人員無疑是一種顛覆，那么對財務人員來說也是一次挑戰，還需要財務人員不斷拓寬知識寬度，學習新知識才行。

四、推動企業構建財稅管理信息化系統的途徑

（一）轉變思想認知

要切實認識到財稅管理信息化系統的重要作用和價值，伴隨著企業規模化、集團化發展，業務多元化發展，伴隨著我們國家的稅制改革步伐的不斷落實，財稅管理信息化系統是很有必要的。企業需要看到財稅管理信息化建設的意義，轉變思想認知，積極推進企業財稅管理信息化建設。

（二）加強技術配置，完善財稅管理信息化

從市場大方向來說，就需要不斷完善財稅管理信息化系統的配置和功能，我們耳熟能詳的廠商有金蝶、用友，以及外資品牌SAP、ORACLE等，同時還需要盡可能壓縮財稅信息化系統的成本，對于企業來說，明確財稅管理信息化的優勢，積極引進和配置先進的硬軟件技術，推動完善財稅管理信息化建設，乃至于大數據、云計算、人工智能的應用等。

（三）加強人才建設

信息化系統的應用離不開人才的作用，不僅要有財務管理信息化系統之“器物之利”，也要有財務管理工作人員之“人員之力”，企業應該做好財會人員建設，早做準備，順利迎接社會財稅管理信息化改革步伐。引入計算機領域人才，組建多元化人才團隊，也應構建長效的財會人員培訓機制，培訓財務人員基礎財務技能、數據挖掘和信息化財務管理的能力，可以是將員工送入到高校中進行在學習，目前各大高校紛紛開設了針對社會生源的再教育體系，助推人才成長。順應“業財融合”的背景，強化財務部門的管理職能，有著積極的作用。或者讓企業所有員工都積極學習信息化技能，針對本公司使用的信息化財務系統，會計信息化的應用對于企業財務管理積極影響的發揮，必須依靠全體工作人員來共同實現。

（四）推進工作創新

在財稅信息化的背景下，企業財稅管理工作在開展時一定要重視進行規范化創新。具體來說，需要轉變傳統的粗放化的財務管理觀念，對財稅信息化系統工作應該制定完善的財稅管理制度體系和規范流程。在推進工作創新的過程中，不同的企業有不同的方法，需要全面了解自身的財務管理工作中的優勢以及現存的問題，有針對性地進行創新。將財稅數據的格式、財稅數據的計量單位、財稅檔案編目規則、財稅數據收錄規定等等各方面，將各種規章制度盡可能量化、細化、可視化制定，所有工作人員了解財稅信息化工作的規章制度，以確保充分利用財稅信息化系統的功能，促進財稅管理工作的順利以及高效落實。

（五）注意財稅信息化系統安全

在財稅信息化系統應用的背景下，信息化系統的安全性又是一個非常重要的話題，對于企業一定要有較強的信息化安全管理意識，根據國家《等報2.0》制度，建立健全信息系統安全保障機制，比如針對企業中所使用的會計信息化系統或者各種軟件，規劃網絡IP，規劃專項APN，確定網絡邊界，確定訪問規則，確定訪問權限，要定期請人來維護，防止出現系統漏洞被破壞。在財稅信息化系統使用中，要制定相應的權限，尤其是財務管理崗位增加系統登錄的授權審批控制程序，也包括財稅信息的格式、財稅檔案的編目規則、財稅信息的收錄規定、財稅信息的調取權限等等各方面，將各種規章制度盡可能量化、細化、可視化制定，從而保證財稅信息的安全性。

（六）有序推進管理會計體系改革

我們要知道，財稅信息化系統的應用，讓財稅管理工作更加便捷，原本需要四五個財會人員的工作，現在需要一個財會人員和一個信息化系統就可以了，那么就要看到財稅信息化建設的同時，必然也伴隨著財會體系的轉型與發展，如果企業跟不上發展，容易出現“大馬拉小車”的現象，造成企業資源空置。

因此，企業逐步推動“業財融合”，推動傳統財務會計向著管理會計轉型，做好準備，以更精神的面貌迎接挑戰。傳統財務會計偏重于財務數據的盤點，屬于事后核算，而現代管理會計則偏向于數據分析，屬于事前決策、事中控制。管理會計一方面通過整理企業過去生產經營過程中的財務數據，解析企業經濟活動，再加上對市場的調研分析，為企業戰略決策提供數據支持；另一方面對企業的經濟活動信息、資源信息、資金信息以及非資金信息等信息進行收集，對當前企業業務活動進行管理；對生產經營項目進行科學預測，制定精細的成本預算。要下基層，下車間，從財務拓展到業務。

五、結束語

顯而易見的，財稅管理信息化建設極大地提升了企業相關人員處理財稅工作的效率和質量，并且推動財稅信息清晰化、透明化展示，降低壞賬可能性，避免稅務風險，客觀來說，財稅信息化建設是企業規模化、多元化發展下，應對繁復的財務工作需求以及精細的稅務工作要求，所實現的有效的管理工具和技術。而企業想要構建財稅信息化管理模式，要轉變思想認識，要加強技術配置，要培養優秀的財稅管理人員，要構建財稅信息化管理章程，要保證財稅信息化安全，多措并舉，促使財稅信息化建設完美實現。