國有企業財務資金管理風險規避策略探析

華正智

（莒南新天風能有限公司，山東 濟南 250014）

財務資金管理在國有企業內部控制體系中占有非常重要的地位，要保證資金管理的效果、規避資金風險，必須要以有效的資金管理體系為基礎，更加科學、合理的開展各項經濟業務，在業務增值環節投入更多的資金，規范管理資金收支，有效的規避資金風險，不斷提升國有企業的經濟效益和社會效益。因此，國有企業要加強財務資金管理，分析潛在資金管理風險，制定資金風險規避策略，以保證國有企業的持續健康發展，維持社會主義市場經濟穩定。

一、國有企業財務資金管理概述

國有企業的財務資金管理工作一直受到重視，通過各項控制手段為各項經濟活動的開展打下基礎，從而避免受到內部和外部因素的影響，這需要國有企業強化對財務資金管理的理解，了解其作用，更加有效的開展相關工作。

（一）財務資金管理內容

財務資金的主要表現和存在形式是貨幣，用于個人或者經濟體之間的周轉，滿足物質需要的價值。資金的類型存在較多的形式，但是都是以獲得更多的經濟效益為目的，無論哪種資金形式都會參與市場生產經營活動，并循環參與生產過程。財務資金管理作為國有企業經營生產經營打基礎，貫徹于生產活動的每個環節，清晰地反映了國有企業的內部情況，企業生產經營、投資以及利潤分配等工作都是以資金作為紐帶，深度產于各個全過程。由此可見，資金管理是國有企業管理工作的核心內容。國有企業財務資金管理風險主要分為以下幾類。

1．市場風險和投資風險。國有企業在經營管理過程中，涉及大量的經濟活動，由于市場因素存在較多的不確定性，在很大程度上影響了企業的各項業務活動的開展，進而引發財務資金管理風險。同時，國有企業在為了最大化利潤空間，需要使用核心產品、主營業務等積累的資金進行投資活動，給企業帶來了相關風險；國有企業在進行收購、兼并、股票、期貨等不同類型的投資活動時，都會產生相關風險。

2．信用風險。市場因素本質是法治、契約、信用等經濟類型的融合，由于我國市場經濟發展較短，市場秩序還有待進一步提升，國有企業在市場經濟活動中，存在一定的信用風險。信用風險對于國有企業的發展造成了較大的影響，三角債、壞債、爛債等對于國有企業的財務資金管理工作造成了較大的影響，嚴重威脅國有資產的安全，制約了國有企業的進一步發展。

3．金融風險。隨著市場經濟的發展，國有企業在發展過程中，會受到各個金融機構以及金融市場的影響，各種風險相互傳遞、迅速擴散，給國有企業的發展造成較大的損失。若多個大型企業發生財務資金風險，將會嚴重影響整個金融市場的穩定，金融行業將會受到波及，證券、外匯市場將會出現較大的影響，進而造成相關企業的股票價格下跌，資本出逃等，進而影響這整個金融市場的穩定。尤其是國有企業具有特似的企業性質，需要保持市場經濟的穩定，當金融市場出現危機時，識別會增加財務管理風險，影響企業的資金安全。

（二）國有企業財務資金管理原則

國有企業在開展資金管理工作時要遵循以下原則。

第一，要遵循安全性原則。國有企業需要加強資金管理工作，合理的控制資金流量，提升資金周轉效率，保證內部資金能夠正常周轉，從而保證資金的安全性。

第二，要遵循效益型原則。國有企業開展生產經營活動是以獲取效益為目的，通過相關措施開展財務資金管理，從而提升資金使用效果，提升資金使用效益，為國有企業創造更多的經濟效益。

第三，要遵循合理配置資金原則。在開展資金管理時要結合企業財務資金管理的實際狀況，合理配置資金資，為各項業務活動的開展提供基礎保障，促進企業的穩步前進。

（三）國有企業財務資金管理風險規避必要性

1．提高經營決策準確性

國有企業財務資金管理工作，可以保證內部資使用效率，充分發揮國有資產的作用，通過創新資金管理工具，整合現有資源，從根本上提升資金配置質量，更加深入全面的分析資金的收益率，為國企各項籌資活動的順利開展提供重要參考依據。國有企業持續發展的基礎制定科學的發展戰略，做出準確的經營決策，通過各項內部控制措施，掌握企業的實際情況，制定合理的發展目標，從而排除內部和外部因素的影響，科學合理的調整資金預算，做好財務資金管理工作，為企業決策奠定堅實的基礎。

2．提升內控管理水平

國有企業在經營管理活動中，資金管理是重要的內容，有效的資金管理對于內部控制水平的提升發揮了重要作用。通過有效的財務資金管理工作，優化資金收支管理，控制、監督各項業務活動。受國有企業的體量大、涉及業務范圍廣等因素影響，若相關業務前期的風險預測和防控工作不到位，將會嚴重影響項目的持續推進，引發后期資金管理問題。只有加強對國有企業的財務資金管理，才能更好地整合各類資源和資產，加快財務與業務的融合，將資金管理落實在各項業務、項目開展過程中，及時發現、排除資金風險，強化內部控制效果。

3．降低財務風險

財務風險是國有企業必須要面對的問題，如宏觀政策的調控不及時、財務決策錯誤、缺乏健全的管理體系等，都有可能引發財務風險，給企業的經營發展造成嚴重的影響。因此，國有企業內部要認識到財務資金管理的價值，通過調整和優化資本結構，增強資金流動性，提升會計信息質量，建立科學的財務預警分析指標，建立相互影響、相互制約的資金管理體系，有效管理國有企業各項金融活動，不斷增強風險防控能力，從而更好地防范國企運營管理中存在的財務風險。

4．夯實國有企業發展基礎

在國有企業管內部控制中，財務資金管理發揮了非常重要的作用，直接影響國企的經營效果。通過開展財務資金管理，根據市場經濟的實際情況引導國有企業轉型，從而為企業的發展提供足夠的資金支持，讓國有企業能夠進一步適應市場競爭，規避內部因素、外部環境對企業經營發展的負面影響，保證企業穩定前進，以實現企業的發展戰略目標。

二、國有企業財務資金管理風險分析

（一）風險防范意識薄弱

對國有企業現有的財務資金管理工作進行分析，發現財務資金管理過程中缺乏資金意識，導致各項業務開展過程中出現不可控的風險。由于資金風險防控作用效果差，無法通過有效的措施降低企業經營風險，對其的發展成了不利影響。但是，在國有企業管理中，內部人員缺乏風險防范意識，不了解資金管理風險對企業發展產生的不利影響，認為只要按照相關制度執行就可以規避財務風險，對于資金的配置缺乏科學性，資金的使用率較低。雖然部分企業都建立相關制度、采取了一定管理措施，但是風險管控效果仍然不足，沒有形成有效的風險管控體系，造成國有企業資金管理效果差，不利于國有企業的經營活動持續開展。

（二）財務資金管理風險防范制度不足

財務資金風險管理作為企業財務工作的重要內容，一直受到企業的重視，制定一些措施以提升財務資金管理水平。但是有內部因素和外部因素的制約，國有企業內部控制效果不佳，進而影響資金管理效果。國有企業在進行財務投資前，需要分析投資風險，制定資金使用計劃。由于財務管理水平的限制，財務預算工作只是對財務成本及投資金額進行估算，沒有深入到企業經營管理的全過程，風險防控搜狐短比較單一。同時，未針對財務資金管理工作形成有效的監督機制，導致財務預算不準確，對于國有企業企業項目投資產生了不良影響，無法有效地控制成本，存在較大的財務資金管理風險。

（三）財務資金管理人員能力相對不足

目前，很多國企在進行重組整合，許多國有企業資金管理人員綜合素養低，不能適應當前的發展需要。而在資金的使用上，財務人員也無法改變現狀。其是在經濟發展的大背景下，人才重要性日益突出，而國企內部平滑的晉升制度，會導致工作人員在實際工作中缺乏主動性和積極性，財務資金管理意識不足，這將導致國企無法通過資金管理提升利潤，出現嚴重的資金浪費現象，大大增加成本支出。此外，有的國有企業擁有會計師以上專業人員的人數較少，雖然部分國有企業擁有足夠的專業人員，但是由于管理人員對于財務工作的目的、內容不夠明確，知識財務資金管理工作缺乏科學的理論指導，財務人員根據過往經驗開展相關工作，工作效率自然不理想。造成這些問題的主要原因是相關工作人員缺乏專業化培訓，對于資金的籌集和配置缺乏完善制度支持。國有企業現有財務管理人員的組織結構和素質水平不能滿足當前社會經濟發展對人才的需求。尤其是專業知識豐富、技術水平高的復合型人才嚴重短缺，這會在一定程度上阻礙國企資金管理水平的提升，存在的潛在風險嚴重影響了國有企業的持續穩定發展。

（四）財務資金審計監督落實并不到位

當下國企內部資金管理制度建設并不健全，雖然部分國企制定了相對完善的資金管理制度，但是并沒有有效貫徹和落實，執行力度較差。尤其是審計監督制度的不完善，是誘發國有企業財務資金管理風險的主要因素。部分國有企業認為審計會先限制企業管理層多個決策管理權利，影響內部管理效率，對于資金審計工作不夠重視，導致無法及時發現財務資金管理中存在的問題，不能事前防范財務資金風險。同時，企業雖然制定了財務管理制度，但是執行效果差，受到內部控控制水平的影響，事前控制和事中監督力度不足，制定的事后考核制度缺乏完善性，沒有按照既定的程序和標準執行。

三、國有企業財務資金管理風險規避策略

（一）強化防范宣傳，奠定防范基礎

國有企業在發展過程要樹立正確的資金管理理念，企業管理人員要根據企業長期發展戰略目標，對企業長期及短期資金使用進行合理規劃，以保證資金的使用價值。因此，企業要加強資金管理風險防范宣傳，通過培訓會議、知識講座等形式，進一步強化相關工作人員的風險管理意識，明確財務資金管理的價值。另外，要組織財務資金管理人員加強業務學習，強化現代化企業財務資金管理風險知識學習，轉變財務管理理念，進一步掌握現代化財務資金管理專業知識，樹立資金風險意識。引導相關工作人員運用現代財務管理知識對資金使用進行全面的分析，以保證資金的使用價值。從而樹立正確的資金管理理念，加強風險意識，運用正確的資金管理理念開展相關工作，為財務資金管理風險防范打下堅實的基礎。

（二）完善防范制度，消除風險漏洞

為了保證資金安全，有效的開展資金管理工作，國有企業要建立完善防范制度，明確各崗位職責，將任落實到個人，從而確保資金使用過程中的安全性，消除風險漏洞避免因為相關人員的操作失誤、責任心不夠等問題造成的資金風險。

在開展資金管理工作時，要安排專職人員負責資金收付工作，并對相關工作進行復核，避免在業務開展過程中出現資金錯誤，降低錯誤發生的概率。另外，國有企業財務人員在開展業務時，必須嚴格遵守企業的財務章程，履行領導復核、簽字、蓋章等程序，并對企業的資金收支進行透明化管理，避免操作失誤和違規操作的出現，給企業帶來資金管理風險。同時，企業運用內部審計強化財務資金管理風險管控。此外，國有企業要加強投資管理，提升資金管理受益，更加科學的開展各項經濟活動。由于財務資金管理工作要受到國家相關政策的管控，在進行資金投資時需要了解市場實時狀態，結合政策環境和市場環境變化，實施監督資金的收支情況，保證資金收支平衡，從而要根據企業實際情況安排資金投資計劃，確保風險可控，消除風險漏洞，保證企業財務資金管理質量。最重要的是國有企業要建立風險管控體系，從企業經濟效益、社會效益、財務風險、管理風險等因素入手，對企業風險責任進行界定，劃分風險等級，并制定響應的應急措施，當風險發生時可以及時響應，將損失降到最低。

（三）加強收支管理，科學使用資金

資金收支是國有企業經營業務開展中的核心要是，只有做好資金收支管理，合理的使用資金，保證發揮資金的效果，保證資金安全。首先，國有企業要制定有效的資金收支方案，強化預算工作的質量，以保證企業的財務資金控制水平。通過深入研究國有企業經營管理情況，結合企業各項經營業務員，制定資金收支計劃，同時對其執行情況進行監督，定期或不定期查看。如果發現相關問題要及時采取調整措施，規避企業資金風險。其次，國有企業要構建資金收支評價機制。對資金收支情況進行監督、審核，根據資金收支計劃開展相關工作；同時，對資金收支過程中的風險進行管控，以落實資金收支計劃。通過對資金收支情況進行評價，保證資金收支機制的執行力，從而對財務資金風險進行管控。再次，國有企業要進一步優化資金收支手段，降低資金收支過程中的風險，保證資金的安全性。若發現相關問題，需要根據相關法律法規及內部制度的規定，查找原因，并進行優化。根據資金支付情況，結合具體法律規定和細則，清晰展現企業業務發展情況。需要注意的是，國有企業必須要踐行財務管理法律法規有關規定，更加科學的使用資金收支方式。在保證資金管理效果的前提下，提升資金使用效率。最后，要重視現金持有量，以便能釋放每一筆資金的應用價值從而保證財務資金管理效果。國有企業發展過程中，要對內部財務控制水平進行研究，結合經營顯著，合理開展財務資金管理，建立財務資金管理及監督制度，提升內部管理水平，從而避免財務資金風險對于企業的發展產生負面影響。這需要國有企業結合內部實情，構建最佳現金持有量模型，實現對資金的科學管理，保證資金的使用效率。

（四）重視人員培訓，提升綜合能力

在國有企業財務資金管理中，要想提升工作人員的專業素養，必須要做到以下幾點：首先，開展相關的管理培訓，以財務管理工作水平和效率為培訓重點，引導工作人員掌握更多豐富、專業的知識，有效提升財務人員的綜合能力。其次，在開展專業培訓活動過程中，要與國企相關工作崗位有效結合，保證與國企工作崗位特點相符，明確崗位職責，強調財務資金管理工作的價值，并將積極落實相關要求，強化財務工作和財務資金管理兩者的關系。再次，國企管理人員要高度重視資金管理工作，針對資金管理做出相應的調整，并不斷優化和升級內部晉升制度，激發財務人員參與資金管理的熱情。國有企業要加強內部控制，加強內部約束，使其更好地履行工作職責，有效貫徹和落實責任制度，使工作人員更加全面的認知財務管理工作。最后，要根據國企不同階段的管理要求，重點培養相關工作人員的意識觀念，形成科學的資金管理意識，利用有效的管控手段、加大管控力度，以優化和完善國企管理工作。

（五）加強審計監督，落實相應責任

國有企業要建立完善財務資金管理制度，構建內部監督審計機制，以保證企業資金管理工作的作用，設立專門的審計部門，在公司管理層的領導下開展內審工作。解決傳統審計工作獨立性差、審計方式落后、缺乏完善制度支撐等問題，充分發揮內部審計職能作用，保證審計小組的權威性和工作的獨立性，對企業資金使用情況進行全面審核，出具完整的審計報告，并給出審計整改意見，限相關部門及人員在規定時間完成整改，從而發現、整改國有企業資金管理漏洞。

同時，國有企業要落實財務資金管理責任，財務人員要對常規財務工作進行檢查，結合審計情況，積極開展自我檢查，客觀全面的分析企業財務資金管理存在的問題，將問題上報給相關管理層，及時調整相關工作，做好財務資金管理工作質量。同時，國有企業要以風險為導向，從財務資金管理薄弱點入手，設置重點檢查對象，以此強化內部監督，落實財務資金管理職責，保證資金風險控制效果。

（六）加強信息化建設，注重內部交流

在現代社會發展背景下，信息系統的應用能夠有效提升國有企業的財務資金管理水平，保證升相關工作的效率。因此，加強信息化建設、發揮技術優勢，可以保障財務資金管理效果。首先，國有企業提升內部硬件水平，為信息化建設提出基礎保障。其次，統一網絡平臺相關規范標準，合理配置、使用和集中管理國有企業資金，構建信息化、智能化管理機制。再次，要形成有效的監管機制，對各個部門的工作進行整體調度，有效整合資金管理信息，從而調整與優化資金結構，為國企生產經營決策提供必要支持。最后，要加強網絡安全，財務人員要使用內部網絡，設置網絡防護墻，避免受到不法分子的攻擊，影響企業資金風險。同時，國有企業根據國企自身實際發展動態，適當調整和優化資金管理模式，通過合理應用先進的信息技術，提升資金管理信息化程度。此外，國企要改變傳統的、粗放的資金管理模式，推行精細化、現代化管理模式，強化資金的應用、管理，從而有效的規避資金風險。

四、結束語

在新時代背景下，國企面臨著全新的發展機遇和挑戰，財務資金管理工作對國企的發展尤為重要，可以加快國企升級轉型速度，提升國企經濟效益與社會效益。為此，國有企業加強防范宣傳，提升財務人員財務資金管理意識，完善管理制度，加強人員培訓，構建專業化的財務管理隊伍，高質量的內部審計排除資金風險漏洞，同時加強信息化建設，并加強業財務部門的信息交流。如此，國企便可以從根本上提高資金管理質量，有效的規避資金風險。