強化城鄉居民養老保險基金財務管理的分析

孟素麗

（長治市屯留區城鄉居民養老保險服務中心，山西 長治 046100）

一、引言

城鄉居民養老保險對緩解我國的養老壓力、縮小我國的城鄉差距、推動我國經濟穩定發展，有非常直觀的促進作用。而且隨著社會經濟的快速發展，我國老年人的數量也越來越多。因此，相關機構要進一步加強城鄉居民養老保險制度的有效實施，加強養老保險基金的財務管理，做好基金的保值增值工作，從而最大限度地發揮養老保險基金的作用。但是就目前的情況來看，部分地區城鄉居民養老保險基金的財務管理工作受多方面因素的影響，仍然存在很多不完善的地方，在一定程度上制約了城鄉居民養老保險政策的實施。對此，還需要采取相應的措施，不斷加強城鄉居民養老保險基金財務管理。

二、城鄉居民養老保險基金財務管理的重要性

財務管理是城鄉居民養老保險基金管理中非常重要的一部分。現階段，基于勞動法和社保法的養老保險基金財務管理體系已經基本建成，其中還包含了相應的預算管理和財政專戶管理。完善的養老保險基金財務管理體系不僅可以實現對基金使用的動態監控和日常監管，確保基金保值增值，提升其社會服務效益，還可以有效控制財務風險，在提升基金收益的同時，確保基金的安全穩定運行，從而保護人民群眾的合法權益，促進社會的穩定發展。

三、城鄉居民養老保險基金財務管理的現狀

（一）基金投資渠道較少，收益較低

基金投資管理是養老保險基金財務管理的工作重點之一。通常情況下，相應的經辦機構會預留出兩到三個月的支付金額，然后將其余基金全部用于投資，從而獲取相應的投資收益。現階段，我國養老保險基金的投資渠道主要有銀行存款與購買國債這兩種最基本的方式，因此基金投資的收益來源主要是銀行的存款利息和國債收益。雖然銀行存款、國債這種投資方式的風險低，安全性高，能夠在很大程度上確保基金的完整性，但是其收益率相比股票收益率來說過低。當市場經濟環境發生變化時，這種投資方式極易受到利率變動與通貨膨脹的影響，基金的總價值很可能產生一定程度的損失，在這種情況下，基金的保值增值就無從談起。基金無法保值增值，財務管理也就失去了其原有的意義。

（二）各部門合作不夠緊密，影響了工作效率

城鄉居民養老保險基金財務管理需要各部門協同合作的一項較為復雜的系統性工作。但是就現階段的情況來看，各部門之間的配合度與合作默契程度不高，這在很大程度上制約了財務管理工作的有效落實。出現這一現象的原因主要有各部門之間的職責分工不明確、信息化建設不完善等。各部門工作無法得到協調，城鄉居民養老保險基金財務管理工作的有序性無法得到保障。

（三）基金的風險防范工作有待加強

當前城鄉居民養老保險基金管理存在的風險主要有收支風險、投資風險以及管理風險。收支風險是指在養老保險基金支付范圍和金額不斷增長的情況下，由于養老保險征繳不充分、基金來源單一等因素，很可能出現收不抵支的情況；投資風險主要來源于投資收益的不確定性，其中包括市場變動的不確定性、信用的不確定性等；管理風險主要來源于內部管理力度不足，出現一些違規現象，或者無法及時發現管理過程中存在的問題。

其中，養老保險基金的財務管理風險最具危害性，其發生的概率也比較大。出現財務管理風險的主要原因有三點。一是風險防范意識較弱，沒有較為詳細的風險防范計劃，風險管理比較片面。二是沒有設置風險預警機制，無法及時發現、防范與控制一些潛在風險。三是對風險的防范不具有科學性。

（四）基金監管與審計不到位，影響基金運營效果

我國城鄉居民養老保險基金主要由地方統籌管理，其統籌與監管的層次較低，部分地方基層管理人員的綜合素質與工作要求不匹配，無法做到更專業化的基金監管，而具有較強預警性與調節性的基金監管更是無從談起。另外，沒有專門的養老保險基金監管部門，雖然中央創建了社保基金管理會，但是其主要負責基金的投資運營，對基金的監管并沒有太多的關注。除此之外，我國的養老保險基金監管有兩個特殊屬性：一是全民性，也就是需要人民群眾及各部門共同參與養老保險基金的監管工作；二是半行政性，也就是行政與非行政監管的集合體。但是在真正實施監管時，往往容易忽略其全面性與半行政性，比如采用全權包攬的行政監管模式，在一定程度上削弱了其他監管主體的作用。除此之外，我國城鄉居民養老保險基金審計的發展還處于初級階段，審計工作缺乏先進的理論支持，審計力量還有待加強。

四、城鄉居民養老保險基金財務管理策略

（一）拓展投資渠道，優化投資結構，提升基金投資收益

在確保基金安全的前提下實現其保值增值的目的是財務管理的主要任務。為此，養老保險服務中心及保險基金的相關管理部門應當積極拓展和優化基金的投資渠道與投資結構，從而提升基金投資收益率。首先，在保留傳統投資渠道的基礎上，可以適當引入一些收益率較高的股票、金融債券、金融期貨期權，以及貨幣基金、債券型基金、混合型基金等投資渠道，或者可以選擇一些專業性較強的基金投資機構來幫助規劃養老保險基金的投資方向。

另外，在投資的過程中，應當將高風險、中風險與低風險類的投資渠道組合在一起，如將銀行存款、股票與混合型基金組合在一起，形成一個投資組合，盡量避免將養老保險基金全部放在同一風險水平的投資渠道中。以此優化養老保險基金的投資結構，確保基金投資風險處于適中狀態，這樣可以在提升養老保險基金收益率的同時，保證基金的安全與完整性。

（二）加強各部門之間的合作，實現統籌管理

養老保險相關管理部門應根據相關的規章制度，在對財務管理工作提出嚴格要求的同時，加強各部門之間的溝通協作，明確各部門的職責，使各部門的職能優勢得到充分的發揮，共同致力于城鄉居民養老保險基金的財務管理工作，從而確保基金的安全性，提升基金投資的收益率。對此，相關部門可以從兩個方面入手。

第一，建立系統化的信息共享平臺，實現大范圍的數據共享。信息系統的完善對城鄉居民養老保險基金的財務管理工作有非常大的幫助。比如養老保險服務中心可以從公安部門獲取當地的人員死亡和重復領取養老金人員的信息，從而有效避免重復領取、冒領等現象的發生，進而減少養老保險基金的不必要流失。

第二，加強各部門之間的聯動協查，切實有效地落實專人對接、共同合作的工作模式，并進一步擴展信息共享系統中的數據范圍。然后基于信息共享機制在運行過程中發現的新情況與新問題，及時組織聯席會議，探討并解決問題。同時針對該機制的精確性與流暢度，定期召開相應會議，對其加以完善，以此實現各部門之間信息的無縫連接，確保信息反饋的真實性。另外，針對發現的各類問題，積極溝通，相互配合，共同完成各項核查整改工作。通過上述兩種途徑協調各部門之間的工作，明確各部門的職責及義務，最終為城鄉居民養老保險基金的財務管理工作創造良好的環境。

（三）加強基金的預算管理和財務風險管理

財務風險管理是財務管理中極為重要的內容，因此養老保險服務中心要想加強城鄉居民養老保險基金財務管理，就必須做好風險防范工作，提升自身的風險防范能力。具體可以從三個方面入手。

第一，加強對基金的預算管理，建立健全預算管理制度，提升預算編制的科學性，加強對預算執行的監督管理，及時分析預算執行過程中出現的問題，找出問題產生的原因并采取相應的解決措施，從而提升城鄉居民養老保險基金預算管理的嚴謹性，提升養老保險服務中心的風險防范能力。

以某一地區的城鄉居民養老保險基金預算管理為例，首先當地相應的養老保險服務機構通過對城鄉居民養老保險基金的具體活動流程進行深入分析，建立健全的預算管理制度，確保預算管理工作在開展過程中有相對權威的行為標準，以此提升預算工作的科學性與合規合理性；其次，根據當地的實際情況設置更具科學性與針對性的預算評價指標；再次，在機構內部設立獨立的預算監管部門，確保預算執行監管的有效性；最后，結合預算評價指標，建立養老保險基金預算的績效考核機制。

第二，強化風險防范意識。首先應該強化管理人員的風險管理意識，增加其管理經驗。相關部門應針對管理人員定期組織相應的專業培訓，使其真正認識到財務風險管理的重要意義，提升風險管理能力。與此同時，還需要在養老保險服務中心針對全體員工定期組織相關的培訓工作，并進行相應的考核。其次，構建完善的風險管理體系，強化內部控制工作，落實不相容崗位的分離機制，并采取責任到人、工作績效相結合的方法，確保風險防范工作的有力開展。

第三，構建財務風險預警機制，增強風險防范系統的專業性和嚴謹性，識別與控制潛在風險。以某機構的風險防范為例，該機構對養老保險基金的相關數據進行了系統的整合，盡可能找出所有的風險點，并分析每個風險點存在的原因，然后制定相應的防范措施。風險預警系統在接收到異常數據時，會自動分析，并同時觸發預警。相關工作者在收到預警信號后，第一時間啟動相應的防范措施，以此減少風險發生的可能性，并降低風險帶來的損失。

（四）完善基金監管機制，優化監管方式，深化績效審計

當前城鄉居民養老保險基金管理體制中沒有專門負責監督管理的部門，且監管工作本身就具有一定的復雜性，養老保險服務中心作為養老保險的承辦機構，需要加強對基金監管機制的優化。在優化基金監管機制的過程中，將監管工作從鄉級提升至縣級，從縣級提升至市級，再由市級提升至省級，以此保障對城鄉居民養老保險的統籌管理。專用賬戶與基金收支賬戶需要在財政局及人社局指定的銀行開設，實行收支兩條線管理，財政專用賬戶用于收繳的養老保險金、各級配套資金及其他各項收入的儲存；基金收支賬戶用于定向劃轉基金和養老金的發放，通過分層管理，避免基金擠占，促進養老金的順利發放。

與此同時，還需要加強對該項基金的監管，相關機構可以借助信息化技術建立動態化的監管體系，從而全方位監管養老保險的領取、下發以及投資活動。并且還要打造第三方的監督力量，讓人民群眾參與到監督管理的過程中，借助社會輿論加強監管。

除此之外，還要將養老保險基金的績效與審計工作結合起來，通過對基金績效的審計提升基金財務管理水平。基金的審計范圍除了基金收繳、基金支出等方面之外，還需要根據基金投資的復雜程度，全方位監管其投資過程，避免存在監管盲區，盡可能做到應審盡審、凡審必嚴。通過基金績效審計等各項審計工作，及時發現城鄉居民養老保險基金財務管理中的問題，提升財務管理的水平和嚴謹性。

五、結語

城鄉居民養老保險制度作為我國的重要制度之一，不僅能夠拉動內需，而且可以減少社會矛盾，提升人們的生活質量。而影響城鄉居民養老保險基金管理水平的一個重要因素就是財務管理。因此，相關機構應重視對養老保險基金的財務管理，針對財務管理中存在的基金投資渠道較少、收益較低、各部門合作不夠緊密、基金的風險防范工作有待加強、基金監管與審計不到位等問題進行深入的分析探討，并采取拓展投資渠道、優化投資結構、提升基金投資收益、加強各部門之間的合作、實現統籌管理、加強基金的預算管理和財務風險管理、完善基金監管機制、改善監管方式、深化績效審計等措施，不斷強化城鄉居民養老保險基金的財務管理工作，不斷提升我國社會發展水平。文章對相關文獻的研究還不夠透徹，提出的措施也不盡完善，后續還需要不斷學習，以提出更加有效的措施，促進城鄉居民養老保險基金財務管理工作的進一步完善。