民營企業財務風險的有效管控路徑探索

張峰

（江蘇新澎復合材料有限公司，江蘇 淮安 223300）

民營企業財務風險指的是民營企業在開展各方面業務活動的過程中，在財務方面可能遭遇的風險，主要表現為經營目標和財務結果出現偏差，導致民營企業遭受損失。籌資、投資、運營、管理、外匯等業務活動都伴隨著各種各樣的財務風險。

一、民營企業財務風險研究的意義

（一）提高民營企業對財務風險的重視度

財務風險已成為民營企業迫切需要解決的一個問題。很多民營企業都因未有效預警和防范財務風險破產倒閉。由于民營企業不能有效管控財務風險，因此市場競爭力被削弱，自身的發展受到了很大程度的影響。有必要對民營企業財務風險展開系統研究，以使企業管理者對財務風險有更加系統的認知，進而重視風險。

（二）引導民營企業針對財務風險采取有力的管控措施

正是因為存在財務風險，民營企業的發展才受到制約。但很多民營企業管理者對企業內部財務環境的把控程度較低，對財務風險生成原因的了解不深。這要求企業進一步優化財務環境，針對財務風險制定可行的規避措施。要對財務風險展開研究，引導民營企業充分認識到財務風險管控的重要性，同時清晰把握財務風險的成因，進一步增強企業全員的風險防范意識。

二、民營企業財務風險的特點

（一）客觀性

必須清晰認識到風險是伴隨著企業發展客觀存在的，無法消除，只能通過有效的手段預警和防范，以降低損失。

（二）全面性

民營企業開展具體財務管理工作時的每一個步驟和環節都可能存在財務風險。

（三）不確定性

在一定的條件和時間段內，財務風險發生的可能性不同，這說明民營企業的財務狀況存在不確定性。如果財務風險監控力度不足，很有可能導致企業陷入風險境地。

（四）損失性和收益性

風險的發生和收益是成正比的。雖然民營企業受到了財務風險的影響，但是風險在某種程度上也能夠促進民營企業優化自身的經營管理，進而提升資金利用率。所以財務風險具有損失性和收益性特點。由于一些不利的影響因素，財務風險可能對企業穩定的經濟收益產生影響。

（五）激勵性

民營企業的發展勢必伴隨著財務風險，但同時企業有更高的財富風險，表明企業很有可能獲取更高的經濟效益。因此，民營企業應當科學選用風險規避措施，以強化財務管理，保障經濟效益的提升。由此可以看出財務風險在某種程度上具有激勵性。

三、民營企業財務工作現狀

（一）缺乏健全的機構

如今，我國民營企業在市場上基本上以獨資或合伙的方式運營，其中占據較大比重的是家族式經營模式，存在較為嚴重的內部分工模糊、管理模式滯后等問題。另外，當前很多民營企業并未給予機構設置足夠的重視，很大程度上影響了企業的發展，主要表現為雖然設置了會計機構，但缺乏明確的分工，常出現一人兼任多職的現象。部分企業并未設計會計崗位，當企業需要提交報表或者開展納稅工作時，便臨時編制報表，在一定程度上影響了企業財務管理工作的開展。所形成的財務信息缺乏準確性，會出現較多的投資、決策風險。

（二）管理模式存在漏洞

很多民營企業都是家族式運營。企業內部很多要職都由家族成員擔任，雖然使經營和所有權得到了統一，但是缺乏監督機制。另外，家族成員并不具有突出的財務管理技能，時常出現越權現象，導致財務監控不嚴、財務管理混亂。

（三）管理理念落伍

當前很多民營企業不具備先進的財務管理理念，單純認為財務部門只需要填制憑證、制作報表、應付稅務和工商審查等，財務管理工作只是基于企業經濟活動進行調整。由此可以看出，財務管理工作比較被動，不能有效地配置內部資源，也難以深度吸收外部資源，想要切實發揮財務管理作用的難度較大，影響了企業的發展。

（四）資產管理不規范

民營企業缺乏前沿的財務管理理念和管理模式，這無疑會使資產管理缺乏規范性。另外，如今部分民營企業庫存過多，企業資金短期內難以收回或無法變現，相應地，企業在財務風險抵御方面的能力會大打折扣。

（五）缺乏完善的內控機制

對民營企業運營管理活動來說，內部控制至關重要，是現代企業審計和會計控制的前提。其核心功能在于合理有效地設定機構和分工。內部審計和內部會計控制是其主要的內容，我國民營企業在內部會計控制方面表現出先天營養不良、后天畸形的問題。大部分民營企業缺乏完善的內部會計制度，不能有效監督和執行內控，缺乏完善的考核體系，出現了一人負擔多項財務工作的問題。

（六）缺乏高素養的會計人員

民營企業缺乏較為合理的會計體系，且人才招聘過程中存在一些問題，吸引的會計人員素養不高，工作中常有漏洞出現。一些會計人員自身知識儲備、創新能力不足，難以適應新時期民營企業多元化發展的需求，使民營企業執行會計制度受到制約。

（七）財務風險管控意識薄弱

民營企業的運營發展勢必面臨諸多風險，會對民營企業的發展產生一定的負面影響。由于大部分民營企業規模一般，產品和服務檔次不高，開發新品的能力不強，缺乏市場競爭力，同時企業財務管理不規范，缺乏完善的財務管理機制，所以獲取金融機構貸款的難度較大。一些民營企業信用不高，信貸資金風險承受能力較差，這無疑會增加企業運營管理中的風險。另外，管理者的風險知識不夠，建立的風險管控機制漏洞百出，在風險防范和歸因方面，也未安排高素養的人才進行強化管理。

（八）財務決策水平較低

民營企業缺乏真實的會計信息、高素養的會計人員和健全的會計機構，難以基于會計數據作出科學的財務決策。同時，民營企業管理者沒有系統的財務管理知識，企業內部不規范的財務管理導致企業不能有效分析財務決策的各方面影響因素，導致財務決策水平下降。

四、民營企業財務風險防范對策

（一）合理設置會計機構

民營企業管理者應當重視會計機構的設置，因為會計機構對財務管理工作的開展具有較大的影響，也是財務風險管控工作有效開展的前提。企業應當科學設置會計崗位，明確分工，不能出現一人擔任多職的現象。民營企業成員應只負責自身的工作，絕不能出現越權現象，如此才能形成真實的會計信息，幫助企業管理者作出科學合理的決策，有效規避財務風險，減少損失。

（二）完善財務管理模式

民營企業應當優化自身的財務管理模式，吸引更多的高素質管理人才。另外，應當切實提升家族成員的財務管理水平，明確劃分職權，制定完善的財務管理制度和監控管理制度，并要求內部成員嚴格執行。

（三）樹立財務管理核心理念

對企業管理來說，財務管理是核心，因此應當給予財務管理足夠的關注。民營企業運營管理過程中有資金運轉，所以民營企業不能僅由財務部門負責財務管理各項工作，應當由財務部門牽頭，層層分解財務管理工作。企業內的各部門要嚴格執行任務，形成統一戰線，樹立良好的資金管理理念，并從不同視角、各個層面強化資金管理。

（四）強化資產管理

資產管理是民營企業防范財務風險的有效途徑，要求企業嚴格管控不良資產，提升資產變現能力。民營企業的發展能力和整體盈利水平有密切的關聯。如果民營企業具備較高的盈利水平，則有較強的負債能力，能健康穩定地發展。企業償債資金并非來自其負債，和其盈利有密切的關聯。所以民營企業應當合理配置資產，強化資金周轉，以此保障盈利能力的提升，從而提升財務風險防范和規避能力。

（五）優化內控機制

民營企業要建立系統的內控機制，以有效規避財務舞弊現象，更好地防控風險，保障會計信息質量，進而有效解決會計信息失真問題。對企業內控來說，會計控制制度是前提，民營企業應當對會計控制制度的重要性有充分的認知，合理確定管控目標，應當形成系統的內控機制，保障各項經濟業務都有相應的會計控制貫穿其中，以此提升自身的經濟效益。民營企業有必要構建完善的會計控制評價體系，尋求多樣、合理的內控方法，以此有效發揮內控的效能。同時，民營企業也應當重視內審功能和作用的發揮。內部審計能夠幫助企業更有效地配置資源，保護財產安全，提升管理水平。民營企業應當對內部審計有全面的認知，建立健全審計機構，凸顯其獨立性。另外，要明確內審的工作范圍、責任、權限，以此規范內部審計工作，保障其公正性和客觀性。

（六）提升會計人員的素養

民營企業能否獲得真實的會計信息，與會計人員的素養有密切的關聯，只有會計人員的素養得到切實提升，才能獲取正確的會計信息。高素養的會計人員能將可靠、完善的會計信息提供給企業，使管理者在作決策時有更加精準的信息作為參考。所以會計人員應當努力學習專業知識，保障自身職業道德素養和業務能力的提升。企業應當有效測評會計人員的工作能力，并展開培訓，增強會計人員的工作責任感。另外，民營企業應當對員工職業道德展開必要的監督和考核，對工作能力突出、業績好的員工予以相應的獎勵，對工作敷衍、工作態度不端正的員工進行處罰。要在企業內建立良好的激勵競爭機制，打造高素養的會計人才隊伍，促進企業財務工作良性開展。

（七）增強風險意識，健全防范機制

民營企業在市場中能夠取得怎樣的發展和管理者對風險的重視程度有密切的關聯，民營企業應當給予市場大環境足夠的關注。不管是財務人員，還是管理人員，都應當增強自身的風險識別和管控能力，有效識別不同類型的風險，從而制定完備的風險規避措施，減少風險給企業帶來的損失。在建立風險規避機制方面，應當重點關注以下兩方面的內容。一是設立風險基金。民營企業在風險產生之前，就應當通過預提模式設立規避風險的專項資金。二是應當完善使用資金的監督機制，同時對財務進行合理考核，有效管控流動資金，增強企業短期償債能力和現金變現能力。另外，民營企業應當盤查自身的存量資產，合理處置閑置資產，以有效抵御資金風險。

（八）提高財務決策水平，構建財務預警系統

對民營企業而言，投資決策會影響企業在市場中的盈利，關乎企業的生存。為了有效規避財務風險，民營企業應當運用合理的決策方法，進一步強化財務管理，管理者應當深入學習和財務管理相關的各方面知識。在決策時，應當考慮多樣化的因素。為了有效防范財務風險，民營企業需要構建財務預警系統。在財務風險發生前，預警系統能夠制定應對措施，以此優化企業的運營管理，及時處理現有的資金，將損失降到最低。

五、結語

近年來，我國經濟社會快速發展，在國民經濟體系中，民營企業的重要價值和作用日益凸顯，成為活力突出的一個經濟團體。但也應當清晰地認識到，民營企業在財務風險管控方面仍然存在諸多問題和不足，有必要制定相應的優化措施防范和控制財務風險。企業管理者應當樹立良好的財務風險管控意識，并針對各方面業務活動形成相應的財務風險管控制度，更好地規避財務風險，促進企業穩定發展。