財務(wù)信息化背景下的企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型思考

李燕

（愛普生〔中國〕有限公司，北京 100025）

一、引言

財務(wù)管理如同企業(yè)的血液，其好壞直接影響企業(yè)未來的發(fā)展。當(dāng)前越來越多的企業(yè)開始重視財務(wù)信息化建設(shè)，推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)能夠有效轉(zhuǎn)變企業(yè)的管理模式，幫助企業(yè)適應(yīng)激烈的市場競爭，獲得更好的發(fā)展。因此文章針對企業(yè)財務(wù)信息化下的財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型展開研究，開展財務(wù)信息化建設(shè)能夠幫助企業(yè)順利實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，促使企業(yè)適應(yīng)激烈的市場競爭。

二、相關(guān)概念

財務(wù)信息化指的是借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)處理等，并借助大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)對企業(yè)財務(wù)工作各環(huán)節(jié)實現(xiàn)半自動化、自動化管理。財務(wù)信息化背景下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，要求由傳統(tǒng)的核算會計轉(zhuǎn)為管理會計，為企業(yè)內(nèi)部控制、預(yù)算管理、財務(wù)決策等工作提供有效支持，提高財務(wù)的附加值。

三、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）基礎(chǔ)保障不完善

首先，很多企業(yè)的財務(wù)人員無法高效使用財務(wù)信息化系統(tǒng)，專業(yè)素養(yǎng)和計算機(jī)技能還存在一定不足。其次，很多企業(yè)的信息技術(shù)建設(shè)滯后，沒有通過ERP等信息系統(tǒng)將企業(yè)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)集中在同一平臺進(jìn)行管理，各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)高效的管理與傳遞，企業(yè)的管理效率低下，影響了獲取和分析數(shù)據(jù)的效率。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不科學(xué)

很多企業(yè)在開展內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，沒有結(jié)合信息化的發(fā)展形勢，明確內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)工作的重點，沒有搭建有效的授權(quán)管理機(jī)制，沒有借助信息系統(tǒng)優(yōu)化管理體系，不利于優(yōu)化自身的管理機(jī)制。

（三）預(yù)算管理不完善

很多企業(yè)沒有通過信息系統(tǒng)實施預(yù)算管理，僅能實施線上管理，核心環(huán)節(jié)還是通過人工收集數(shù)據(jù)，不利于預(yù)算管理效率的提高。

（四）未實現(xiàn)對人工智能的應(yīng)用

人工智能的應(yīng)用要求通過人工智能系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)各項管理決策的智能化管控，但是很多企業(yè)還沒有開始應(yīng)用人工智能系統(tǒng)，企業(yè)管理層作出各項決策還需要依賴人工收集數(shù)據(jù)。

四、財務(wù)信息化背景下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

（一）財務(wù)信息化背景下的基礎(chǔ)保障強(qiáng)化

1.提高人員素養(yǎng)

第一，轉(zhuǎn)變財務(wù)人員的思維模式。傳統(tǒng)管理模式下企業(yè)財務(wù)人員忙于日常核算工作，無法提高工作的附加值。在財務(wù)信息化背景下，基礎(chǔ)的財務(wù)工作能夠通過計算機(jī)系統(tǒng)自動完成，財務(wù)工作的重點發(fā)生了變化，財務(wù)人員不再需要將大部分時間用于核算，僅需定義好各項數(shù)據(jù)源，就能夠通過計算機(jī)系統(tǒng)自動出具憑證、編制報表。在財務(wù)信息化背景下，財務(wù)人員的工作重點轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制、預(yù)算管理、決策支持等。財務(wù)人員需要轉(zhuǎn)變自身的思維體系，在企業(yè)經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)，站在企業(yè)整體的角度分析企業(yè)管理的全鏈條，為企業(yè)管理提出有價值的決策建議。

第二，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力。在信息化背景下，財務(wù)人員要具備操作計算機(jī)的能力，結(jié)合企業(yè)管理層的需求了解企業(yè)決策過程，熟悉企業(yè)的各項管理流程，掌握各項工作的因果關(guān)系，將復(fù)雜的工作模型化、數(shù)據(jù)化。同時還要具備一定的建模能力，能夠應(yīng)用信息系統(tǒng)提取各維度的分析數(shù)據(jù)。

2.改進(jìn)信息技術(shù)建設(shè)

企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型，就要加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，通過應(yīng)用ERP等信息系統(tǒng)，將企業(yè)各環(huán)節(jié)資料集成在同一個平臺上，結(jié)合企業(yè)財務(wù)工作需求，有效調(diào)用企業(yè)供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，形成以ERP系統(tǒng)為核心、其他系統(tǒng)相互集成的信息化管理平臺，為企業(yè)財務(wù)工作實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)的分析以及數(shù)據(jù)決策提供基礎(chǔ)，幫助企業(yè)及時、準(zhǔn)確地獲取各方面的數(shù)據(jù)，打破企業(yè)內(nèi)部各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)壁壘，提高數(shù)據(jù)獲取效率。

兩個案例都有明顯的合院特征。其中，民宿的院落（能指）、大理州典型住屋形式的院落（對象）與院落類型傳達(dá)的地方性（所指）形成了完整的語義三角形，這種構(gòu)成形成了具有表義特點的建筑符號。當(dāng)然，院落地方性“所指”之下存在著多層含義，比如大理民居曾受漢式合院文化的影響，民居回應(yīng)地域氣候的方式，居民已形成的生活流線等內(nèi)容。

（二）財務(wù)信息化背景下的內(nèi)部控制

在財務(wù)信息化背景下，企業(yè)內(nèi)部控制工作的重點發(fā)生了變化，內(nèi)部控制機(jī)制不再以傳統(tǒng)的人工授權(quán)、人工監(jiān)督為主，而是通過在信息系統(tǒng)中設(shè)置各人員的權(quán)責(zé)，實現(xiàn)高效控制，以計算機(jī)代替人工開展控制。

1.深化企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識

在財務(wù)信息化背景下，內(nèi)部控制的重點發(fā)生了巨大變化，企業(yè)員工必須轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制工作的看法，認(rèn)識到內(nèi)部控制信息化對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等的重要影響，了解信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制工作的影響，并通過優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部管理體系。管理層也需要轉(zhuǎn)變自身認(rèn)識，通過自上而下的方式帶動全體人員轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識。同時，企業(yè)還需要加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)。信息化時代的內(nèi)部控制更多是依靠信息系統(tǒng)開展，企業(yè)全體員工都需要深化對信息系統(tǒng)的認(rèn)知。

2.提高信息系統(tǒng)的安全性

企業(yè)至少要構(gòu)建內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、外聯(lián)網(wǎng)兩個層級的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立不同部門之間的數(shù)據(jù)接口，促使企業(yè)供產(chǎn)銷、財務(wù)管理、人力資源管理等各環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)形成接口，從而在內(nèi)部實現(xiàn)高效管理，以滿足財務(wù)信息化背景下的管理要求。外聯(lián)網(wǎng)要求企業(yè)和供應(yīng)商、客戶之間搭建信息溝通的橋梁，通過數(shù)據(jù)信息交換、信息交流等機(jī)制，實現(xiàn)高效溝通與交流，降低企業(yè)的溝通成本，促進(jìn)數(shù)據(jù)的及時傳遞。

3.通過計算機(jī)開展授權(quán)管理

在財務(wù)信息化背景下開展內(nèi)部控制，能夠以計算機(jī)系統(tǒng)建立權(quán)責(zé)分明的授權(quán)體系，解決傳統(tǒng)管理模式下由人工開展授權(quán)管理的弊端。首先，建立對交易的授權(quán)控制機(jī)制。企業(yè)需要確保自身的交易系統(tǒng)得到有效控制，通過構(gòu)建完善的授權(quán)管理機(jī)制，確保通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對各項工作的高效授權(quán)，并結(jié)合企業(yè)各項管理體系，動態(tài)優(yōu)化企業(yè)的管理機(jī)制。在確保信息安全的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)的信息系統(tǒng)高效運行，并通過有效的授權(quán)管理體系實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各崗位的高效監(jiān)督。企業(yè)需要明確內(nèi)部各崗位在信息系統(tǒng)中的查詢權(quán)限、操作權(quán)限等，以保障各層級人員在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)開展工作，防范風(fēng)險的產(chǎn)生。其次，完善數(shù)據(jù)管理機(jī)制。企業(yè)需要完善數(shù)據(jù)管理機(jī)制，通過決策管理、授權(quán)管理等工作，明確具體的授權(quán)流程及各節(jié)點人員的職責(zé)要求，通過梳理授權(quán)管理工作的管控方法，做好對關(guān)鍵流程的優(yōu)化。企業(yè)內(nèi)部人員崗位變動時，其系統(tǒng)權(quán)限也會發(fā)生相應(yīng)變動，企業(yè)需要定期對各層級人員的權(quán)限進(jìn)行優(yōu)化，以保障各項權(quán)限得到改進(jìn)，提高信息系統(tǒng)的安全性。

企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量是財務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，只有提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，才能為企業(yè)財務(wù)工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。在財務(wù)信息化建設(shè)中，企業(yè)需要細(xì)化各層級人員的工作職能，落實內(nèi)部人員的具體工作要求。在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)、執(zhí)行、維護(hù)、考核等過程中，需要形成一套科學(xué)的管理標(biāo)準(zhǔn)，明確數(shù)據(jù)管理具體管控環(huán)節(jié)的要求，站在企業(yè)整體的角度高效管理數(shù)據(jù)信息，并對數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行定期考評，通過不斷提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)數(shù)據(jù)傳遞的有效性。

（三）財務(wù)信息化背景下的預(yù)算管理

財務(wù)信息化背景下的預(yù)算管理體系，要確保企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)得到高效管理，利用信息技術(shù)梳理各層級的管控權(quán)限，明確各個管理環(huán)節(jié)的管控要求，保障企業(yè)的財力、物力、人力得到合理配置，提高企業(yè)的資本配置效率，并通過信息系統(tǒng)規(guī)范管理機(jī)制，保障預(yù)算管理工作順利開展。

1.優(yōu)化預(yù)算編制機(jī)制

在信息化管理環(huán)境下，企業(yè)的預(yù)算編制機(jī)制能夠得到精細(xì)化管理，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理模式下僅以年度為周期、僅以部門為單位的預(yù)算管理機(jī)制，使預(yù)算盡可能細(xì)化，將周期由年度細(xì)化為季度、月度等，將預(yù)算管理的責(zé)任落實到具體的工作人員。通過設(shè)置細(xì)化的管理體系，促使預(yù)算編制通過計算機(jī)系統(tǒng)開展，工作人員僅需要定義各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)源，由信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)自動進(jìn)行匯總。預(yù)算管理的各項工作能夠通過信息系統(tǒng)自動完成。在信息化管理模式下，預(yù)算編制的流程發(fā)生了改變。例如，在開展銷售預(yù)算編制的過程中，銷售預(yù)算包括銷售收入預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、銷售毛利預(yù)算等方面的預(yù)算，銷售預(yù)算作為企業(yè)各方面預(yù)算的起點，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。如表1所示，企業(yè)需要分析上一周期的銷售情況，結(jié)合企業(yè)人工智能系統(tǒng)預(yù)測下一年度的銷售規(guī)劃、客戶需求、市場環(huán)境等，編制下一周期的銷售預(yù)算。企業(yè)在編制采購預(yù)算時，需要合理分析各類材料的采購量，明確物資采購范圍，并結(jié)合采購規(guī)劃預(yù)備合適的資金，避免出現(xiàn)資金不足的問題。在編制采購預(yù)算時，企業(yè)需要分析上一周期的銷量等，并確定最佳的采購額度，防范采購機(jī)制不合理導(dǎo)致企業(yè)庫存積壓或材料短缺。例如，A企業(yè)在編制銷售預(yù)算時，由信息系統(tǒng)自動對預(yù)算各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)進(jìn)行取數(shù)，并由人工智能系統(tǒng)對各項指標(biāo)進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上由信息系統(tǒng)完成預(yù)算編制。

表1

預(yù)算類別 指標(biāo) 權(quán)重客戶需求 50%銷售預(yù)算市場環(huán)境 30%上一周期銷售情況 20%合計 100%供應(yīng)商供貨及時性 20%采購預(yù)算銷售情況 50%運輸時間 30%合計 100%

2.優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行機(jī)制要求明確各責(zé)任主體的權(quán)責(zé)，通過計算機(jī)系統(tǒng)自動控制預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)，從而提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。首先，健全預(yù)算執(zhí)行全過程管理機(jī)制。在預(yù)算執(zhí)行之前，各部門需要在自身的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)開展資金支出。資金申請人在申請使用資金之前，需要通過信息系統(tǒng)查詢預(yù)算額度、預(yù)算余額等方面的信息，判斷業(yè)務(wù)能否開展。預(yù)算充足的提交申請，計算機(jī)系統(tǒng)自動分析執(zhí)行該筆支出是否會影響整體預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，并提交審批人審批相關(guān)項目支出的合理性。如果支出合理且有必要，則鎖定預(yù)算額度，通過審批予以執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，信息系統(tǒng)需要動態(tài)分析各階段預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成情況，當(dāng)某個階段預(yù)算目標(biāo)與實際情況存在差異，可能導(dǎo)致總體預(yù)算無法達(dá)成時，要通過計算機(jī)系統(tǒng)自動分析預(yù)算目標(biāo)無法達(dá)成的根本原因，并采取恰當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q預(yù)算工作中的問題。其次，企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管控。企業(yè)要認(rèn)識到需要借助信息化系統(tǒng)實現(xiàn)對業(yè)務(wù)全環(huán)節(jié)的合理管理，防范過于注重財務(wù)管理而忽視業(yè)務(wù)管理的問題。通過財務(wù)對業(yè)務(wù)所耗用的資源及產(chǎn)出效率進(jìn)行分析，準(zhǔn)確判斷企業(yè)各項資源投入的效果，并通過建立多維度的分析機(jī)制，分析各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各產(chǎn)品的盈利能力、營運能力等方面的指標(biāo)，幫助企業(yè)制定最佳的管理策略，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理方案。

3.優(yōu)化預(yù)算考評

預(yù)算考評需要實現(xiàn)動態(tài)考評，不再以年度為周期，而是在日常管理的各個階段結(jié)合企業(yè)的績效考核需求動態(tài)開展考評，并通過動態(tài)分析，判斷是員工工作懈怠還是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境影響導(dǎo)致各階段的預(yù)算未達(dá)成，并據(jù)此調(diào)整企業(yè)的工作規(guī)劃。在財務(wù)信息化背景下，企業(yè)只需要定義各項考評工作數(shù)據(jù)源，便能夠自動提取相關(guān)數(shù)據(jù)并開展考評。企業(yè)的考評指標(biāo)需要盡可能細(xì)化，可以通過平衡計分卡從四個角度出發(fā)開展考評，并在不同的指標(biāo)下設(shè)置細(xì)致的二級指標(biāo)，實現(xiàn)對財務(wù)與業(yè)務(wù)的有效考評。

（四）財務(wù)信息化背景下人工智能的應(yīng)用

人工智能系統(tǒng)主要是依靠交互層、數(shù)據(jù)層、分析層三個層面運行的。交互層是連接企業(yè)決策者和人工智能系統(tǒng)的紐帶，通過將企業(yè)的決策需求轉(zhuǎn)化為機(jī)器語言傳遞給人工智能系統(tǒng)進(jìn)行分析，分析完成之后輸出財務(wù)決策報告等供決策者參考。數(shù)據(jù)層是人工智能系統(tǒng)工作的基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)層收集企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)、業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況、發(fā)展環(huán)境等方面的信息，收集外界的匯率、法律、利率等方面的信息，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)挖掘，能形成對企業(yè)有價值的決策信息，可將其儲存到企業(yè)的數(shù)據(jù)倉庫中。分析層是通過人工智能對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的系統(tǒng)，包括知識庫、方法庫、模型庫，儲存知識、方法、模型。要在接收人工智能系統(tǒng)的分析指令之后，從數(shù)據(jù)層獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)開展分析，通過嵌入學(xué)習(xí)算法更新分析層，并結(jié)合畫像形成財務(wù)決策。

五、結(jié)語

當(dāng)前，信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用，其對企業(yè)的影響越來越大。文章對財務(wù)信息化背景下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行研究，探討了財務(wù)信息化管理的重點環(huán)節(jié)，認(rèn)為在財務(wù)信息化背景下，企業(yè)財務(wù)工作的重點發(fā)生了轉(zhuǎn)變。企業(yè)財務(wù)管理體系需要與時俱進(jìn)，企業(yè)要改進(jìn)自身的管理機(jī)制，使財務(wù)信息化為財務(wù)管理工作提供支持，為經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)提供有力支撐，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。