企業資金管理存在的問題與對策

李明波

（莒南縣財金投資集團有限公司，山東 臨沂 276600）

資金是企業生產經營正常開展的基礎，企業財務管理是整個企業管理的重要部分，而財務管理的重中之重是資金管理，完善資金管理體系，加強資金管理措施對企業來說非常重要，做好資金管理工作有利于提高資金周轉，降低財務費用，又可以提高企業內部管理。加強資金的管控可以及時發現企業生產經營過程中出現的問題，及時采取解決措施，保證企業生產經營正常運營，促進企業管理水平的提升，為企業發展壯大打下堅實基礎。

一、企業資金管理的內涵與意義

企業資金管理，顧名思義就是在企業的發展過程中，對內部的資金進行合理配置，企業資金管理是通過所能獲取價值的基礎上進行制定管理計劃的。

首先，資金管理方法可以結合企業的實際發展情況與需求來制定管理方法，對企業的經濟狀況進行分析，并制定相應的策略，通過這種方式來保障企業的合理發展。

其次，企業還可以根據市場環境，來制定相應的資金管理體系，通過這種方式來滿足市場需求，提升企業資金管理效率，幫助企業獲得長久發展。

同時，還可以針對財務方面的相關資料進行整理歸納，經過一系列的分析后將其作為資金管理決策的重要依據。最后，企業在發展過程中，需要嚴格遵循相應的規章制度，塑造一個誠實守信的企業形象，保障企業在社會發展中與市場競爭中的發展實力。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理方式和方法不科學

1．資金欠集中，利用效率低

企業傳統的管理模式很大程度上限制了資金管理模式，由于傳統企業管理模式屬于粗放型，導致資金集中使用難度大、管理薄弱，進而限制了企業發展的動力和前景。一方面，由于企業管理人員業務不熟悉，導致部分資金閑置，無法集中調撥，應收款回收不及時等；另一方面，現有資金被庫存套住，資金無法正常流通，增加企業負擔，導致企業經營成本的增加。

2．過高的資產負債率

在日常實際的工作中，一般都是用資產負債率來體現資本的結構。在國際通用慣例背景下，數值在40%-50%之間資產負債率屬于正常值，然而在我國有些企業的資產負債率高達80%以上，這是由于有些企業因缺乏對于合理資本結構的認識，沒有進行行之有效的資本積累或者自我積累能力差，而是在很大程度上靠各類金融機構提供的資金維持其生產經營。這種極不合理有些扭曲的資本結構既能造成企業資金不充足，還會導致銀行與企業的負債危機，給經濟發展帶來巨大隱患。

3．對投資方案未進行研判和可行性研究

很多企業沒有通盤考慮整個市場走勢，企業資金回收難度和不確定性，而把資金投資于高風險領域，企業在投資過程中，沒有對被投資企業的實際經營狀況進行了解和分析，沒有專業的機構介入分析研究對策，一旦被投資企業的債務問題、法律問題、融資情況、擔保情況以及目前經營的資產、負債等進行了隱瞞性處理，就會導致投資的基礎和目標出現偏差，甚至投資資金被長時間占用，甚至出現無法收回的情況，導致極大的隱患，所以，在投資前，要對投資的方式、金額，以及后續管理問題進行科學嚴謹的討論，避免企業的盲目投資，消除隱患。

（二）管理層的資金管理專業能力不足，對資金管理的重要性認識不足

1．管理層的專業性不強，資金管理觀念落后和意識性不強

企業管理層在企業運營過程中對于資金的使用和認知，往往走向兩個極端。

首先，管理層往往會忽視資金的時間問題，忽略資金流動的時間成本，過于關心產量和效益，忽略了資金大量投入的負擔，后期因資金不足，或者融資政策的改變，無法繼續跟進，資金周轉不開，從而日常運營斷斷續續甚至被迫中止；前期投資也就無法回籠。

其次，企業患得患失，手握大量的庫存資金，寧可閑置不動，也不去投資獲取回報，導致企業庫存資金遠遠大于其生產與發展所需要的資金，閑置資金利用率極低，減少了企業的收益，無法帶動企業的發展和管理水平的提高。

2．管理者盲目不合理的決策對資金的影響

在企業的發展過程中，對于企業發展前景以及制定的政策和資金使用預算，是非常嚴格和謹慎的，但是在實際操作的過程中，有些企業由于管理人對于被投資事項或者企業信息了解過于片面，沒有進行充分的市場調研，只是主觀地去決策，限于有限的信息做出決策，隨波逐流，不從實際出發，將企業實際情況置于腦后，導致決策失敗，而市場供需狀況一旦發生變化，企業經營必將陷入僵局，甚至被迫停產。

（三）企業的資金監管管理制度不健全

科學合理的監督管理制度以及考核辦法科學的管理制度和方法，能夠促進信息暢通，信息鏈的完整性，從而有效的監管資金的流向以及預期效益，才能有效地監控企業運營風險，才能實現對企業資金的有效監管，詳細地向企業反映資金流向。目前，很多企業缺乏健全的預算制度，管理混亂，預算制度有名無實，資金管理混亂。一些企業預算制度不完善，不能按照計劃的預算開展工作，無法真實反映企業生產活動實際情況，無法成為企業經營活動的依據和前提，資金的運作缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，缺少相應的資金監管制定會使企業資金管理計劃與實際脫節脫鉤，嚴重時會導致企業資金無法正常周轉。

（四）資金管理缺乏監督無法保障信息真實性

在當前資金管理的過程中，往往在審計工作方面缺乏相應的監督管理，這使得企業所能夠掌握到的信息是不夠全面的，且真實性也不能較好的進行保障。資金管理信息是一所企業進行重大決策時的重要基礎，但是從當前我國大部分企業的發展現狀來看，有相當一部分企業的信息是沒有做到公開的，對企業的資金情況并不能直觀地進行了解，這使得企業在投資過程中會存在一定的困難性。此外，一些企業資金管理人員為了自身便利，還有可能編造資金管理信息，使得最終財務數據的真實性受到影響。此外，部分企業中的領導者對資金管理工作是不夠了解的，因此對企業整體的資金情況的關注度也有所欠缺，這也是導致資金管理工作無法順利展開的原因之一，這對于企業未來的發展來說，是存在一定不良影響的，讓企業面臨著財務風險。

三、加強資金管理的對策措施

（一）規范資金管理，提高資金使用效率

資金管理的有效性和水平往往是由企業管理人員的理念和意識直接決定了的，首先要重視資金時效性，發揮出企業資金的最大價值。將企業財務、生產經營的風險與資金流動性風險相結合，減少或延遲現金支付；利用現代計算機技術和財務軟件的進銷存功能，積極推進庫存管理現代化進程，實現庫存的動態監管，降低庫存商品以減少資金的占用，提高應收賬款周轉時限，從銷售前期對于商品的銷售政策、貨款回收制度、賬期制定、催收方式制定相應政策，減少資金回收時間，減少資金占用，對于閑置資金，在保證安全的前提下，利用投資或者理財措施減低資金成本，對于企業發展決策和生產經營所需資金，要保證余額充足，有一定抗資金風險的能力，保障公司的正常運營，保證公司資金余額充足，并留有余地，以備不時之需。

（二）規范資金審批流程，合理調配資金

企業要設置合理的部門來管理并且要重視資金決策、申報、審批的流程，從資金籌集、投放、運營確定好每一個環節，按照程序履行好每一個步驟，并將其落實到具體部門和具體操作人員，通過公司董事會或者股東會決議方式來進行企業資金籌集、投資和適用方案的制定、論證、確定和變更。明確審批權限，按照資金金額的變化制定不同的審批權限，逐級審批。財務部門應加強對銀行賬戶的管理與控制，應對企業設立的所有銀行賬戶都應進行單獨核算，保證企業所持有的資金全部納入管理目錄，絕不允許存在所設立銀行賬戶以外資金情況出現。嚴格按照合理、合規、合法的流程辦理資金的日常收付，做好專職人員的安排，嚴格按照國家會計準則進行企業籌集資金的會計處理，由于企業資金活動的復雜性，導致資金管理很難做到一應俱全。

為了提高資金的安全性，企業操作人員和管理人員應積極主動識別資金管理的風險及原因，及時向上一級管理部門匯報，積極預防資金管理過程中可能出現的錯誤，并結合過程的分析和對措施的完善來預防資金管理存在的風險，提高資金有效使用率。具體操作時應對各個時間段、各個節點，各個情形進行具體的辯證和分析，判斷是否有可行性，明確關鍵的事項、關鍵程序、關鍵人員的崗位，確定風險控制點，權利集中化，確定風險點后，要嚴格控制，加強監督，制定合理措施，解決問題。

（三）提升成本控制力度保障企業經濟效益

企業若想充分提升自身的資金管理效率，就必須提升成本的控制力度，以此來保障企業的經濟效益。在控制成本的過程中，企業需要對以往生產時的資金消耗進行掌握，并將一些不可控因素考慮在內，進而制定出一套合理的成本標準，通過這種方式來實現管理工作。通過對生產前以及生產后的成本控制來保障資金管理過程中的成本費用核算正確。幫助企業避免不必要的成本浪費，通過這種方式保障企業經濟效益的提升，幫助企業在當前激烈的市場競爭中獲得良好的發展，真正意義上提升企業資金管理工作的效率。

（四）建立健全財務體系引入內部控制機制

企業資金監督要具體到資金管理的每一個環節，首先，要從企業內部貫徹監控和管理，要具備與資金流動齊步走的觀念，明確資金管理工作的具體職責在每一個環節的實施情況，在生產經營過程中及時的發現并解決出現的風險。其次，建立資金管理監督的評價體系，對資金使用的各環節的前期論證、可操作性、審核、批準、執行進行監督管理，并在執行過程中嚴格按照規章制度把控資金去向和風險，事后要嚴格按照制度規定進行評價和總結，明確各項工作的要求和流程，嚴格按照行為規范，預防風險。人員職責要分明，崗位間的權限要明確，分配到個人，通過把工作人員崗位與職權分離明確，可以及時的發現管理工作中的不足，掌控資金流向和過程，促進資金運行安全平穩。

企業應當嚴格合理的建立預算管理機制，并在經營過程中健全補充，實施預算的編制、分析、審批、監督、考核制度貫穿于經營管理活動每一個環節，嚴格的預算管理企業生產經營活動中的資金收支程序。預算編制采取編報、審批、逐級管理的辦法，預算決議一旦形成，即作為法定依據指導并約束企業生產經營活動，不得隨意更改。具體問題具體分析，從企業自身所擁有的條件出發，探索合理的現代化資金管理方式，促進企業經濟規模的增長和抗風險能力，充分發揮資金的集中處理優勢，通過財務預算制度的制定和實施，大力推進資金的合理利用，實現資金的合理分配，降低資金鏈斷裂風險，加強并完善科學的獎勵懲罰機制，以財務預算執行情況作為重要的一項考核標準，將其與勞務報酬掛鉤，采用合理的績效工資制度來激發員工參與預算和執行預算的決心和動力，激發企業發展的源動力，進而獲得更多收益。

四、結束語

綜合以上觀點，資金管理是企業的核心，對企業的發展有著深遠的影響，并且不可替代，加強資金管理，完善資金管理制度，預測和防范資金管理風險，是每一個企業在生產經營過程中的核心課題，核心業務管理就資金管理，資金管理影響著企業的經營、發展，并具有不可替代的作用。企業在發展過程中要有風險意識，要強化資金監管的力度，企業在生產經營過程中要注意加強企業資金管理、提高資金使用的效率，使企業健康、穩定、可持續發展。