工程咨詢企業加強內部控制的策略研究

趙敏君

（浙江宇康工程管理咨詢有限公司，浙江紹興 312300）

一、引言

工程咨詢類企業當前面臨競爭激烈的行業環境，亟須通過內部控制的全面落實，提升自身行業競爭力。在此背景下，企業首先應當糾正思想認識，明確內部控制的重要性，其次應實現自身組織架構的優化，完善各項管理制度，為內部控制的落實奠定堅實的基礎，充分發揮內部控制價值，助力工程咨詢類企業實現穩定發展。

二、工程咨詢企業強化內部控制重要意義

實現內部控制體系的建立健全，對工程咨詢類企業的健康發展有著積極的促進作用，主要表現在以下三個方面。第一，能保障工程咨詢類企業會計信息的真實性及準確性，完善內部控制體系，推動全流程管控活動順利開展，實現對各項經濟活動的動態化監督，進而為保障會計信息數據的真實性提供良好支撐。第二，整合企業內部各項資產，科學的內部控制體系能夠保障各崗位職權的明確及各業務流程的規范，確保員工在實際工作開展過程中有據可依，助力企業實現各項資源整合，優化內部資源配置，防范業務風險的產生。第三，就工程咨詢類企業發展現狀而言，其面臨較為激烈的市場競爭，但受自身經營規模影響，具有財務風險高但風險防控能力弱等問題，因此強化內部控制是提升企業風險防控能力的必然選擇，同時能夠維持企業的穩定運營。

三、工程咨詢企業內部控制存在不足

（一）內部控制環境薄弱

1.內部控制認知不足

受工程咨詢類企業經營現狀影響，管理層通常將自身關注重點放在業務水平提升上，以此實現經營規模的擴大，對內部精細化管理水平重視程度不足，并未從根本上認識到內部控制落實對工程咨詢類企業發展的積極作用。對內部控制缺乏應有的重視，并未進行針對性的宣傳培訓，并未將內部控制的重要意義滲透至企業日常管理中，管理層并未充分發揮引導職能。員工在實踐過程中缺乏正確指引，僅根據上級領導下達的指令完成任務，對內部控制認知不足，甚至有部分員工認為開展內部控制工作加重了自身工作負擔，對其存在一定的抵觸情緒，影響了內部控制的落實成效。

2.員工綜合素質偏低

員工綜合素質對內部控制落實成效影響較大，當前部分工程咨詢類企業員工并未根據企業管理模式的創新實現自身知識儲備的更新，依舊停留在傳統的財務管理模式上，缺乏良好的內部控制認知及現代化技術應用能力，嚴重影響了內部控制落實效果，無法幫助企業提升自身管理質量。

3.企業治理架構不完善

當前部分企業受自身對內部控制認知不足的影響，并未基于內部控制落實需求實現組織架構的完善與優化，部分崗位設置不合理，部分關鍵崗位甚至存在一人兼任多職的情況，難以保障工作流程的規范性，影響了內部控制的落實效果。此外，各職能部門缺乏應有的溝通協調，對內部控制落實配合度不高，無法為內部控制落實奠定良好的基礎。

（二）風險評估機制不健全

1.風險評估程序不規范

部分工程咨詢類企業風險評估工作主要憑借管理層個人經驗開展，缺乏現代化理論及手段的支撐。部分企業雖根據政策指引，與第三方機構合作推進財務審計工作，但并未針對企業現階段管理工作中存在的風險實現業務流程的全面梳理劃分，風險評估體系不健全，涉及重大風險的防控、識別及應對等活動依舊存在較多不足之處。

2.風險點排查較為片面

近年來，市場經濟形勢不斷變化，企業在經營過程中依舊面臨較為嚴峻的挑戰。日常管理過程中，風險點排查較為片面，僅針對企業經營過程中常見的風險類型進行監督、應對，并未實現風險排查的全面覆蓋。例如，在部分工程咨詢類企業內部，業務運作與財務管理脫節，導致部門融合度不足，業財融合模式落實不到位，財務部門在實際的工作推進過程中，無法依托現代化財務管理理念，對業務部門開展財務管理及內部監督管控。部分企業甚至存在較為嚴重的稅務風險，對稅務管理的重要意義認知不足。對此類風險點規避、化解不當，容易對工程咨詢類企業的穩定經營產生影響。

（三）制度不完善，控制活動缺少嚴格控制

1.內部控制制度不健全

健全的制度是保障工作順利落實的基礎，部分企業在開展內部控制過程中，相關制度不完善，導致員工在實際執行過程中缺少健全的依據支撐。財務核算、資產管理等辦法落實不到位，影響了內部控制工作的落實。

2.預算控制力不強

部分工程咨詢類企業現代化經營理念不強，對預算管理落實的積極作用認知不足。在實際的執行過程中，存在預算編制明細程度不足等問題，企業各職能部門僅對總預算支出數額進行核定，并未嚴格按照明細科目開展預算編制工作。由于缺乏強有力的監督管控手段，預算執行隨意性強，預算編制與執行無法保持一致。此外，涉及執行過程中的預算調整，企業內部審批制度尚待完善，預算資金安全性無法得到有效保障。預算考核機制不完善，難以在提升員工重視程度的同時，保障預算管理工作質量。

（四）信息溝通不順暢

1.各職能部門協同合作不足

工程咨詢類企業內部各職能部門在日常管理中，受工作內容影響，工作目標并不一致，在助力內部控制落實的過程中，難以實現協同合作，無法及時為內部控制工作的開展提供準確全面的信息數據。以業務部門與財務部門為例，兩個部門關注的重點不一致，導致部門融合度偏低。財務部門無法深入業務前端，深挖業務流程中存在的潛在風險；業務部門也無法實現有效反饋，幫助財務部門明確自身管理過程中的薄弱環節。

2.信息化平臺建設不完善

工程咨詢類企業受自身經營性質的影響，雖引進了相對先進的信息化管理系統支撐各項業務活動的開展，但各系統相互獨立，數據及各功能整合程度不足，內部控制與業務系統并未實現有效的互聯互通，導致各職能部門間信息數據共享程度偏低，存在較為嚴重的“信息孤島”現象，難以助力內部控制體系的建立健全。信息化平臺建設水平難以滿足現代化工程咨詢類企業發展需求，阻礙了內部控制的全面落實。

四、工程咨詢企業內部控制改進策略

（一）強化內部控制環境

1.提升全員認知

為實現內部控制在工程咨詢類企業的全面落實，首先要引導企業全員樹立正確的內部控制觀念，從根本上明確全面推進內部控制對維持企業健康發展的積極意義。在此背景下，企業管理層應當以身作則，正確認識內部控制，將內部控制滲透到日常管理中，引導員工明確內部控制的積極作用，積極參與到內部控制體系的建設中，自上而下為內部控制的落實奠定良好的基礎。

2.提高員工綜合素質

企業應當針對員工工作落實過程中存在的不足，定期開展教育培訓活動，一方面積極宣傳內部控制落實的重要意義，另一方面提升員工綜合素質，幫助員工轉變思維，緊跟企業發展步伐實現知識儲備的優化更新，培養良好的信息化技術應用能力，滿足現代化工程咨詢企業的發展需求，為內部控制工作的全面落實打造一支優秀的員工隊伍。此外，應優化與改善企業現行的人才引進機制，引進高標準、高素質人才，提高現有人才隊伍水平。要完善企業內部獎懲機制，借助良好的福利體系，留住優秀員工，同時激發員工工作積極性，為內部控制工作的全面開展奠定良好的基礎。

3.完善企業組織架構

企業若想充分發揮內部控制價值，需要完善與優化自身組織架構。工程咨詢類企業應當優化當前治理結構，在內部成立審計委員會，由董事會直接負責，全面監督管控內部控制落實效果，確保內部控制落實成效符合預期。與此同時，還應當提升各職能部門對內部控制工作開展的配合度，摒棄傳統模式下認為內部控制由財務部門全權負責的思維理念，及時提供內部控制所需的信息數據，并保障各項數據的真實性與準確性。要合理劃分員工工作崗位，針對部分關鍵崗位應當嚴格遵循不相容崗位相互分離的原則，杜絕員工違法行為的產生，保障工作流程的規范性，為內部控制落實奠定堅實的基礎。

（二）完善風險評估體系

1.排查企業活動風險點

工程咨詢類企業在經營發展過程中，可與第三方專業機構合作，全面細致地梳理自身現有業務體系，開展各領域、各業務流程、各崗位風險界定、評估及分析等工作，幫助企業明確自身經營管理中的薄弱環節，可能面臨的風險及風險類型、特點、分布狀況等。在企業內部建立科學的風險點摸排臺賬，有效規避企業經營風險的產生。此外，要根據企業當前發展戰略規劃，明確內部控制目標，再一次確定企業當前風險承受限度，針對企業經營過程中的風險制定完善的應對措施，以此實現企業風險防控能力的全面提升。及時匯總分析企業經營管理及業務流程中可能存在的風險，組織員工學習，促進員工風險識別及防控能力的全面提升，更好地投入企業建設中，助力企業健康發展。

2.構建風險預警體系

工程咨詢類企業應當樹立正確的風險防控意識，正確看待風險防控工作的積極作用。在實際的經營管理中，依托有效的風險管理制度，助力企業決策科學性的提升，幫助企業減少決策失誤，降低經濟損失。在實際的風險管理工作開展過程中，傳統的管理手段已無法滿足現代化企業的發展需求，日新月異的市場經濟發展形勢給企業帶來了更大的挑戰。因此，建立先進科學的風險預警系統對工程咨詢類企業而言迫在眉睫。企業應當抓住信息化時代的發展機遇，大力引進高新技術，在企業內部建立高度自動化、智能化的風險預警系統，并使其與企業現行的業務系統實現互聯互通，借助先進的信息化平臺，實現對各項經濟活動的監督與管控。當監測到風險時，及時終止業務，并將其反饋至高級管理層，及時解決問題，最大限度降低風險對企業穩定經營的影響，規范企業內部管理活動，助力企業長足發展。

（三）建立健全內部控制體系

就工程咨詢類企業發展現狀來看，內部控制體系的建立健全，有利于優化改進企業現行財務管理模式中存在的問題，推動企業財務管理轉型升級，更好地滿足企業當前發展需求。同時內部控制體系的健全還能有效提升員工重視程度，確保各項工作流程的規范性。在實際操作過程中，企業應當正確認識預算管理的積極作用，成立預算管理委員會，負責預算編制、執行等各項工作。要確保預算編制手段的科學性與合理性，借助信息化手段實現對預算管理全流程的監督管控，強化預算執行剛性。完善內部審批制度，涉及預算調整時，要明確調整原因，切實保障預算執行的規范性。要及時分析預算管理成效，合理利用分析結果，推進整改工作的落實，提升預算管理水平。要進一步強化企業風險防控能力，落實全流程監督管控，確保企業各項經營決策的科學性。要遵循工程咨詢類企業發展戰略規劃指引，明確內部控制目標，基于企業需求不斷完善各項機制，有效約束員工行為，確保工作流程規范化，充分發揮內部控制在企業經營中的積極作用，實現企業價值的最大化。

（四）強化信息溝通

工程咨詢類企業應當明確自身業務需求，提高信息化建設水平，搭建綜合信息化管理平臺，實現信息化平臺辦公，提升工作效率及質量。要在企業內部實行分級授權機制，給予不同員工不同權限，處理與查閱不同級別文件。要進一步拓寬企業內部信息溝通渠道，為管理層與員工間的無障礙溝通交流搭建橋梁，及時接受員工反饋，明確內部控制落實過程中存在的不足，并不斷優化完善。要根據企業經營特點，構建符合企業發展需求的一體化信息管理系統。基于企業經營管理需求引進ERP 信息化管理系統，實現各系統間的互聯互通。要在企業內部建立起高度自動化、智能化的信息管理平臺，解決傳統信息管理模式下較為嚴重的“信息孤島”問題，實現各職能部門間數據資源共享，確保數據傳輸接口一致，提升數據傳輸效率及準確度。

五、結語

在當前市場經濟形勢下，工程咨詢類企業不僅應將目光放在外部業務拓展上，實現自身經濟效益的提升，更應提高內部管理精細化水平，推動內部控制的充分落實，實現“內外兼修”，在當前競爭激烈的行業環境中實現穩定發展。基于此，企業應當樹立正確認知，全面梳理自身業務活動及經營管理流程，完善組織架構，健全管理制度，引進信息化管理系統，提升員工工作效率及質量，為內部控制的落實營造良好氛圍。