民營制造企業財務管理的轉型與創新研究

尹平

（中山市寶悅嘉電子有限公司，廣東中山 528400）

一、引言

新的時代背景下，民營經濟迎來重要的發展機遇，目前我國針對民營經濟的發展模式提出了優化策略，有效加快了經濟發展速度，但風險和挑戰也隨之而來。在新的發展階段，民營制造企業要想提高自身的發展水平和行業競爭力，財務管理模式必須推陳出新，轉變傳統的財務管理觀念，提倡“技術+資本”管理模式，在加強成本管理的同時建立完善的風控體系。

二、民營制造企業財務管理現狀

（一）對財務管理不夠重視，缺乏專業人才

現階段，我國民營制造企業多數存在財務管理體系不健全，企業管理者不重視財務管理，未認識到其重要性，缺乏規范性管理，在制定企業戰略規劃時缺乏遠見等問題。另外，對財務管理部門在專業人才配備方面的要求不高，財務管理人員學歷較低，工資水平也較低，缺乏中高端財務管理人才。因此，一般民營制造企業的財務人員技能水平低下，缺乏工作經驗，缺少自我發展和自我提升意識，無法了解財務管理工作的要求和重點，導致財務管理職能的履行受到影響。多數會計人員只是掌握了基本的會計工作要求，能夠編制財務報表，申報稅務項目，但無法針對財務活動展開精細化管理。

（二）財務管理核算水平較低

分析當前民營制造企業的發展狀況可以看出，很多民營制造企業在發展過程中均對財務管理活動存在錯誤的認知，認為財務管理只需要負責記錄財務數據，未認識到財務管理工作的意義。現階段，財務部門沒有配備充足的人力資源，工作的專業性要求不高，只是單純地從事一些事后會計工作，包括收益結余、收集單證、催繳應收賬款、核對財務數據等，財務管理工作涉及較少或基本沒有涉及，完全失去了財務管理的意義。總體而言，當前的財務管理部門無法在財務管理工作中提出較好的建議，也難以落實風險管理和精細化管理的要求，在強化成本管控效果方面難以產生影響力。

（三）生產管理數據缺乏規范性

分析我國民營制造企業的發展現狀，發現很多民營制造企業都處于產業鏈的低端，主要是根據客戶提出的訂單要求完成生產。這一類企業缺乏先進的生產技術和良好的生產環境，高素質人才少，人員供應需要投入的成本較高，沒有合理保存生產過程中的各類數據。一些企業為了加快產品流通速度，快速改善產品流通情況，在審批過程中沒有進行嚴格的數據檢查，生產數據等數據缺乏嚴謹性，未能全面比較和分析成本控制數據，影響了預算管理的效果和質量。

（四）財務管理體系不完善

民營制造企業在發展過程中將產品質量和生產技術作為主要關注的內容，通過不斷改善生產技術提升生產效益和能力。部分領導人員在進行財務決策的過程中，常以自身經驗為基礎，使企業決策存在較強的主觀性，沒有重視對財務數據的管理和應用，影響了決策的科學性。主觀化的決策在實施過程中往往無法取得良好的效果。除此之外，這類企業也沒有認識到優化和完善財務管理體系的意義，財務管理人員存在身兼多職的現象，管理工作效果不佳。

（五）風控意識薄弱

在管理上，管理人員沒有建立健全內控體系，未形成戰略性的發展理念，缺乏風險管控認知，難以及時識別存在的風險因素，也無法及時針對風險問題采取應對措施。再加上管理層的思想比較保守，仍然沿用傳統的運營模式，導致企業在發展過程中面臨更多的風險因素。民營制造業是國民經濟的重要支柱，規模比較大，所加工的產品附加值較低，缺少知名度高的自主品牌，抗風險能力差等因素限制了其發展。如果一個民營制造企業缺乏自主研發能力，沒有在產品研發環節和知識產權保護環節投入足夠的資金，其陷入法律風險的概率將明顯提高。在經濟改革速度持續加快的今天，我國勞動力成本低廉的優勢已不復存在，制造業面臨更大的競爭壓力。民營制造企業沒有樹立長遠的規劃理念和意識，沒有針對投融資活動有效管理，內控體系無法發揮應有的作用，企業在發展中面臨較多的財務風險。現階段，很多企業仍然沒有樹立良好的環保意識，存在污染環境的風險。

三、民營制造企業財務管理轉型與創新的策略

（一）提高對財務管理的重視度

企業管理人員必須認識到財務管理的意義，及時優化財務管理模式，將財務管理工作和企業發展戰略相結合。財務管理部門要結合企業發展過程中面臨的環境特點，調整和改進管理方法，以此增強管理效果，保證企業穩定運行。同時，企業也要搭建促進不同部門溝通交流的平臺，使財務部門和業務部門緊密聯系和溝通。另外，要收集和整理財務管理數據，確保從管理的全過程出發控制相應的管理活動。企業還要重視對管理人才的培養，積極建設專業的管理隊伍，為管理活動的開展提供充足的人力資源支持。

（二）實施全面預算管理，優化資源配置

全面預算管理是企業有效實施戰略規劃以及優化配置企業資源的重要管理工具。在實際實施過程中，要特別注意以下幾個方面。

第一，民營制造企業要結合發展實際制定一套適合自身發展的管理策略，切忌生搬硬套其他成功企業的全面預算模式。要確立詳細的實施計劃，循序漸進，逐步推行，前期盡量挑選素質較高的職能部門或者銷售部門，然后逐漸向生產部門延伸。

第二，實施全面預算管理，要充分考慮企業年度經營計劃和績效評估體系，將三者有機結合，一旦經濟出現大幅下滑，全面預算管理應根據需要配置有效的資源，避免不必要的資源浪費。

第三，在實施全面預算管理的過程中，為各級預算主體的管理和決策提供翔實、精確的數據參考，必須加強對預算過程中的實際執行情況、預警、分析等方面的管理。通過預算編制、實施和分析，在無形中提高各部門的基礎管理水平。尤其在數據參考方面，全面預算管理可以使企業的戰略計劃和年度經營計劃更具參考價值，其以數字形式將相關的真實情況展現在各級決策者和管理者面前，保證各項計劃有效實施，確保企業資源分配更加科學合理。

第四，注重資金管理和資金使用，要明確只有企業能夠正常回流資金，才能發揮資金的最大效用。企業需要控制庫存，避免出現大量庫存長期堆積的現象，保證現金鏈的穩定性，并充分利用閑置資金，提高企業的經濟效益。

（三）傳統成本管理向全面成本管理轉型與創新

隨著移動互聯網時代的到來，信息越來越透明，市場競爭愈發激烈，民營制造企業為適應殘酷的外部市場競爭，通常會采取降低制造成本的方式，但從目前的情況來看，單靠這一方法是行不通的。一個具有競爭力的企業，必須以整體運營成本為依托。為此，民營制造企業必須順應時代發展趨勢，創新成本管理手段和方法。無論是從產品生產管理、工藝、流程上，還是從生產現場的操作者來看，都應該積極參與到成本管理中。企業應當調動全體職工參與到成本管理中，使企業員工形成良好的成本管控意識。企業要不斷完善成本管理模式，保障管理工作的全覆蓋，并面向企業職工宣傳成本管理，使管理理念能夠和價值鏈深度融合，進而統籌規劃產品開發、客戶服務、倉儲管理、產品銷售等各項成本支出與回收。另外，企業還要調整約束機制和獎勵模式，始終堅持責任制度，強化員工的責任意識和主觀能動性，保證成本管理工作得到有效落實。

（四）粗放管理向“技術+資金”管理轉型與創新

要解決發展過程中面臨的各種問題，企業必須創新管理模式，摒棄粗放型管理模式，將技術與資金相結合，實施成本控制。這種模式將技術研發作為提升自身生產能力的重要因素，控制生產活動中的成本投入，不斷采購各類先進的設備，利用自動化設備代替人工作業，能夠在控制成本的同時利用技術優勢減少能源消耗，防止排放過多的污染物。通過利用和改造技術，企業可以進一步提高資本管理水平，有效提升企業的附加值。在這種模式下，企業要擁有扎實的資金基礎才能完成技術升級。目前，國家為了扶持中小型企業制定了較多的優惠政策，拓寬了融資渠道，但由于企業發展規模較小，融資過程中仍然存在較多的問題，資金周轉困難的情況無法得到改善。為避免這一情況，企業可通過融資管理轉型獲得更多的資金支持，使企業管理更加精細化。因此，為避免出現實力不足導致財務管理風險增加的問題，企業需要制定科學合理的發展戰略，在優化企業資本結構、提升企業整合社會資本能力的同時，確保企業規模與現有資本結構相匹配。另外，可以通過企業積累的股東利潤分配政策，用增加或者減少積分的方式積累股東的稅后利潤，從而增加企業的資本。民營制造企業發展到一定階段后可以通過出售股權吸引社會資本，充足的資金成本有利于推動企業轉型為多元化產權投資的主體。在金融轉型升級的成熟階段，民營企業應充分發揮財務杠桿作用，促進民營企業穩定發展。

（五）建立健全財務管理體系

民營制造企業要建立一套完善的中長期戰略規劃，堅持以中長期戰略規劃為指導。管理部門應適時調整財務職能，始終與企業發展戰略保持一致。規劃財務部門職能戰略，可以將以往被動的財務管理模式轉變為主動融入企業發展戰略的模式，不斷學習專業技能，根據企業實際情況改革。例如，財務部門要與產品開發部門、營銷部門、生產部門等企業成本發生部門建立密切聯系，由企業內部的各個部門共同研究行業的發展趨勢，分析產品具備的特點，探討現有的管理方式和成本核算模式，從多個角度出發優化成本核算模式，全面地進行成本預算、成本核算、成本分析和評估。市場營銷部、技術工藝部、生產管理部和所有相關部門也要群策群力，為關鍵性原則和成本控制提出意見建議。

（六）建立完善的風控體系

在市場競爭日益激烈的環境下，民營制造企業要想實現可持續發展，最大限度地降低風險，就要結合企業的發展戰略目標建立風險預警和控制體系。財務部門應當自覺履行自身所承擔的成本管控職能和風險管控職能，根據企業的具體發展趨勢建立風險預警指標，根據風險預警指標判定企業風險等級。在財務管理過程中，建立現金流量預警監測體系是防控風險的關鍵，可以有針對性地監測企業經營過程中的各類指標，如凈現金流量、經營現金流量、回報率等。此外，財務部門還要在了解財務管理工作的基礎上，分析企業業務發展方向，結合指標差異設定預警線，并劃分預警線的級別，為管理者作出決策提供風險數據支持，也可以讓風險應對變得更加有效。企業可以結合上海稅務局提出的三級預警系統進行分析，根據其運行指標的設置情況和自身經營情況構建符合自身需要的監控體系。例如在稅務防控方面，財務管理部門要及時解決企業涉稅異常問題，具體涉及銷售額變動率和應納稅額變動率的彈性系數、作廢和紅字增值稅專用發票數量、進項稅大于進項稅控制金額等。企業如果出現信貸過多或者需要融資的金額較大的情況，就需要結合監管部門提出的要求形成預警體系，確保能夠滿足外界監管工作的開展需求，減輕給融資業務活動帶來的影響。

（七）創新財務管理理念

在民營企業，財務部門很難實現全面控制各部門。因此，民營制造企業財務管理者首先要創新財務管理理念，始終將客戶放在第一位，建立金融產品與營銷管理理念，將理財對象無形中轉化為金融客戶，基于專業的知識和經驗生產金融產品，再推銷給金融客戶，取得客戶的信任，增強客戶對金融產品的黏性，將財務管理充分滲透到企業的各項生產經營活動中。

四、結語

處于經濟飛速發展的時代，民營制造企業面臨的挑戰與機遇并存。民營制造企業要想在不斷變化的經營環境中發展壯大，就必須堅持學習，改革和創新管理模式，不斷增強自身的競爭力和綜合實力，最大限度發揮自身的效能。另外，人才是企業發展的基礎，企業要重視相關人才的培養。財務管理者要跟上時代發展步伐，不能故步自封，要不斷學習和提升自己，以適應企業的內外部環境，為企業發展作出貢獻。