納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究

彭著能

（重慶市三峽生態漁業股份有限公司，重慶 400050）

一、前言

在競爭激烈、復雜化的市場環境下，做好企業內部財務管理工作，對企業實現穩定經營具有至關重要的影響。對此，企業要明確新市場環境下的財務管理工作目標，從納稅籌劃的視角出發，精準細化管理目標和發展方向，統籌納稅籌劃工作在財務方面創造的價值，從而保證最終所構建的納稅籌劃體系更加完整，切實滿足企業在財務管理方面的綜合需求。

二、納稅籌劃及其在企業財務管理中的價值

納稅籌劃具體指在一定法律法規的支撐下，針對相關的稅收標準和數據進行有效的規劃設計，從而達到良好的成本管控效果。在當前的市場環境下，企業做好納稅籌劃工作，是優化財務管理、合理管控資金風險的重要保障。在進行納稅籌劃的過程中，企業要全面了解國家在納稅方面的法律法規和所提出的扶持政策，然后有效地進行規劃設計。在保證納稅具有合規性、合法性的前提下，合理控制涉稅風險。通過分析可以發現，納稅籌劃在企業內部所展現的功能價值是比較突出的。首先，能夠確保企業內部的財務管理工作在實踐過程中，覆蓋范圍更加廣泛且細致。其次，能夠從稅收的角度出發，對企業經營活動全過程進行剖析，從而實現對納稅成本的規范管控，提高企業的整體管理水平，規范地拓展業務和開展各項經營活動。

三、納稅籌劃在企業財務管理中的應用現狀

（一）相關項目、活動實踐中納稅籌劃不規范

市場環境復雜多變，企業所涉及的業務范圍具有廣泛性，所接觸的業務類型具有多樣性。在開展相關項目和活動的過程中，可能存在一定的風險隱患。尤其是在資金的配置與使用方面所呈現的要求比較復雜，對納稅籌劃提出了更嚴峻的挑戰。在實踐的過程中可以發現一些人員在具體針對相關項目與活動進行納稅籌劃期間，所組織的籌劃工作相對比較籠統，未從細處著手進行全面的分析與評估，導致最終所得出的納稅籌劃結果與真實的納稅標準之間相差較大。若超出納稅標準，則將導致企業在納稅方面的成本投入較高，降低企業經營收益，也會給企業帶來一定的資金風險；如果少于納稅標準，那么企業將面臨逃稅、漏稅的風險。

（二）納稅籌劃方案不合理

納稅籌劃方案是否規范合理，決定著企業整體的財務管理實踐水平，影響企業經營收益，同時也關乎企業內部資金的安全性與其使用的規范性。在實踐的過程中，可以發現部分企業在納稅籌劃方面，關于方案的設置和內容的規劃缺乏規范性。未對內部所涉及的業務項目、經營范圍以及業務全流程進行細致的分析，對當前納稅市場環境的了解不夠全面，對國家所提出的納稅戰略方針的了解不夠細致。盲目設計籌劃方案，導致最終呈現的納稅籌劃結果和所得出的納稅數據與真實需求之間相差較大。若不能對相關方案進行規范，那么將導致企業在納稅方面面臨很大的風險。具體表現為納稅成本超出正常指標，或者因為納稅數據分析不規范，出現偷稅漏稅等隱患。

（三）納稅籌劃與活動項目的對接不夠規范

正常情況下，在進行納稅籌劃時，須結合具體的項目活動展開分析。在此基礎上確定納稅的標準和籌劃的目標，然后規范地設置納稅籌劃的組織與實施方案，這樣才能夠保證所形成的納稅籌劃體系更符合規范。但在實踐的過程中，因為多種因素的影響，這一工作與活動項目之間的對接不夠規范，嚴重影響了整個籌劃結果的精準性，同時也不利于財務管理工作的深化落實。究其原因，主要是在具體進行納稅籌劃期間，相關人員的籌劃工作理念比較落后，未認識到項目過程全方位剖析對籌劃結果精準性、有效性的影響，在整個籌劃過程中，缺少與其他部門之間的溝通聯系。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的應用路徑

（一）在投資中的應用

企業需要關注納稅籌劃在投資方面所呈現的功能和價值，結合內部的資金配置和所具備的資金實力合理選擇投資項目。然后對整個投資市場環境進行綜合的評估與考量，站在納稅籌劃的角度進行有效的分析，從而保證所得出的納稅數據和具體的籌劃方案更加切實可行。此外，進行合理的納稅籌劃，也能夠維護整個投資環境的安全與穩定，避免在投資方面造成一定的資金風險。

不僅如此，在圍繞投資環節進行納稅籌劃與分析的過程中，還須充分發揮國家相關政策所具備的支撐作用，從納稅合法性與合規性的角度出發進行全方位的考量，以保證最終制定的方案與投資的發展目標更加契合，確保企業能夠在投入較少成本的前提下，提高整體的經濟效益。某企業在投資收益方面的納稅統計如表1。

表1 投資收益納稅調整明細表（單位：元）

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（二）在融資中的應用

在全面開展融資工作的過程中，企業須充分考慮在納稅籌劃方面的具體要求，并將其與財務管理的實踐目標進行系統性的整合，在接下來的實踐中做好統一與規范。然后全面了解國家在納稅籌劃方面所制定的新要求、新標準，對接下來的融資方案和具體的實踐方法進行優化處理。保證企業在融資方面能夠獲得更加系統的方案支撐，以提升融資活動開展的規范性與合理性。

不僅如此，在融資領域，還要遵循納稅籌劃與財務管理有效融合的戰略原則，從多個層面著手進行細致的分析。了解融資載體的合法性和融資環境的安全性，并做好科學的評估與判斷。及時發現在融資范圍內出現的不良資金風險，并采取相應的手段進行科學的防范與控制。某企業的納稅調整項目明細如表2。

表2 納稅調整項目明細表（單位：元）

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（三）在資金管理中的應用

企業須立足新時期背景，針對納稅籌劃這一工作所提出的具體要求，將其合理地應用于內部的資金管理實踐當中。并在確定具體財務管理工作目標的前提下，引導相關人員學習當前國家在納稅籌劃方面所制定的戰略方針和提出的扶持政策，進行系統的整理和全面的分析。結合國家所提出的納稅籌劃實踐標準，充分了解目前企業內部在納稅方面的具體要求，進行科學的統籌與規劃。利用現有的財務管理體系，規范內部資金配置。保證企業內部在資金使用上具有較強的靈活性與規范性，切實降低企業在現金方面的不良風險。

五、納稅籌劃在企業財務管理中的應用展望

（一）做好項目、活動細節規劃

為促進納稅籌劃在財務管理工作領域得到高效的推進與開展，企業須明確具體的項目活動信息。在掌握一定管理要求和實踐標準的前提下，明確財務管理的工作目標，然后深入分析其與納稅籌劃之間的緊密聯系。在管理的工作目標達成一致之后，對項目和活動所涉及的市場環境進行全方位的調研。與項目規劃設計部門進行充分的溝通，了解掌握活動的全部細節，保證所獲得的信息數據更加精準和豐富，然后在此基礎上合理地進行籌劃與安排。保證最終制定的納稅標準和形成的方案更具有細致性，也能夠切實滿足各項活動項目的開展需求。

不僅如此，還要充分發揮國家所制定的扶持政策的支撐作用，結合具體的項目情況探索扶持的類型和適應的條件，然后對接下來的納稅指標進行調整與規范，從而保證企業在納稅方面的成本得到綜合的管控，也能夠促使企業的內部財務管理工作效果得到顯著的優化。

此外，還要在完善責任制監督機制的前提下，為相關人員提供良好的約束條件，督促其在具體的納稅籌劃工作中遵循認真、嚴謹的工作理念，加強對財務管理目標的戰略統籌。然后在此基礎上，結合自身的工作職能，設計相關的納稅方案。在整個實踐的過程中，要從風險管控的角度展開思考，深入分析在納稅籌劃實際執行過程中可能存在的風險，如考慮的要素不夠周全、對納稅標準的掌握不夠細致等。然后循序漸進地進行自我改進，以突出自身在納稅籌劃方面的綜合實踐能力，全面提升籌劃的專業性和整體的執行合法性。

（二）規范納稅籌劃方案設計

在納稅籌劃過程中，企業要立足于財務管理的戰略目標導向要求，對具體的方案和內容進行優化設置，進而保證最終形成的籌劃體系在內容上的設置更加貼近企業接下來的發展要求，也能夠實現整個項目成本的規范管控。確保企業所落實的財務管理工作效能更加突出，彰顯出良好的成本管控質量。在納稅籌劃的過程中，要結合項目情況深入分析其在實際執行和納稅層面可能存在的風險。然后本著科學籌劃、有效管控的原則，對相關的方案進行優化設計，并根據整個市場的變動情況靈活調整，以提升整個籌劃方案與當下市場環境和項目發展需求之間的適應性。

不僅如此，還要督促有關人員在設計方案的過程中，從籌資、債券、集資等各個層面著手進行細致的分析，拓展融資渠道。并對具體的投資方案進行優化設置，加強對內部現金資金的綜合性把控。在設計整個方案期間，企業要遵循合法性與合規性的戰略原則，根據國家的有關法律法規，合理地進行統籌與規劃，避免在納稅籌劃實際執行的過程中出現偷稅、漏稅等隱患，嚴重威脅企業整體的公信力和在市場環境中的綜合影響力。

在設計方案期間，要加強納稅籌劃與財務管理之間的銜接，在二者的工作目標達成統一之后，要結合所涉及的項目活動要素，對財務管理的實踐目標和納稅籌劃的方向定位進行精準分析。然后，結合國家有關項目實踐，對納稅要求進行細化統籌。在此過程中，要加強各個部門之間的溝通。通過彼此之間的交流，獲取更細致、更全面、更豐富的數據，以保證最終所得出的納稅結果更為精準，也能夠切實規避納稅方面的風險，在提升納稅籌劃規范性的前提下，切實保證企業財務環境更加安全，維護內部的資金利益不受侵害。

（三）做好納稅籌劃與項目活動對接

在具體的項目活動納稅籌劃工作要求下，企業要做好各個項目之間的有效對接。也就是說，要進一步分析納稅籌劃與財務管理這兩個工作職能之間所具備的關聯，確定項目的管理工作目標，精準定位財務管理的實踐方向。從納稅籌劃的角度出發進行細致的分析，結合項目開展所處的實踐環境和在納稅方面的具體要求進行深入的分析，明確可能存在的資金風險和在納稅等方面的具體風險類型。出于全方位管控的原則，規范設置具體的納稅指標和相關的金額。在整個執行的過程中，要充分發揮現代化載體所具備的銜接作用。在多種先進技術手段的支撐下，將納稅籌劃與項目信息銜接起來。通過智能分析與診斷，及時發現納稅隱患，并在明確財務管理工作要點的前提下，對接下來的納稅方案進行戰略性的統籌。

不僅如此，還要加強內部人員之間的工作溝通，通過有效的交流實現項目信息的科學對接。在加強人員交流的前提下，要進一步強化納稅籌劃與財務管理之間的關聯性，保證在具體的實踐目標上達成一致。對具體的納稅籌劃方案進行細致全面的分析，保證最終得出的籌劃方案結果與管理要求更加契合，也能夠促進企業的納稅工作朝著合法性和合規性方向開展。

六、結語

為了滿足新時期市場環境對企業財務管理工作提出的新要求，要進一步明確納稅籌劃所具備的支撐作用。結合實踐情況，分析目前在項目活動納稅籌劃、方案設計、活動項目對接等各個方面存在的問題。明確納稅籌劃的具體應用范圍，從投資、融資、資金管理幾個層面著手進行有效分析。在今后開展納稅籌劃工作的過程中，要圍繞項目活動從細節著手進行有效規劃，加強方案的優化設計。最后，還要做好項目之間的有效對接，從而全面提高企業整體的納稅籌劃水平。