新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險防范探索

肖紅霞

（廣西容州物流產(chǎn)業(yè)園有限公司，廣西 玉林 537500）

一、前言

“十四五”規(guī)劃的實(shí)施促使我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度逐漸提升，新形勢下，我國的房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展前景較好，有較大的發(fā)展空間。內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險防范是房地產(chǎn)行業(yè)的重點(diǎn)，只有做好內(nèi)部控制與風(fēng)險防范，才能更好地滿足時代的需求，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展壯大。文章立足于房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險防范，探討其策略，對房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險防范具有重要理論意義。

二、房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要意義

（一）能夠保證企業(yè)內(nèi)部協(xié)同合作

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)能夠保證企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同合作，可以將企業(yè)內(nèi)部的各個部門聯(lián)系起來，使其能更好地幫助房地產(chǎn)企業(yè)達(dá)成長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。在“十四五”規(guī)劃時期，新的形勢、新的任務(wù)要求每個人必須以高度的歷史使命感和時代責(zé)任感繼續(xù)解放思想，不斷奮發(fā)作為。房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制能夠建立起適應(yīng)整個企業(yè)的平臺，保證整個企業(yè)的所有部門都能夠與這個平臺聯(lián)系，進(jìn)而與其他部門有效合作、良好溝通，完成工作任務(wù)，提升企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，不斷助力房地產(chǎn)企業(yè)各個部門的運(yùn)轉(zhuǎn)，使其能夠促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。各個部門的交流合作可以確保企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題并及時解決，以溝通為橋梁，找到最好的解決辦法，使房地產(chǎn)企業(yè)能夠不斷降低成本，提升工作效率。

（二）能夠有效防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險

新形勢下，風(fēng)險控制是房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)，在企業(yè)運(yùn)行過程中能夠起到基礎(chǔ)保障作用。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)就是為了控制內(nèi)部風(fēng)險，盡可能減小內(nèi)部風(fēng)險，確保財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的可控性。房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)較為特殊，因此企業(yè)隨時可能受到風(fēng)險的威脅。如果不能及時控制風(fēng)險并規(guī)避風(fēng)險，就會嚴(yán)重影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。如果風(fēng)險過大，還會出現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)受到損害或資金流失的問題，造成企業(yè)經(jīng)營利潤降低、核心競爭力降低。

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)能夠有效防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，避免內(nèi)部風(fēng)險對企業(yè)的日常經(jīng)營活動造成危害。在面對可能存在的風(fēng)險時，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)能夠及時對其進(jìn)行分析，并找出解決方案，有針對性地實(shí)施措施，解決風(fēng)險問題，克服風(fēng)險給企業(yè)帶來的阻礙，推動房地產(chǎn)企業(yè)迅速發(fā)展。新形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)做好風(fēng)險控制，可以有效完善企業(yè)內(nèi)部管理體系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，并將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展進(jìn)步。

（三）能夠推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)工作能夠明確企業(yè)的各崗位職責(zé)，不斷優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，使房地產(chǎn)企業(yè)得到較大的發(fā)展空間。對企業(yè)的各個項目進(jìn)行管控，讓董事會、監(jiān)事會等部門的領(lǐng)導(dǎo)督促企業(yè)員工熟知企業(yè)制度，并嚴(yán)格遵守，端正自身工作態(tài)度。同時，將房地產(chǎn)企業(yè)的不同業(yè)務(wù)項目作為主體，可以優(yōu)化企業(yè)管理制度，不斷提升企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的綜合能力，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)迅速發(fā)展。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的健康快速發(fā)展不僅需要員工的努力與配合，也需要企業(yè)合理設(shè)置職能部門。只有房地產(chǎn)企業(yè)的職能部門建設(shè)好，才能夠盡可能提升企業(yè)的綜合實(shí)力。加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，可以健全員工、職能部門等各個方面，推動企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險防范現(xiàn)狀

（一）缺乏良好內(nèi)控環(huán)境，阻礙風(fēng)險防范工作

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)劣能夠直接決定內(nèi)控建設(shè)的效果。較好的內(nèi)控環(huán)境能夠?qū)?nèi)部控制產(chǎn)生積極作用，避免風(fēng)險問題的出現(xiàn)。然而，在當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中，治理結(jié)構(gòu)不甚完整，這會影響內(nèi)控環(huán)境。首先，盡管目前房地產(chǎn)行業(yè)有“三會四權(quán)”機(jī)制，然而董事會的組成是由企業(yè)中最大的股東確定的，其不具備太強(qiáng)的獨(dú)立性。同時，監(jiān)事會并不能發(fā)揮全部職能，其作用較小，僅靠董事會中的董事長作出決策。其次，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部組織層級過多，導(dǎo)致企業(yè)的上下級無法順利溝通，出現(xiàn)內(nèi)部隔閡問題。最后，人力資源管理方面的機(jī)制不完善。房地產(chǎn)企業(yè)的工作內(nèi)容較為特殊，企業(yè)需要的人才必須具備綜合能力。在這樣的情況下，招聘高素質(zhì)的人才是較為困難的問題。同時，部分房地產(chǎn)企業(yè)對企業(yè)內(nèi)的員工缺乏一定的管理，也沒有制定全面的管理方法，沒有為人才提供較好的發(fā)展空間。

（二）內(nèi)控風(fēng)險評估較差，缺乏風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

“十四五”規(guī)劃期是中國經(jīng)濟(jì)在全面小康基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化目標(biāo)的第一個五年，在中國走向全面現(xiàn)代化的過程中處于承前啟后的重要?dú)v史位置。在此情況下，房地產(chǎn)企業(yè)需要不斷發(fā)展，砥礪前行，推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。然而，當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險評估較差，缺乏風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控主要的關(guān)注點(diǎn)變成了風(fēng)險防范，風(fēng)險防范需要同內(nèi)部控制協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在此情況下，房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險控制能力相對較差，主要表現(xiàn)為風(fēng)險評估體系不健全。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范是割裂的，并沒有同步進(jìn)行，風(fēng)險并沒有成為內(nèi)部控制的導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制目標(biāo)不一致，只關(guān)注到了內(nèi)部控制的有效性，卻忽略了內(nèi)部控制的科學(xué)性，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)要想發(fā)現(xiàn)經(jīng)營生產(chǎn)活動中的問題十分困難，這無法推動房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作順利開展，企業(yè)只有解決這一問題，才能完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管不足，內(nèi)部風(fēng)險難以控制

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管不足導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險難以控制，這是房地產(chǎn)企業(yè)的一個重大問題，如果不能解決，就會影響房地產(chǎn)企業(yè)的綜合實(shí)力。首先，房地產(chǎn)企業(yè)沒有完善的內(nèi)部監(jiān)管審計體系，監(jiān)管審計體系沒有獨(dú)立性，不能對企業(yè)內(nèi)部各個部門產(chǎn)生制約，企業(yè)內(nèi)部控制的效果較差，不能科學(xué)降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，從而影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展壯大。其次，房地產(chǎn)企業(yè)監(jiān)督審計部門的執(zhí)行力度不夠，缺乏一定的懲罰機(jī)制，沒有將責(zé)任落實(shí)到個人，起不到應(yīng)有的作用，內(nèi)部控制形式化嚴(yán)重，不能起到較好的作用。這樣的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制不僅無法規(guī)避風(fēng)險，還無法發(fā)現(xiàn)企業(yè)中的問題，會造成更加嚴(yán)重的風(fēng)險問題。新形勢下，如果不能解決這些問題，房地產(chǎn)企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)難以實(shí)現(xiàn)。

（四）企業(yè)溝通效果較差，部門資源無法共享

當(dāng)前，部分房地產(chǎn)企業(yè)存在溝通效果較差的問題。首先，部門與部門之間存在一定的溝通問題。雖然一部分房地產(chǎn)企業(yè)建立了企業(yè)平臺以供各個部門聯(lián)系，然而在實(shí)際應(yīng)用中，企業(yè)平臺并沒有起到較好的作用。不僅項目溝通不及時，而且在項目出現(xiàn)問題時也無法及時與其他部門溝通，尋求更加有效的解決辦法。

其次，溝通問題常見于上下級之間。上下級的溝通模式常常為命令式，缺乏一定的講解，下級只能承接命令，就算是不明白任務(wù)的具體情況，也不會再溝通。溝通不到位就會導(dǎo)致上下級之間的距離較遠(yuǎn)，長期采取這樣的工作模式，會出現(xiàn)上下級矛盾較大的問題。這會使上下級之間的任務(wù)交派出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)缺失的情況，隨著時間的推移，還會出現(xiàn)上下級隔閡的問題，導(dǎo)致企業(yè)整體的團(tuán)結(jié)性并不強(qiáng)，沒有足夠的凝聚力。在房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，也無法及時有效溝通，進(jìn)而解決問題。新形勢下，如果房地產(chǎn)企業(yè)不能提高溝通能力，就會阻礙企業(yè)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、針對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險防范現(xiàn)存問題的優(yōu)化策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，保障風(fēng)險防范工作順利開展

2020年10月29日，中國共產(chǎn)黨第十九屆中央委員會第五次全體會議審議通過了《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》。在“十四五”規(guī)劃新形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，以此保障風(fēng)險防范工作順利開展。

首先，需要增加董事會成員，增加獨(dú)立董事與外部董事，保證董事會決策的可行性。決策需要依據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際來決定，只有將決策權(quán)分?jǐn)偨o董事會成員，才能夠保障決策的科學(xué)性。健全房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，完善人力資源控制、組織結(jié)構(gòu)控制、采購業(yè)務(wù)控制、銷售業(yè)務(wù)控制、研發(fā)設(shè)計控制、全面預(yù)算控制等體系，不斷完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，使風(fēng)險防范工作能夠逐漸走上正軌。

其次，需要發(fā)揮監(jiān)事會的作用，使其能夠降低風(fēng)險，保證內(nèi)部控制建設(shè)工作可以順利開展，風(fēng)險能夠得到較好的控制。

最后，房地產(chǎn)企業(yè)需要立足于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，將企業(yè)的實(shí)際情況結(jié)合起來，保證內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的作用能夠更加有效地發(fā)揮出來，使其可以更好地加強(qiáng)企業(yè)不同層級人員的溝通。

（二）健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格評估內(nèi)部風(fēng)險

新形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)需要不斷健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格評估內(nèi)部風(fēng)險，保證風(fēng)險控制與內(nèi)部控制相結(jié)合，以產(chǎn)生更好的效果。首先，房地產(chǎn)企業(yè)需要更新思想觀念，創(chuàng)新理念，提升內(nèi)控水平并與風(fēng)險控制相結(jié)合，確立內(nèi)部控制制度。其次，內(nèi)部風(fēng)險評估需要更加嚴(yán)格，不僅需要對內(nèi)部進(jìn)行一定的排查，明確相關(guān)的風(fēng)險，也需要確認(rèn)在內(nèi)控制度中是否存在這一內(nèi)容，如果缺失這一點(diǎn)，就需要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行補(bǔ)充。這樣的方式能夠有效解決內(nèi)部風(fēng)險問題，通過內(nèi)部控制制度減輕內(nèi)部可能存在的風(fēng)險，并積極整改。嚴(yán)格評估內(nèi)部風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險點(diǎn)，依據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行整改，不斷提高房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險控制能力。同時，需要將內(nèi)部風(fēng)險評估與員工的績效考核相關(guān)聯(lián)，以此約束員工，并對其產(chǎn)生激勵作用。最后，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立應(yīng)急機(jī)制，如果出現(xiàn)意外事件，需要快速確認(rèn)，并找出辦法解決問題，保證房地產(chǎn)企業(yè)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險

2021年是“十四五”開局之年，在此新形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)需要準(zhǔn)確把握機(jī)會，在發(fā)展自身的同時帶動全行業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管，有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，在一定程度上促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)步，提升企業(yè)核心競爭力。

首先，房地產(chǎn)企業(yè)需要完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，有效控制內(nèi)部風(fēng)險，將企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)，保證其不會對房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響。房地產(chǎn)企業(yè)需要利用內(nèi)部監(jiān)管制度，提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動效率，保證內(nèi)部控制能夠有效開展。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要確立審計與監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮審計與監(jiān)督的作用，使其對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生較大的影響，保證能夠貫徹落實(shí)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，不斷在企業(yè)中產(chǎn)生效果。審計部門可以對內(nèi)部控制的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，并發(fā)現(xiàn)其中的問題，幫助其不斷完善。

最后，房地產(chǎn)企業(yè)可以建立起外部監(jiān)督體系，聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)對自身的內(nèi)部控制情況進(jìn)行合理科學(xué)的檢驗與評價，保證房地產(chǎn)企業(yè)能夠更好地開展內(nèi)部控制管理，避免出現(xiàn)風(fēng)險問題。

（四）注重企業(yè)平臺建設(shè)，保證各部門間信息暢通

新形勢提出新要求，需要更加堅定地履行使命任務(wù)。對此，房地產(chǎn)企業(yè)需要注重企業(yè)平臺建設(shè)，保證各部門間的信息共享，可以進(jìn)行有效的溝通，解決企業(yè)存在的問題。首先，房地產(chǎn)企業(yè)可以引入先進(jìn)的信息技術(shù)，將信息技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)平臺的建設(shè)之中，使企業(yè)上下級別的工作人員能夠更好地溝通，讓上級在安排下級任務(wù)時能夠解釋任務(wù)，并通過企業(yè)平臺將具體要求傳遞給下級工作人員，以此保障工作人員能夠明確任務(wù)的具體需求。同時，這樣的方式能夠促使部門之間的友好溝通，盡快解決部門間缺乏溝通的問題。建立信息化企業(yè)平臺，將當(dāng)下先進(jìn)的信息技術(shù)應(yīng)用在其中，做到無障礙、無延時地傳遞信息，從而保證企業(yè)項目的順利實(shí)施。其次，為了避免出現(xiàn)“信息孤島”現(xiàn)象，企業(yè)可以利用云計算、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，共享企業(yè)資源，保證企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作能夠更好地開展。

五、結(jié)語

新形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)需要不斷改革升級，以此推動行業(yè)發(fā)展，促進(jìn)行業(yè)進(jìn)步。內(nèi)部控制的實(shí)施能夠在房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)中發(fā)揮作用，監(jiān)管企業(yè)的各個工作流程，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效落實(shí)，對企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管。在此基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免企業(yè)風(fēng)險，不斷完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，更好地開展內(nèi)部控制工作，最大限度地降低房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險。