建筑企業集團資金集中管理存在的問題及策略探究

劉勇

（山東世源建筑集團有限公司，山東 煙臺 264000）

一、引言

資金集中管理對建筑企業集團的意義重大，其可以減少資金風險，有效地整合資源，幫助企業集團實現戰略目標。因此，建筑企業集團應認識到自身在資金集中管理過程中存在的風險和不足，加強資金集中管理制度建設，盡量減少現金大量占用的情況，充分配置企業集團內部的資源，從而幫助企業增加經濟收益。文章闡述建筑企業集團資金集中管理存在的問題，并針對這些問題提出相應的解決策略。

二、建筑企業集團資金集中管理的意義

（一）減少企業集團資金風險

建筑企業集團的項目較多，其在項目建設中需要投入較多的資金，如果資金鏈斷裂，會使企業集團蒙受經濟損失。企業集團實施資金集中管理，有利于對所有資金進行統一規劃，有利于加強管理，不斷完善資金集中管理制度和有關流程，有利于及時掌握每個項目的現金流量狀況，減少支付風險，還有利于監督每一筆資金的支付情況，從而減少資金風險。

（二）有效整合企業集團資源

建筑企業集團實施資金集中管理可以集中分配資金，優化資金分配方式，將資金分配到重大或者急需資金周轉的項目中，應用于子公司和分公司的經營中。企業集團還可以尋找良好的投資機會和渠道，有效整合企業集團資源，形成統一的戰略目標。

（三）增強企業集團的融資能力

建筑企業集團在遇到資金短缺問題時，一般會通過銀行貸款獲取足夠的資金，但有些中小企業因自身經營狀況不佳、綜合實力不足，其貸款申請未獲得銀行審批同意，所以不得不以民間借貸的形式籌集資金，一旦經營不善，就會產生額外的逾期利息和違約金，加大企業的資金壓力。建筑企業集團不斷提升資金集中管理水平，可以提升自身的綜合競爭力，從而提升市場影響力，增強自身的融資能力。

（四）提高資金使用效率

建筑企業集團進行資金集中管理可以最大限度地統一調配資金，在子公司和分公司缺乏資金的時候撥付款項，在企業集團缺乏資金的時候充分調配資金，避免企業集團和分公司在缺少資金時向銀行貸款，從而合理使用資金，提高資金使用效率。

三、建筑企業集團資金集中管理存在的問題

（一）企業集團資金集中管理的意識不足

在建筑企業集團的生產經營活動中，領導層和管理層都注重日常的項目建設、驗收等環節，重視項目的回款周期，并且也比較注重財務應收賬款的管理工作。但是現實中，很多企業集團資金集中管理意識不足，沒有充分考慮到資金集中管理的意義和作用，沒有優化管理方式，也沒有優化自身的資源配置，從而影響了企業集團的發展。有些集團企業雖然建立了資金集中管理制度，但未監督和管理資金使用的每個環節，也沒有進行全方位的監督和控制，導致企業集團的資金周轉發生問題。

（二）應收賬款管理機制不完善

隨著經濟的發展，建筑企業集團的經營規模不斷擴大，承接了很多項目，其中有些項目所需資金較多，回款周期也較長，導致企業缺乏足夠的周轉和運營資金。同時，有些建筑企業集團的應收賬款管理機制不完善，有些應收賬款的賬齡較長，未及時收回項目賬款，導致企業集團產生了較多的壞賬，從而增加了企業集團的資金風險。

（三）預算管理不足

近年來，建筑企業的規模不斷擴大，其生產經營模式和組織機構都發生了相應的變化，原先的資金預算管理制度已經無法滿足建筑企業集團的生產經營需要。同時，子公司為了自身的項目建設和增強資金使用的靈活性，會向企業集團申請一定數額的備用金，在申請的時候通常都會提高金額，這會影響企業集團資金預算管理的準確性。企業集團預算管理不完善，會造成預算紕漏，從而導致資金供應不足，進而影響企業集團的項目投資和運營，增加企業經營風險。

（四）資金管理制度缺乏科學性

建筑企業集團需要根據現實不斷完善管理制度，員工在工作中要恪守各種規章制度和流程，提高企業集團的工作效率。由于資金十分重要，建筑企業集團為強化資金管理，制定了復雜的審批流程和制度，這樣會導致很多較為急切的資金支付受到冗長的審批流程限制，從而延遲支付，使企業集團蒙受一定的經濟損失。同時，在資金審批流程中，由于發起人未及時解決各項審批建議和意見，流程審批較慢，更重要的是審批流程未實現閉環，嚴重影響了企業集團的資金使用效率。

（五）資金監督力度不足

很多建筑企業集團并未制定資金監督管理制度，也沒有進一步落實資金監管流程，導致自身資金監督管理力度不足，從而使資金脫離了企業集團的掌控。同時，企業集團各部門不能及時分享信息，形成了“信息孤島”現象，導致企業集團的資金被不合理占用。例如，企業集團將閑散的資金投入某些項目，而沒有及時回收項目款項，也沒有進行融資，導致企業集團資金短缺，影響了企業集團的正常經營。

（六）項目投標資金占用較多

建筑企業集團在生產經營的過程中會承接較多的建設項目，這些重大項目需要經過投標、競標等一系列環節，最終才能獲得承建權。而很多項目在承建之前，都需要按照招標文件的明確規定提交一定數額的保證金。一般來說，項目建設的總金額越大，需要提交的項目保證金越多，如果中標企業集團未按照相關要求交付保證金，就會導致廢標，從而影響企業的正常經營。并且這些保證金也需要在一定期限之后由相關方原數返還，這樣就會導致建筑企業集團項目投標的資金占用情況較為嚴重，嚴重影響建筑企業集團資金集中管理的效果。

（七）缺乏高素質的人才

當前，建筑企業集團的發展規模不斷擴大，需要更多的高素質人才推動企業集團建設。但現階段部分建筑企業集團的資金集中管理工作基本由財務人員完成，這些財務人員對企業集團資金集中管理過程中的風險防范、市場分析等方面都不甚了解，企業集團高素質人才缺失，不利于提升企業集團資金集中管理水平。

四、建筑企業集團資金集中管理策略

（一）強化資金集中管理意識

建筑企業集團應當不斷強化資金集中管理意識，盡可能防范資金集中管理所帶來的風險。這不僅要求領導層樹立資金集中管理意識，其他相關工作人員也應當提高思想認識，根據建筑行業的生產和經營特點分析資金集中管理風險，并且建立和完善相應的風險防范機制。建筑企業集團應加強人員培訓，在培訓的過程中給員工講解資金集中管理的意義和優勢，讓業務人員充分了解日常工作中存在的風險，使其樹立資金集中管理意識，不斷提升自身的綜合實力，從而增強企業的競爭力。

（二）加強應收賬款管理

建筑企業集團需要通過項目回款周轉資金，進行投資，但很多企業集團應收賬款管理較為混亂，產生了較多的壞賬。建筑企業集團應加強應收賬款管理，增加企業集團的現金流量，從而實現穩步發展。第一，建筑企業在進行具體的項目建設和投資之前，首先要調查合作對象的資信和經營狀況，充分了解其償還賬款的能力，這樣可以為減少壞賬奠定良好的基礎。第二，在回款周期內，建筑企業集團應當不斷跟進客戶的回款狀況，及時更新客戶的經營狀況和資信信息等資料。在必要的時候，建筑企業還可以定期組織應收賬款管理會議，在會議中聽取銷售人員和業務人員關于項目回款的具體工作進展情況匯報，針對一些賬款賬齡較短的項目加大催收力度，采取多元化的手段催要，及時收回到期賬款。第三，建筑企業集團還應當設置一個專門的應收賬款小組，小組成員包括集團管理人員、財務人員、法務專員、業務人員等，針對具體的項目進行專項分析。對于賬齡較短的應收賬款，先派遣業務人員催要，而針對一些惡意拖欠賬款的企業，則應當采取一系列有效的措施，包括但不限于催收函、律師函。在必要的時候也可以由企業集團的法務部主導進行民事訴訟，這樣可以增加企業集團的運營資金，促進企業集團正常運轉。

（三）加強預算管理

加強預算管理在建筑企業集團資金集中管理過程中的作用巨大，各部門須按照資金需求制訂每個項目的資金需求計劃，但上報的需求計劃不規范會影響企業集團的資金流向，進而影響企業集團的經營發展。因此，建筑企業集團應當加強預算管理，制定完善的資金預算管理制度。第一，集團各部門及分公司應當以月、季、年為單位，提交資金需求規劃，集團財務部門在實際支付的時候應當對這些資金需求計劃進行比照，并進行資金匹配。第二，建筑企業集團在向各分公司撥付備用金的時候應當系統地進行實地調查和評估，同時建立和完善備用金逐級審批制度，確保備用金的準確性。第三，建筑企業集團應當在分公司設立專門的資金管理中心，明確其資金控制和實施的工作職責，給予其一定金額的資金流動和管理權力。但是在必要的時候，如企業融資等事宜應當交由企業集團管控，以提高資金的周轉率。

（四）建立健全資金管理機制

建筑企業集團應當不斷完善資金審批管理制度，提升工作質量和效率。第一，建筑企業集團應當對分公司和子公司的銀行賬戶的數量和名稱進行統計，查明其賬戶的性質，對分公司和子公司的賬戶進行集中管理，這樣有助于企業集團統一調度資金，實現企業集團的戰略目標。第二，企業集團應當不斷梳理和完善資金審批流程，將法務專員和財務主管納入審批流程中，讓他們從專業的角度提出建議和意見，同時要求流程發起人及時解決各方面的問題，盡快完成資金審批流程。此外，企業集團的相關結算部門也應當嚴格把控資金的收支時間，從而認真分析和查明資金管理中的漏洞，提高資金使用效率。

（五）加強企業集團的資金監督

建筑企業集團應當加強資金監督，確保監管貫徹落實到每個環節，提升企業集團資金管理水平。建筑企業集團還應當明確各部門和各崗位的職責，制定資金使用相關制度，全面預防資金浪費的問題。第一，企業集團應當嚴格制定資金管理規劃，增強資金集中管理意識，并且貫徹落實相關的資金管理制度，確保日常的資金管理工作有據可依。第二，應當成立專門的資金監督管理小組，小組成員包括企業集團領導、財務人員、法務專員及相關的資金綜合部門人員，授予其相應的權力，鼓勵其加強日常檢查和監督，在其提供資金浪費或者貪污等相關線索時，給予一定的獎金鼓勵。第三，建筑企業集團應當不斷完善資金審批和撥付的制度和流程，確保監督小組可以全方位、全過程監督每一筆資金的流向，在必要的時候，企業集團還應當引入先進的信息技術加強監控，提升資金配置水平，從而提升經濟效益。

（六）充分發揮保函的作用

為避免建筑企業集團在提交相應數量的項目保證金之后占用較多的資金，從而影響企業集團資金集中管理效果，建筑企業集團應當充分發揮保函的作用。建筑企業集團可以積極響應國家的政策，與業主進行良好的溝通，采取保函的方式向其提交項目保證金。建筑企業集團可以尋求銀行或者投融資擔保公司的擔保，按照其相關的要求和流程提供相應的書面材料，隨后簽訂委托擔保合同等文件，最終讓銀行或者投融資擔保公司向建筑企業集團出具投標保函文件，而后建筑企業集團可以用投標保函代替現金提交給業主，在保證期間，要求擔保公司承擔責任，避免建筑企業集團提交大量現金，減輕建筑企業集團的資金負擔，從而充分調配資金，提高資金使用效率。

（七）加強高素質人才隊伍建設

企業集團要想加強資金集中管理，就要加強高素質人才隊伍建設，打造高水平的人才隊伍，促使企業集團快速發展。第一，企業集團應當加強培訓，向資金集中管理人員講述資金集中管理的意義，并向其闡述資金集中管理的工作方法和經驗，以期提升自身的專業水平。第二，企業集團應積極引進資金集中管理人才，并吸收高校的專業畢業生，為自身提供人才保障。

五、結語

現階段，建筑企業集團加強資金集中管理，可以減少企業集團的資金風險，有效地配置集團的資金資源，增強企業集團的融資能力，從而促進建筑企業集團更快地實現戰略目標。建筑企業集團應認識到資金集中管理過程中存在的問題和不足，制定相應的解決和優化措施，加強預算管理，加強應收賬款管理，建立健全資金集中管理的制度和流程，充分調配企業集團、子公司以及分公司的資金，提高資金使用效率，從而實現穩步發展。