化工企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范探討

魏湘屏

（重慶渝化新材料有限責任公司，重慶 401120）

一、引言

在傳統(tǒng)的管理模式下，化工企業(yè)在日常經(jīng)營管理中更側(cè)重于產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售。但隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場需求的持續(xù)變動，傳統(tǒng)的經(jīng)營管理理念和管理模式已經(jīng)無法與當前背景下化工企業(yè)法人的實際發(fā)展需求相契合，為了穩(wěn)定運營，化工企業(yè)必須進行管理轉(zhuǎn)型。目前，我國對內(nèi)控管理的研究和應(yīng)用已經(jīng)取得了一定的成效，內(nèi)控管理的重要性不斷凸顯，化工企業(yè)對內(nèi)控管理的重視度不斷提高。內(nèi)控管理的有效落實，有利于企業(yè)強化經(jīng)營成本控制，加強經(jīng)營風險防控，降低經(jīng)營風險發(fā)生的概率，促使企業(yè)由以往的粗放型管理模式向精細化管理模式轉(zhuǎn)型。

二、內(nèi)控管理和財務(wù)風險概述

（一）概念

1.內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營管理目標所采用的一系列監(jiān)管措施。實施內(nèi)控管理、健全內(nèi)控管理體系，是現(xiàn)代企業(yè)提升內(nèi)部管理水平及增強風險防控能力的重要手段，能為企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟效益和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標提供保障。

2.財務(wù)風險

財務(wù)風險貫穿企業(yè)各項財務(wù)活動的全過程，具有明顯的不確定性，企業(yè)需要加強財務(wù)風險防控，以減少損失。財務(wù)風險在一定程度上影響著企業(yè)實現(xiàn)價值目標和經(jīng)營目標的成果，甚至影響著企業(yè)的發(fā)展與存亡，企業(yè)需要重視財務(wù)風險防控，為實現(xiàn)穩(wěn)健長效發(fā)展的目標奠定基礎(chǔ)。

（二）加強內(nèi)控管理對企業(yè)財務(wù)風險防范的現(xiàn)實意義

1.強化內(nèi)控管理是化工企業(yè)提升財務(wù)風險防控水平的必然要求

化工企業(yè)經(jīng)營管理中勢必面臨各種各樣的風險，而在這些風險當中，財務(wù)風險的危害最大，極易導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的經(jīng)營風險。為了做好財務(wù)風險防控工作，企業(yè)必須落實內(nèi)控管理。一方面，有效落實內(nèi)控管理，能夠優(yōu)化各項財務(wù)管理工作，幫助企業(yè)逐步建立秩序化的財務(wù)管理體系。應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理實施過程中存在的各種問題和不足，在深入分析的基礎(chǔ)上，提出有效的解決措施并貫徹落實，從而提升財務(wù)管理質(zhì)量。另一方面，隨著內(nèi)控管理工作的有序開展，化工企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)也會不斷提升，從而為企業(yè)加強財務(wù)風險防范夯實人才基礎(chǔ)。

2.提升經(jīng)濟效益

化工企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)濟效益目標的過程中，會受到多種因素的影響和制約，如企業(yè)整體的生產(chǎn)水平、管理質(zhì)量等，這些因素會在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)濟效益目標造成影響。企業(yè)可以通過加強內(nèi)控管理，持續(xù)提升內(nèi)部管理水平，優(yōu)化和調(diào)整各個工作環(huán)節(jié)，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目標奠定基礎(chǔ)。

三、化工企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范中存在的問題

（一）認識薄弱，重視度不足

從化工企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，部分化工企業(yè)仍舊沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，過分注重市場營銷和生產(chǎn)，對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范相關(guān)工作開展的重要性認識不足，致使內(nèi)控管理相關(guān)工作開展時缺少必要的支持，這影響了企業(yè)的內(nèi)控管理建設(shè)，在一定程度上增加了企業(yè)財務(wù)風險防范工作落實的難度。部分化工企業(yè)已經(jīng)初步認識到了財務(wù)管理的重要性，但卻忽視了財務(wù)風險防范，缺少財務(wù)風險防范意識，對財務(wù)風險防范的重要性認識不到位。同時，部分財務(wù)人員缺乏風險管控意識，風險管控能力較低，難以在企業(yè)運行管理過程中及時識別各項財務(wù)風險，一旦風險來臨，企業(yè)將蒙受巨大的財務(wù)損失，其穩(wěn)健發(fā)展也可能受到影響。

（二）尚未構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系，抵御財務(wù)風險的能力較差

完善的內(nèi)控管理體系是企業(yè)內(nèi)控管理工作全面、有序開展的重要保障，能夠規(guī)范各項內(nèi)控管理工作，增強科學性。目前，化工企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控管理體系方面仍舊存在較多問題，具體如下。第一，大部分化工企業(yè)尚未設(shè)立獨立的內(nèi)控管理部門，內(nèi)控工作主要由財務(wù)部門代為負責，而財務(wù)人員本身的內(nèi)控管理能力相對較差，無法保障內(nèi)控管理質(zhì)量；第二，財務(wù)內(nèi)控管理隊伍建設(shè)不到位，內(nèi)部尚未建立完善的培訓機制，考核機制不完善，甚至存在缺位的情況，這嚴重制約了企業(yè)整體管理水平的提升；第三，部分化工企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控管理體系時，沒有緊密聯(lián)系自身實際發(fā)展情況和經(jīng)營管理發(fā)展需求，一味照搬其他企業(yè)的內(nèi)控管理體系，沿用以往的內(nèi)控管理模式，無法滿足企業(yè)實際發(fā)展需求；第四，在信息化背景下，化工企業(yè)必須積極引入和充分利用信息技術(shù)，借助信息技術(shù)進一步強化內(nèi)控管理，提高財務(wù)風險防控水平。但在實際工作開展的過程中仍舊存在問題，相關(guān)工作缺少有力的技術(shù)支持，如信息化辦公軟件應(yīng)用不到位、財務(wù)風險防范系統(tǒng)不完善等。

化工企業(yè)需要建立完善的內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范機制，為企業(yè)落實內(nèi)控管理工作提供制度保障，助力企業(yè)顯著提升財務(wù)風險防范能力。但在具體發(fā)展過程中，大部分化工企業(yè)一味地追求經(jīng)濟利益最大化，對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范制度建設(shè)的重要性認識不到位，弱化了制度的保障作用，致使內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范機制流于形式，執(zhí)行力較差。長此以往，企業(yè)將在開展相關(guān)工作的過程中喪失主動地位，導(dǎo)致賬面混亂、呆賬死賬問題層出不窮，這無疑為化工企業(yè)的發(fā)展埋下了巨大的隱患。

（三）相關(guān)人員綜合素養(yǎng)有待提升

內(nèi)控管理人員的業(yè)務(wù)能力、綜合素養(yǎng)和專業(yè)水平直接影響著化工企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，從實際情況來看，相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)有待進一步提升。第一，部分化工企業(yè)忽視了內(nèi)控管理人才隊伍建設(shè)的重要性，尚未在企業(yè)內(nèi)部制訂針對性強的培訓方案，建立完善的考核機制、人才引進機制等，導(dǎo)致相關(guān)工作在開展時缺少充足的人員儲備；第二，部分化工企業(yè)的內(nèi)控管理人員缺乏自主學習提升的能力，這也是影響相關(guān)人員綜合素質(zhì)和專業(yè)技能提升的主要因素之一。

（四）財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管落實不到位，財務(wù)風險預(yù)警機制不完善

有效的監(jiān)督是化工企業(yè)落實財務(wù)內(nèi)控管理不可缺少的重要環(huán)節(jié)之一，是企業(yè)提高財務(wù)內(nèi)控管理透明度、增強財務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范性和科學合理性的重要手段，對企業(yè)發(fā)展有著不容忽視的作用和影響。但目前，大部分化工企業(yè)仍未針對財務(wù)內(nèi)控管理建立完善的監(jiān)督機制，企業(yè)整體的監(jiān)管工作落實不到位，財務(wù)內(nèi)控管理呈現(xiàn)出明顯的粗放化特點。部分化工企業(yè)雖已針對財務(wù)內(nèi)控管理建立了相應(yīng)的監(jiān)督機制，但未嚴格按照制度要求執(zhí)行，或者監(jiān)督執(zhí)行力度不足，所使用的監(jiān)督管理方法不適用等，制約了企業(yè)將監(jiān)督管理貫穿財務(wù)內(nèi)控管理全過程目標的實現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)只能察覺已經(jīng)來臨的風險，但此時無形的風險已經(jīng)對企業(yè)造成了侵害。

（五）原材料供應(yīng)商依賴性過強，資金占用率過高

部分化工企業(yè)產(chǎn)品比較單一，原材料采購依賴幾家長期合作的供應(yīng)商。目前，在復(fù)雜的大環(huán)境下，許多化工原材料緊俏，原材料采購經(jīng)常出現(xiàn)先款后貨的情況，不僅占用了企業(yè)的大量資金，而且可能使企業(yè)面臨原材料斷供的風險。

四、化工企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范舉措

（一）樹立正確的管理理念，提高對內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重視程度

正確認識內(nèi)控管理的重要性，明確加強財務(wù)風險防范的現(xiàn)實意義，從而樹立良好的管理理念，是化工企業(yè)在新時代背景下得以穩(wěn)健發(fā)展的必然要求。第一，化工企業(yè)的管理人員應(yīng)積極學習和接受各種先進的管理模式和管理工具，充分發(fā)揮帶頭作用，引導(dǎo)全體員工有效參與內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范工作，提高自身對其的重視程度，加大人力、財力、物力的支持力度。第二，化工企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部加大以內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范為主題的宣講力度，充分利用各種媒介，如微信公眾號、微博或定期組織宣講會、交流會等，引導(dǎo)全體員工樹立正確的工作理念，提高員工對相關(guān)工作的重視程度，在企業(yè)內(nèi)部自上而下地營造良好的工作氛圍。

（二）健全內(nèi)控管理制度

建立健全內(nèi)控管理制度，有利于企業(yè)提升財務(wù)管理水平，提升整體管理質(zhì)量。第一，化工企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立健全財務(wù)會計內(nèi)控制度，不斷拓寬審計部門的監(jiān)管范圍，為各部門有序開展和實施財務(wù)管理相關(guān)工作提供保障，確保企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理相關(guān)工作開展中存在的問題與風險。第二，化工企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審部門，委派專人負責，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，保證內(nèi)審部門的權(quán)威性和獨立性，從而增強內(nèi)審工作的客觀性和公平性，確保內(nèi)審結(jié)果的真實性。第三，化工企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立完善的監(jiān)督機制，積極調(diào)動各部門參與內(nèi)控管理工作的積極性，逐漸在各部門之間形成相互監(jiān)督和相互制約的良好氛圍，促使企業(yè)進一步增強財務(wù)約束力，降低財務(wù)風險發(fā)生的概率。

（三）加強信息化建設(shè)，注重人才培養(yǎng)

一方面，化工企業(yè)應(yīng)積極利用信息技術(shù)加強信息化建設(shè)。第一，化工企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢作用，在內(nèi)部搭建信息共享平臺，提高企業(yè)各部門之間、企業(yè)與外部之間的信息溝通效率。搭建信息共享平臺，既有利于企業(yè)實現(xiàn)信息實時共享，提高內(nèi)部溝通質(zhì)量，又有利于企業(yè)加強對員工行為的監(jiān)管，有效降低舞弊等不良行為發(fā)生的概率。第二，化工企業(yè)應(yīng)積極利用信息技術(shù)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，搭建完善的信息化管理系統(tǒng)。企業(yè)管理人員可以通過信息系統(tǒng)實時了解和掌握內(nèi)控管理與財務(wù)風險，防范相關(guān)工作開展過程中出現(xiàn)問題和不足，為企業(yè)提升整體工作效率和質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。除此之外，化工企業(yè)還應(yīng)針對信息系統(tǒng)做好安全維護與更新工作，進一步強化財務(wù)風險防范，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

另一方面，企業(yè)需要提高對人才培養(yǎng)的重視程度，打造一支專業(yè)化的人才隊伍，為相關(guān)工作的開展夯實人才基礎(chǔ)。第一，化工企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)控管理人員開展主題教育活動，引導(dǎo)其深入了解內(nèi)控管理，使其明確財務(wù)風險防范的重要性，樹立財務(wù)內(nèi)控管理理念。第二，定期開展以財務(wù)風險防范為主題的培訓，提高內(nèi)控人員財務(wù)風險防范能力。經(jīng)營規(guī)模較大且整體實力較強的化工企業(yè)，可以為優(yōu)秀的內(nèi)控人員提供外出學習深造的機會。第三，化工企業(yè)應(yīng)注重對相關(guān)人員信息技術(shù)技能的培訓，提高相關(guān)人員應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)等先進技術(shù)的能力。

（四）加大考核監(jiān)管力度，完善風險預(yù)警和風險評估機制

首先，化工企業(yè)應(yīng)加大考核監(jiān)管力度，在內(nèi)部針對性地設(shè)置考核監(jiān)督部門或小組，委派專門的人員負責，并在后續(xù)加強對相關(guān)人員的培訓；建立健全考核監(jiān)督體系，嚴格落實考核監(jiān)督，增強監(jiān)督考核工作的真實性與客觀性，充分發(fā)揮考核監(jiān)督機制的優(yōu)勢作用。同時，針對內(nèi)控管理工作中存在的各種問題，化工企業(yè)要及時解決，提高整體競爭實力，以確保其在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。除此之外，化工企業(yè)還應(yīng)建立與考核機制相匹配的獎懲機制，細化各崗位權(quán)責義務(wù)，進一步約束和管控員工的工作行為，調(diào)動員工參與相關(guān)工作的積極性與主動性。

其次，化工企業(yè)應(yīng)完善風險預(yù)警機制。化工企業(yè)應(yīng)積極利用信息技術(shù)，在內(nèi)部搭建風險防控系統(tǒng)，加強內(nèi)控管理制度建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)風險預(yù)警機制的作用。在日常業(yè)務(wù)開展的過程中，化工企業(yè)應(yīng)持續(xù)完善和優(yōu)化風險財務(wù)報表相關(guān)分析機制。針對財務(wù)分析的重要指標，做好全面分析工作，如資產(chǎn)負債率和資金月季流動性等，為企業(yè)在每年末開展會計體制完善工作提供數(shù)據(jù)支持，充分利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)做好風險預(yù)警工作。

最后，化工企業(yè)應(yīng)落實風險評估工作。化工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中勢必會面臨各種各樣的風險問題，必須積極應(yīng)對。所以，企業(yè)需要建立一套完善的風險評估機制，在提高企業(yè)財務(wù)風險防范能力的同時，增強企業(yè)市場競爭實力。風險評估機制具體包含風險識別、檢測和分析這三部分內(nèi)容。其中，風險識別是指企業(yè)精準辨別風險目標，明確風險類型、特點等，為相關(guān)人員健全風險處理機制、落實改進措施提供便利；風險檢測是指企業(yè)檢測風險目標，然后根據(jù)已有標準對其進行評分和排序，以便相關(guān)人員更加直觀、清晰地了解目標的危害性，從而針對性地開展防控；風險分析是指企業(yè)全面分析風險目標，判斷其發(fā)生的概率，科學預(yù)測其可能給企業(yè)發(fā)展帶來的危害，然后建立風險目標數(shù)據(jù)庫，提前制訂相應(yīng)的風險預(yù)案，以確保財務(wù)風險來臨時，企業(yè)可以及時處理，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。

（五）積極開拓原材料供應(yīng)商市場，有效拓寬貸款渠道

充分運用信息化手段，尋找更多優(yōu)質(zhì)原材料供應(yīng)商，防止上游企業(yè)由于國際形勢、政策及人為因素等出現(xiàn)原材料斷供的情況，保證化工企業(yè)安全有效地開展生產(chǎn)經(jīng)營。要努力拓展融資平臺，除銀行借款和母公司借款以外，可適當開展融資租賃業(yè)務(wù)。

五、結(jié)語

在新時代背景下，化工企業(yè)面臨的競爭愈發(fā)復(fù)雜，為了提升整體競爭實力，確保其在激烈的市場競爭中處于不敗之地，化工企業(yè)必須持續(xù)提升內(nèi)控管理能力，強化財務(wù)風險防范，為自身的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。