探究企業財務數字化轉型的難點及對策

文/李菊華（昆山博益鑫成高分子材料有限公司）

當前時代是信息化、智能化、數字化發展時代，數字化技術已經被廣泛應用于企業各個經營管理方面，財務管理作為企業發展的核心部分，迫切需要采取有效措施推動財務管理向數字化轉型升級，以此來提高企業內部財務管理質量、效率，從而實現其戰略管理目標，保障其能夠長久穩定發展。企業財務數字化轉型的關鍵在于利用先進技術手段，融合財務和業務流程，并促進管理創新，如儲備人才、重塑流程、升級系統等，便于實現精準市場預測、前景發展判斷等，從而為企業經營者、決策者提供可行的參考建議。

一、企業財務數字化轉型過程中存在的問題及難點

（一）管理制度和財務分工無序

1.管理制度體系并不能滿足當前管理實際需求

數字技術的廣泛應用使得各行業企業需要有更加靈敏、更加務實的洞察力，全面梳理、調整、評估當前組織結構，保障企業人、財、物最大化融合，發揮其價值。而完善的制度體系是企業實施數字化轉型發展的核心保障，多數企業會制定一系列財務轉型制度體系，制定過程中并沒有經過充分調研，所以實際業務活動中并沒有有效的保障制度體系的落實，經常會存在著制度流于形式、制度落后等情況。

2.財務團隊人員缺乏專業性的職責分配

據調研，多數企業財務部門內部職責劃分并沒有嚴格遵循不相容崗位相分離原則，比如負責部門間相互溝通的員工同時兼任著核算工作、專業核算人員兼任著財務執行工作等，而且不同崗位工作量不同、繁忙程度不同，有忙有閑，而且工作也無法進行調配，極大地造成了人員分工不合理，也會繼而影響整個團隊工作效率[1]。

（二）信息化基礎薄弱以及業財分離嚴重

1.財務管理無法深入融入業務環節

受傳統固定思維影響，當前企業財務和業務部門間并不能很好地進行融合，信息化系統不全面，部門容易出現信息孤島現象，各部門人員并不能利用自身專業知識為對方出謀劃策。財務部門也無法充分發揮其前端預測作用，及時引導業務部門做出正確決策。例如在處理預付款環節中，財務和業務部門人員要及時進行溝通交流，核對發票補足及掛賬情況，如果有完善的溝通渠道，則財務和業務人員都能夠隨時查詢到相關信息。但是實際上并沒有健全溝通渠道，使得二者部門并不能第一時間獲得付款、票據等情況，多次進行人工傳輸信息后，不僅無法保障其時效性，信息準確性也會因此大打折扣。

2.數字化資源投入較少

企業進行財務管理數字化轉型發展是一項龐大的工程，需要投入諸多資金、人力、物力。比如數字化系統軟件的建設，前期需要全面統籌規劃、邀請專業IT人員進行功能設計，中期需要投入大量硬件、軟件物資采購費用及軟件安裝人工費，后期需要加大人員培養力度，熟悉軟件維護、操作，整個過程都需要足夠的資金做后盾。但是實際上企業會考慮到經濟實力，選擇從外部引入成套的軟件系統，最終也會因為軟件功能與實際業務活動不相匹配造成各種操作困擾，無法實現全自動化的業務運營[2]。

圖1 企業財務管理轉型方向

（三）流程混亂及數據治理薄弱

1.部分崗位分工不合理，導致業務流程操作混亂

崗位職責分工是為了有序推進實際業務活動工作，但是實際上多數企業并不能設置合理的崗位分工，有些環節多人執行，有些環節無人執行，這樣就會使得整個業務活動流程較為混亂，出現問題無法第一時間追究到責任人，也無法對問題進行清晰梳理、快速解決。

2.缺乏數據治理體系

財務管理作為企業經營發展的核心部門，貫穿于所有業務環節，也涉及多個功能板塊，如籌資活動、融資、股權結構設置、資金運營、預算、人員培養、收益分配、財務管理等。在當今信息化如此發達的時代背景下，企業必須要設置標準的財務管理體系，推動其向現代化轉型，保障其財務管理質量和效率的提升。理論上設置標準的財務管理體系簡單，實際上操作很難，各部門各執一詞，無法站在對方角度考慮問題，也無法認同對方意見，所以經常會出現標準設置意見分歧，以至于各部門間數據信息也無法有效實現共享、無障礙傳輸，部門間信息孤島現象較明顯。

（四）人力資源管理薄弱，缺乏數字文化

企業人力資源管理方面對數字文化的認可度低，主要原因有：領導人員不熟悉數字技術知識體系、缺乏專業培訓和激勵政策、財務人員缺乏數字技術應有能力、缺少數字化管理文化等。其中財務人員缺乏數字技術應有能力表現在：目前市場上新型財務人才的缺口較大，很多企業并沒有專業的復合型財務人員，多數都是從傳統財務職能轉變而來，再加上領導層對財務部門職能的定位也局限于基礎性核算、校對等方面，使得財務人員能夠發揮的價值有很大局限性。沒有現成的復合型財務人員，企業也沒有制定相應的人才培養計劃，導致現有財務人員根本無法適應數字化轉型工作推進的步伐。缺少數字化管理文化表現在：有人在就有文化，任何一個企業經營發展都會逐漸形成屬于自己的、獨特的文化，優秀的企業文化能夠讓員工增強對崗位的認同感、責任感及對企業的歸屬感，與企業融為一體共同發展進步。但是有些企業經營者并不注重企業文化氛圍的營造，也沒有把數字化轉型的理念融入企業工作氛圍中，很多領導及員工都沒有意識到數字化轉型對企業發展的重要性[3]。

二、企業財務數字化轉型的優化對策

（一）調整組織結構和財務分工

1.實時調整組織結構，設置制度秩序

為了有效實現財務數字化轉型問題，企業對各部門崗位職責進行全面梳理，加強轉型重要性宣傳力度，可以分別從制度體系建設（領導決策、分工協作機制）、標準體系建設（制定轉型標準）、治理體系建設（管理機制）、人才體系建設（能力測評、激勵、培養等機制）幾個方面展開，解決數字化轉型中遇到的各種難題。

2.構建財務職能專業化分工

常規企業財務都可以劃分為共享財務、業務財務、戰略財務三部分，具體職責分工、協作流程如圖1所示。

（二）重新配置資源做到跨邊界資源協同

1.重構信息化軟件系統實現數據協同

任何軟件系統的構建目的都是為了方便人員操作，而且財務數字化轉型工作較復雜，與實際業務活動流程息息相關。企業重構信息系統，要精簡流程，提高各環節工作效率，還要增設合同管理系統、人力資源管理系統與財務系統間進行關聯，設置自動掃描信息端口，實現智能化財務、業務數據信息采集和匯總。依據實際業務活動需求，企業要打破內部管理界限，實現內部與外部各系統間的連接，如銀行、稅務局、統計局、建設局、客戶、供應商等。信息化系統軟件的重構便于從多角度、多層次、多方面驗證數據信息，豐富管理內涵，提高經營者決策準確度。

2.加強業務財務融合

業財融合的實現可以借助數字化中臺（即數據共享服務平臺），把各部門數據信息在中臺進行轉換、處理傳輸至其他職能部門，實現企業服務可視、數據資產化的目的[4]。

3.增加數字化資源投入力度

財務數字化轉型的最終目的是為企業贏得更多利潤空間和市場競爭優勢，即使短期內需要投入大量資金，但是效益是長久性的，所以企業要有舍有得，舍得投入大量資金、資源進行財務數字化轉型建設，才能保障轉型第一步順勢開展。

例如傳統紙質發票開具和掃描電子發票開具時間周期對比：

傳統紙質發票開具流程：開具5分鐘，手動提交開票信息→打印發票5分鐘→交付可當面可物流1-5天→查驗發票真偽，需登錄增值稅發票系統2分鐘→入賬5分鐘，查驗真偽無誤后依據憑證入賬。整個過程至少要24小時以上。

掃描電子發票開具流程：開具0.1秒，批量自動開具→儲存在數據庫或其他系統平臺0.1秒→交付1分鐘，人工2min短信驗證、郵件發送等進行→查驗系統0.1秒，人工2分鐘在發票系統中查真偽→查重系統0.1秒，核對該發票是否已報銷過→入賬分鐘，編制會計憑證。整個過程人工耗時約20分鐘，系統自動近7分鐘。

通過對比能夠明確看出系統自動化的效率，而且系統比手動準確率更高、誤差率更低，節省的時間也是人力成本費用。所以信息化技術的成功應用可以極大地提高質量和效率，減少經營成本。

（三）重構流程加強數據治理

1.全面梳理數據流向，制定流程標準

企業借助信息化軟件系統實現了內部與外部各功能系統的融合，如采購、稅務、現金流等信息都能在數據服務中心平臺中體現，各部門人員也能隨時查詢相關信息。為了實現便捷操作，企業要對現有所有業務活動流程進行梳理，設置標準的流程，并在此基礎上設置相應系統間的數據接口，徹底打破信息壁壘，實現數據互聯互通。

2.設置數據標準，為決策提供依據

財務數字化管理的概念從出現發展到現在，其整體的理論架構一直在變化、調整、成長中，這里涉及的數據化管理不單單指財務數據，還有管理、業務等方面的數據信息。企業進行全面高效的數據管理工作，能夠為各部門間實現數據共享提供便利，也因此可以實現企業內部、外部系統的關聯，深入挖掘數據信息背后的情況。因為數據來源較多，為了保障數據有統一的標準，要提前設置數據使用規則，保障“數據結果可靠、一數多用”，從而為經營者提供了更多決策可參考依據[5]。

（四）注重人力資源管理，塑造組織數字文化

1.強化領導層數字技術方面技能或高薪外聘專業領導者

企業實現財務數字化轉型需要有專業的技術性人才保障，俗話說科學技術是生產力，人才是資源，有了人才之后所有的業務活動才能順利進行。華為企業代表人曾在轉型人才相關報告中說到，數字化人才可以分為三類，其一領導者；其二應用型人才；其三提供技術的專業性人才。所以企業要重視專業性、復合型人才的引進，可以直接高薪外聘領導者，也可以從內部逐層培養。

2.加強財務數字技術人才團隊培養

在數字化經濟不斷發展的今天，人工智能被廣泛應用于各行各業，企業為了更好地適應發展，也要持續進行人才的培養。財務人員不僅要熟知財務相關知識體系，還要具有其他領域知識技能，如數字化分析預測技能、數據可視能力、數據分類整理能力等，還要與其他職能部門人員進行溝通交流，全面了解實際業務活動情況，為企業價值創造奠定基礎。企業人才培養工作由人力資源部門全權負責，針對不同崗位員工、不同級別員工、不同職業規劃員工設置有針對性的培訓內容，還要對其進行培訓結果考核，保障其真正學到知識技能，更好地為企業發展作貢獻。企業對于不同層級、崗位員工要設置不同的培訓內容，具體設置方案可參考表1。

另外還要設置詳細可行的員工績效考核制度和獎懲制度體系，目的是吸引人才、留住人才、用好人才，有人才企業才能有競爭力，才能進一步促進其戰略管理目標的實現。企業經營者要認識到塑造數字文化的重要性，曾經有學者說企業文化能夠把企業戰略當作早餐一樣吃掉，這句話看似無厘頭，其實表達了企業文化與戰略同等重要。企業良好文化氛圍是在領導層的持續宣傳、引導下形成，屬于潛移默化的企業發展實力[6]。

表1 公司不同級別員工培訓方案

三、結束語

總而言之，企業實現財務管理數字化轉型，能夠極大地減少財務部門人員在傳統、基礎工作中浪費的時間，對財務人員、企業發展而言，都是極大的變革和挑戰。企業要把財務數字化轉型工作提高至戰略高度，做好統籌工作、成立專業的團隊，實現企業傳統財務管理向數字化財務管理的平穩過渡、完美銜接，共同為企業發展貢獻一份力。上文中對企業實現財務數字化轉型過程中的難點進行了詳細概述，后文也對此提出了完善可行的優化對策，具體對策有：調整組織結構和財務分工、重新配置資源做到跨邊界資源協同、重構流程加強數據治理、注重人力資源管理塑造組織數字文化等。

希望本文的研究可以為企業推進財務數字化轉型提供更多可行性建議，當然數字化轉型發展有著較快的更新速度，所以文章也可能存在一定的局限性，對此各企業要酌情考慮，適當參考。