淺析信息化背景下財務分析對企業管理的必要性與局限

文/許忠敏（四川省宜賓五糧液集團有限公司）

一、財務分析概述

（一）財務分析的定義

財務分析作為會計工作的重要組成部分，在企業的經營活動中也占據至關重要的地位。究其根本，財務分析的依據是企業生產經營中的各項數據，對各項數據制作的財務報表進行分析，能夠清晰地了解到企業現階段的經營狀況，對數據進行分析，判斷企業目前的財務狀況。不斷開展更加科學高效的財務決策促進企業經營效益的最大化。財務分析所展示的數據能夠反映企業現階段的盈利情況、企業的資本結構以及經營成本方面的問題，這是企業調整經營戰略的重要依據，對企業的經營管理決策進行優化，促進企業經營目標的達成，從而推動企業適應不斷變化的市場環境，促進企業的良性可持續發展。

（二）財務分析的內容

企業的規模大小不同，行業也存在差異，財務分析的側重點自然也不同，但財務分析的方法卻是萬變不離其宗。財務分析主要包括5 個方面：

（1）對于企業經營管理狀況進行分析。通過對經營管理企業分析能夠對企業下個階段的生產以及銷售進行預測。對經營活動所產生的費用進行預算，制定可達成的業績目標，及時發現經營活動中的問題并給出專業的建議，為企業經營管理提供財務支撐。

（2）財務報表分析。對企業的各項財務數據進行比較、分析和評價。通過對財務報表的分析，可以判斷企業目前的經營狀況。

（3）對企業的投資以及融資管理進行分析。對企業的投資和融資項目進行財務測算、成本預測等活動，企業的管理層進行投資以及融資方案的制定，通過財務分析評價方案的可行性，能夠提前規避經營風險，幫助企業進行經營決策。

（4）幫助企業進行政策財務分析。企業可以根據國家政策的變化，通過預算分析其對企業經營帶來的影響，提出針對性建議以及規避風險的措施；與此同時，分析建立公司內部管理制度給企業帶來哪些好處，以及產生不足的地方，從而對于是否建立內部管理制度的可行性進行分析。

（5）可以分析企業的資金運作情況。隨著公司發展戰略的調整，在資金運作方面要嚴格遵守財務制度，嚴格監督公司現金流資金的使用情況，保證公司的平穩運行，其次對資金運作狀況進行分析能作為資金統籌與調度的依據。

（三）財務分析的意義

1.及時、準確判斷企業財務風險

企業在生產經營活動中，面臨著各種風險問題，包括償債、收益變動、現金、應收賬款等各種形式的財務風險。因此，企業的財務分析對于企業的經營非常重要，財務分析是一種戰略，財務報表的數據反映了企業的經營狀況，通過分析制定企業的發展戰略，加強成本的控制以實現效益最大化目標，使用SWOT 分析模型進行財務分析工作，加強對企業現金流量情況的分析，以此及時判斷并防范財務風險。

2.對經營業績進行合理分析，及時發現經營管理問題

財務分析工作可以向領導層反映企業當前各項業績指標產生的變化，客觀反映出企業的獲利能力水平，明確各職能部門預算執行工作的完成情況，進而明確各部門關鍵指標的完成情況，有利于對各部門進行業績考核。此外，財務分析工作對企業日常生產經營活動進行實時監督，財務指標的變化也能反映出企業現階段經營管理中存在的問題，對問題進行分析、解決，進而對比企業各項財務指標與標準值的差異，采取相應的改進措施，糾正問題，助力企業健康發展。

二、信息化為企業財務分析帶來的變化

（一）企業財務分析在大數據背景下的新特征

（1）財務分析更具實時性與高效性。鑒于時間、空間與傳遞方式的差異，傳統的財務分析僅僅是對過往經營狀況的簡單反映，對于實時或突發的財務事件則無法進行分析，這樣就使得經營決策具有滯后性。隨著信息技術的發展，企業能夠在此基礎上實時進行財務分析，在大數據的環境下，數據可以準確快速地獲取。數據處理的速度加快，數據分析的能力也得到進一步的提升，這樣，企業就能夠利用更短的時間，快速收集到原始數據，并且對數據進行加工、處理以及分析，發現以及解決問題也更加及時，從而能夠依據市場的變化對企業的戰略目標進行及時調整，防范企業財務風險的發生。此外，數據在信息平臺中快速流轉，這也會使得數據被篡改的風險大大降低，財務分析中的不利影響也能夠得到規避，這樣得到的財務分析報告能夠更加準確地反映企業的經營狀況。

（2）財務分析方法與工具多種多樣。在傳統的財務分析工作中，外部數據的缺失導致橫向對比分析難以進行。而在大數據時代，財務分析方式多種多樣，數據的獲取渠道也更加開放，通過各種信息技術平臺，外部數據的獲取也更加方便，這樣就有利于企業橫向之間進行對比。此外隨著大數據時代的來臨，財務分析中相關因素的分析變得更加重要，事物之間的關聯性也越來越受到重視，由此，財務分析環節已經從事后分析延伸至事前、事中分析，財務分析工具也從最原始的EXCEL 表格發展為SQL、SAS、BI 等多種分析軟件，數據分析效率大大提升。

（二）信息化與財務分析工作相結合的運用效果

（1）集多維度指標于同一平臺，提高財務分析能力。企業在進行財務分析時，利用信息技術對財務業績考核、實現財務管控、合理規劃財稅管理，從而達到在線監控風險的目的。同時也能對資金進行集中管理，實時掌握企業的財務狀況。實現企業財務的集約化，使得企業的財務管理達到更高的層次。

（2）全面反映經營概貌，降低運營風險。企業在進行財務分析工作時，通過信息平臺的各項功能模塊，使財務人員能夠及時準確地了解到企業經營的各項實時數據，通過對各種指標以及趨勢進行分析，使公司管理者和財務人員能夠掌握各項業務開展的實際進度，在提高領導層與財務部門對業務工作的管控能力的同時，加快了企業對于市場變化的響應速度，能夠提高企業防范風險的能力并且加強對業績指標的監控。

（三）信息化對財務分析工作的作用與意義

1.信息化對財務分析工作起到積極作用

（1）信息化的出現使得財務分析工作更加高效便捷。信息化依托計算機網絡技術運行，具有強大的運算功能。運用信息化系統，可以做到從會計憑證到財務報告整個流程的傳遞運轉，消除了傳統財務分析工作流程中冗余的信息處理環節，降低財務分析工作復雜性的同時減輕了人工干預對財務分析工作的影響。此外，運用信息化技術能夠將數據匯集成一個數據庫，將業務信息直接轉化為財務信息，實現即時獲取信息、高效處理信息、實時報告信息，縮短財務信息的處理時間，達到快速生成財務分析結果的效果。

（2）信息化的出現使得財務分析工作更加靈活及時。信息化系統主要是運用信息庫技術，通過對信息數據的自動篩選與分類，將各項信息分門別類歸集入相關數據庫，便于隨時對相關信息進行檢索，大大縮短了會計核算工作的時間。在建賬之初，為方便日后進行業務核算，信息化系統就將供應商、客戶與企業員工等輔助核算對象的信息數據錄入系統，大大提高了會計核算工作效率，為財務分析過程中的資料收集工作提供便利。

2.信息化對財務分析工作的意義

（1）信息化建設為優化、整合財務分析流程提供了機會

財務分析工作是對規律性內容的研究，標準、規范并且得到有效貫徹執行的企業流程是完成有效財務分析工作的關鍵因素，對現有業務流程的整合梳理是信息化建設的首要內容，也是貫穿于信息化建設過程的重要工作。改善現有的工作流程是信息化建設完善的目的，但信息化建設本就是在規律的指導下解決特殊的問題，不會完全按照理想化的標準流程進行系統構建，而是會以實際業務情況為基礎，根據系統標準流程對實際業務流程進行針對性優化。

（2）信息化建設為核查、清理歷史遺留問題提供了機會

由于初期不可避免地發展合規性方面的缺陷與管理方面的漏洞，企業普遍存在各種歷史遺留問題，最直接的體現就是基礎數據不規范、往來賬務與存貨等數據存在錯誤混亂問題。數據的準確性是決定財務分析結果正確與否的關鍵因素，只有解決了各種歷史遺留的數據錯誤問題，財務分析工作才能有堅實的數據基礎。數據的規范性是確保信息化系統能夠有效運轉的前提，如果初期數據便出現錯誤，會給信息化系統的后期運營帶來難以估量的影響。各項目工作使用信息化系統的首要條件是基礎數據的統一規范，按照流程規范，所有錄入系統的數據必須是初期的實際數據，盤盈、盤虧差異等問題需要在原系統中核查清理，才可使用建設后的系統，為保障初期數據的準確性，在項目建設初期，財務工作就必須貫徹日清月結原則，嚴格進行數據盤點，在項目建設過程中對數據收集與處理進行動態跟蹤，及時處理數據差異，確保數據準確無誤。

（3）信息化建設為財務工作重心的轉變提供了機會

信息化背景下，企業的財務活動均由業務流程推動進行，可以說是業務活動在驅動財務活動。信息化系統的出現解放了財務人員的時間，賬務處理可以在信息化系統中完善，后續處理也可自動生成，減輕財務人員核算壓力的同時，也讓財務人員擺脫傳統的人工報表編制工作，將工作重心逐漸前移至業務管控方面。在業務管控工作中，財務人員需要進行物料管理系統設計，確保物料編碼規則統一與變更流程規范成功落地；規范完善BOM 數據，確保其準確性與及時性；把控錄入系統的物料清單與編碼、工藝路線及其變動情況，確保企業核心數據的有效性；參與采購流程規范與銷售管理工作，從前端業務工作處開始把控風險，使公司順暢運轉。

三、信息化為企業財務分析帶來的問題

（一）信息化中企業存在的問題

1.信息失真會影響財務分析的真實性

財務信息作為企業發展的機密，對于企業的生存與發展有著重要作用。在信息化條件下，信息化系統可以避免一些因計算失誤導致的人為信息失真現象，但卻無法保證電子賬簿和各類憑證不被篡改、不進行變動，信息失真問題仍然無法完全避免。

2.可變因素會影響核算系統的安全性

計算機的系統安全依靠數據來維持，但是網絡自動處理數據功能集中又復雜，客觀因素會影響計算機的硬件設施，導致系統故障、數據受損；人為因素會在數據管理過程中造成影響，節能會出現光盤、磁盤保管不善導致的信息丟失或泄露問題。雖然隨著信息化的發展，企業經營各個環節的復雜數據能夠通過計算機實現準確核算，但是如果不能解決網絡技術中存在的風險與對計算機安全系統造成的影響，使得企業無法正常的進行財務分析，不利于企業的發展。

（二）如何解決信息化為財務分析帶來的問題

1.得到領導層支持

要加強員工對財務分析工作重要性的認識，財務分析與每一個員工息息相關，也關乎企業的長期穩定發展。受體量、人員、盈利等條件的限制，企業無法在財務分析方面投入全部資源，財務分析工作也多是由財務人員兼做而不是專門在財務部門設置相關崗位。在此情況下，得到領導層的支持至關重要。財務人員要向領導層展現財務分析的價值，并以此提升企業對財務分析工作的重視程度。由于各企業實際情況不同，財務分析的切入點也不盡相同，因此，財務分析工作必須立足現實情況，在得到領導層支持后，于解決企業現實需求過程中逐步改善公司各部門對財務分析工作的重視程度。

2.提升信息化水平

財務分析結果能夠體現出每一個工作環節的數據，而信息化建設讓數據精細有了系統基礎。將每一個企業都看作一個數據中心，及時、準確地將數據反映到信息系統中，對其進行加工、整理并呈現最終結果是發揮財務分析工作價值的重中之重。信息化水平的不斷提高使得財務分析工作規范化，要能夠充分利用數據基礎和管理工具。對于企業而言，真正的信息系統一體化不是片面地對正使用的信息化工具進行升級更新，而是在財務分析過程中，不斷對信息系統進行完善，逐步推進、深度開發，最終實現全部數據的共享與互聯。

3.規范信息化運營

制度的體系化、處理的自動化、數據的標準化與業務流程的規范化是信息化建設水平提升的重要因素。企業利用在信息化平臺的基礎上對各模塊數據進行分析并合理利用，大大提高了企業的運營效率。企業運營的規范化是信息系統獲得有效數據并使其發揮價值的保障，為提升數據收集與反饋的及時性奠定了基礎。

4.管控信息化過程

財務分析是業務過程的具象化反映，業務過程管控到位，財務分析結果自然會讓人滿意。傳統財務分析工作，財務人員根據業務數據制作財務報表，在信息化背景下，財務人員的工作重心已經前移為業務過程的分析與管控，可以及時、準確地獲取更為詳細的數據，此時財務人員的主要工作精力放在業務流程上面，通過對流程的管控把握信息化所需數據的質量，實時進行財務分析工作，發現異常數據后及時協調解決，做到在業務流程中避免大部分財務風險，確保企業順暢運營。

5.提升數據質量

財務分析工作的本質便是自上而下對財務工作進行分析推論、在眾多信息中剝離出財務實際情況的過程，數據信息是財務分析工作的根基，只有真實可靠的數據才能讓財務分析工作準確無誤，如果數據質量堪憂，財務分析的結果不正確，將會導致領導層決策錯誤。因此，財務工作所需要的數據信息必須及時、大量、經過挖掘。

對于日常數據而言，延遲或提前進行數據確認都會導致數據異常，今日事今日畢，通過信息化系統實現自動實時收取一線數據，才能保證數據的時效性；單次數據過于單薄，無法支撐完成財務分析工作，只有從大量的準確的數據中進行分析，才能把握數據趨勢，提高財務分析的準確性，從中分析出企業發展的異常；信息化的兩大重點就是流程和數據，財務分析工作中不僅應該充分挖掘實時數據信息，以便信息化系統擴展企業的可用數據范圍，擴大數據的廣度，更應該充分挖掘歷史數據信息，以便財務人員多維度分析現有數據的意義。

四、結語

在大數據時代，大數據以驚人的速度沖擊著傳統的財務工作，信息化平臺的出現為財務工作帶來新的機遇，此后信息化水平的提高更是為財務分析工作的開展、財務分析價值的提升奠定了堅實的基礎。同樣的，信息化平臺也為財務分析的發展帶來新的挑戰，結合企業目前發展中存在的問題，不斷加強數據平臺共建共享、加強財務分析系統的安全性以及可靠性、提高財務分析人員的綜合素質，促使企業財務分析走向智能化、信息化。