基于國有企業稅務籌劃及管理工作的問題分析

文/牛賢（天津泰達人才安居有限公司）

國有企業稅務籌劃及管理工作具有一定的復雜性和系統性，尤其對于我國國有企業的發展來說，通過對企業稅收管理工作進行合理的設計可以有效推動國有企業的發展，并促進我國經濟的繁榮。從現階段我國市場經濟的發展來看，國有企業對稅務管理工作缺乏足夠的重視，尤其是對稅務管理、稅收籌劃以及稅務風險方面的防范來說存在一定的問題，使我國國有企業的發展滯后。市場環境變化速度加快的今天，國有企業的財務管理工作難度有了明顯的提升，所以國有企業應該更加注重對企業稅務籌劃問題的管理，從而使得國有企業稅務籌劃管理工作順利展開。

一、稅務籌劃及管理工作的基本內涵

通過對我國企業稅務繳納工作的調查發現，多數企業存在繳納壓力，且缺乏有效的稅務籌劃工作。

企業為了有效降低繳納帶來的壓力，可以通過科學合理的稅務籌劃工作，在國家法律允許的范圍下，通過國家稅收調節杠桿，開展降低企業納稅方案的規劃、分析、調整，實現有效降低企業稅務負擔目標。對于稅務籌劃及管理工作的開展而言，稅務籌劃工作的開展應該結合企業發展目標進行規劃，對未來很長時間內的發展狀況進行充分的考慮，制定出符合企業長期發展戰略目標的稅務籌劃方案，并通過納稅活動進一步幫助企業實現利益最大化，為企業的發展奠定良好的基礎。同時，國有企業是我國經濟發展中的重要組成部分，關系到我國國民經濟的發展。通過對國有企業稅務籌劃的管理，可以更好地降低企業運營風險，把握時代發展的機遇。對于國有企業稅務籌劃工作的管理，可以更好地促進企業關注國家稅收方面的政策，積極探討稅收方案，促進企業經濟利益的提高。此外，國有企業提高對稅務籌劃管理工作的重視，一方面可以更好地提高企業經營管理能力，提高企業利潤；另一方面可以通過國家給予的優惠條款，制定出恰當的稅務籌劃方案，減少納稅數額，盡可能地做到少交稅，為企業贏取更高的利潤[1]。

二、加強國有企業稅務籌劃及管理工作的意義及重要性

（一）可降低稅收成本

國有企業加強對稅務管理工作的重視，可以更好地降低企業稅收成本，活化企業資金流動，降低企業納稅成本，提高企業經濟效益。企業的發展和稅收有著重要的聯系，正常情況下企業稅收越高，發展越難，所以企業在進行稅收籌劃時，應該盡可能降低稅收成本，合理降低稅收支出，實現企業利益最大化，這對于促進企業的發展具有重要意義。另外，企業積極進行稅收籌劃對于促進國家發展具有重要意義，這是因為雖然企業的稅收是國家強制性規定的，但是稅收籌劃某種程度上來說，也是為了促進國家的發展。所以企業應該更加重視稅收籌劃的管理工作，通過合理的稅收方案，可以更好地降低企業的稅收支出，促進國家的發展[2]。

（二）可優化資源配置

企業加強對稅務管理工作的重視，可以合理降低企業稅收成本，提高企業運營效益，優化企業資源配置。筆者認為，有效的稅務籌劃工作可以更好地對企業資源進行優化配置，充分發揮市場經濟的作用，促進企業的發展。此外，在企業進行稅務管理過程中，以優化資源配置為目的可以更好地提高企業稅務籌劃管理工作質量，實現企業收益的提高，為企業的發展提供保障。同時，對于企業內部稅務管理體系的構建而言，重視稅務管理工作，能夠在優化企業資源配置基礎上，有效降低企業內部財務風險，尤其是在企業進行合同簽訂過程中所面臨的稅務問題，可以從源頭上避免稅務風險的發生。

（三）提高企業經濟效益

就我國目前經濟發展形勢下，通過合理稅務籌劃可以更好地緩解企業稅務繳納帶來的經濟負擔，并實現通過稅務籌劃提高企業經濟效益的目標。我國所有企業都有納稅的義務，依法履行納稅義務，不僅可以為企業贏得良好的榮譽，在一定程度上還能夠維護國家利益。但是由于現階段我國國有企業對稅務管理認識較淺，且企業的稅務管理是一項較為復雜的工作，涉及企業運營的各個環節，而且在稅務管理工作過程中常常由于企業稅務管理工作人員思想意識薄弱等問題，未能對稅務籌劃進行有效籌劃，造成企業經濟效益降低。所以在企業運營過程中，應該提高對稅務籌劃管理工作的重視，在保障企業經濟效益的同時，促進企業的發展，實現企業經濟效益和工作質量的雙提升[4]。

（四）提高稅務籌劃工作效果

隨著我國市場經濟的不斷變化，加劇了國有企業之間的競爭。對于國有企業而言，應該通過稅務籌劃工作，有效提高企業財務管理工作效果，使國有企業能夠在激烈的市場競爭中獲得競爭優勢。對于稅務籌劃工作的順利開展，一方面可以提高國有企業財務管理人員對稅務籌劃工作重要性的認識，避免國有企業在稅務籌劃工作開展過程中出現漏洞，有效降低國有企業稅務籌劃工作風險；另一方面，通過國家稅收優惠政策的合理使用，使國有企業稅務籌劃工作取得明顯效果，保障企業經濟效益。同時，國有企業稅務籌劃工作能夠有效幫助企業降低稅務風險。稅務籌劃與偷稅漏稅有著本質區別，偷稅漏稅是通過不正當的手段進行的一種逃避國家稅收的行為。而稅務籌劃工作是在國家法律允許的情況下進行的合法理財行為，對于國有企業而言，開展稅務籌劃工作具有重要意義，能夠實現單位稅務零風險，且能夠為國有企業長遠發展提供重要保障。此外，稅務籌劃工作是國有企業財務管理的重要組成部分，稅務籌劃工作的開展，能夠促進企業財務人員對國家稅法知識的了解，有效提高企業稅務籌劃人員對國家稅法知識的熟悉度，使稅務籌劃管理工作的開展更加有效，為國有企業可持續長遠發展奠定良好的財務管理基礎。

三、目前國有企業稅務籌劃及管理工作所存在的問題

（一）國有企業稅務管理人員管理意識薄弱

改革開放以來，我國經濟不斷繁榮，但是在面對市場前景一片良好的情況下，國有企業還是存在對企業稅務管理重視不夠的問題，甚至國有企業中，普遍存在不具備企業稅務管理專業能力的人員進行管理的現象，這些問題都與國有企業對稅務管理工作重要性的認識不充分有關。尤其是對于國有企業的領導來說，在對員工進行考核時缺乏對稅務管理工作的考核，一方面不利于提高管理層對稅務管理工作的認識，并且由于企業稅務管理人員對稅務管理觀念的薄弱，會造成企業財務的損失；另一方面，缺乏對稅務管理工作的考核，無法有效提高企業稅務籌劃管理工作人員的素質，企業稅務管理工作的開展，無法取得有效成果。此外，由于國有企業管理人員對稅務籌劃工作重要性認識不足，管理意識較為薄弱，使得企業稅務管理的開展不能夠與財務部門進行有效融合，從而降低了稅務籌劃工作效率和質量。這是因為國有企業稅務籌劃工作是一項綜合性較強的工作，涉及企業的各個方面，這是財務部門所不能及的，而企業財務管理卻掌握著企業經營的各個資金流動項目明細，對于稅務籌劃工作而言，只有通過稅務管理和財務管理工作的結合，才可以更好地降低企業稅務風險，實現企業可持續穩定運行[5]。

（二）國有企業稅務管理體系存在缺陷

對于企業稅務管理體系的建設，應該由企業的管理層來進行合理的規劃，這是因為企業稅務管理體系的缺陷，不僅會導致企業稅收管理工作出現錯誤，還會提高企業稅務風險的概率，影響企業的正常運行。所以企業應該重視對企業稅務管理體系的建設，使企業在開展稅務籌劃工作過程中能夠取得明顯成果，為企業的長遠發展提供保障。筆者認為，對于國有企業中稅務管理體系的建設，一方面應該在企業發展的同時制定出良好的計劃，將企業經營決策等問題考慮進去，減少企業稅收壓力；另一方面應該增加對國家稅收政策的研究，避免國有企業為了完成經營責任，而忽略對稅務籌劃的安排現象的出現。同時，對于企業稅務管理體系存在的缺陷問題，出于人力成本的考慮，應該單獨建設稅務評估部門，使得企業稅務管理系統的建設有據可依，并不斷在實踐中完善企業稅務管理工作模式，避免因為稅務問題無法解決而阻礙企業發展[6]。

（三）國有企業稅務管理人員業務能力不強

對于國企的稅務管理來說，常常會出現因為稅務管理人員業務能力不強，而造成的稅收管理工作問題的出現。首先對于企業稅收管理工作來說，管理工作門檻較高且具有一定的綜合性，需要在兼具操作性和實時性的同時對企業稅收工作進行仔細的分析，這就對我國國有企業稅務管理人員業務能力提出了一定的要求。現階段我國大多數稅務管理人員只是抱著得到一份工作的目的去從事企業稅務管理工作，完全忽略了對稅務業務的規范操作以及自身稅收知識的提升，導致了我國企業稅收管理工作質量難以持續提升。為了改變這一狀況，筆者認為，企業在招聘稅務管理人員時，應該重視招聘者的稅務管理能力，招聘能夠在面對突發稅務問題時能夠冷靜處理并作出正確判斷的稅務工作人員。此外，通過加強對企業稅務管理人員的培訓，進一步提高企業事務管理人員素質，減少企業發生稅務管理問題，促進企業發展。對于企業內部稅務管理工作體系的建設，應該從企業收益出發，根據國家對稅收管理政策的要求，通過稅務籌劃降低企業稅收費用，合理提高企業經濟效益。尤其是在經濟市場不景氣的時候，更應該加強對稅收工作的重視，減少企業稅收負擔，促進企業良好發展。

（四）稅收政策變化帶來的風險

經濟發展局勢變化莫測，稅收政策的變化也具有不可控性，這對于國有企業稅收籌劃工作來說是一項不小的挑戰，尤其是在企業發展過程中，可能會由于稅收政策的變化給企業發展帶來風險，這對于企業稅務籌劃工作的開展提出了更高的要求。所以，在企業稅務籌劃工作開展的過程中，不僅需要對市場環境充分調查，而且需要對當前經濟發展形勢全面掌握。國有企業在面對修訂的稅收政策時，可能會因為無法應對稅收政策變化造成一定的財務風險。尤其是在當前市場環境下，國有企業納稅規劃人員應該充分了解稅務政策的變化動態，在國家有稅務政策出臺時，就要對可能出現的問題制定相應的解決方案，如果國有企業出現違反國家稅務政策現象，不僅會讓企業因稅收失去良好的發展機會，嚴重的可能會使企業的發展受到阻礙，不利于企業良好信用的樹立，使企業無法在激烈的市場競爭中獲得競爭優勢。所以對于企業稅收管理人員來說，時刻關注國家稅收政策的變化，一方面能夠有效避免因稅收政策變化帶來的企業風險問題；另一方面能夠有效通過稅務籌劃工作對企業發展目標進行合理的調整，切實提高企業經濟效益，為企業的發展奠定堅實的稅務籌劃工作基礎。

（五）經濟環境變化帶來的風險

企業稅務籌劃工作的進行需要考慮的主要問題在于國家政策的變化，以及企業戰略發展規劃的制定。一般而言，在健康良好的經濟發展環境下，國家對于企業納稅政策的調整也會大幅度下降，這對于企業來說可以更好地緩解稅收壓力，而各行各業也可以進行融資擴張發展，進而刺激經濟效益的提升，加快企業發展速度。但是如果經濟發展不景氣的情況下，國家就會通過調高企業稅收，降低社會金融風險。此時企業稅收壓力將會增大，面對這一環境的改變，必定會對企業稅務籌劃活動帶來一定的風險，所以企業面對經濟環境的變化應高度重視，通過對市場經濟情況的有效分析，提出相應的解決方案，盡可能減少企業經濟的損失。

（六）企業信譽不好帶來的風險

對于企業的發展而言，僅僅為了短期利益作出違法行動，不是長遠、可行的發展途徑。例如：偷稅漏稅，在我國現階段的經濟發展背景下，國家更加重視對企業納稅的監管，如果被發現存在偷稅漏稅行為，必然會被稅收監管部門列入相應的名單當中，使得企業需要通過更多的資金來應對煩瑣的程序，無法落實降本增效的目標，反而降低了企業的經濟效益。

（七）企業缺乏法律意識帶來的風險問題

企業的稅務籌劃人員具備一定的法律意識，對于企業的發展具有重要意義。但是企業稅務籌劃人員一般是由財務部門人員兼任，因此在開展稅務籌劃工作時會更傾向于財務管理，與企業實際所需的稅務籌劃工作差距較大。因此，對于國有企業來說，在開展稅務籌劃工作或者執行稅務籌劃方案時，應該使用具有相應法律意識的稅務籌劃工作人員，以便于在進行稅務管理工作時可以更好地幫助企業規避法律風險，促進企業穩定發展。筆者認為，企業稅務管理從業人員缺乏法律意識所帶來的風險問題，遠遠超過稅務籌劃方案的不合理帶來的風險，這是因為缺乏法律意識帶來的風險問題，可能會直接導致企業面臨倒閉。所以對于企業的長遠發展來說，使用具有一定法律意識的專業稅務籌劃人員，能夠進一步提高企業納稅的工作效率，降低企業稅務壓力，提高企業經濟效益。

四、結束語

綜上所述，對于國有企業而言，積極開展稅務籌劃工作是非常有必要的，開展稅務籌劃工作不僅能夠使企業管理人員掌握企業本身的真實發展狀況，而且能夠更好地提高企業整體財務工作水平，達到有效減輕企業稅負壓力的目標。此外，在企業開展稅收籌劃工作過程中，要使企業所有員工能夠充分認識到稅務籌劃工作的重要性，避免企業內部出現偷稅漏稅現象，要為企業營造健康的稅務籌劃環境。此外，國有企業稅務籌劃工作人員應該對可能存在的問題進行積極的探索，充實自己的知識體系，提高專業能力水平，確保企業稅務籌劃工作取得明顯成效。稅務籌劃工作的順利開展，對于企業的發展而言具有重要意義，所以在企業的未來發展過程中，應該重視稅務籌劃工作的開展，構建良好的企業內部稅務籌劃工作體系，充分發揮出稅務籌劃工作優勢，使稅務籌劃工作能夠助力于企業的發展。