企業財務管理風險及控制措施分析

張榮強

（國網中興有限公司）

隨著新時期發展，為了進一步促進企業健康發展，企業要全面的加強財務管理水平，企業應根據財務管理工作內容，針對性地加強現代化財務管理水平，積極財務完善的財務風險管理方式，不斷推進企業財務管理工作有效開展。通過具體分析，根據企業財務風險因素，從多方面研究了提高企業財務風險管理水平的措施，旨在進一步助力企業健康發展。

一、企業財務管理風險概述

1.企業財務風險定義

對目前我國的企業實際情況來看，財務風險主要集中在融資階段、投資階段及收益階段。而企業的經濟財務風險問題，主要集中在自身財務規則建設不完全的弊病上，并且將財務運營過程中出現的錯誤或可能出現的安全隱患問題，被統稱為企業經營的風險。目前，沒有任何的企業能夠在經營過程中完全規避風險。

2.企業財務管理風險的特征

對企業尤其是規模相對較大企業來說，企業財務風險問題絕非財務部門這單一部門所決定的，而是與企業每一個部門乃至每一個崗位都息息相關的，企業的財務部門需要分析、統計好每一個部門的財務運營情況以及財務成本問題，以銷售型企業為例，在原材料采購、銷售、加工、販售等環節之中，都會影響到企業的財務情況形成財務風險。與此同時，財務風險針對企業而言呈現出不穩定、不確定的現象，由于財務風險會存在在企業經營決策的每一環節，因此其呈現方式、主要特征等都會出現客觀差異，所以其不確定性也加劇了企業財產損失的可能性。但總體而言，企業經營效益越高，其伴隨的企業財務風險也就越強。

二、企業財務管理過程中的風險

1.經營風險

盡管經營風險是目前企業中出現較少的風險內容之一，但仍然存在部分企業由于財務制度不明確、財務審核機制不健全、財務人員水平不足等問題，進而造成財務人員與企業職能人員的銜接程度較為薄弱，最終使得財務人員在判斷和分析問題的時候缺乏專門的依據給予幫助，財務風險出現的可能性則提高。經營風險并非企業決策層才會出現的，只有做好全面的考察和分析工作，才能真正意義上杜絕經營風險發生的可能性，任何環節都不能掉以輕心。

2.內部控制風險

所謂的內部控制風險，指的是企業在經營決策的過程之中，對自身風險抵抗能力、活動控制以及內部管理上，由于自身財務體系的建設不完全，所以企業財務人員在執行風險管理的過程中出現一定的紕漏或問題，對企業的下一步決斷無法擁有正確的導向和分析，最終引發內部控制性的風險問題，從而在決策上出現諸多問題，造成難以挽回的損失。內部控制風險相較于其他的財務風險，往往不容易察覺，但其如果爆發很容易出現較大的經濟財產損失問題。

3.資金使用管理風險

資金是決定企業發展上、下限的重要因素，而資金管理的成效將直接程度上決定最終企業能否可持續化發展的重要目標之一。企業為了取得更好的發展，勢必會采取融資的方式實現全面的發展，而對此就需要的財務部門進行完善的分析工作，針對企業現有的資金動向、業務情況和市場需求進行充分的分析，才能對融資的手段、數額有一個明確了解。而部分企業沒有做好上述的盤點工作，最終引發融資風險和資金使用過程中的問題。

4.投資風險

投資風險也是常見的企業財務管理風險之一，并且投資風險的發生概率近年來不斷提升。企業在投資過程中往往會對投資的對象進行有效了解和分析，但容易遭受外部的干擾。例如，行業環境變化、法律政策等，導致企業的財務預算與實際產生較大的差距，企業容易做出錯誤的投資決策，嚴重影響企業的經濟效益。深入分析產生投資風險的原因發現仍然是由于企業的財務管理制度不完善，投資行為缺少嚴格的規范約束，缺少風險預警機制提前識別和控制風險。

三、企業財務管理風險的成因

隨著市場經濟的日益繁榮，企業面臨的競爭越來越激烈。企業的生產和發展面臨著內外兩方面的挑戰。在這種背景下，企業財務管理變得越來越困難，風險也越來越大。因此，企業把財務風險控制放在非常重要的位置。通過分析企業財務管理風險產生的原因，利于加強風險管理水平，能促使企業健康發展。因此，下面具體分析企業財務風險成因。

1.企業所處的市場環境復雜，內部結構缺乏合理性

在我國經濟持續發展和產業升級的大背景之下，目前企業所面臨的市場競爭也不斷加劇，不僅會對企業的業務內容產生較大的沖擊，在財務管理工作上也會面臨諸多的影響，財務管理可能出現的風險因素也會擴大。例如，通貨膨脹就會導致企業在經營決策上出現成本壓力，對財務的管理難度被擴張，同時各類新興技術的出現，也會使得財務人員對市場的判斷出現額外影響，難以給予決策層更多的建議和支持，產生隱患。此外，部分企業的財務決策人員對市場的情況以及自身的業務內容缺乏了解，使得在財務工作的時候出現與業務部門的明顯脫節，這就使得企業的財務部門會對財務管理工作出現偏差，很容易產生由于對環境不熟悉的情況下的錯誤判斷，致使企業的財務決策出現偏差，最終引發財務安全問題。

2.資金結構缺乏合理性，內部流動資金較少

結合當下的實際情況來看，政府部門對企業的融資問題出臺的相關規章制度相對較少，因此企業在進行融資活動的時候，往往容易出現相對較為盲目的情況，在沒有對自身能力有效研究以及資金環境充分了解的前提下，使得企業資金結構出現了一定的風險。例如，在企業沒有考慮自身償債能力的情況下，盲目選擇大數額的投資工作，一旦企業的資金出現周轉疲軟問題，很難及時做好債務的償還工作，造成壓力較大。此外，企業如果盲目堆積自身的庫存，也會不可避免地造成對資金的使用調度風險壓力，一旦市場出現較大的波動或者部分不可抗力因素的影響，也會出現回款不力的情況，最終影響企業的資產流動性，形成財務安全隱患。

3.企業財務人員缺乏風險管理意識

對企業尤其是規模相對較大的企業來說，財務管理人員的數量非常多，并且財務管理人員應當具備健全的風險意識，才能應對平日的工作需求。然而，從目前我國的實際情況來看，部分企業的財務人員明顯缺乏財務管理意識，尤其是對財務的風險判斷不足，難以正確找尋合適的風險管理方法，使得在財務風險出現的時候無法及時修正。因為缺乏風險防范意識，財務管理人員在日常工作中對財務問題的敏感度較低，很少會對財務管理問題進行更深入的分析，以至于無法發現財務管理過程中的潛在風險。

四、企業財務管理風險的控制措施

財務風險管理活動伴隨著整個企業的財務活動，從融資風險管理到投資，再到經營和最終收益分配，無一例外地都不涉及財務風險管理。加強財務風險管理是提高企業財務管理水平的必要手段。企業可以從以下幾個方面采取措施，加強對企業財務管理風險的控制。

1.強化風險管理意識，建立風險預警機制

對企業的財務管理工作來說，財務人員是最為直接也是最為基礎的風險管控因素之一，因此為了盡可能地規避財務風險，就需要加強財務人員的風險意識。企業的決策層應當發揮自身的模范代表作用，有效意識到財務風險管理的作用和價值，幫助財務部門能夠意識到財務風險管理的作用和價值，并更好完善自身的風險預警機制。企業需要定期展開對財務部門的培訓作業。首先，企業需要充分了解自身企業財務人員的能力和水準，從而更有針對性地制定好人才培育的戰略方法，以求達到最佳的培訓效果。財務管理人員也需要具備良好的意識，除了本身的財務工作內容以外，還需要積極主動地了解到企業的具體動向以及各個崗位，有效找尋自身企業在經營發展時期的工作內容，一旦發現潛在的隱患或者不足，及時進行干預并解決問題。其次，作為企業的決策層還需要深度結合好自身企業的發展情況，設立專門的各類財務風險預警機制和處理方法，在平日的工作過程中如果發現任何不良資產，都需要第一時間進行修正和完善。并且加強對資金周轉的研究和分析，保證企業在流動資產上有一定的空間，幫助壞賬的可能性進一步降低，引導更高資金利用率出現。不僅如此，企業財務人員除了針對企業自身內部的情況進行明確的分析和了解以外，還需要對市場外部環境有一個明確的調研工作。企業的財務人員要了解到目前產業的動向，一旦出現市場波動的情況，也能夠第一時間反饋企業的決策部門、業務部門，從而為企業的下一步經營決策提供更多的支持。同時，還需要國家政策和宏觀背景有一定的調研與分析，從而結合國家的戰略方向調整自身業務內容的細項，實現風險最大化的控制和管理目的。

2.完善財務管理制度，并加強制度的執行落實

對企業的經營決策來說，如果在企業經營管理制度上建設不完全，很容易出現紕漏和問題，所以企業的決策層要加強對財務風險制度建設。企業要充分調研好目前企業內部的財務流轉情況，并且結合業務內容、市場風向等進行動態化的研判，對企業的財務管理有一個明確指向，引導企業財務管理過程中內部錯誤減少。同時企業在完善財務管理制度的同時，還要嚴格監督制度的執行落實，以及財務人員的工作行為，全方位的監控企業的財務管理工作，全面排查企業的財務管理風險，盡可能將財務管理風險從源頭上解決。

3.完善內部控制制度，建立健全企業資金管理機制

內部控制制度是企業自上而下式的一種財務模式，其目的在于使得企業在財務處理上更為規范、有效，進行嚴格化的控制。在內部管理制度的基礎上，企業還能夠動態化的對企業員工進行監督管理，幫助其識別潛在的風險，實現高效風險控制。在正確的內部管控機制建設下，企業針對財務風險的管理能夠將不同部門、不同崗位的職責進行有效的劃分，幫助企業管理的風險控制效率進一步提高。并且在良好管理機制的加持下，不僅僅是財務人員，企業的每一位員工都能夠對財務風險的管理機制有一個判斷，促使企業財務管理的成效達到最佳的水準。在財務內控機制的建設過程中，資金控制是相對較為特殊的環節。為了進一步保證資金使用的安全，企業要針對資金管理建設專門的條例。企業可以在現代化信息技術的加持下，建設專門的資金監管體系，保證對企業流入、流出的每一筆資金都能夠有明確的監管工作。對于企業也需要加強銀行賬戶的開放權限，并且明確要求相應的財務管理人員能夠管理好企業賬戶。此外，針對財務內控機制中的財務報銷環節，避免任何公司職能人員利用職務之便，進行公款的挪用或者貪污，使得企業資金出現較大幅度的壞賬和缺口，造成財產損失的問題。

完善的內部控制制度可以嚴格限制員工的工作行為和業務流程，嚴格控制企業的業務環節。按照內部控制制度的要求，監督企業財務管理的全過程，尤其是融資和投資活動，識別財務風險并采取有效措施加以控制。由于內部控制的控制，在財務管理風險控制過程中，明確了各崗位的職責分工，確保了專職崗位，提高了財務管理風險的控制效率。完善的內部控制制度可以優化企業內部人力資源的配置，提高財務人員的風險管理意識，從而提高財務管理質量，為企業決策者提供正確有效的決策依據。

4.改善企業財務管理環境

首先，企業要結合自身財務情況和公司管理制度，建設邏輯清晰的財務管理章程，確保每一位企業的員工都能夠遵守并使用，尤其是針對部分敏感性內容如財務報銷和資金的使用，必須要有明確的條例。針對使得企業財產安全遭受安全威脅的個人或單位，必須要予以嚴肅處理和調查，并且依據公開、公正、透明的原則進行處置，確保對其他的工作人員起到一定的警示作用。其次，企業需要確保企業財務部門的絕對獨立，從而助力企業財務管理工作的真實性、有效性。這一點在企業的財務管理部門和會計部門上尤其突出，必須要保證雙方互相獨立。針對財務的審計作業，則需要聘請外部單位，進行獨立的審查工作。最后，企業需要從財務部門做起，幫助整個企業的員工都能夠有效提升自身對財務風險的防范能力和意識，要引導財務管理人員定期在企業內部展開專門的風險知識講座，實現對其風險管理的引導認知。伴隨我國人才的不斷涌現和全新科學技術的發展與進步，財務人員的能力與素質，激昂極大程度上影響企業在財務管理上的能力。所以，企業必須要充分認知到財務管理人員的培訓工作價值和意義，加強對財務人員的培育。這就需要企業重視人才方面的培養與變革，對人才培養措施進行完善，為財務管理人員提供更多的繼續教育機會，幫助員工實現深造，從而有效提高員工的工作質量與工作效率，而財務管理人員的工作質量與專業素質也可以得到有效提升，從而實現在最大程度上對財務管理風險的有效控制，有效幫助企業在經營決策的過程中了解到更多有價值、有深度的消息，為下一階段的業務方向規劃提供有力的支持。

5.健全籌資、投資管理

首先，企業需要進一步加強對籌資工作的管理。應當積極從財務風險管理的職能角度進行分析，保證籌資的方式、策略完善，針對關鍵性的籌資方式和方法必須要加強研究和分析，保證其合理性的前提下再選擇該籌資戰略。同時，企業需要加強對自身償債能力的分析，避免出現籌資過多卻無力償還的問題。在對外籌資的階段，則需要企業決策層、企業財務管理部門需要共同進行分析，除了對企業的能力進行考察工作以外，還需要對市場環境和國家宏觀政策進行深度的分析，以未來長遠發展前景進行考察，只有保證企業的競爭力前提下，才能進行相應的投資工作。

五、結束語

總之，為了加強企業財務風險管理水平，企業要結合風險管理因素，科學的制定更加完善的管理方案，加強健全財務管理體系，構建良好的財務管理模式，從而助力企業穩定發展。在實踐分析，過程，以上從多方面探索了具體的財務風險控制方法，旨在為相關工作開展提供有效保證，從而促使企業在市場競爭中不斷提高競爭力。