民營企業財務資金管理存在的問題和風險對策

文/王芳芳

（美中能源有限公司）

隨著市場經濟不斷發展，我國民營企業在國家社會主義經濟建設中起到了十分重要的作用，其在推動國家經濟發展、改善民生、促進生產技術創新、推進深化改革等方面都擔當著不可替代的經濟角色。根據數據顯示，截至2020年底，國內民營企業數量就已經達到4000多萬家，經濟銷售收入同步增長了8%，高于企業總體水平2%。由此可見市場環境的競爭激烈程度，而民營企業如果想要有效適應當前的市場變化，高效提升自身的競爭實力，就需要明確當前的發展任務和發展問題，加強對財務管理的重視程度，及時更新財務資金管理知識，積極完善財務資金管理制度，加強對企業內部管控力度，提升企業的財務風險管控能力，針對現存的財務資金管理問題給予高度重視，以此來提升民營企業的市場競爭力，確保企業能夠穩定、持續地發展下去。

一、民營企業實行財務資金管理的重要性

（一）強化企業財務風險管控能力

隨著社會發展，民營企業的快速發展為國內就業領域及經濟領域提供了極大的支持，并在民生及稅務領域發揮著重要的作用。在這種發展環境下，民營企業的地位和作用也在不斷提升，但大多數民營企業在市場環境下缺少足夠的財務風險管控意識，僅僅關注自身經濟效益的增長和市場份額的占有，卻忽視了對自身內部財務管理工作的探索和調整，從而使得企業內部存在財務管理不當的問題，這在一定程度上給民營企業的經營管理帶來了很大的經濟負擔[1]。針對這種情況，需要民營企業加強財務資金管理，提升財務管理意識，不斷優化資本結構，確保財務負債率保持在合理區間，通過有效的財務管理手段降低企業運營和融資等方面的成本投入，進一步提升企業財務風險管控能力，確保民營企業資金回流的速度和效率，從而保障企業財務風險的有效降低，進而實現企業可持續發展戰略目標。

（二）提升企業資金使用效率

民營企業實行財務資金管理制度可以幫助企業合理優化內部資產結構，調整企業資源使用機制，提升企業的資金使用效率，進一步實現保值增值的管理目標。民營企業在生產經營活動中，常會由于收付業務以及業務流程等方面存在的問題而產生大量的短期閑置資金，而民營企業可以通過實行財務資金管理，加強對財務資金的把控工作，從而提高資金管理水平，合理調配收支時間差和收支資金的關系和范圍。如短期限制資金可以用來購買穩定性及安全性較高的短期理財以及大額存單等金融產品，以此來有效提升企業的資金收支效益。在面向企業投資方面，財務資金管理可以發揮出有效的調控分析作用，結合投資項目規劃以及資金融投等因素明確分析企業投資項目的可行性，從而進一步加強對企業財務風險和收益問題方面的把控力度，降低企業投資風險[2]。另外，在企業開展籌資活動的時候，可以有效提升籌資管理的集中性，尤其是針對集團企業方面，加強財務資金管理可以幫助企業降低財務危機風險或資金沉余風險。

二、民營企業在財務資金管理過程中存在的問題

（一）財務資金管理意識不足

民營企業雖然能夠對市場變化做出靈活及時的反應，但由于大多數民營企業的資金來源是投資者投入和經營活動的積累，同時管理層對資金管理體系建設并沒有形成一個完整的管理概念，從而導致民營企業很難建立起專業化的企業資金管理理念，使得企業在管理中缺乏充足的財務資金管理意識。甚至還會出現企業資金與個人資金混淆不清等情況，進而使得民營企業內部缺少有效的內控管理執行力，并形成不合理的資金配置規劃，持續發展下去將會造成企業內部出現財務管理風險以及資金損失等情況，甚至會使企業的經營管理受到影響。

（二）財務資金內控制度不健全

財務資金是企業生存發展的根本，同時也是企業生產經營過程中需要加強重視的重點管理內容。在發展過程中可以發現一些民營企業會出現經營困難甚至倒閉破產等情況，這都是由于企業財務管理執行不到位，財務資金內控制度不健全，導致企業內部資金管理受到影響，出現資金鏈斷裂的現象。

如，某民營企業在發展過程中并沒有重視財務資金內控制度的完善建設，從而導致內部財務資金管理不明確，資金管理職務界限不清晰，使得企業內部單一的融資方式和不規范的融資審批制度及流程展現出發展的局限性，無法充分滿足企業當前的發展需求，甚至在一定程度上影響企業融資方案的準確制定和規劃，使企業在執行融資方案過程中過于倉促隨意，最終導致企業的投資決策失敗、經營失誤，進而為企業帶來嚴重的財務危機。所以民營企業需要加強對內部財務資金管理的重視度，健全完善財務資金內控制度。只有這樣才能夠發揮出財務資金管理的優勢作用，有效提升企業的財務風險管控能力[3]。

除此之外，在企業資金的收支管理方面也缺少強有力的監管制度。例如，管理應收賬款方面，并沒有規范登記、催收及核銷等收支流程，從而導致應收賬款無法及時收回，使得企業的資金管理出現壞賬等現象，這在一定程度上會造成企業的財務內控能力逐漸降低。

（三）缺少合理的資金預算管理體系

隨著市場環境的變化，雖然許多民營企業已經認識到資金管理的重要性，但由于缺少足夠的預算管理意識，導致企業的資金預算內控管理體系并不完善。有些民營企業實際上并沒有制定出完善的資金預算管理制度，而這種情況容易使得財務計劃和資金預算的管理概念相互混淆，出現估算財務計劃數據錯誤的問題，從而導致財務資金使用率呈現出下降的趨勢。如，某民營企業在財務管理過程中并沒有完善的資金預算管控制度，所以企業在開展編制資金預算的時候無法以全方位的角度去考慮到內部資金的使用價值和企業的資金流轉率，從而無法正確處理應收賬款和存貨等方面的占用資金，而這種現象容易造成資金使用上的過度浪費和缺失，最終導致企業在經營管理過程中出現資金預算實用性下降以及資金短缺等問題，甚至會使得企業的經營效率不斷下降，出現經營管理效果惡化或資不抵債的情況。

三、優化民營企業財務資金管理的有效對策

（一）提升資金管理意識，加強資金管理

針對企業資金管理意識不足的問題，首先需要管理層明確認識到資金管理在企業管理中的核心地位，深入理解財務管理在企業發展過程中所起到的重要作用；其次需要企業內部樹立正確科學的資金管理理念，通過有效財務管理手段保障企業資金的使用率和周轉效益，以此來降低企業投資的風險性和盲目性。

其次，民營企業還需要全面增強企業員工的資金管理意識，提升企業自身對資金管理的應用水平，將企業發展情況與當前市場環境相結合，整合利潤目標和資金流轉情況以及現金流量等部分，協調制定適合民營企業發展的資金管理制度，以此來提升企業的管理執行力，從而有效降低資金管理不當帶來的風險性，避免資金安全方面出現隱患。如，某民營企業在規劃企業發展的過程中充分認識到了企業資金的時間價值，通過切實分析部門之間的資金需求量，整合分配部門資金的需求時間差和價格差來提升企業財務資金的分配效益，運用資金需求量與存量的關系性來降低資金利用成本，以此來提升企業的資金使用率，有效避免企業資金的浪費現象，從而產生出更多的資金價值[4]。

再次，民營企業還可以通過資產增值積累財富或規范資金投資管理以及編制資金預算等方式來規范資金管理流程，落實資金管理制度，監督資金管理制度執行效率。如，民營企業在進行投資管理的時候需要提前考慮到投資項目的潛在風險以及投資價值，詳細評估風險損失的可控范圍，并以此作為依據來制定合理的投資方案。通過這種方式可以有效提升民營企業的財務風險管控能力，提高企業的財務管控水平，并進一步強化企業的財務分析能力。

最后，民營企業可以設置專有資金管理監督機制，以此來落實制度執行，并加強對民營企業管理資金流動的透明性，減少企業資金和個人資金混淆使用的情況，進一步確保企業能夠實現可持續發展的建設目標。

（二）完善財務資金內控制度

完善的財務資金內控制度能夠確保財務資金的完整性和安全性，保障企業能夠維持良好的財務情況。因此，民營企業需要加強完善資金內控制度，包括授權審批流程、職責分工制度以及現金管控機制等。

第一是資金授權審批流程制度，需要明確規定審批人的方式和審批范圍、權限等，并要求審批人嚴格按照規定流程進行審批活動。企業大額資金活動的審批流程應內部設立審批會議，通過集體決策等方式進行審批，以此保障財務資金內控制度的完整性和有效性，避免出現內控制度不合理而導致企業資金無法正確流轉的情況。

第二是職責分工制度，需要企業整合經營活動情況和資金業務需求，強化企業各部門之間的聯系，并明確規劃各部門崗位的職責權限，實行崗位權責制度。同時在處理企業資金業務的過程中，需要通過分離崗位權責來確保崗位之間能夠相互制約監督，能夠起到強化監督管理的作用[5]。

第三是現金管控制度，需要企業針對資產現金進行有效管理。對此，企業可以設定庫存限額，以此為限度，將超出庫存限額的現金統一進行管理、及時存入銀行。同時企業還可以結合業務的現實需求，合理規劃現金結算額度，在開展超出限額的業務活動時，可以通過銀行存款進行結算。另外，針對現金收入管理，需要明確現金收入的存儲，嚴格規定不能擅自挪用以及借出資金等制度，并按照現金收支情況進行賬目登記，并定期盤點，以此來加強對現金流轉的嚴格管控力度，保障企業庫存現金與賬面余額的一致性。

第四是民營企業在強化管理的過程中還需要加強對銀行賬戶的監管力度，通過定期處理賬戶存款業務來提升財務處理的及時性和準確性，以此來進一步推動民營企業全面完善財務資金內控制度。

（三）建立有效的資金預算管理體系

資金是企業正常運行的保障。對于企業來說，做好資金預算管理是十分必要的管理措施，同時對于一個企業能否持續發展下去也起著決定性的作用。所以，民營企業不僅需要加強對財務資金管理的重視，還需要對內部資金預算加強管理。對此，民營企業可以通過明確自身資金管理目標，將預算資金與企業現實需求相聯系，建立有效的資金預算管理體系，以此來提升資金預算管理制度的有效性和執行力。另外，還可以建立相對應的獎懲考核制度。合理制定嚴格的考核管理制度，并根據部門考核結果做到獎懲分明，以此在避免資金預算管理過于形式化的同時可以有效提高企業員工的執行效率，提升企業使用資金的合理性和規范性，強化企業資金的利用價值，避免企業資金預算方面出現浪費和超支的現象，從而高效推動民營企業可持續發展。

四、結束語

綜上所述，在國民經濟快速發展的過程中，民營企業不僅面臨著越來越激烈的競爭環境，同時也面臨著形勢利好的發展機會。在當前環境下，作為推動經濟發展、推進深化改革重要一員的民營企業，可以通過推動自身管理轉型，以制度管理為抓手，以此來進一步提升企業在市場中的競爭優勢和地位，強化自身實力。而面對這種發展需求，需要民營企業明確認識到財務管理對自身發展的重要性，提升財務資金管理意識；及時處理內部管理問題，并針對現存的財務資金管理問題給予高度重視；提高企業資金利用率，并持續完善財務資金內控制度，建立有效的資金預算管理體系，以此來加強對企業內部的管控力和執行力，提升企業的財務風險管控能力，從而實現企業市場競爭力提升的目標，進而確保企業能夠穩定、持續地發展下去。