財務內控制度在企業發展中的重要作用

文/殷寧

（天津保稅區投資有限公司）

有效的財務控制和內部管理機制可以抑制財務問題，降低企業風險，提高經濟效益，增強企業核心競爭力。在此背景下，企業應認識到財務內控制度的作用，增強內控制度意識，不斷完善內控制度，積極加強企業間的信息交流和溝通，加強內控制度建設，并考慮財務內控制度存在的主要問題，優化監督評估機制，提高企業的發展活力和發展水平。本文旨在探討財務內控制度在企業發展中的作用和具體的運用策略。

一、財務內控制度的基本概述

（一）企業實行財務內控制度的意義

企業的資金主要來源于產品的生產和銷售、工資的計算以及企業的各種附加費用。因此，財務經理需根據企業的實際情況，制定出有效的財務管理方案，對財務的各方面進行總體規劃，對企業活動的各個環節進行合理科學的控制，以促進企業的健康發展。財務管理是經濟性的，與經濟活動息息相關。建立一個有效的財務內控制度，可以更加有效地管理有關的經濟活動，并有助于提高企業競爭力。同時，從企業實際情況出發，企業要根據不同時期的經營狀況，合理控制和使用所掌握的資金，這對企業的長期發展起著非常重要的作用。

（二）企業財務內控制度實行的原則

1.經濟性原則

經濟性原則是企業財務內控制度中不容忽視的原則之一。第一，財務內控制度應力求最大限度地提高企業的盈利能力，實現更大的經濟效益，以期在投資和企業經濟效益之間取得平衡。但是，如果內控制度的經濟效益低于成本，就會反映出內控制度的非理性和無效性。第二，企業實體的財務內控制度應以排他性原則為基礎，確保對實施過程進行徹底的研究，并確保其不確定性不會妨礙實施。

2.合法性與實用性原則

合法性原則是建立企業財務內控制度的根本原則和不可逾越的紅線。一方面需要在法治框架內根據國家法律和條例建立內控制度，以確保活動的有效性。另一方面，要根據企業的發展性質和需要，建立具有法律約束力的財務內控制度，以確保利益就不受損害。另外，企業財務內控制度還必須始終遵循實用性的原則，也就是說，內控制度結構應適應企業的整體發展，包括經營范圍、企業規模、風險水平以及系統內容的功能。同時，還要及時適應企業發展環境，以期實現預期的實施效果。

（三）企業財務內控制度出現的問題

1.尚不具備深刻的內控意識

企業雖然為實現發展目標作出了一切努力，但財務內控制度的問題沒有得到充分考慮，對財務內控制度沒有引起足夠重視。甚至有些管理人員對內控制度機制也有誤解，認為這些機制不利于加強管理人員之間的關系，過分受限于管理職能，會影響管理效率。

2.缺乏健全的財務內控制度

企業財務內控制度雖然已經存在，但還不夠發達和系統化。在發展過程中，一些企業逐步建立了財務內控制度。但是企業的財務內控制度不夠詳細，文字比較固定，不支持表格、圖表等方式，而且缺乏有效的指導，限制了其應用的有效性。比如說在業務部門設計的部門內獎懲措施中，對業務人員取得成果的相關性和效用以及權力和責任的分配條例過于簡單或者不明確，在這種情況下，造成內部摩擦和管理成本上升，企業將面臨更高的財務風險。

3.財務內控制度執行不到位

許多企業一方面面臨著財務內控制度建設不足的問題，另一方面，也存在財務內控制度執行不到位的問題。這樣與企業目前的客觀狀況不相適應，給企業的運行帶來諸多障礙。另外，在財務內控管理制度的范疇內，很多企業并沒有設立機制，以確保實施該制度，例如。由于缺乏適當的激勵和控制措施，財務內控制度陷入了僵局。此外，企業內控制度的實施與金融部門的獨立性有關，但它是在不同的部門實施的，需要綜合的監測機制以確保其能適當運作。

二、財務內控制度的具體應用

（一）將企業運營的各個流程有效結合在一起

企業內部財務管理包括薪酬、費用、成本預算等各個方面，這些方面并不是相互排斥的，而是都有一定的聯系。所以，科學的財務內控制度可以有效地將各方面的工作結合起來，提高企業整體管理水平，提高企業工作效率，促進相關計劃和目標的實現，促進企業的發展。

（二）有助于明確企業財務管理目標

財務內控制度是合理分配和使用企業的資金，同時綜合考慮企業的實際情況、不同時期的經營情況、可動用的資金數量和實際經營能力，以確保對企業資金的更有效的管理，實現企業資金最大限度的利用。為此，根據企業的實際情況建立科學、合理的財務內控制度，正確規劃和管理企業資金，可以更好地根據企業不同時期的經營狀況，確定企業的發展目標。與此同時，在內部財務管理的框架下，對財務內控工作進行監管，有效地監督相關人員的行為，從而更有效地促進目標的制定和執行。

（三）有助于加強預算資金管理工作

資金是企業長期發展的重要支柱。建立有效的財務內控制度，規劃和管理企業可支配的資金，并合理運用預算相關經濟活動的資金，以更有效地實現其業務目標。同時，還可以促進創業資金的優化利用，有效控制創業資金。企業財務內控制度在許多方面保證了資源的有效利用，并能進一步完善企業的管理和經營，促進企業正常運轉和可持續發展。

（四）有助于降低企業內控成本

財務內控制度應當對有關資金進行適當的控制和管理，并對企業實行合理的內控制度，這將有助于最大限度地利用資金，實現資本收支的最佳占比，促進業務穩定發展。健全的財務內控制度可以促進良好的公司管理，使企業能夠以最低的成本利用先進的信息和新媒體技術來擴大機器的使用，從而提高生產效率，降低勞動力成本，增加企業利潤，促進企業發展。因此，推行一套合理的財務內控制度，有助于降低營運開支，提高市場競爭力。

三、企業通過完善財務內控制度取得的成果

（一）提高了企業的管理水平

健全企業內部財務控制制度，不斷提高內部財務管理能力以及工作質量，促進有效的財務管理，提高相關員工的管理技能，為企業內部財務管理提供支持，以提高管理效率和工作質量。與此同時，對企業實行合理的內控制度，有助于最大限度地利用資金，實現資本收支的最佳配比，促進業務的穩定發展。財務內控制度是對有關資金進行適當的控制和管理，良好的資金管理能為企業的合理投資提供資金，促進資金物盡其用，節約不必要的資金消耗，降低成本，擴大利潤，從而進一步提高企業的經濟效益。另外，合理的財務內控制度能更有效地促進企業的創新與發展，幫助企業制定正確的解決方案和政策，及時解決企業發展過程中遇到的問題。綜上可知，推行一套合理的財務內控制度，會有助于企業降低運營成本，提高市場競爭力。

（二）推動企業改革，促進企業的穩定發展

企業財務內控制度機制是企業治理體系的重要組成部分，并且財務內控制度的建立對企業其他方面的改革也有一定的積極影響。建立科學合理的財務內控制度，可以進一步提高企業的市場競爭力和管理財務的能力，促進企業的穩定發展。同時，內部財務管理可能會給企業帶來一定的風險，但隨著財務內控制度的建立，企業將相應地提高監控能力，以便更容易及更清晰地取得有關資料，及時適應市場及策劃業務，這更能促進企業的進一步發展。總之，要在正常財務運行的背景下，推進企業其他領域的深層次改革，使其更加符合市場變化和企業整體發展水平。

（三）完善企業的內部運營機制

內控制度是企業治理的重要組成部分，建立有效的財務內控制度對完善企業的運營機制具有重要意義。從企業內部來看，科學的財務內控制度為企業的經營活動確定了相應的機制，對企業的經濟活動和資金使用進行更合理的監督，有助于防止舞弊，提高企業的管理能力，促進企業迅速成長。從企業的整體運作來看，良好的財務內控制度能夠平衡各部門之間的關系，促進各部門穩定、和諧的發展，完善部門內部運營機制。

四、充分發揮財務內控制度作用的途徑

（一）重視財務內控制度

隨著時間的推移，企業必須不斷更新內部財務管理理念，并通過企業治理過程引入內控制度理念。企業高級管理層要帶頭進行內部管理，注重提高內控制度能力。打破企業文化氛圍結構，進一步加強內控制度和監督機制，避免自私自利行為，更好地了解企業工作、管理、融資、生產等方面的實際情況，加強內控制度建設，提高企業資產安全性。合理管理企業項目，將員工行為與績效管理聯系起來，降低員工流失的可能性，提高員工的積極性。因此，要深化對內控制度機制的認識。一方面，財務總監應當組織全體人員熟悉國家有關內控制度的法律法規，拓展業務視野，提高專業素質，及時發現經濟應用領域存在的問題，提高應對能力。另一方面，必須及時改變內控制度的觀念，更加重視內控制度，明確其核心作用、分析原則和要素，并將其與企業的實際情況聯系起來，以適應市場的要求，促進企業的全面發展。同時，企業財務內控制度建立后，需要對其實施情況進行跟蹤，以促進其更有效的實施。因此，企業管理者應該把重點放在加強資金管理上，更有效地將企業財務內控制度的原則貫徹到企業的正常運行中，加強對其實際運作的監察，確保有關工程能正常運作，并提高財務內控制度的效率，以促進企業更有效的發展。

（二）強化企業內部管理工作

企業財務內控制度的一個重要組成部分是內部管理控制。首先，應授權管理人員執行各種行動，以確保將各級管理人員的權利作為工作的基礎，保證所有項目都能有效運作，建設一種實現均衡管理的管理體系。其次，確定權利關系和責任分配。開展基礎活動，分配具體權利和義務。比如，在提款過程中，需求部門的經理必須與核準的職位分開。要有效控制物料采購、測試、注冊、儲存等流程。最后，必須使財務內控制度覆蓋到未使用的資金，并在業務流程中控制成本計算。這可以通過減少重復支出、避免遺漏和工作失誤以及對所有費用的密切監測來減少資金支出，以避免資金濫用，確保財務數據清晰、準確、完整和可靠。

（三）健全相關財務制度

隨著時間的推移，我們必須不斷改變財務管理和評估，實施更科學的財務控制，如果發現企業面臨風險必須及時停止，并控制所有影響企業發展和財務工作安全的因素。此外，內部財務機制的管理應積極引進現代信息技術和設備，選擇現代化的信息共享平臺，改善企業財務與不同部門的溝通。比如，企業可以引進完整的財務軟件來完成工作和數據傳輸，建立網上授權審批流程，可大大提高員工的工作效率，并能幫助考核及評估部門員工的表現。

（四）實施財務風險評估

企業在保證經濟效益的同時，應當進行自身的風險評估和預測。應采取措施培養企業全體員工防范和管理資本風險的意識和能力，以加強金融風險評估能力；制定切實可行的風險防范措施，確定企業的風險承受能力；根據實際情況優化職位安排，改進企業包括財務、預算、合同和安全在內的管理工作，為企業可持續發展提供保障；對財務會計制度進行相應的改革，使其更加適應現代市場經濟的需要；完善企業的財務風險控制體系，擴大風險控制范圍；結合不同成本使用合理地設定成本目標；采取有效措施消除當前財務風險，根據風險的程度選擇科學的分析方法以確定風險控制的種類和措施。同時，考慮到日益增加的風險，要不斷監測預警要素，拓展預警信號，并調整控制方法，確保能將企業財務風險控制在可接受的水平，進而改進對企業財務內控制度的風險評估和管理。

五、結論

綜上所述，在市場競爭日益激烈的情況下，企業財務內控制度已成為企業財務管理的主要內容之一，既能提高經濟管理效率，又能規避風險，促進企業實現可持續發展目標。目前企業對財務內控制度認識不夠，制度不完善、執行不力等問題，限制了企業的發展。為了提高企業的競爭力和可持續發展能力，決策者需要仔細研究財務內控制度，多方面優化完善內控制度，通過監督和專業支持提高執行效率，加強內部財務管理。