建筑企業風險控制存在的問題梳理及防范措施研究

文/武希勇（山東平安建設集團有限公司）

一、引言

建筑企業運營具有復雜性，尤其是涉及跨區域建設、多項目同期建設等，施工項目呈現出大規模、工藝復雜的特點，由此，面臨的風險源也呈現出復雜性。特別是當前在國家宏觀政策調整、嚴監管背景下，建筑企業面臨著資金鏈危機、市場對手競爭激烈、建筑（鋼結構）產業化新型建筑產品的沖擊等，建筑企業必須完善自身風險管控體系，才能在發展中轉型升級，建筑企業必須引入全過程、全方位、全新理念的風險管控[1]。實施全面風險管理，既要從內部控制著手，亦要兼顧與外部的稅務、銀行、業主等部門的交流協作，加強供應鏈管理，對主要領域的風險源進行識別，對存在的問題進行詳細梳理，進而提出具有針對性的防范措施，旨在有序提升建筑企業風險管控能力，促進其穩健經營[2]。

二、建筑企業實施風險控制存在的問題梳理

深入到部分建筑企業中進行實地調研，發現在推進風險控制與管理工作中存在著一些不足。

（一）風險管控意識不強

部分建筑企業重視業務拓展、項目建設，但風險管控意識相對薄弱，導致自上而下對風險管控工作不重視。例如，缺乏崗前培訓意識，安全教育不到位，造成在施工作業中存在一線員工對操作流程不熟悉，存在下班后不切斷電源、不佩戴安全帽等情況，極易引發安全風險。又如，強化質量、進度過程管理，忽視了成本管控中預算管理、財務成本管控、資金籌措安全防范，造成在項目前期策劃中缺乏財務工作的介入，導致業務與財務相脫節，可能因融資渠道受限而導致流動資金缺乏的風險。同時，由于員工風險管控意識薄弱，在風險排查、風險防范工作中走形式、排過場，嚴重配合度不足，也極易引發潛在的風險危機[3]。

（二）各環節的風險管控嚴重脫節

建設施工項目具有一定的復雜性，部分項目在實施風險管控工作中，未將風險管理工作貫穿于項目始終，機制建設中未強化項目風險控制職能，甚至是未設置風險控制環節，造成項目管理缺乏風險管理理念，導致部分環節管控工作脫節。例如，部分施工項目重視質量、進度、安全的過程管理，但對施工前的調研工作不重視，未將施工方案優化設計、成本管控資源整合、資金調配及風險對沖等風險管理措施引入其中，包括缺乏成本預算、財務資金測算、項目收益預測等，導致在施工過程中可能存在流動資金不足、項目運營虧損的風險。又如，項目建設過程中重視進度管理，忽略了安全生產，部分一線員工操作流程不規范，易引發安全事故[4]。

（三）信息整合程度不足

進入新世紀以后，建筑企業大多已著手推進信息化建設，但主要集中于企業總部，各職能部門通過信息平臺進行溝通、提交工作流程等，財務部門借助于財務軟件開展財務管理，但由于施工項目跨地域建設，項目部多為臨時建設，人力資源多為市場臨時召集，組織建設多為職能不全，一人多職或兼職等，且缺乏信息收集意識，導致信息整合程度不足，甚至于存在部分項目管理中依舊以紙質資料為主，一方面，范圍廣、工作量大，人工記錄資料存在填制錯誤、匯總整理不準等，造成項目經濟數據準確性不高，另一方面，保管難度較大，由于項目指揮部大多臨時建設，可能存在搬遷的情況，在資料整理和搬運過程中，導致紙質資料存在丟失風險，對項目的規范性管理造成一定的難度。

（四）缺乏財務風險過程管控

建筑施工項目具有工期時間跨度長、多項目跨區域、同期建設的特點，導致大多項目部缺乏對預算、財務風險的過程管控。在項目建設過程中，財務風險貫穿于全過程，也是實現經濟效益創造的關鍵所在。部分項目在前期投資決策中，缺乏施工方案組織設計、未進行成本進度預算，無法掌控項目資金流測算、收益預測等，在建設過程中預算管理、成本管理工作推進不足，缺乏對現金流全過程管控，易引發資金鏈斷裂、成本開支管控不嚴密等財務風險及支付信用風險，在項目建設完成后，未及時按照合同約定付款節點進行竣工結算資料整理、或延誤時間提交相關的資料，造成工程結算不能如期進行，給工程款項回收造成一定難度，加大了財務資金短缺和財務支付風險。

（五）缺乏風險管理體制建設

當前，部分施工企業的風險管理處于粗放型，缺乏健全的制度體系建設，導致在風險管控過程中缺乏制度依據。例如，在施工作業過程中，所涉及的施工環節較多、工種較多，缺乏標準化的操作流程，一線員工在作業時隨意性較大，或者僅憑過去的經驗進行操作，易引發人為操作風險，給整個項目建設造成危機。

（六）缺乏專業性強的風控人員

建筑行業屬于高危行業，危險存在于施工的全過程、各環節，包括財務風險和非財務風險，大部分建筑企業風控意識薄弱，缺乏專業性強的風控人員，往往顧此不兼彼，強化工程質量、進度管理，而忽視安全教育，增加了成本預算管控，卻忽視了財務資金預算管理等，具有一定的高危性，風控管理制度體系的建設亦需要專業人員有序推進。由于風控管理的復雜性，建筑行業的風控人員不僅要有成熟的風控管理知識體系，還要熟悉項目建設、資金管理等，這對風控人員提出了更高的專業要求。目前，大多數建筑企業缺乏風控人員，這也是導致全面風險控制推進滯后的主要因素。

三、建筑企業完善風險控制的防范措施分析

建筑企業運營的復雜性，決定其風險源貫穿于項目建設的全過程，必須要從多維度強化和完善風險控制，保障項目建設的有序進行，提升施工作業的安全性與穩健性。

（一）全面強化風險控制意識

建筑企業的管理層要全面樹立風險控制意識，加強潛在風險源的識別工作，并將風險管控意識融入企業文化中，調動全員增強風險意識，培養合規文化[5]。尤其是建筑行業施工具有高危性，而具體施工的一線員工大多文化水平不高，日常要加強合規操作的培訓工作，從細節著手，例如戴安全帽、系安全繩、班后做日常檢查、切斷電源等，通過規范化操作，增強一線員工的安全意識，也做到良好的保護作用。需要指出培養全員性的風險管控意識，并非一朝一夕，要樹立以領導為核心、管理為帶動的有效模式，潛移默化地將風險管控意識融入企業文化、操作規范中，發揮民主經營決策，鼓勵一線員工提出風險防控的建議，規范操作流程，形成相互監督的內控氛圍，全面加強風險防范意識。

（二）構建全面風險管控流程

建筑施工項目的復雜性，決定必須構建全面風險管控流程，結合各個階段、各個環節不同的特征，實施多樣性的風險管控，有序提升風控水平。加強對建設項目事前、事中、事后潛在風險源的識別工作，關注各個階段關鍵性的風險源并采取應對措施。例如，在項目建設過程中要重點關注復雜技術工藝環節，將要素資源集中于重點風控領域，關注進度管理、質量管理，動態跟蹤資金流匹配情況，設立風險預警指標，及時采取應對策略。構建風險預警體系，對施工項目運作中的各個環節實施動態監控，包括進度控制、質量控制、資金支付控制和成本控制等，特別是要關注施工工藝等，切實提高風險控制能力。

（三）著力推進企業信息化建設

建筑企業要加強對施工項目的管控，在推進企業信息化建設中，借助“智慧工地”、ERP管理軟件等管理工具，強化信息項目管理全方位、無死角控制管理，要關注施工項目的信息化辦公，著力推進各項工作通過線上平臺完成，實現過程留痕，便于進行動態的風險管控、后期的監督核查。整合信息化辦公軟件，將成本、預算、財務、項目進度、人員等模塊進行有序地銜接，提高項目指揮部的管理能力，促進各項信息的有序溝通，著力提高建筑企業內部各職能部門對分布于各地域項目的管控力度，促進企業內部資源整合，全面提升風險管控水平。例如，通過信息化管理工具平臺，財務部門能夠動態地匯集項目各方位的信息數據，從而介入到項目的資金流運轉中，大幅度提高監控、審批效率，亦能夠及時發現潛在風險，防范潛在的財務危機。

（四）加強業務拓展與財務風控的融合

建筑企業具有資金密集型的特點，更要重視財務風控工作，以防范流動資金不足、資金鏈斷裂風險。尤其是要樹立業財融合的管理思維，在招投標、項目建設等環節，提前讓財務工作介入，使財務風控能夠全面地與業務拓展結合。例如，在開展項目投資決策中，財務人員提前介入，對資金需求、缺口、項目收益等進行預測，動態了解國家信貸政策、資金成本等，進而設計融資方案、還款計劃等，全流程地對項目資金進行預測，從而完善項目可行性方案，避免在項目推進中因缺乏資金而停滯，增加項目開發的成本。又如，建筑企業往往會有多個項目同期建設，要統籌管理資金，集中進行財務風險防控，避免因業務與財務脫節，而導致資金處于分割狀態，不利于企業經濟效益的創造。

（五）健全風險管理體制建設

近年來，建筑施工項目具有工期時間跨度長、多項目跨區域、資金投入大、人力資源市場化、工藝復雜等特征，在推進風險控制中更要著力健全風險管理體制建設，不斷提升風險防控水平。一是，建立健全項目施工管理規章制度，在施工作業中涉及的人員年齡結構、工序、工種較多，如水電安裝工、木工、泥瓦工、砼工、鋼筋工等，且面臨著復雜的施工環節，要從細節著手，制定規范的操作流程，防范人為操作風險，提高制度的剛性約束，強化人員風控意識。針對施工項目的特點，制定工種操作流程，能夠實現從源頭上防范人為操作風險，亦有助于提升一線員工的專業技能。二是，構建財務監督體系，針對建筑企業資金占用量大、農民工工資的實名制發放、材料采購四流合一等現金流管理復雜的特點，加強財務部對項目預算、人資、資金收支的管理工作，完善項目成本預算管理和資金管理方法。

（六）培育與引入復合型風控人才

進入21世紀，企業間競爭的焦點集中于對人才的爭奪。建筑行業運營具有一定的高危性，必須要加強風險控制人才的培養。風險控制人才的培養是一項長期工程，尤其是對于施工項目而言，要求風控人才要熟悉行業運營特征、項目管控環節。例如，對于建筑企業而言，在項目施工過程中，項目負責人承擔著整個項目的日常管理工作，作為風控第一負責人，更要樹立風險防控意識，加強風險防控知識體系的培育，從而全過程地跟蹤項目運營中潛在的風險，并采取積極的應對措施，提高項目的風險防控能力。風險管控涉及領域較廣，如財務、安全生產、項目管理等，由此，專業的風控人才必須要有廣泛的知識體系，通過采取輪崗的形式，能夠更快速地熟悉建筑企業運營的特征，從而理論聯系實踐，強化風險管控能力，提高專業勝任水平。

三、結語

在國民經濟運行呈現新常態背景下，建筑行業的發展面臨著機遇與挑戰，一方面，隨著固定資產投資不斷增加，建筑行業勢必呈現快速發展態勢，另一方面，在2020新冠疫情影響背景下，經濟復蘇乏力，建筑行業亦面臨著激烈競爭格局與潛在風險。要促進建筑行業運營的穩定性與安全性，保障經濟平穩運行，只有不斷深化內部管理，更新風險管理理念，創新風險預警模式。建筑企業經營運作中本身具有一定的復雜性，跨區域經營、多項目同期建設、占用資金大等，而風險具有一定的普遍性與潛在性，貫穿于建筑企業日常運營的全過程。由此，深入到建筑企業中進行實地調研、結合行業特征，提出全面強化風險控制意識、構建全面風險管控流程、著力推進企業信息化建設、加強業務拓展與財務風控的融合、健全風險管理體制建設、培育與引入復合型風控人才等防范措施，通過找準建筑企業風險控制癥結所在，探索企業穩健運營的有效路徑，提高風險防控水平。