基于信息化背景下的企業財務風險管控分析

文/劉文多（河南東龍控股集團有限公司）

一、引言

在信息化快速發展的時代，企業對數據分析的需求在逐漸增加，現階段，已經有非常多的行業進入到利用大數據技術給企業提供數據服務的時代，利用大數據的企業和之前相比能夠更早以及更多地得到財務和非財務信息，并且以云計算作為代表的各種應用技術能夠給企業及時處理信息提供有效的支持。另外，企業使用大數據技術能夠使多維數據進行交叉驗證，使企業潛在的財務風險難以隱藏，以這種方式為代表的大數據技術應用更多出現在我國企業的財務風險管控中，幫助企業管理者掌握公司的運營情況，了解企業潛在的財務危機，并及時作應對措施，盡可能地降低企業的消耗和損失。現階段我國的企業財務風險管控面臨著激烈的競爭，這就要求我國企業及時調整風險管控措施，采取一些應對措施來降低企業的成本。企業未來必然會面對大規模的調整，伴隨而來的是財務管控風險。所以，在當前的市場環境下，我國企業應當正視自身的發展情況，減輕企業的經營負擔，使得企業的財務狀況保持在穩定狀態。本文正是在這樣的背景下，基于信息化的基礎分析企業的財務風險狀況，并優化企業的財務風險管理措施，最大可能地降低財務風險，提升企業的經濟利益。

二、企業財務風險的相關理論分析

（一）財務風險的概念分析

我國企業在發展中都需要面臨財務風險的問題，現階段，國際上沒有統一的對財務風險的定義，可以將財務風險分為微觀層面的財務風險及宏觀層面的財務風險。微觀層面的財務風險也就是和企業負債經營息息相關并且由企業負債經營而產生或者承擔的財務風險。所以，企業的財務風險的出現是由于負債導致的。宏觀層面的財務風險也就是財務風險隱藏在企業發展和成長的每一個階段，這里的財務風險既包含財務風險引起的債務，也包含由于企業經營或者投資產生的虧損。從微觀層面和宏觀層面都可以看出，國內外對財務風險有清晰的認識，由于企業在發展過程中面臨很多復雜的情形，所以本文選取宏觀層面的財務風險，有助于企業更加準確和全面地認識財務風險。

（二）財務風險的特點分析

第一，財務風險表現為客觀性。企業在經營過程中，不管其經營方式和經營規模發生怎樣的變化，企業的財務風險是存在于企業之中的。正是由于財務風險的客觀性，決定了財務風險難以按照人為的操作方式進行回避，但是，企業通過使用科學的方式能夠對財務風險進行提前評估，然后作出相應的應對措施，將風險發生的可能性降到最低級別。

第二，財務風險表現為不確定性。企業在經營過程中，其各項經營決策都會對企業的運營產生影響，并且這種影響是不確定的，但是這種影響不一定給企業帶來危害，會在無形中增加企業的風險評估難度。因此，企業應當及時發現經營過程中的各種變動，及時對采購、生產及銷售方面的風險進行評估，有助于企業對風險進行高效識別、分析。

第三，財務風險表現為可量化性。根據收集到的龐大的數據，利用信息化的工具獲取和企業經營情況息息相關的數據信息，采用數據模型和其他方法，對企業現階段存在的財務風險進行分析，將會在很大程度上提升企業的財務工作效率。

第四，財務風險表現為全面性。企業財務管理思維在企業經營的各個階段都有所體現，并且企業的這些財務活動都有可能讓企業陷入財務危機，使得企業發生財務風險。所以，企業的管理者應當及時制定應對策略，降低風險給企業帶來的損失。

（三）財務風險的管控理論分析

20世紀80年代發生了一系列企業經濟問題，我國學者因此越來越關注企業的財務風險。從對財務風險的管理和控制方面來看，學者從多個方面對財務風險進行了相關研究。這些方面包括識別、分析、考慮及評估企業的財務結構是否科學，融資模式是否穩定等給企業帶來的財務風險，企業的財務風險將會導致投資者的投資收益降低，所以需要盡快對財務風險進行預測并應用相應的措施控制企業財務風險。從理論的角度來看，企業的風險管理及控制指的是企業由于受到各種各樣非確定性因素的影響，經營活動的實際收益與預測收益兩者會存在一定的差距，企業在考慮、分析和識別財務風險后，應當及時對分析作出預測，并采取措施對其進行控制。

三、企業財務風險管控的現狀分析

根據對現階段我國企業財務風險管控的方法進行分析，目前我國企業財務風險管控主要體現在財務風險管控的手段上，財務風險管控的手段包括四種，即財務信息交流、內部審計、混合融資方式及創新運營方式。

第一，在財務信息交流方面企業財務風險管控現狀。企業主要在三個方面進行了強化：一方面，企業管理層制定了多種多樣的管理方法及操作流程和規范，對每個部門的職能以及每個崗位的職責都進行了確定，有助于確保企業經營活動的合理性。另一方面，設立以SAP、用友NC、金蝶cloud、Oracle等管理軟件為基礎的財務信息平臺，它能夠把企業的人力資源管理、財務管理以及物力管理整合在一起，有助于降低企業管理層、執行層以及操作層之間的溝通成本。最后，建立財務共享服務中心。企業可以通過財務共享服務中心規范內部的會計核算制度及業務操作流程，提升企業的業務執行效率，從而降低企業的成本，有助于提升財務管理的效率，降低企業財務風險的發生概率。

第二，在內部審計方面企業財務風險管控的現狀。企業的內部審計工作在企業的審計工作中處處都能體現出來，企業的內部審計部門將會客觀地對企業的業務和財務情況進行評估，然后對企業內部進行任期終結審計、財務管理審計及經濟效益審計。經濟效益審計主要面向未來，是以挖掘公司潛力、提升公司經濟效益作為主要目標的審計。

第三，在混合融資方面企業財務風險管控的現狀。企業按照股權融資及發行可轉債融資的方式，能夠保證大額資金的補給，這會給企業的生產和銷售帶來保障，有助于提升企業的銷售收入和企業的盈利能力。

第四，在創新運營方面企業財務風險管控的現狀。企業按照其現有模式進行運營已經取得了有效的運營成果，并打造了企業獨有的品牌文化，加強了企業的核心競爭力，有助于減緩企業的資金壓力。所以，企業財務風險管控模式設計的基本原則通常體現在徹底性、約束性、重要性及建設性等方面，根據企業的實際情況，利用合規合法經營、成本效益、可持續發展以及權責適度的原則對會計數據進行標準化，對企業的業務和財務資源進行整合，對企業的財務數據進行統籌規劃，并對企業的財務信息使用標準進行規范，加大企業的財務風險管控力度。

四、企業財務風險管控中存在的問題分析

（一）企業財務風險管控中SAP系統存在的問題

企業的SAP系統中財務數據及非財務數據的質量非常一般。企業內部使用的SAP系統基本覆蓋了企業的財務部門及業務部門，這說明企業系統的數據輸入牽涉到非常多的系統使用員工。所以，企業系統在沒有其他保障的情形下，存在的一個明顯的問題就是數據輸入問題，數據輸入問題影響企業的工作質量及工作效率，并有可能使企業的財務數據及財務信息的分析結果失效，還有可能出現重大錯誤，這將不利于企業的管理層掌握實際情況，還有可能作出錯誤的決策，最后導致企業發生財務風險。在信息化背景下，企業的SAP系統是目前最具信息化的ERP系統，它能夠對企業的經營情況和財務情況進行基本的監控和顯示，但是，在應對某些企業的財務報表時，SAP系統的缺點展露無遺，體現在：第一，財務報表的報告不夠全面，難以覆蓋所有的項目。第二，SAP系統忽視計算完成后的數據，有些數據需要各個部門手動計算，但是計算口徑的差異導致各個部門的數據對比出現差異，將會導致企業的成本費用增加。

（二）企業財務風險管控中后續融資效果存在的問題

探討企業財務風險管控中后續融資效果的問題，以汽車行業為例說明。目前，我國的汽車市場基本處于飽和狀態。在2020年，我國汽車企業的汽車銷量表現出了逐漸下降的趨勢，每個月都出現負增長。近年來，新能源汽車的出現使其短板也相應表現出來，比如，汽車充電頻次高和汽車貶值速度加快等，這些問題的出現會導致消費者對新能源汽車的熱情下降，這導致汽車企業生產的新能源汽車較難銷售出去，將會影響汽車企業的后期融資。并且，在相關金融機構對汽車企業的評級報告中，因為新能源汽車的產品事故，金融機構對此評級調減。

（三）企業財務風險管控中代工模式存在的問題

企業在與其他企業進行代工合作生產時，看起來沒有工廠廠房、生產流水線以及生產工人，但是其生產環節與企業的其他運營環節是獨立的，如果汽車出現質量問題，很難對委托加工及委托代工方的責任進行明確。另外，這種情況比一般代工更復雜，企業不僅需要掌握研發和供應商環節，還需要掌握質量問題、服務問題以及技術問題，如果出現其中任何一個問題，各個相關部門的職責都是難以逃避的。因為代工模式的存在，企業很難直接對產品質量進行管理，難以把握可能存在的產品質量問題，如果一旦發生產品質量問題，那么企業的品牌形象將會受到損失，并且汽車的整車成本難以控制，企業的財務風險能力下降。

（四）企業財務風險管控中內部審計存在的問題

企業內部審計的主要工作是財務會計審計，而忽視了對運營管理、軟件開發以及設計研發等的審計，這導致在工作范圍、執行能力及結果出具等方面存在一定的缺陷，并且企業內部審計報告的缺點也比較明顯，這些缺點包括：沒有突出重點、難以更改審計范圍、審計報告主次不明顯、出具的審計建議實操性差、審計報告無法及時發出等，這些因素導致企業管理者無法及時采取糾正的措施，很容易出現財務風險，而審計報告中改進建議，對實際中出現問題提出的改進建議比較有限。

五、基于信息化背景下的企業財務風險管控改進措施

（一）基于信息化背景下企業SAP系統的改進措施

由于企業的日常業務活動積累了非常多的財務和非財務的數據，企業通過對這些財務和非財務數據進行收集、整理和分析，對自身的經營狀況和外部環境進行掌握，從其中找出合適的數據，為企業的經營管理和決策提供可靠的根據。在信息化背景下，企業把大數據技術和SAP系統進行融合，有助于設立企業的商業智能系統，使用實時數據完成實時指令。而在信息共享層面，能夠保證企業內部平行機構及上下級部門之間的信息溝通順暢，讓全公司都能夠使用SAP系統，對財務信息進行集中處理，降低公司部門之間的信息溝通成本。

（二）基于信息化背景下企業后續融資效果的改進措施

通常，企業在短時間內很難通過主營業務的收入融到非常多的資金，往往需要通過外部資助，將外部資金引入公司經營，使公司得以發展壯大，所以此時的融資決策就非常有必要。在信息化背景下，企業可以通過大數據技術對企業的后續融資效果進行改進，設立科學化和統一化的融資決策流程，使得企業在融資時盡量降低自身的風險，拓展融資渠道，在眾多融資渠道中選擇最有保證的方式。

（三）基于信息化背景下企業代工模式的改進措施

現階段，汽車企業的經營理念集中在用戶體驗上，汽車企業的整車生產集中在代工模式方面，代工產品的質量問題會導致企業遭到各方的打擊，影響企業形象。此種情況下，企業可以設立基于信息化背景的用戶信息分析平臺，根據大數據技術來分析用戶反饋的信息，提升用戶體驗及用戶黏性。

（四）信息化背景下企業內部審計的改進措施

通過提升企業審計工作人員的能力，改進企業的內部審計工作，可以從以下幾個方面進行：第一，引進專門的信息技術管理人員，補足短板。第二，拓展企業內部審計的人才培養方式，加強對企業內部審計人才的培養。

六、結語

信息化背景下的企業財務管理工作內涵更加豐富，內部控制工作得以更順暢地進行，管理環境及模式也發生了質的改變，因此，企業應該將信息化建設作為管理的重點內容之一，通過結合現代化技術有效提升管理人員的綜合素質，促進企業信息化管理水平的提高，為企業在新時期的發展提供動力。

相關鏈接

財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業在生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征; 后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。

財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。

風險管控是指風險管理者采取各種措施和方法，減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失。風險控制的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留。

信息化是指培養、發展以計算機為主的智能化工具為代表的新生產力，并使之造福于社會的歷史過程。與智能化工具相適應的生產力，稱為信息化生產力。信息化以現代通信、網絡、數據庫技術為基礎，對所研究對象各要素匯總至數據庫，供特定人群生活、工作、學習、輔助決策等和人類息息相關的各種行為相結合的一種技術，使用該技術后，可以極大地提高各種行為的效率，并且降低成本，為推動人類社會進步提供極大的技術支持。