農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策執(zhí)行中存在的問題及對(duì)策

□戴 靜

（廊坊市財(cái)政局，河北 廊坊 065000）

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼是指財(cái)政部門對(duì)政府引導(dǎo)有關(guān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)開展的符合條件的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，按照保費(fèi)的一定比例，為投保農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織等提供補(bǔ)貼，遵循“政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作、自主自愿、協(xié)同推進(jìn)”的原則執(zhí)行。

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼是新時(shí)期黨中央和國務(wù)院立足于當(dāng)前“三農(nóng)”實(shí)際發(fā)展情況，促進(jìn)解決農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題，提升農(nóng)民意外事故處理能力，提高農(nóng)業(yè)抵御自然災(zāi)害水平以及風(fēng)險(xiǎn)把控能力的重要國策。

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)并非以盈利為目的，其根本性目標(biāo)是增進(jìn)農(nóng)戶福利和穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，全面推動(dòng)“三農(nóng)經(jīng)濟(jì)”發(fā)展，提升我國基層農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率，化解農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，增加農(nóng)民收入和經(jīng)濟(jì)保護(hù)。

1 開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼的重要性

我國地域廣闊，農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)模大，農(nóng)產(chǎn)品業(yè)態(tài)和類型豐富。與此同時(shí)，也面臨著較多的自然災(zāi)害，例如澇災(zāi)、旱災(zāi)、冰雹、蟲災(zāi)、暴雪、颶風(fēng)以及禽流感等，給農(nóng)戶帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，大大增加了農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[1]。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策的落地執(zhí)行，創(chuàng)新了政府支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展方式，最大程度減輕了參保農(nóng)戶的受災(zāi)損失，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，有利于建立穩(wěn)健的市場化運(yùn)作農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障體系。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策是提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)抵御重大病害、自然災(zāi)害能力的重要舉措，有利于促進(jìn)我國各地區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于解決好我國“三農(nóng)”問題、有效保障鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略穩(wěn)步實(shí)施具有重要意義，可以有效調(diào)動(dòng)農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，保障農(nóng)民受益[2]。

2 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行中存在的問題

2003 年，黨的十六屆三中全會(huì)提出探索建立政策性農(nóng)險(xiǎn)制度，標(biāo)志著我國政策性農(nóng)險(xiǎn)的起步。此后近20 年，各地區(qū)不斷出臺(tái)相關(guān)政策支持當(dāng)?shù)剞r(nóng)險(xiǎn)發(fā)展。從時(shí)間跨度來講，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行時(shí)間較長，補(bǔ)貼險(xiǎn)種多樣化，主要涵蓋了種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、森林業(yè)和設(shè)施農(nóng)業(yè)等險(xiǎn)種標(biāo)的。

其中，種植業(yè)保險(xiǎn)金額從覆蓋直接物化成本逐步過渡到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)完全成本，風(fēng)險(xiǎn)保障水平逐步提高，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品吸引力進(jìn)一步增強(qiáng)，農(nóng)戶收益和糧食安全更有保障。但是在政策具體執(zhí)行過程中，仍存在著各種問題，限制著政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的執(zhí)行效率和覆蓋率，主要有以下幾點(diǎn)。

2.1 農(nóng)民風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，主動(dòng)投保意識(shí)不足

部分農(nóng)戶的保險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，思想仍停留在傳統(tǒng)的農(nóng)耕時(shí)期，存在著僥幸心理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)不足。

我國大部分地區(qū)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)沒有形成完善的產(chǎn)業(yè)鏈條，基本格局還是以小規(guī)模土地經(jīng)營為主。尤其是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，大部分年輕人走出鄉(xiāng)村，到大城市打工、創(chuàng)業(yè)，留守鄉(xiāng)村的主要是老人、孩童，其接受能力較差、勞動(dòng)力有限。農(nóng)民不再以種地為重要謀生手段，使得其對(duì)土地的預(yù)期收益較低，不愿意出錢參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)[3]。

2.2 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼覆蓋面不足，政策扶持范圍仍需拓寬

目前，中央及各省、市財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼險(xiǎn)種基本覆蓋了小麥、玉米等大宗農(nóng)作物和育肥豬、奶牛等具備一定養(yǎng)殖規(guī)模的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)，但是對(duì)于具備地方特色的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政扶持力度不足。部分地區(qū)雖然制定了特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)獎(jiǎng)補(bǔ)資金政策，鼓勵(lì)該地區(qū)結(jié)合本地實(shí)際和財(cái)力狀況，對(duì)特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予一定的保費(fèi)補(bǔ)貼，省級(jí)財(cái)政按照市、縣財(cái)政保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼總額的一定比例給予獎(jiǎng)補(bǔ)，但是市縣特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼的開展規(guī)模仍十分有限。

地方特色農(nóng)產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)具有區(qū)域性強(qiáng)、品種多、品種單一、覆蓋面小的特征，不符合保險(xiǎn)的大數(shù)法則。因此，在開展特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼過程中，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)率設(shè)置的科學(xué)合理較為困難，要兼顧到投保農(nóng)戶的保費(fèi)承受能力、市縣財(cái)政的保費(fèi)配套能力以及保險(xiǎn)公司的可持續(xù)經(jīng)營能力，政策的補(bǔ)貼規(guī)模和可持續(xù)性具有較強(qiáng)的不確定性[4]。

2.3 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承保不規(guī)范，財(cái)政資金存在安全隱患

保險(xiǎn)的承保驗(yàn)標(biāo)環(huán)節(jié)是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開展的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，也是最關(guān)鍵的工作環(huán)節(jié)。承保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與否直接影響了財(cái)政補(bǔ)貼資金是否支出安全。但是，在近幾年各級(jí)審計(jì)以及財(cái)政部門組織的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合規(guī)性核查、抽查中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展不規(guī)范的現(xiàn)象頻發(fā)，無法保障財(cái)政資金安全。

一是保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)投保、驗(yàn)標(biāo)環(huán)節(jié)檔案資料不規(guī)范、不完整、不準(zhǔn)確。

二是保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承保業(yè)務(wù)核驗(yàn)不到位、投保數(shù)據(jù)不實(shí)，出現(xiàn)保期重疊、重復(fù)投保、險(xiǎn)種標(biāo)的混淆承保等一系列違規(guī)承保業(yè)務(wù)，其中涉及財(cái)政補(bǔ)貼資金的會(huì)被財(cái)政部門作資金收回處理。

2.4 出險(xiǎn)勘賠定損難，理賠標(biāo)準(zhǔn)不一致

勘賠定損是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作，直接涉及到保險(xiǎn)公司和投保農(nóng)民的利益關(guān)系。自然災(zāi)害發(fā)生后，勘察災(zāi)害現(xiàn)場、確定理賠金額等一系列環(huán)節(jié)都需要專業(yè)人員參與。

從各地區(qū)勘賠定損服務(wù)來看，缺乏專業(yè)性知識(shí)型人才，使得勘賠定損服務(wù)存在明顯偏差。尤其是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為市場化運(yùn)作，農(nóng)民自主自愿投保難免出現(xiàn)相近地區(qū)同一險(xiǎn)種承保機(jī)構(gòu)不同的現(xiàn)象，在遭遇相近程度的自然災(zāi)害后，會(huì)出現(xiàn)不同經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查勘定損標(biāo)準(zhǔn)不一致的情況，使得農(nóng)戶得到的理賠金額有明顯差異[5]。

2.5 部門間協(xié)同工作機(jī)制未建立，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聯(lián)合審核機(jī)制不完善

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼資金不同于其他專項(xiàng)資金政策，由于涉及金融機(jī)構(gòu)的資金監(jiān)管，牽頭部門從中央到地方基本都是財(cái)政部門。因此，財(cái)政部門承擔(dān)了大量工作，部分地區(qū)基本全權(quán)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的保單級(jí)數(shù)據(jù)、資金申請(qǐng)審核、補(bǔ)貼資金支付及監(jiān)督檢查，其他相關(guān)部門如農(nóng)業(yè)農(nóng)村、林草、氣象、水利等參與度明顯不足。

一是影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性，例如，種植險(xiǎn)的種植總面積，養(yǎng)殖險(xiǎn)存欄、出欄總數(shù)，導(dǎo)致財(cái)政部門掌握的險(xiǎn)種投保率和地區(qū)整體可承保規(guī)模等數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

二是政策宣傳力度不足，往往是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展業(yè)務(wù)宣傳，宣傳的廣度和有效性難以保證，影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率。

三是部門間未建立針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的聯(lián)合審核監(jiān)督機(jī)制，無法有效保障承保業(yè)務(wù)合規(guī)性、財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼資金準(zhǔn)確性和安全性。

3 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行注意事項(xiàng)

開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼工作，對(duì)于新時(shí)期發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村有著顯著的社會(huì)效益。立足于解決當(dāng)前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行工作中存在的問題，需注意以下幾點(diǎn)。

3.1 加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，提高農(nóng)民保險(xiǎn)意識(shí)

由于各地區(qū)農(nóng)村宣傳和推廣渠道單一，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策無法在基層農(nóng)村得到全面普及。為此，各地區(qū)政府部門要充分發(fā)揮工作合力，利用電視、廣播、報(bào)紙等傳統(tǒng)媒介對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行宣傳。

同時(shí)，積極發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策的推廣范圍，加大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策的宣傳力度，詳細(xì)解釋政策中的責(zé)任主體、利害關(guān)系、保費(fèi)保額、財(cái)政補(bǔ)貼比例、相關(guān)險(xiǎn)種條款等，使廣大農(nóng)民群眾真正了解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策的意義和作用，激發(fā)農(nóng)民參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行力和保險(xiǎn)參保率[6]。

3.2 拓寬農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，提高政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面

大力推動(dòng)地方特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)和特色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，對(duì)于增加農(nóng)民收入及發(fā)展地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)具有強(qiáng)大的推動(dòng)作用，對(duì)于促進(jìn)地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、帶動(dòng)農(nóng)民共同富裕十分重要，這也是有效實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的重要抓手[7]。

各級(jí)政府應(yīng)高度重視地區(qū)特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，將全國名優(yōu)特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、國家地理標(biāo)志保護(hù)產(chǎn)品以及省市特優(yōu)區(qū)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品納入政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍，尤其是對(duì)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中具有帶動(dòng)作用的茶葉、淡水養(yǎng)殖、經(jīng)濟(jì)林果、中藥材等地方特色農(nóng)產(chǎn)品。協(xié)調(diào)相關(guān)部門制訂并落實(shí)本地區(qū)特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作實(shí)施方案，科學(xué)合理厘定保險(xiǎn)金額和費(fèi)率，足額安排財(cái)政補(bǔ)貼資金，支持地方特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展[8]。

各地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門要提高獎(jiǎng)補(bǔ)資金范圍和比例，進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)市縣財(cái)政部門因地制宜開展特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，逐步提高特色農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的比例。

3.3 強(qiáng)化財(cái)政補(bǔ)貼資金監(jiān)管，規(guī)范保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)展業(yè)行為

財(cái)政部門作為財(cái)政補(bǔ)貼資金監(jiān)管的責(zé)任主體，要牽頭組織開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合規(guī)性核查，推動(dòng)建立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自查、財(cái)政部門抽查和重點(diǎn)檢查以及審計(jì)部門定期審計(jì)的監(jiān)督檢查工作機(jī)制。核查內(nèi)容要重點(diǎn)圍繞政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)投保驗(yàn)標(biāo)理賠、補(bǔ)貼資金審核撥付和審計(jì)監(jiān)督、補(bǔ)貼資金預(yù)算管理和執(zhí)行、保險(xiǎn)公司與地方政府合作、保險(xiǎn)公司綜合費(fèi)用管理等方面開展。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的套取財(cái)政資金、騙取賠償款等違規(guī)行為，相關(guān)部門要堅(jiān)決查處，發(fā)現(xiàn)一例處罰一例，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼資金安全的監(jiān)督和管控[9]。

同時(shí)，對(duì)縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)超過一定數(shù)量或違規(guī)承保規(guī)模達(dá)到一定金額的，該保險(xiǎn)公司應(yīng)整體退出相關(guān)省、市政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場，以切實(shí)提高保險(xiǎn)公司違規(guī)成本。

3.4 科學(xué)合理定損，提高理賠標(biāo)準(zhǔn)

為保障各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承保、理賠、定損的公平性與合理性，各級(jí)政府相關(guān)部門需做好地區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)招標(biāo)準(zhǔn)入工作，并對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)合理劃分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）片區(qū)，避免出現(xiàn)重復(fù)投保、理賠定損標(biāo)準(zhǔn)不一致等問題[10]。

同時(shí)，相關(guān)部門要協(xié)同保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，認(rèn)真勘察現(xiàn)場，科學(xué)合理定損，提高理賠標(biāo)準(zhǔn)，保障農(nóng)民切身利益。保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要注重提高理賠領(lǐng)域高新技術(shù)應(yīng)用，積極引入“3S”（遙感技術(shù)、地理信息系統(tǒng)、全球定位系統(tǒng)）、無人機(jī)、AI 識(shí)別、智能點(diǎn)數(shù)等技術(shù)，增強(qiáng)查勘定損業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，提高工作效率和理賠定損的準(zhǔn)確性。

另外，各地區(qū)可根據(jù)本地實(shí)際需要，建立專業(yè)的勘察定損機(jī)構(gòu)，明確勘賠定損細(xì)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮組織機(jī)構(gòu)對(duì)地區(qū)整體勘賠定損的領(lǐng)導(dǎo)作用，確保理賠工作高質(zhì)、高效。

3.5 建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作小組，健全多部門聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制

在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行過程中，需要多個(gè)部門相互配合，共同提高政策執(zhí)行力，保障政策執(zhí)行效益。因此，建立地區(qū)多部門聯(lián)合推進(jìn)、職責(zé)清晰的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組非常必要。

財(cái)政部門要牽頭研究農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策，確定當(dāng)?shù)刎?cái)政補(bǔ)貼險(xiǎn)種，積極籌措安排財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼資金，做好資金預(yù)決算及預(yù)算績效管理工作。此外，還要建立開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的多部門聯(lián)合審核監(jiān)督機(jī)制及標(biāo)準(zhǔn)化審核流程，加強(qiáng)資金監(jiān)管，確保財(cái)政資金安全。

農(nóng)業(yè)農(nóng)村、林草等部門要充分發(fā)揮行業(yè)主管部門作用，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)行業(yè)基礎(chǔ)信息建設(shè)能力，提供農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，協(xié)助保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展承保、理賠、定損工作。

氣象、水利等部門要加大對(duì)本地區(qū)自然災(zāi)害的監(jiān)控力度，總結(jié)自然災(zāi)害的發(fā)生規(guī)律，建立第一時(shí)間救災(zāi)機(jī)制，完善防災(zāi)、減災(zāi)、救災(zāi)體系，從而為政策性保險(xiǎn)的有效實(shí)施提供參考依據(jù)。

銀保監(jiān)部門要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查[11]。

總而言之，建立健全多部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，充分發(fā)揮各部門開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作的積極主動(dòng)性，是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策精準(zhǔn)實(shí)施和有效執(zhí)行的根本支撐和基礎(chǔ)保障。

4 結(jié)束語

與其他社會(huì)商業(yè)保險(xiǎn)不同，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由政府發(fā)動(dòng)組織，由財(cái)政提供保費(fèi)補(bǔ)貼。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)定損理賠的“三農(nóng)”惠民政策對(duì)基層種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)、林業(yè)等可能遭受的意外傷害和自然災(zāi)害進(jìn)行成本化保險(xiǎn)控制，提高基層“三農(nóng)”問題的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，降低農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)民收入可持續(xù)增長。雖然在實(shí)際的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策執(zhí)行過程中存在著一些問題，但是政策的方向性是正確的。如何在現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)執(zhí)行效率和財(cái)政資金使用效益，是新時(shí)期保險(xiǎn)公司和政府部門的重要研究課題。