企業財務管理數字化轉型趨勢及路徑探析

潘詩盈

隨著數字化信息技術的興起與企業從線下業務快速向線上轉移，驅動著企業經營管理方式加速進入數字化轉型，而作為企業管理核心環節的財務管理也將在信息技術的推動下，經歷著從“核算反應型”向“智能決策型”轉變，從“管理控制型”向“決策支持型”轉變，快速進入數字化轉型期。所謂企業財務管理數字化轉型就是企業在財務管理中充分運用大數據、互聯網、人工智能、云計算等新興信息技術來重塑與再造財務管理流程，在不斷提升財務管理效率的同時，也不斷綜合開發利用財務信息資源，實現物質流、價值流、信息流為一體的實時、可控的生產模式，更好地服務于企業全產業鏈項目管理，為企業的發展提供決策依據。

一、企業財務管理數字化轉型的必然趨勢

(一)政策出臺驅動企業財務管理數字化轉型

黨的十八大以來，我國數字經濟迅猛發展，大數據、云計算、人工智能等新興技術不斷創新，日益融入企業生產管理的各個環節、全過程，而企業財務管理作為企業的關鍵領域與核心部門，將成為企業數字化轉型的先行者，迎來新一輪的轉型升級。為了從頂層設計的高度為企業財務管理數字化轉型指明方向，國家先后出臺一系列政策文件，為企業財務管理數字化轉型保駕護航。2021年11月，財政部在《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》中強調，以數字化技術為支撐，以推動會計審計工作數字化轉型為抓手，不斷拓展會計職能管理的新格局。2022年1月6日，財政部在《會計信息化發展規劃(2021—2025)》中回顧了“十三五”時期財務管理數字化以及財務機器人自動化取得的重要成績，提出了財務管理數字化的新標準和新要求。2022年1月12日，國務院印發的《“十四五”數字經濟發展規劃》中強調，要不斷的引導企業數字化的思維，提升員工數字化管理能力，全面推動企業包括財務管理在內的管理數字化轉型。2022年2月18日，國資委發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》也指出，財務管理是企業實現基業長青的重要基礎和保障，要以數字技術與財務管理深度融合為抓手，加快構建世界一流財務管理體系，有力支撐建設世界一流企業。綜上所述，高頻率的強調財務管理的數字化，無疑為企業進行財務管理數字化轉型指明了方向。同時也加快了企業財務管理數字化的進程。

(二)新技術應用驅動企業財務管理數字化轉型

在人類社會發展過程中，每一次技術的重大變革都將極大改變人類的生產生活方式，也對經濟社會的發展產生深遠的影響。隨著5G、大數據、物聯網、云計算、人工智能等信息技術的廣泛應用，將不斷驅動企業重新審視企業內部的管理流程和模式。而作為企業核心的財務管理，將更好地運用數字化技術與傳統財務管理相融合，將OCR識別、RPA、機器學習、知識圖譜等新興技術與財務管理深度融合，確保數據更加準確，確保數據響應更加快捷高效，確保財務管理應用更加靈活可擴展，從而實現從業務端到財務端的實時數據傳遞，覆蓋生產、研發、生產、研發、銷售、售后以及項目管理等全產業鏈的海量運營數據儲備，通過自動化的數據抓取和智能化的數據分析，從而實現以財務管理推動其他業務的創新發展。

(三)產業革命驅動企業財務管理數字化轉型

隨著數字信息技術的高速發展，越來越多的企業將數字化轉型作為企業變革的重要發展方向，而企業的財務管理作為掌控企業發展命運的重要核心資源成為企業變革的先行者和突破口，將迎來新一輪的發展機遇。就大型企業組織框架來說，企業組成部門之間，團隊之間的數據組成及數據分析都是彼此孤立的，容易造成部門之間的信息脫節，形成信息孤島，這樣就降低了整個團隊運行效率，進一步削弱了企業的執行力。為了解決上述問題，企業財務管理要跳出傳統“記賬員式的管理”，從傳統的管錢管賬“轉向企業整個發展戰略的影響者、制定者以及實施者。企業財務管理通過大數據的應用不斷整合數據資源，通過大數據的分析來挖掘數據背后的企業發展方向和趨勢，提前研判行業未來的風險與挑戰，為企業高效的決策、抓住轉瞬即逝的市場發展機遇提供了可能。

(四)稅務改革驅動企業財務管理數字化轉型

2021年3月24日，國務院印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出：全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，加強智能化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。為了貫徹落實改革意見，稅務總局將對企業涉稅風險的監管水平進一步提升，這樣將倒逼企業加快財務管理數字化轉型，改變以往應對稅務檢查稽查時的被動局面。企業通過財務管理數字化轉型，實現稅務信息與企業實際業務操作有效對接。企業可以根據自身特點和行業發展的需求，加強稅務測算和分析的能力，不斷提高稅收籌劃的靈活性。企業還可以通過財務管理數字化轉型，建立起企業內部稅務活動與稅務征收機關征管平臺的信息共建共享路徑，實現企業全稅種、全主體、全業務、全流程的稅務管理應用，解決企業納稅主體多，稅種多，涉稅業務多、數量大，各地稅收口徑存在差異化等諸多困難。

二、企業財務管理數字化轉型的問題挑戰

(一)財務管理數字化轉型的理念落后

一方面，傳統的企業財務管理一直秉承著“就數據、談數據”的理念，偏重于數據的核算。以及對財務數據進行單一化的分析。財務管理的范疇僅限于財務這個概念范圍之內。然而在數字化轉型背景下，財務管理的方式將是復合化的、多元化的管理方式，財務管理不再僅限于對財務數據的核算，而是運用信息技術對收集的各種數據信息進行有效的分析，從而為企業的經營生產進行服務。另一方面，財務管理數字化轉型理念落后還主要體現在企業管理人員對于數字化財務管理轉型的認知程度。很多管理者認為企業財務管理數字化轉型，就是應用幾套財務處理軟件來提升效率，而沒有對財務管理數據背后的價值進行主動地挖掘與分析，仍舊是被動地收集接受財務數據的狀態，這就造成財務管理的數據化完全與企業本身的數字化進程脫鉤。

(二)財務管理數字化轉型的安全缺失

在企業財務管理數字化轉型過程中，很多企業依靠大數據、云計算技術進行財務管理。除大型企業擁有自己的數據儲存系統之外，很多規模較小的企業在使用財務數據時，往往要依靠第三方提供的數據平臺。企業在依托第三方數據平臺進行財務管理時，難免會留下查詢的痕跡，這就會造成企業財務數據的重大安全隱患。外部組織可以通過入侵大數據的第三方云平臺獲取企業的關鍵財務信息，造成企業核心的財務信息丟失，進而對企業構成威脅。

(三)財務管理數字化轉型的能力較弱

在企業財務管理數字化轉型過程中，往往需要同步推進財務數據資源開發能力。但往往由于專業技術與協調機制的缺失，盡管在某些程度上實現了數字化的轉型，但是對于財務數據背后的價值挖掘能力還比較弱，還無法實現財務共享和產業融合。企業從項目論證開始到項目立項、項目建設、項目運營等等每一個流程都是相對獨立的，為了保證項目的安全運營，每一個節點都是設計了很多審批環節與復雜流程，這就需要一方面建立統一的協調溝通機制，打通部門之間的壁壘；另一方面通過技術手段打通信息的溝通節點，建立數字化共享平臺，從而實現業務和財務全流程合作。

三、企業財務管理數字化轉型的路徑選擇

(一)建立企業財務管理數字化轉型發展規劃

企業財務管理數字化轉型，涉及很多部門，涉及很多方面，整個數字化轉型的過程也不可能是一蹴而就的。在數字化轉型過程中，企業應結合自身實際，做好企業財務管理數字化轉型發展規劃，做到有目標、有計劃、有重點，穩步地推進和實施。從理念上，要不斷樹立數字化轉型的思維，不斷提高員工數字化轉型的理念，通過讓員工在工作中接觸到數字化管理的快捷，循序漸進地讓員工體會到數字化技術帶來工作效率的提升，進而改變員工對于財務管理數字化的抵觸情緒，凝聚全體員工的共識。從設施上來講，需要在原有財務管理系統的基礎上行進行替換，建設基礎財務數據管理平臺，并關聯企業其他業務上的數據資源，構建企業全產業鏈的動態財務數據分析模式。從人才隊伍上來講，要自上而下地對企業員工進行數字化財務管理培訓，包括業財融合，數字化財務報賬，數字化財務管理平臺的操作等，從發票獲取、掃描報賬、憑證等技術環節開始逐步提升員工的能力。

(二)構建企業財務管理數據信息安全體系

保障數據安全是企業財務管理數字化轉型的頭等大事。對于大型企業來講，由于企業內部部門較多，用戶較大，數據處理量較多等原因，企業應當在前期投入資金建立一套獨立的硬件設備系統作為企業后臺的支撐，并在用戶終端建立相對獨立的外界軟件和硬件設備，實現內部管理程序與外部互聯網物理隔離，從而保證企業的信息安全。而規模較小的企業，在選擇第三方財務管理數字化系統時，要實地考察第三方的數據運營場所，重點審查第三方的運營資質及相關手續，并同第三方運營公司簽訂好數據保管安全的責任，最大限度地來約束第三方平臺的行為，保證企業的數據安全。此外，企業要對關鍵財務管理人員進行必要的培訓，建立企業數字化平臺操作規則和規范，從頂層設計的角度，明確企業員工對于企業信息安全的責任，并簽署好保密責任協議，保證人員使用數據的安全性。

(三)建立企業財務管理數字化管理標準

企業在日常的經營管理過程中，不同的業務部門每天都會產生大量的業務數據，這就需要在企業財務管理數字化轉型的過程中，對企業產生的業務數據以及財務數據建立統一的分類標準，避免數據信息在不同的業務部門存在信息孤島，如果相互之間的數據標準不統一，或者數據更新不能保持同步，那么就會造成數據信息在不同部門之間的信息孤島，那么數據資源的開發和應用將面臨很多的障礙。因此，企業財務管理數字化轉型中構建統一的數據資源體系，建立統一的數據資源標準，并采用現代化的信息技術手段對數字資源進行維護和管理。在制定數字化標準的過程中，應從體系層面確立數字化推動企業發展的戰略意識，并在此基礎上對數字化體系的各個應用及要素之間的關系進行具體設計，并根據實際的需求和用戶的反饋，不斷完善企業的數字化體系與制度，建立動態的、長期的、穩定的、可靠的數字化標準，從而使企業的各個部門在同一套數據系統下進行溝通，減少信息核對和解決分歧的時間，提升數據管理的效率。

(四)打造企業財務管理數字化共享平臺

在企業財務管理數字化轉型過程中，企業通過大數據、云計算等信息技術，實現對業務部門產生的實時數據的整合利用，實現財務共享理念，為企業決策提供依據，這種財務共享理念將成為財務管理數字化轉型的核心價值。因此，企業在建立數字化標準的基礎上，要重點打造財務共享平臺，促進業財融合，實現對業界邊界的重塑。一要重塑管財邊界，將財務管理的思路融入財務共享平臺，將財務管理的意圖融入到項目管理的流程規則，實時反饋項目管理過程中財務價值數據，擴大財務共享平臺的業務范圍和職能范圍。二是重塑業財邊界，實現業務系統和財務系統的高效集成，打通流程斷點和數據壁壘，實現財務端和業務端的自動化流轉，使財務共享平臺的能力在多個業務環節延展。三是重塑人機邊界，實現新技術與財務管理深度融合?；诖髷祿刃屡d技術，推動數字員工、智能助手進入企業財務管理環節，代替傳統的、基礎的、重復的財務管理工作，實現數據交互交融拓展，提升財務共享平臺在知識賦能、風險預警、數據洞察等方面的能力。