企業稅務風險管理問題與完善措施探討

靳曉玉

鄭州軒轅湖企業服務有限公司 河南 鄭州

一、引言

企業是推動社會經濟發展的重要力量，但是受到外部環境及內部管理因素的影響，為企業的發展帶來諸多不穩定因素，這些因素中就包含稅務風險問題。稅務風險貫穿于企業生產經營的各個環節，所以，企業管理者應該高度重視，力求通過科學合理的稅務風險管理手段，在法律允許范圍內合理地進行稅務籌劃，最終實現企業利益最大化。

二、企業稅務風險管理存在的問題

1.對稅務管理的重視程度不足

企業在經營發展過程中，建立了較為完善的內部管理制度，管理內容及管理規范也較為詳盡，能夠滿足常態化的管理需求。在信息時代下，稅務管理的內容發生了變化，所以相應的管理制度也應改變，但是部分企業并沒有意識到這個問題，導致稅務管理制度與實際情況嚴重脫節，難以滿足現階段的稅務管理需求，對企業發展造成影響。

部分企業稅務管理人員的綜合素質不高，并且沒有及時了解相關的稅收政策，調查研究工作沒有落實到位，稅收管理工作缺乏合理性和針對性。同時，企業稅務管理人員的年齡偏大，思維理念較為陳舊，在實際工作中缺少創新。所以，企業在開展稅務管理工作的過程中，更傾向于傳統工作模式，導致部分問題難以從根本上得到糾正，提升了稅務風險發生的概率。

2.信息技術應用不足

企業在開展稅務管理工作的過程中，對于信息技術的應用存在很多不足，導致企業精細化管理與信息化管理存在短板。稅務風險管理作為企業內部管理的重中之重，管理內容涉及范圍廣，而且操作難度也相對較大。

通常情況下，增值稅和企業所得稅是企業需要繳納的兩個基本稅種，增值稅與企業所得稅申報基本決定了企業的納稅金額。但是在實際工作中，由于部分企業沒有引入信息化的財務核算系統，導致財務清算的時間周期較長，而且難度系數也有所增加，并且最終的核算結果與實際情況存在偏差，這也在無形之中增加了企業的稅務風險。

3.稅務內部審計缺位

企業會計人員在實際工作中，常常局限于事后賬務處理，僅僅通過記賬、核算、財務分析等舉措來衡量企業的價值。隨著企業發展不斷轉型升級，要求會計人員積極轉變思維理念，由事后賬務處理轉變為事前評估與事中控制，促進財務會計向管理會計轉型。

但是實際情況并非如此，大部分企業都是在稅務部門開展稽查的時候，才會組織內部的稅務自查，在稅務前置管理方面存在嚴重不足，導致企業無法提前規避與管控稅務風險。

不僅如此，部分會計人員更加重視財務會計知識學習，但卻忽視了稅務政策及稅務相關知識的學習。企業無法有效利用稅收優惠政策，造成企業經濟收益下降。部分企業雖然已經設置了專門的內部審計機構，但是內部審計機構主要負責財務會計審查，缺少對企業涉稅業務的審核。

4.稅務風險評估體系有待完善

稅務風險會導致企業成本增加，同時也會對企業的經營決策行為產生影響。部分企業沒有針對稅務風險評估建立完善的制度體系，現有的稅務管理制度也缺少規范性與可行性，這些都嚴重影響了企業發展。

隨著市場競爭日益激烈，企業不僅需要生產優質產品、提供優良服務，還需要加強品牌建設，維護良好的聲譽。如果企業存在納稅不及時、納稅金額不足等問題，都會對企業的信譽及形象造成嚴重的負面影響。這些都是由于稅務風險評估體系不健全導致的，企業無法提前識別風險，當風險來臨時也不能在第一時間采取有效的解決措施，造成風險系數增加、風險影響范圍擴大。

此外，稅務管理制度不健全，也是當前企業存在的顯著問題，這也導致工作人員在處理稅務問題時無據可依，采取的管理手段的合理性和規范性不足，難以全方位地評估企業經營環節存在的稅務風險，降低了企業稅務風險管理水平。

三、企業稅務風險管理的完善措施

1.轉變思維觀念，建立風險預警機制

首先，企業應加強稅務管理，依法誠信納稅。企業在實際經營過程中，需要完善內部的會計核算系統，通過會計核算工作直觀、真實、全面地反映企業各項經濟活動，進而精準地計算納稅額度，按時進行納稅申報，及時足額繳納各項稅款。

其次，企業在簽訂經濟合同的過程中，需要認真審查對方的納稅主體資格及納稅信用評價信息，這樣就可以有效防止對方轉嫁稅務風險。然后，應該對合同條款進行仔細審核，防止涉稅風險或者出現涉稅歧義，幫助企業降低稅務風險。

最后，企業應積極引進先進的硬件設備，搭建稅收管理系統，全過程監控企業稅收管理中存在的風險問題。現階段，稅收管理系統需要具備以下兩項功能。

第一，信息收集功能。企業需要依托稅收管理系統，全方位地收集企業生產經營過程中的信息，同時及時了解市場情況及稅收政策。企業對收集到的信息進行系統分析，精準地判斷出當前存在的稅務風險問題。

第二，風險控制功能。一旦稅收籌劃過程中出現風險問題，企業可以及時識別風險，并分析原因，然后有針對性地采取解決措施，有效地防范稅務風險。

2.健全組織機構，完善責任制度

企業要想切實有效地規避稅務風險問題，還需要依托專門的組織機構及專業的人才隊伍，有序地開展稅務管理工作。在實際工作中，企業可以設置專門的稅務管理機構，主要負責稅務制度建設、稅務籌劃協調、涉稅業務監督與檢查、稅務培訓宣傳等工作，進而幫助企業從多個維度有效地管控稅務風險。

與此同時，企業還需要安排專門的稅務人員，主要負責統籌企業的稅務管理工作，比如納稅申報、涉稅處理等。需要注意的是，企業對于重要的稅務崗位，需要合理劃分職責范圍，明確崗位職責，實現不相容崗位相分離，比如稅務申報表的填報與審批崗位相分離，稅務風險處置與事后檢查相分離等。對于各部門和各崗位的工作人員，企業需要明確稅務管理責任，制定健全的獎懲制度，有效調動工作人員的積極性，保證工作人員的權利、義務、責任相統一。

在實際工作中，針對稅務管理的相關工作人員，企業要對相關的授權條件、范圍、額度等進行明確規定，對工作人員的行為加以約束，避免因超越授權進行工作決策給企業造成稅務風險。企業需要加強內部控制建設，制定完善的稅務風險識別機制，對稅務管理工作方案進行完善，并編制具體的稅務操作手冊，從稅種與業務流程兩個方面為稅務管理人員提供具體的工作指引，對涉稅業務進行嚴格管控，加強稅務風險防范。

3.加強業務培訓，提高工作人員的綜合素質

企業要想加強稅務風險管理，需要不斷提升稅務管理人員的綜合素質。稅務管理人員既需要掌握足夠的財務會計知識，還要熟悉稅務管理流程，熟練掌握最新的稅收政策，這樣才能對稅務工作進行合理籌劃，做到依法納稅、按時納稅，同時減少資金占用，不斷提升企業的資金周轉效率。

企業應該定期組織稅務管控相關的培訓，提升稅務管理人員的業務水平，并要求管理人員與業務人員也參與培訓學習，加強認識，增進了解，從而提升企業的稅務風險管控能力。

在專業培訓的過程中，有條件的企業還可以邀請稅務專家，為全體工作人員詳細解讀稅收政策，并以經典案例講解的形式，幫助相關工作人員深入理解稅收政策。企業也可以根據經營特點開展專項培訓，提升培訓工作的針對性。總而言之，通過系統的業務培訓，培養稅務管理人員的誠信意識，提升稅務管理能力，不斷加強人才隊伍建設。

4.加強事前規劃，將稅務風險管理前置

事前規劃是開展稅務風險管理工作的重要舉措，能夠幫助企業有效查找風險，并有效規避與控制風險。基于此，稅務管理人員應該密切關注稅收政策的變化，及時開展深入調研，這樣才能更好地把握政策細節，了解實務操作的具體要求。

針對較為復雜的稅收政策，或者當稅收政策發生變動時，企業的稅務管理人員應該加強與稅務部門的溝通，以便在第一時間了解具體情況，并采取相應措施，從而降低稅務風險，增加企業的經濟效益。同時，企業還應建立良好的稅企溝通機制，建立和諧的稅企關系，針對實際經營環節，比如重要合同簽訂、投融資活動、并購與重組等重大事項，要與稅務部門進行積極協調，邀請稅務部門進行跟蹤式監督，對企業的稅收籌劃方案進行指導，及時糾正存在的偏差。

企業還應高度重視材料準備工作，加強涉稅資料和票據管理，有效地防范稅務稽查風險。稅務部門執行稽查，企業應該主動配合稽查人員的工作，按照要求與程序提供完整的材料。企業如果對最終的稽查結果存有異議，需要盡快通過合規渠道進行申辯，并積極吸取教訓、總結經驗、及時整改，不斷完善稅務風險管理方案。

5.加強信息化建設，提高工作效率

隨著信息技術快速發展和廣泛應用，越來越多的企業引入信息技術，加強精細化管理，不僅提升了企業的工作效率，還有效地改善了工作質量。稅務風險管理工作也是如此，企業可以將信息技術應用到具體業務流程，全面收集、整理、匯總相關數據，增強企業的稅務風險管理能力，發揮出信息技術的積極作用。

另外，對于稅務管理過程中涉及的制度建設、管理方法、數據統計、查詢分析等工作環節，也可以依托信息化手段進行實時監控，及時識別和排查風險因素。企業積極應用信息技術，還能加強稅務檔案管理、稅收政策咨詢，為企業高效有序地開展稅務管理工作提供強有力的信息支撐。

企業還可利用大數據技術對稅務部門的預警信息進行分析，然后立足于企業的利潤率指標及發展動向，以涉稅事項為核心，搭建智能化的數據模型，通過數據模型對涉稅事項進行分析，同時自動對稅務風險進行提示，幫助企業進一步提升稅務風險管理水平，促進企業穩定發展。

6.實施稅務體檢，提高風險識別能力

企業開展稅務體檢工作的目的，就是查找經營管理過程中存在的問題和缺陷，通過及時調整，提升業務工作的規范性，增強稅收風險的識別能力，逐步搭建起行之有效的風險預警機制，這樣企業就可以在風險問題發生之前，就采取有效的化解措施，促進企業可持續發展。

在實際工作中，企業既可以對涉稅業務進行自我檢查，還可以聘請專業的咨詢機構進行二次檢查，實現標本兼治的效果。企業需要根據稅務管理辦法的具體要求，根據經營特點對全部業務流程進行梳理，找到可能存在風險問題的環節，有針對性地制訂整改方案。同時，企業需要將稅務風險防范工作融入各個業務環節，貫穿企業經營管理的始終，從而更好地優化稅務風險管理流程，全面提升風險防控能力。

另外，企業應該逐步拓展稅務風險檢查的廣度與深度，定期組織稅務體檢工作，主要包括稅務自查與重點抽查兩個環節。一般而言，重大涉稅事項、稅收合規性、稅務管理流程、稅務風險管理制度落實情況等都屬于稅務自查范圍，企業稅務管理機構需要結合稅務體檢的結果，及時制訂整改方案，有針對性地提出工作建議，提高稅務管理的規范性，提升企業的稅務管理水平。

四、結語

綜上所述，企業在開展經營管理活動的過程中，稅務風險已經成為企業面臨的重要問題，因此加強稅務風險管理具有重要的現實意義，能夠幫助企業準確查找稅務管理工作存在的不足，進而采取有效措施加以改進，提升企業的經濟效益，樹立良好的社會形象，在激烈的市場競爭中獲得優勢，促進企業可持續發展。

基于此，企業需要增強稅務管理意識，建立完善的風險預警機制，明確各部門和各崗位的稅務管理責任，積極開展事前規劃工作。與此同時，重視相關人員的培訓工作，提升稅務管理人員的業務水平，并積極引入信息技術，不斷提升工作效率。通過多種有效措施，企業可以對稅務風險進行精準預警與分析，從而促進企業健康發展。