論企業財務轉型

李娜

（寧波舟山港舟山港務有限公司，浙江 舟山 316021）

近年來，中小企業規模不斷擴大，數量逐年增加，經營水平也跨上了新臺階，雖然取得了進步，但總體水平還比較低，存在的問題和困難不容忽視。在這種規模擴張模式中，企業要提高經營質量，提升財務管理水平，減少財務風險。就財務管理模式的發展趨勢而言，業財融合是必經之路，如何有效實現財務轉型，從而提高企業的管理質量和整體核心競爭力，需要相關人員深入思考。

一、業財融合的趨勢

（一）必要性

1.提升企業規避風險的能力

企業的經營活動主要包括購銷、市場推廣、技術開發、合作經營、產品經營等，各個經營活動中的經營風險存在差異，只有經營端具備識別、理解、發現和規避經營風險的能力，才能為企業創造更大利潤。業財融合背景下的財務管理轉型把內部控制審計、會計核算、分析、全面預算、資產管理等管理工作和經營活動聯系到一起，助力業務部門用科學的管理方式針對經營風險進行深度剖析，在確定經營風險出現概率、種類、產生因素的前提下，通過企業財務管理加大對經營風險的預防力度，以經營端為基礎建立更完善的管理機制，顯著提升企業規避經營風險的能力。

2.為企業實現效益最大化提供有力支撐

經營活動是企業創造效益的直接渠道，為了使經營活動能順暢開展，必須制訂周到細致的規劃，兼顧法律環境、市場環境、技術環境以及經營環境對經營活動的負面影響。業務部門往往以上級下達的業務指標為基礎編制經營預算和經營活動規劃，對本部分之外的其他領域如財務管理、信息技術、法務等均缺乏重視，造成全局把控能力不足。因此，企業要加快業財融合，促進財務轉型，為業務部門運用財務技術手段分析可能影響企業經營活動效果的各種因素創造有利條件，并在財務機構的支持下進一步完善經營活動規劃，利用經營活動成果為企業實現效益最大化提供有力支撐。

3.提高財務管理總體水平

為了使企業財務管理服務更加深入，管理者必須十分熟悉企業經營發展狀況和生產目的，把企業經營活動和財務管理工作密切聯系在一起，通過財會信息了解經營活動的實質要求，充分發揮財務協同功能，讓企業各部門都能順暢溝通、知己知彼，在企業經營過程中加強相互協調，進而提升企業的財務管理服務的綜合品質。

（二）重要性

對企業而言，業財融合起著非常關鍵的作用，特別是在市場日趨成熟、企業競爭加劇的形勢下，企業經營的類型、功能日趨豐富，企業經營困難隨之增多。在企業運作過程中，難免出現各類經營風險事件，要預防經營風險，必須熟悉企業的經營情況，針對具體狀況評估經營風險，最后根據評估結果建立相應的防范制度。采用業財整合的管理手段，能夠推動企業經營中風險預防水平的提高。在企業經營范圍不斷擴大的前提下，財務部門還需要對企業的業務流程進行更全面的把控，對企業生產、營銷等環節的經營風險因素加以分析與管理，促使企業更穩健地成長。同時，企業需要深刻認識到財務管理的重要性，采用合理的分析手段為企業決策提供有用的參考數據，促進財務部門與業務部門的有效溝通。

因此，企業必須推進業財整合，從后動管理逐步向事前預知、事中管理、事后監控的全方位主動管理過渡，以得到最經濟、最合理的管理措施，從而達到效益最大化。未來企業競爭不僅要比拼技術水平，更要比拼行業整合、經營提升的水平，業財融合、財務轉型勢在必行。

二、業財融合背景下的財務轉型

（一）企業管理轉型

目前，科學技術發展日新月異，信息技術產業發展速度極快。進入信息時代，信息技術作為第四類優勢資源，對中小企業的成長發展有著重要作用。由于受到電子商務的沖擊，企業內部結構變化的速度越來越快，所以必須充分利用各種信息技術。同時，企業的核心決策與企業的盛衰有直接關系［1］，為了保證投資決策的有效性，要充分考慮到實際中可能出現的問題，結合各種信息，作出最有利于企業的判斷，最終提出詳盡的目標。在業財融合的大背景下，管理者要改變傳統的財務管理工作模式，認識到科學決策在企業管理中扮演的關鍵角色，提高企業預測經營、評估風險的能力。因此，企業應建設一個財務信息中心，發揮信息技術的作用，筑起自身健康成長。

（二）財務管理轉型

在業財一體化的大環境下，企業財務轉型非常關鍵。目前，知識經濟已經成為主導發展方式，其改變了企業的內部結構，形成了以人為本的企業結構配置。為滿足企業發展的要求，必須轉變企業財務管理模式［2］。在工業經濟時期，資本一直是最主要的產出要素。而當知識經濟時代來臨，人才就變成了最重要的產業因素。如今，企業更加注重人才培育，對人才提出了技能、創新等方面的需求，要做好技術、生產、資源等方面技能的研究應用，就需要變革模式，使人才作用的發揮更加科學、高效。同時，必須把科學發展觀擺在首位，堅持以人為本的理念，注重人才的主觀能動性，從而增強企業核心競爭力。在風險與利潤共存的情形下，還必須注意風險管控，選擇合適的財務模型，注重現代科技的運用，使企業不斷發展壯大。

（三）財務人員轉型

要推動企業財務的大轉變，就必須改變企業財務人員的工作觀念。雖然在轉型工作中要實現思維變革存在極大的困難，但這是一項非常重要的任務。企業管理者需要從過去的財務管理工作中跳脫出來，從整體視角研究企業具體的財務經營情況，結合財務管理工作的整體發展進行判斷，對企業財務管理改革方案進行調整與創新。以營銷總監為例，其在企業制定市場營銷戰略的過程中，需要知道企業產品在整個行業內的市場占有率和替代產品等情況，在不同的市場領域中占有的比例不同，企業掌握的話語權自然有所不同。同時，還需要了解企業產品的價格變化趨勢，掌握下游市場的價格變動狀況和上下游的生產工序變動狀況，以明確企業商品定位、技術創新改進以及市場營銷戰略方面的重要信息。為了實現業財一體化，企業必須善于利用已知信息和預測信息，具備協調全局的意識。

三、業財融合下企業財務轉型面臨的瓶頸

（一）頂層設計缺位

部分企業的頂層設計能力或者力量不足，混淆了企業戰略與頂層設計方案的觀念，導致業財融合下企業變革項目未能成功推進。由于運營端、資產端、財務端服務的內容、范圍、口徑、目的、需求等均不同，兩者若想實現融合就離不開統一性、規范性的宏觀分析以及著眼于戰略性的全局觀，從而防止兩者出現沖突導致合并無效。

（二）融合方法需要創新

通過對業財融合下的財務管理轉型需要進行大數據分析得出，海量財會信息是必需品，只有財務管理端明確企業的經營活動實況，才可提供后續服務。企業信息規模迅速擴張，僅靠傳統記賬、會計核算與分析已經無法實現財務管理目標，財務轉化成效不盡如人意，不利于實現在業財融合發展基礎上的財務轉型。因此，在融合方式方法上需要有所創新。

（三）財務轉型原則模糊

轉型后的財務管理運作有別于過去，在保障經營端、財務管理端的溝通上需明確轉變理念，為財務管理轉變指明方向，確保財務管理轉變過程能夠在企業經營過程中順利進行。受到缺乏明確的頂層設計、業財結合方式僵化等因素制約，部分中小企業對財務轉型原則的認識不清晰，方案不夠細致，相關舉措存在盲目性，反而增加了財務工作的冗余程序，嚴重影響了財務工作效能，削弱了財務轉型的積極性。

（四）管理體系有待優化

在業財融合的基礎上，企業的財務工作范圍有所擴大，為達到企業風險預控、效率提升、服務更優的目標，企業轉型后的財務系統需要得到優化，以確保工作能順暢開展。部分企業由于財務管理經驗較少，沒有設置獨立部門管理相關工作，所以業財融合下的財務管理轉型困難，存在管理部門工作流于表面、脫離實際、成本費用較高的現象，無法充分發揮業財融合的資源優勢。

（五）管理人員能力較差

基于業財融合的現代財務管理工作與傳統財務管理工作有所不同，其對管理者提出了更高要求，不但要求管理者熟練掌握現代財務管理理論和手段，還要熟悉企業經營活動，具備財務預測、投資評估決策的能力，要能結合實際隨時調整工作對策，增強企業財會服務實際效能。當前許多企業的培訓管理工作效益低下，大多把企業效益放在首位，沒有切實推動人力資源的發展，培訓管理工作缺乏服務性，對財務業務人員的培訓缺乏針對性，阻礙了財務工作人員發揮其應有的作用，進而制約了財務管理轉型優化。

四、應對策略與措施

（一）強化頂層設計

首先，源自企業經營策略，頂層設計實施方案與企業的整體能力相關，因此與戰略決策相比，頂層方案設計具有實效性、靈活性，始終著眼于企業動態，為財務轉型奠定基礎；其次，頂層方案設計必須具備相關完整性，從財務管理轉化總體目標輻射整個頂層方案設計網絡系統，以企業決策層作為理財轉變系統網格化的主要立足點，提升企業財務數據信息在實際財務管理過程中的使用有效性，為實施匹配度、銜接度等更高的財務管理項目提供基礎，使企業的各要素都能根據業財融合下的財務管理轉化要求形成整體關聯，為財務部門根據實際財務情況適時作出合理反應提供依據；最后，頂層設計實施方案須適合操作，匹配方案設計目的。

（二）創新融合方案

首先，業財融合下的企業轉型方案應具備一定的實操性，在新時期的企業內部能得到應用推廣，具備借鑒價值，同時要避免產品太高端而不能被企業駕馭。其次，財務轉化技術應簡單可行，能減輕財會工作者的負擔，避免人為因素對業財整合結果產生不利影響。最后，業財整合技術應安全穩健，避免出現為了單純追求技術創新導致財務轉換技術脫離實際的情況。

因此，企業可在統一的管理理念的支持下，運用“互聯網+”管理模式打造財務信息共享管理中心，以此為基礎提升企業業務端信息集成、保存、挖掘、分析和使用效率，確保企業各部門既是生產信息的一方，又是使用信息的一方。企業的經營信息分析管理壓力較大，運用大數據分析技術，能有效提升企業信息數據分析質量，使財務轉型有據可依。提高智慧型企業的管理能力，積極利用網絡溝通方式，壓縮數據交換成本，確保企業財務管理工作的開展更加方便有效。同時，運用數字化財務資料歸檔管理功能，針對企業數據進行加密管理，企業端用戶可入網查看、下載、提交數據，財務部門負責日常更換、清除、審核數據，確保各單位職責邊界清晰，數據安全，利用財務數據共享實現業財一體化下的財務轉型目的，幫助企業實現財務管理轉型總體目標［3］。

（三）確定轉型原則

1.法律性原則

雖然在市場經濟環境下企業擁有足夠大的運營空間，但企業必須在遵循法律性原則的基礎上積極開展財務管理變革工作，以保證相關變革活動嚴格遵循公司法、稅法、計劃法等法律法規的要求，為企業財務變革發展奠定良好的基礎。

2.針對性原則

各個企業在業財融合要求、管理能力、頂層設計方案等方面存在差異，因此，單純套用現有成功的財務轉型模板無法適應不同企業的個性化變革和發展需要。企業需從實踐情況出發，掌握自身財務變革實況，通過業財融合預測自身的財務變革發展趨勢，使財務管理變革更加具有針對性，為解決企業的財務問題提供有力支持。

3.可持續性原則

企業規模、管理能力、戰略決策、財務政策等各種因素對企業的總體發展目標具有深遠影響，在此條件下財務轉型無法一勞永逸，必須根據企業經營狀況的變化隨時調節，以保證財務轉型總體目標能夠落到實處［4］。

（四）整合管理流程

第一，在經營業務開展中實現財務管理轉型，以財務管理項目作為前置條件，根據企業以往操作實踐和外部環境，運用全面計劃控制、管理審計的方法研究經營業務中可能出現的經營風險，確定投資價值。與預測利潤進行對比，一方面完善計劃，另一方面抓住財務管理的重點，為企業經營業務的開展做好充分準備，為實施經營戰略夯實基礎。

第二，在經營業務開展過程中實現財務管理轉型，充分發揮企業財務管理的實時性風險警示功能，提升預警數據流通質量，為業務部門及時按照企業財務管理規律制定經營對策提供依據，使企業財務端能夠在專注完成經營目標的過程中充分考慮到法律、社會、科技等要素。在財務管理轉變進程中還應及時發現業財整合短板，利用財務管理變革彌補業財整合中的不足，確保財務管理發展的科學性。

第三，在經營業務完成后實現財務管理轉變，積極運用財務會計方法，針對經營業務情況進行研究，從計劃管理完成率、利潤、服務效率、對標管理等方面入手，明晰本次經營業務流程的優點與缺陷，為企業制定管理策略提供幫助，并通過比較計算期望利潤和實際成本分析業務管理的疏漏之處，在此基礎上實現業財一體化，最終完成企業轉型目標。

（五）加強績效考核

企業要把業財融合和績效考核管理深度融合，促進企業人力資源管理和財務管理的有效結合。企業薪酬的確定和稅務計劃、資金的支出運用等管理都要由人力資源部門和財務部門共同制訂方案，企業預算管理和績效薪酬制度之間要形成良好的互動關系，在企業績效評價考核中做到有效銜接，從而使企業績效考核評價更加合理科學。企業績效考核主要利用內部財務的信息傳導，通過全面考核企業各目標單位的管理業績，發現企業管理缺陷，提出改善意見。比如，基于阿米巴的經營思想，針對上級管理文件提出的各項要求，利用管理會計思維，根據銷售、門市賣場等業務部門目標任務的特點，建立績效考核指標體系［5］。

（六）改變財務思維

要推動企業財務的戰略轉變，就必須改變企業財務人員的工作觀念。企業管理者需要突破原有的財務管理工作思維，從企業全局的視角研究財務經營情況，結合財務管理知識和實踐經驗進行判斷，調整與革新企業財務管理方案。管理者不能僅憑直覺作出決策，而應根據統計分析的結果作出評估，為企業管理決策提供比較合理的參考依據，不能片面重視某個數據，必須從總體考慮，使不同數據間的聯系更加協調。

（七）提升溝通能力

財務人員必須和各個部門做好交流協作，因此要具備較強的交流能力，同時還熟悉各種交流工具，搭建起高效的交流平臺。要實現業財融合，企業財務人員不但要提高自己的語言表達能力，還要掌握大量與企業經營相關的商業術語、專業詞匯，以實現企業與業務人員、業務部門之間的高效交流。管理者必須正確運用溝通手段，在網絡平臺上進行信息的傳播和收集，增進各個部門間的相互交流，促進各個工作過程間的銜接。與此同時，管理者還必須了解財務部門與業務部門交流不暢的原因，比如雙方工作性質與視角不同，因此聚焦點必然不同。業務單位以提高市場占有率、開發客戶、拓展新興領域為重點；而對財務部門來說，經營風險、成本核算和經營效益才是其重點關注事項，主要負責現金管理、財務風險控制等方面的工作。聚焦點的差異，導致在工作上交流受阻，有時甚至產生沖突。

因此，必須明確財務機構的地位，轉變財務人員的思想，使財務機構由資產經營者轉化為財務單位的合作者，側重于管理與服務。財務人員必須全面掌握經營信息，這樣有助于經營增值。一方面，財務人員要了解業務知識，參與各個項目操作，了解經營指標；另一方面，財務人員要積極與業務人員交流互動，找到多種交流途徑，運用各種交流方式，如線上交流、線下互動、線上線下相結合等。另外，還要注重理財知識的宣傳，為行業提出指導性意見，向從業人員宣傳理財常識，根據服務場景傳遞知識信息，在事前進行預防性交流，在事后進行方向性交流。

（八）拓展財務視野

要進一步實現業財融合，必須拓展財務人才的職能作用。對財務管理人才而言，隨著工作任務的改變，對其管理技能、職業素質的要求也在隨之提高。為滿足業財一體化發展的需要，管理者應不斷掌握新知識、新技能，擴大眼界，使財務管理知識能夠與企業服務銜接。財務人員要把業財融合放在首位，通過掌握業務、市場、信息技術等專業知識技能，提高自己的經濟分析能力、信息素質、創新能力等，從而提高對結果的轉換與運用能力，為決策者提出更合理的投資決策意見。要提高財務人員的能力水平，需要做好一定的制度調整和培訓。健全考核制度，建立相應的獎罰機制，利用物質或非物質獎勵來鼓勵財務人員加強學習，提高職工學習的主動性。同時，為財務人員提供更多交流學習、深造的平臺，將業務發展動向及新業務信息傳遞給財務人員，使財務人員能夠在開展業務的過程中得到發展。

五、結語

在業財融合背景下，業務人員、財務人員都需要主動做出改變。對企業財務轉型而言，必須清楚變革的意義，把經營決策置于企業管理的核心地位，確定業財融合的重點；對財務工作而言，必須轉換思路、明晰定位，同時還要強化對計算機技術的運用，建立業財融合體系，掌握更多的財務專業知識，以增強財務整體協調力。