財務管理智能化及其未來發展趨勢研究

文/胡曉燕（吉林省長久實業集團有限公司）

隨著智能化、“互聯網+”的飛速發展，將人工智能應用于財務領域，實現智能技術與財務工作的深度融合，創造新的財務管理模式，規范財務管理工作流程，形成財務智能化管理。智能化財務管理誕生于信息技術和智能技術的有機結合，在互聯網平臺上，利用財務人員與智能人機技術結合，高效完成各項財務管理工作，拓寬財務智能化領域，深入財務管理決策領域，提高企業信息決策水平。面對智能化帶來的挑戰，積極應對、充分發揮智能化優勢，提高企業市場競爭力，為企業實現長期可持續發展奠定堅實基礎。

一、財務管理智能化相關概述

（一）財務管理智能化

財務管理智能化就是利用計算機優秀的數據計算能力，將數據庫現有和導入的數據進行快速準確處理，從而得到企業在經營方面的診斷報告，最后為企業提供可靠的經營決策參考意見。財務智能化顛覆了人類對于智能化的傳統認知，通過不斷地更新學習，為企業提供良好經營環境的同時，也改變了企業傳統財務管理模式。

（二）財務管理智能化的意義

財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理智能化除了能優化財務煩瑣工作、完善財務管理體系、提高財務人員工作效率外，對于提升優化企業內部控制體系、為管理層提供有效的決策數據和對企業可持續健康的發展都具有重要的意義。

首先，通過設置記賬規則，將日常煩瑣的進出賬和資金往來交由計算機自動推送憑證，往來賬項設置稽核規則，大大減少日常財務人員與業務人員的核對工作，大大地提高了企業財務工作的效率，使得財務人員將更多的時間用于分析和為管理層提供決策建議。在財務管理智能化達到業財一體化時，可以根據各管理層級的要求為各級管理層提供決策依據。同時，由于智能化系統不存在空間、時間限制，具有便攜性，所以對于財務工作來說，可以最大程度上處理公司財務事項，保障財務管理高效性和財務決策的時效性。

其次，財務智能化的發展也使得原有財務管理模式發生新的變化，相較于舊的財務管理模式，財務管理智能化是將企業內部管理流程、內控體系、審批權限植入到系統中，使得內部管理機制更加透明。與此同時，透明的管理機制又能反過來優化企業的內部管控體系，提升企業的管理能力。

最后，財務管理智能化，能有效規范業務人員的操作流程、能有效規避財務人員人為的錯誤風險，更能依據計算機強大的運算能力為管理層提供有效的決策數據，從而為企業健康可持續發展提供堅實的財務管理支持。

二、財務管理智能化現狀分析

（一）智能化財務管理技術不成熟

現階段，財務智能化將取代基礎的財務工作，利用智能化信息技術，應用計算機技術系統，讓財務管理更好地為企業提供服務，同時也加強了企業的風險管理系統建設。財務智能化的發展存在階段性，第一階段是通過智能客戶端，完成財務工作中的整理核算內容；第二階段是建立智能共享平臺，通過財務數據的共享，分析當前企業在運營方面存在的問題；第三階段是實現財務智能化分析決策系統，讓智能化在大數據的分析下，發揮出作用，提供給決策者適合企業發展生存的決策方案，為更好提高企業競爭力服務[1]。盡管財務智能化風靡全國，智能化工作已是未來發展趨勢，但現階段實現智能化與傳統財務管理模式的融合，還面臨著智能化財務管理技術尚不成熟的問題，嚴重限制財務智能化發展。

（二）外界因素影響財務工作順利開展

在市場經濟不斷更新發展的環境下，由于經濟市場的不穩定、市場價格的浮動，在一定程度上給企業運營帶來了風險。國際匯率的變動、國家政策的調整，都影響著企業財務部門的運作。我國大部分企業生存發展的目的是盈利，盲目注重眼前利益，加大資金投入，也會讓企業承受財務風險[2]。企業發展受經濟周期的影響，面對衰敗的經濟周期，企業應采用保守經營的發展維持；面對繁盛的經濟周期，加強財務管理，嚴格把控資金流，保障資金使用，創造的收益循環進入投資，使企業良性循環，為提高企業競爭力發揮重要作用。但在財務工作中，需要注重多個環節的開展，對于企業風險控制、成本控制、費用控制等都需要花費大量時間整理，環節眾多、程序復雜就會帶來風險，財務管理智能化的出現，將有效規避這方面風險。

（三）財務人員就業形勢不樂觀

目前，我國企業基層財務人員的工作主要是進行會計、成本的核算，編制公司年度報表和月度財務收支計劃、負責公司內部日常費用的支出報銷、進行財產清查工作。一方面，隨著智能化的出現，傳統的財務工作模式被淘汰，財務智能化大大提高了財務人員工作效率，通過互聯網完成線上實時報銷，費用明細經過查詢系統實時查看，將數目居多的報單通過智能化系統迅速分類，快速生成票證賬表，智能化快速準確的數據處理能力吸引企業對其選擇。當基礎財務工作被智能化替代，市場將降低對于基層財務人員的需求，導致其就業市場處于飽和甚至溢出狀態，財務人員就業形勢不容樂觀。另一方面，我國高級財務人員極度稀缺，財務工作需要充足的工作經驗和扎實的專業基礎，從基層到高級財務人才的轉變需要時間的沉淀和專業知識的持續學習，因此陷入財務人員就業難、高級人才缺口大的境況。據數據顯示，我國擁有80%的基礎會計人群，智能化的普及，意味著這80%的人將面臨失業。成為高級會計師最有效的路徑是通過考試，但由于注冊會計師考試難度較大，對于專業素質具有較高要求，導致我國高級會計師欠缺，我國當前市場對于高級財務人員的急切需求，迫使飽和狀態下的基層財務工作者實現財務轉型，提高自身專業能力以適應嚴峻的就業形勢[3]。

三、財務管理智能化面臨的挑戰

（一）財務組織模式面臨革新

企業開展經濟活動的目的是盈利，頻繁的資金往來需要引起高層管理者的重視，全面了解資金使用、內部收支情況，有利于提高企業后期決策效率。隨著企業的發展，內部財務模式并不是一成不變的，是以動態流動的形式存在于企業內部，在大數據信息化時代背景下，企業需要對現有的財務組織模式進行改良，傳統的財務組織模式已經不能滿足企業當下需求，因此財務組織需要加入新的模式，例如大數據分析、云端共享運營等模式的運用，目的就是為了促進企業管理工作順利高效開展。財務智能化管理將大數據、云計算等技術與財務工作融合，對企業財務狀況進行有效分析，提前預測規避可能存在的風險，有效減少企業損失。使得企業財務工作運行更加高效。另外，智能化運用過程中需要專業的財務工作者對信息智能系統的監管，由于互聯網環境的復雜性，容易出現網絡安全問題，因此需要加強對智能化信息系統的安全管理，保障財務工作平穩開展。最后，成熟的智能化管理團隊需要時間培養，企業需要重視智能化應用，努力優化革新內部組織系統，為企業未來經營發展提供更好的服務。

（二）優化財務協調性

在實際財務工作過程中，財務人員需要面對各種突發情況，突發問題的解決需要在財務工作中發揮主觀能動性，但對于財務智能化程序來說，并不能有效解決這類突發問題，因為智能化不具備思想，盡管可以高效準確地完成數據處理工作，但在涉及決策性的問題、風險規避問題上，仍無法發揮主觀能動性，因此，財務人員應該在智能化工作基礎上，大力發揮主觀能動性以達到優化財務運作的協調性的目的[4]。保證企業在高效智能化工作的前提下，有效提高財務工作質量，為企業提供完善的財務信息，保障企業財務工作順利開展，為企業今后長遠發展奠定堅實基礎。

（三）財務信息安全受到威脅

隨著智能化在企業的普及，財務數據現如今都是以電子數據的形式存在于企業內部的電腦系統中，電子數據具有儲存占用空間小、不受時間與空間限制的優點，對于數據查詢方便快捷。但在享受便捷的同時，需要考慮到網絡系統安全問題，日益復雜的網絡環境，導致網絡安全問題頻現，對于企業來說財務信息系統的安全需要得到重視，企業需要考慮的是對于內部網絡系統的安全是否采取有效保護措施，防止財務系統安全受到威脅。財務信息對外屬于機密信息，同行業競爭者有可能利用網絡的匿名性對企業網絡安全系統進行攻擊，在進行財務信息傳輸過程中也容易被非法攔截，企業財務系統若是受到網絡黑客的攻擊侵入，導致財務信息泄露，那將對企業帶來嚴重損失。

四、財務管理智能化未來發展趨勢

（一）云財務、大數據時代

隨著信息技術的發展，未來財務智能化將充分利用云端技術，向大數據管理發展，企業后期不需要維護和更新企業信息系統，因為財務軟件的一次性購得，將保障該軟件在之后使用中，云端將為其提供系統更新服務和運營，大大降低了企業的成本投入。進入大數據時代，云財務的廣泛使用，不僅僅是單純的財務數據整理工作，同時還伴隨著較為先進的管理思想。未來，智能化財務系統不單單只進行基礎會計核算，在此基礎上，加入了分析能力，將數據整理與分析完美結合，為決策者提供正確的決策方案，同時實現社會化的鏈接為財務工作提供更加便捷的工作環境。到時候，企業其實對于財務數據處理已經可以全權交由財務智能管理系統處理了，但整合過的系統卻依然需要人為進行分析，后期，企業對專業的財務工作者提出新的要求，需要擁有較高的數據分析能力，掌握智能化財務系統軟件，擁有一支較強分析力的專業團隊。

（二）財務智能化解放雙手

未來，隨著財務智能化的普及，將滲透進企業經營活動的各個方面。基礎的會計核算內容交由智能系統完成，核算后的數據將以表格的形式清晰地呈現出來，完成自動賬目核算、銀行對賬、自主查找風險等活動，比之前的傳統模式更加高效簡易。區塊鏈技術的成熟，保障企業財務信息無法被輕易篡改，有利于保護企業財務信息安全。智能化的發展也解放了人的雙手，使得財務人員不再進行枯燥乏味的數據統計活動，工作量大大減少，企業付出的人力成本也在下降。

（三）財務外包大量需求

財務外包就是將企業財務管理中涉及的往來賬目的一些基本會計問題交由專業的組織或機構來承包，對于小微型企業來說，自身業務水平不發達，涉及的財務管理不大，多數都是關于企業申報納稅、日常收支票據的處理，沒有必要單獨建立專業的財務部門，這時，財務外包就是一個不錯的選擇，將企業財務管理交由專門的會計師事務所代理記賬，提高了財務管理效率，也大大節約了企業單獨設立財務部門的成本。對于大中型企業來說，財務共享平臺建立后，同樣也可以發展財務外包業務，企業內部存在少量財務人員，將基礎財務交由事務所處理，也是一個不錯的選擇。具體實施過程即：擬定智能合同，代理事務所根據合同內容完成企業所需財務工作，企業按照完成任務的百分比進行報酬支付，在實施之前要保障合同的規范性，建立財務工作審核標準，明確雙方責任劃分，最后通過智能審核，完成外包服務[5]。服務合同只能全程在網絡計算機上進行，不存在更改問題，也保障了外包過程中雙方的利益。

（四）搭建財務共享服務平臺

財務共享服務平臺的搭建，將成為引領企業發展的新潮流，技術條件下適合于信息化程度較高的企業：如金融業、服務業等。第一，與傳統模式下的財務管理工作不同，財務共享平臺后期不需要投入，通過共享平臺的構建可以大大降低企業在人力資源上所需要付出的成本；第二，對于企業而言，信息共享平臺的搭建提高了財務管理工作的效率和水平，通過共享平臺的建立，企業下屬公司的所有財務數據可以及時有效地被企業總部查看，不會受到地區、時間的控制，分析起來比較容易；第三，在財務數據共享的前提下，企業可以根據所在國家、地方政策不同，制定標準化的財務準則，實現多方位、多產品化預算編制和執行，更好地完善企業內部績效考核制度等[6]。未來，財務共享平臺將普及到每個企業中，企業將接收到財務共享服務帶來的積極反饋，促進企業穩步經營發展，實現企業自身價值，增強企業競爭力，使企業在世界舞臺上大放異彩。

在財務共享服務平臺搭建過程中，海爾集團作為代表，率先完成了共享平臺建設有效提升財務管理效率，大大控制了財務風險的產生。將基礎核算運用于共享服務，還將資金管理歸入共享平臺，側面反映了海爾集團對建設共享財務平臺的決心。海爾的共享服務平臺為其企業管理帶來了高效發展，依據正常化的流程管理，將流程內產生的高質量數據呈現出來，按照標準化流程對企業實時掌控，極大地促進了流程化的效率。建立財務共享平臺必將是未來財務管理發展趨勢，海爾集團在大數據時代下，抓住機遇，發揮集團財務共享服務巨大優勢，為集團爭取更好的財務發展模式，為提高集團競爭力作出巨大貢獻。

五、結語

總而言之，隨著信息技術的發展，財務智能化管理必將成為企業財務管理的主流，不用人為進行操作的計算機進行核算的夢想已經成為現實。財務智能化工具的使用為企業財務工作提供了更高效的方法，同時也使企業對財務人員成本有效降低。但在專業的財務分析工作中，仍然需要專業知識扎實、分析能力較強的高級財務人員，在大數據時代，基層財務人員應該具有危機意識，努力提升自身專業素養，擴大自身就業范圍面，防患于未然。在財務智能化未來發展道路上，企業應該直視挑戰、抓住機遇，不斷進行財務智能管理系統的優化；注重智能化分析人才的培養；重視各項經濟活動與財務管理工作的配合，完成財務變革的華麗轉型。