加強財務內部控制 助推企業實現高質量發展

文/周韌（內蒙古第七地質礦產勘查開發有限責任公司）

我國市場經濟體制的多樣化發展給企業帶來了更多的機會，同時也向企業提出了更高的要求和考驗。財務部作為企業的核心，其監管和風險防控能力直接關系到企業的平穩發展。應對不斷變化的全球宏觀經濟環境，企業只有逐步完善財務內部控制管理，才能夠更加高效地預防未知的財務風險。財務內控制度在企業管理中是最重要的管理制度，在企業管理制度中占有主導地位，對企業的規范化高效運行起著重要作用。

企業要想茁壯健康發展，就必須要提升內控管理和預算管理能力，確保企業財產的安全，實現高效率利用，為企業的創新和發展提供助力。根據目前的經濟環境，企業怎樣搭建適合企業發展的財務內部控制制度管理體系是現階段企業改革創新的重中之重，這將對企業的穩定發展具有非同尋常的實際意義。

一、企業財務內部控制概述

企業財務內部控制制度是依據企業內部結構控制逐漸發展壯大起來的一種切實可行的財務管理方案。它能夠為企業的經濟收益帶來各種各樣有利的優質資源，推動企業的可持續發展。企業財務內控制度作為企業控制和管理財務活動的重要方式，可以有效地規避財務風險，貫徹落實企業財務決策和規章制度。企業加強財務內部控制的主要做法如下：首先，不斷完善財務內部管理制度，保證財務審批流程和核算制度的穩定，確保橫向縱向的財務數據一致，為企業決策提供專業理論支撐。其次，制訂科學的預算方案，最大程度優化預算指標，有效節省各部門管理的成本，降低資源浪費，提升企業資金高效率利用。再者，嚴格遵守財務內控監督制度，通過對財務檢查并及時處理財務工作中的欠缺和漏洞，采取有效措施進行調整，最大限度地減少財務風險，為企業穩步發展添加動力[1]。最后，精確預算成本費用，合理經營企業的融資活動，防止因銷售市場決策不當導致不必要的財產損失。

二、企業財務內部控制的重要意義

近些年，盡管國內市場持續向好，但國際市場上的經濟形勢紛繁復雜。一個企業要想在市場競爭中持續發展下去，依靠傳統的粗放型發展方式將很難繼續生存下去。因此，對于企業自身來說就要努力發掘市場前景，提升內部控制能力。在內部控制管理體系中，財務內部控制的戰略定位相當重要。

首先，企業進行財務內部控制可以有效提升企業內部財務操縱的工作效率，并能夠有效地減少資金經營風險。企業在生產經營過程中，會遭遇經濟市場變化、內部管理不得當等各種各樣風險，其中資金運營管理風險最大，范疇最廣，這是因為企業的投融資和資金分配問題存有一定的風險。因而，企業應提升內部財務管理能力，以確保財務管理系統的正常運轉。建立健全財務內部控制制度，企業就能清晰地把握資金流入狀況，分析其數據信息，根據實際情況調節資金流入，確保企業財務管理工作的健康發展，能有效地提高企業抵擋外界風險的能力和資金運行的容錯性。

其次，企業進行財務內部控制可以有效地保障企業財務活動的順利進行。企業財務管理內部控制的制定需要嚴格去執行各領導部門的具體工作，并制定財務內部控制管理計劃。在企業發展過程中，財務管理務必與其他部門協作、溝通交流、相互融合，這就決定了財務管理的工作性質：需與其他工作部門進行聯系溝通。對于企業來說，財務內部控制管理體系的建設可以通過企業財務部門合理地與其他部門對接并且需要監管其他部門的工作，可以使企業的日常管理井然有序地進行，對提升企業的管理整體實力和質量起著至關重要的作用。

最后，企業進行財務內部控制有助于企業的資金安全，完善財務內控管理體系在企業發展過程中是不可忽視的。企業完善財務內控管理，能夠更加有效地監管企業生產安全管理中的財務工作。一方面，財務內控管理能夠合理分配企業的資金，操縱著資金的流入情況，保證企業資金的使用率得到最優控制，防止企業財務活動造成資金和資源浪費[2]。另一方面，企業根據創建和完善財務內控管理規章制度，能夠完成對企業資產的監管，避免財務工作人員因自控能力和專業能力欠缺而出現不道德、貪污行為，在一定程度上也維護了企業的財務安全，使企業能夠更強、更健康地穩步發展。

三、企業財務內部控制中存在的問題

（一）財務內部控制監督體系有待完善

對于任何一個企業來說，單一的管理制度和先進的運行策略是遠遠不夠的，更需要建立一套系統化監督體系。因為內部控制監督機制的確立能夠更高效地確保財務管理內部控制工作人員操作的高效性，以此更好地確保財務內控管理工作的進行。現階段，我國絕大多數企業并沒有建設專業的財務內部控制監督部門，這樣將會造成內部控制審計和費用預算全部由財務部門自主承擔。但這并不利于內控監管制度發揮作用，欠缺專業的監督體系也會影響到企業的財務內控的工作質量。一些企業早已意識到監督機制在財務管理內部控制中的重要性，并設立了相關審核部門。而財務管理工作人員對其內部控制的風險意識不夠，造成審核部門無法按時向企業領導報告問題。最終會因為風險的持續累積，導致企業的資金和財產安全都會有很大的風險。

在各種錯綜復雜的行業間競爭、新會計制度、技術的發展、經濟環境的變遷等客觀因素變化的直接影響下，過去的內部控制監督體系和企業會計準則已不能滿足現階段財務管理的需求，一系列監督管理、責任不清等問題接踵而至，影響了企業當代內控體系的發展過程。現階段，我國有很多企業在實施內部財務操縱和監督機制時欠缺財務內控觀念，管理方案并不規范，過分重視眼前的經濟利益，而忽略了企業的長久協調發展，這對于企業的長久發展來說是致命的。企業的管理人員實施內部監督管理如同應付上級下發的任務，這將勢必導致企業面臨一系列財務難題，甚至會對企業的正常發展造成極大的威脅，危害了企業發展[3]。

（二）企業內部控制制度不健全

現階段，還有很多企業的財務部門總是出現各種各樣報賬、核算和人員資源分配方面的問題，說明企業內部的控制制度建設的不完善，面臨很大的問題，亟待解決。為更順利地成功有序地進行財務管理，就務必建立完善的內部控制管理體系，擁有相對完善的規章制度，財務管理工作才可以在科學合理的整體規劃下有序進行。

首先，企業的管理人員在對相關的人員分配定崗時的方案不合理，欠缺明確的崗位職責和工作流程，導致部門間工作權利分布不均，財務管理的核心內容和義務是個人難以劃分的。一系列財務問題最終也很難以順利解決，并也不能對問題進行解決優化整理，導致員工間互相推卸責任。此外，職位的重合也降低了財務管理的工作效率，浪費了勞力資源。其次，有許多企業的財務內控制度和監督管理規章制度不完善。盡管早已形成了內部控制管理體系，但內部控制系統的創建并非是結合企業自身發展的，造成監督管理無法高效執行，也無法在最短時間內找出企業內部財務控制中的安全風險，導致企業財產浪費。最后，企業并沒有建立完善的財務內控管理制度，這很容易導致員工在工作過程中規范性不足。缺乏足夠完備的管理制度，則會使得員工的工作積極性不強，還可能操作不規范。某些公司已有一定的預算管理觀念，并建立了相對規范的工作內容。但內控制度體系僅僅只是促進財務內控發展前進的要素之一，還有監管和激勵制度對財務內控體系的推動也同樣具備重要意義，必須將多個要素全面考慮到位，缺一不可，否則可能會導致財務管理工作過于形式化，不利于財務內部控制制度的實行。

（三）財務人員專業素質有待提升

現階段，企業內部控制是一項十分繁雜的工作。除基本的專業財務基礎知識外，工作人員還應掌握當代財務審計基礎理論、企業運營與管理及相關專業知識。與此同時，因為每一個公司的業務運作與管理情況有區別，所以必須了解其所在行業的專業知識。因而，要做好公司的內控和管理，工作人員就要具有較高的業務能力、思維邏輯和發散性思維能力等多重思維，這樣才能對企業運營管理中存在的問題開展全方位、多角度的調研，并有效地提出合理的解決方法。但在現實中，因為企業內部控制管理人員專業知識欠缺、敏感度較弱，通常無法合理確保內部控制的嚴格遵守，進而嚴重影響了企業內部控制制度的執行。并且有些企業對學習工作重視程度較低，無法有效地實施財務數據信息的管理措施，導致財務會計工作人員職業道德素質不高，不利于企業的可持續發展[4]。

（四）缺乏信息化技術控制管理

信息化時代，企業借助互聯網大數據、云服務平臺、人工智能等現代技術，財務信息數據收集、解決、融合的方式發生了重大的轉變。盡管一些企業已逐漸意識到當代技術引進和運用的重要性，但因為欠缺實踐經驗，財務預算信息化和智能化管理系統建設比較欠缺，硬件配置維護保養更新不及時，系統平臺功能設置不科學，不利于財務體制的改革。與此同時，在業財一體化協作管理機制的過程中，對財務信息服務系統的數據信息適配度要求更高，有關管理部門須搭建統一的傳輸數據、互動模式和創新方案。目前，絕大部分企業都已經將信息化技術運用到企業運用運營管理與財務信息管理中，但由于財務工作人員的專業能力水平有限，大多數企業的財務內部控制管理還是以手動操作為主，這導致了企業財務工作人員很難高效地利用財務內部管理控制系統，沒有發揮信息化技術應有的價值，導致信息技術資源的浪費和運行工作效率的降低。

四、企業內部控制體系的完善策略

（一）完善財務內部控制監督體系

為使企業內部控制高效運行，企業的高層管理人員或者財務部小組負責人必須制定一系列內部控制監督體系，比如會計核算和財務管理制度的制定，實施財務監督制度，這將會對整個企業財務工作進行監督管理，形成一個制度上的規范與警示作用。首先，企業財務工作人員要注重監督體制實施的確立和執行，營造深厚的內部監督氣氛，加強細節管理。尤其是要融合財務內部控制規定，健全內部控制機構，對涉及領域比較大的財務工作任務進行多次分配。其次，對于內部監督和財務審計來說，應該選用合理的方式，調整和改進財務的管理方式，自主創新財務管理方式，推進內部控制的監督工作等。此外，企業還要設計合理的內部控制評價系統，創建評價系統不但能夠進一步加強工作人員對財務工作的監督和管理，還能夠提升員工的工作積極性，提高工作效率。最后，在企業自身監督體制和對財務管理工作調整的基礎上，企業還可以借助政府部門和外界力量對企業的財務管理工作進行多元化監督。

（二）建立健全財務內部控制管理體系

企業需要完善與健全財務內部控制管理體系，科學高效的企業管理體系可以為企業財務內控管理提供優質的制度保障，提升企業內部控制制度水平不但能夠推動企業的財務管理工作的發展，還能夠提高企業的管控和控制力。因而，企業管理人員務必建立完善的財務內控管理體系，以推動企業內部強有力的協調發展。與此同時，企業管理人員應十分重視內控制度的重要性。首先，要多方面融合企業本身的發展，對財務部門的日常管理、年度預算、資金運作等方面進行總體控制，制訂高效的財務內控自主創新體系，并且進一步強化規章制度，確立內部控制體系的管理，緊緊圍繞企業的長遠協調發展。其次，財務管理者也要建立相應的規章制度，對財務工作的員工開展對應的培訓工作，確保所有員工可以定期參與專業培訓，這樣能夠提高其責任意識和職業道德素養，使其更容易察覺工作中的問題，擁有解決問題的能力，使管理者擁有認真細致的工作態度，進一步健全企業的內部控制管理體系。最后，要定期匯總財務內控制度運行過程中存在的不足，各部門間要進行溝通交流，共同推動企業良性發展。

（三）加強財務人員專業綜合素質建設

企業要實現內部控制過程順利進行，就必須要提升財務會計工作人員的業務能力，因為財務工作人員是行為主體，要對日常財務工作特點進行調查分析，以改進和優化融入財務計劃方案建設的對策，普及財務支出成本控制專業知識。而且要更加注重業務建設全過程，特別是對每個建設階段的造價工作進行討論和分析，使財務工作人員的職業素質得到優化和培養，達到專業財務工作人員的改進要求。企業務必提升對財務內部控制過程具體內容的科學研究，特別是要匯總新業務建設需要的多種標準，完成財務執行過程中各種財務報表的資源整合和利用，進而綜合提升財務工作人員的專業素質，也在一定程度上對企業的發展起到了促進作用。

（四）提升財務內部控制信息技術水平

信息化時代，企業在擁有應用信息化技術意識的基礎上，還應大量培養使用信息化系統專業人員的質量和數量，讓更多的財務工作人員都懂得利用信息化技術進行財務內部控制管理工作，而且也要讓工作人員認識到信息化技術對企業財務內部控制工作的重要性，因此要提升企業財務內控管理的信息化水平。第一，要建立和企業基本運轉情況相符的信息智能管理系統，利用信息化技術對財務信息進行數據分析和處理，以緩解財務會計工作人員的工作壓力及工作效率。第二，要不定時地對工作人員進行培訓，培養他們的信息專業技能和專業能力。第三，要推動信息化基本建設，構建信息數據共享平臺，融合對接業務流程等各種系統，統一進行數據編碼標準和規格，完成各個業務流程的即時信息共享，為財務內部控制制度的建設帶來強有力的數據支持。

五、結束語

綜上所述，現階段特殊時期的經濟環境下，企業內部控制制度的有效運行對于企業財務內部運作甚至是整個企業來說都至關重要。企業要想茁壯健康成長，就必須在現有經濟體制以及新發布的財務政策下結合自身發展情況來及時調整策略，做到與時俱進，更快更有效地融合多種要素與資源，對企業財務內部控制及企業自身發展進行戰略決策，提升企業發展的積極性與可持續性。因此，企業管理人員應務必重視財務內部控制的管理工作，企業上級管理者要不斷加強內部控制觀念建設，不斷完善財務內部控制管理方案與財務內部控制系統的專業技術水準和財務人員的專業素養，并建立完善的財務內部控制監管管理體系。以此進一步提高財務內部控制工作人員的綜合能力，加強財務人員相關內容的培訓，合理分配財務內控工作職位，明確財務內控工作人員的崗位職責，以確保企業的經濟收益和財產安全，推動企業能夠更好地融入時代環境中，推動企業實現高質量發展。