集團公司資金集中管理中存在的問題和對策分析

張有秀

一、前言

當前時代背景下，集團公司在我國社會主義市場經濟體制中占有關鍵地位，是促進我國國民經濟穩定增長的重要產業。集團公司中，往往具備多元化的產業資源。經營類別較為豐富，地域性較廣，公司分布較多的特點。現階段，為保障集團公司的經濟效益持續增長，在激烈的市場競爭中處于領先地位，集團公司的資金集中管理需要重點加強。一方面要注意降低企業的資金成本，另一方面要控制好財務風險，重視抗風險意識，從而實現集團公司的可持續發展。基于此，筆者針對集團公司資金集中管理中存在的問題進行分析，研究集團公司在資金集中管理方面的問題，并針對現階段存在的問題進行相關對策分析，從而幫助集團公司實現持續發展。

集團公司中在資金管理方面一般都實行集中管理制度，也就是將各分公司的資金都集中到總公司進行統一管理，統一部署，統一調配，從最大化提高資金使用效率，增加企業收益，降低企業經濟成本，促進企業持續發展，保障企業的持續經營性。但是，另一方面，集團公司的不斷發展擴大，也會導致機遇和挑戰并存，相關風險也逐漸浮出水面。由于收益性與風險性是成正比的，收益越高，則相對應的風險也就越大。因此，多數集團公司在日常生產和經營活動中，在資金方面會遇到資金周轉困難，資金缺乏，資金風險等問題。因此，集團公司需要加強對資金的風險管控意識，創新對資金集中管理的方法和策略，從而真正幫助資金集中管理提升水平，與時俱進發展。

二、集團公司資金集中管理的意義

集團公司是市場經濟活動中的一種高級組織形式。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，很多企業在發展過程中逐步擴大規模，成立了集團公司。集團公司在發展過程中面臨很多財務管理方面的問題，如何解決這些問題，優化財務管理，對集團公司十分重要。

（一）促進資金結構優化

在集團公司中，往往存在多個子公司或分公司。并且每個公司的業務領域都不盡相同，涉及區域和范圍都比較廣泛，市場行情也存在波動。并且各分公司，子公司的盈利規模和經濟效益，都不處于同一水平。例如，有些分公司處于剛剛開發的過程，開始階段的規模較小，員工較少，并且所需要前期資金投入比較大，但是還尚未盈利。因此在資金籌集方面比較困難。而有些分公司經過長時間的發展，在市場中也已經取得一定地位。盈利規模較高，籌措資金較快，并且有充足的預留資金。因此，在集團公司中實行資金集中管理，能夠幫助集團公司將各個分公司和子公司的資金統一進行管理。將資金進行整合，能夠針對不同公司之間的差異化水平，及時調整集團公司的資金結構，統一分配，統一管理。從而能夠更好的幫助各分公司實現良好發展，并做出合理的投資決定。

（二）降低融資成本

在集團公司想要擴大規模或投入資金時，若現有的現金流不能滿足資金投入需求，多數集團公司會考慮外部融資。由于集團公司具有較多的公司規模，實行資金集中管理，能夠具有雄厚的資金償還能力，容易獲得資金籌措渠道。在商業信用融資方面具有一定便利性，并且手續辦理交易簡單。融資成本低，融資渠道多，選擇性多，并且相關限制性較少，也是集團公司籌措資金或融資過程中平常使用的手段。和一些長期合作的銀行或信用機構進行合作，能夠便于了解集團公司的經營規模和盈利情況，會提供相應的優惠政策和一些具有優惠性的貸款，能夠降低企業的資金成本投入，增加企業收益。

（三）控制減輕財務風險

集團公司在集中資金管理的過程中，在資金的各個調撥流程及審批過程中，能夠清晰透明的針對資金進出情況進行有效管理，能夠適當的規避風險，強化資金的審批力度。例如，在針對一些投資周期較長，收益較慢的資金項目時，在經過審批管理的過程中，能夠通過不斷審查和論證，考慮此項目的可行性，避免盲目投資，增加資金利用率，減少不必要的投資浪費。實行資金集中管理，能夠有效控制財務風險，審批相關資金交易的真實性。防范資金操作不當，減少無效投資，保障資金的使用安全最大化，增加資金使用效率，降低財務風險等。

三、集團公司資金集中管理中存在問題

（一）資金集中管理制度需完善

部分集團公司由于追求較高的投資收益，卻忽視了對于資金在流動過程中的管控和把握，沒有建立健全完善的基礎資金集中管理制度，并增加相關約束機制。部分集團公司的公司總部設置的資金管理中心，相關組織結構與財務人員的專業程度不匹配，無法明確的劃分職責，相關責任不清晰。在對集團賬戶交易進行管理過程中，以及資金周轉計劃，資金分配計劃，資金管控監督等，都沒有嚴格按照制度執行，缺乏對現金流情況的深入了解。導致集團內部的資金利用率較低，進一步造成了資金浪費和資源浪費，在一定程度上增加了資金的使用成本。而部分分公司，也不能嚴格落實資金集中管理制度，存在隱瞞虛報資金，工作專業程度較低，資金管理制度缺乏專業性和可行性，隱瞞收入等等問題。因此集團公司無法順利實施資金集中管理，給集團公司的資金持續流動和發展造成一定阻礙。

（二）風險防控需加強

集團公司實施資金集中管理和集中分配，也導致了各分公司和子公司喪失了對資金的自主管理和自主控制權力。相關資金的支出和收入及資金流轉情況，都需按照集團總公司制定的計劃和管理方式來嚴格執行。因此，也會導致部分的分公司財務風險會逐步增加到集團總部。由于各分公司和子公司的地域和環境，以及相關的業務規模都存在一定差異性。因此，集團公司不能夠全面的掌控各分公司的實際經營情況與收入，和當地的實際政策法規情況。沒有制定全面科學的風險防控機制，并對各項資金的支出與收入及相關流轉的過程缺乏一定的風險預警評估能力，導致對資金流轉的監管缺乏一定可靠性。部分集團公司缺乏風險防控意識，沒有長期的資金投資計劃，并沒有一定的風險預防機制，無法根據實際情況來未雨綢繆。因此，在這種長期的發展過程中，集團公司也會在激烈的市場競爭中逐步措施良好的機遇，并使得資金風險不斷擴大。

（三）缺乏現代化信息平臺

部分集團公司仍采取傳統的資金管理平臺，例如計算機操作模式進行集中資金管理。然而這種傳統的管理方式，也無法滿足資金集中管理要求。導致這種傳統的管理模式流于形式，無法深入滿足資金集中管理需要。由于集團公司中，存在多個分公司和子公司，各公司的分布范圍較廣，分布區域較多，各產業鏈條形態各異，資金的來源和投入數據較為復雜，報給集團公司審批時間的預算較長。因此，現階段我國集團公司缺乏現代化的信息平臺，需要利用現代化技術來進行資金管控。傳統操作模式下的資金數據資源不能夠實時共享，集團總公司也無法掌握各個分公司的資金流動情況，無法準確預算現有的資金存儲量。嚴重影響到了集團總公司資金管理層，對分公司的業務情況的掌握。此外，財務人員在資金審核過程中，往往會存在工作自由，工作能力低下，工作心理渙散，專業程度低等問題。導致在審核資金流動時，會占用過多時間，甚至出現了一些問題，降低了集團資金集中管理的效率和時間。隨著現階段我國市場經濟改革的進一步發展，因此集團公司應設置現代化的資金管理平臺，摒棄傳統的資金管理手段和管理模式。創新研究更適合集團公司資金管理的相關方式，從而為集團公司的資金集中管理提供更為便捷，更為優質的服務。

四、集團公司資金集中管理中的策略分析

（一）健全資金集中管理體系

集團公司應結合分公司和子公司的實際情況，強化各個環節的資金收入和投資監管，提升資金的使用和周轉效率，從而指定科學嚴謹的資金管理體系制度，建立全面的資金集中管理制度，從而促進集團公司的財務人員整體專業水平和管理效果。例如，集團公司可以設立單獨的資金結算組織，明確各組織人員的職責和權力范圍。對收入和支出兩條資金中轉線進行有效分別管理，強化對各子公司和分公司的資金支出計劃和資金回籠管控。對各分公司和子公司的資金預算要求，應做到有理有據，并制定相關制度，減少隱藏的收入行為和各環節的不合理之處。集團總公司在審批每筆資金業務時，也應該站在公平的角度，充分考慮各分公司和子公司的經營能力與實際的資金情況，從而在資金撥款的同時，做到統籌兼顧。充分保障子公司和分公司，在日常生產經營過程中的資金需求，減少阻礙。強化總公司對分公司資金撥款和資金調動的宏觀操作性，增強資金集中管理制度的規范性，從而更好促進集團公司資金集中管理的效果。

（二）加強風險防控意識

集團資金集中管理中，存在一定的財務風險。現階段由于市場風險的影響，導致集團公司的資金流動變現能力缺乏。有部分的經營決策，沒有通過有效論證和調研。導致資金結構不合理，缺乏投資融資決策。進一步造成了集團公司內部資金控制流程環節缺乏，存在一定的風險。因此，集團公司應強化對資金集中管理的監管，健全風險預警機制，從而降低資金的流動風險。保障資金具體監控指標，和資金流轉的臨界點意識。及時發現資金在流動過程中的相關問題，利用有效的監管方式來扭轉偏差，從而能夠更準確的發現資金風險產生原因。研究相關的的整改制度和防控措施，降低集團公司的財務風險。在集團公司的日常資金集中管理過程中，需要通過建立健全資金流動信息審核，以及對重大資金交易的審批流程和報備手續，強化對資金流轉過程中的風險考評與風險意識。此外，集團公司針對財務人員審核過程中，需要使財務人員意識到資金風險的重要性。提高財務人員個人的資金風險管控意識，從而逐步提升整個集團公司的風險意識和風險防范認識能力。從而在發生風險的過程中，采取適應的應變措施，來減少或降低風險。在沒有發生風險的時候，也要通過一定的防范措施或預防措施，減少資金風險的發生可能。

（三）設置現代化信息平臺

當前時代背景下是網絡信息化時代，集團公司在資金集中管理過程中，必須應與時俱進，搭建集中統一的信息化資金管理平臺。財務共享理念、財務共享服務中心的出現，給集團財務管理帶來新的發展方向，促進信息實現更便捷的內部共享。在此基礎上，集團公司財務管理也實現信息化，最大的優勢在于打破了之前集團各部門之間存在的信息壁壘和信息不對稱，擴大了集團財務管理的覆蓋程度，如此以來，集團公司在經營戰略、財務決策的制定中會獲得更加真實準確的會計信息。在這樣的財務信息共享理念基礎上，集團公司需要搭建一個實現財務共享的信息化平臺至關重要，將集團公司的財務數據進行數字化處理，實現一體化管理，這將大大提升公司財務管理的科學性。

針對各分公司和子公司的賬戶資金流轉，流動資金預算等環節，可以通過信息化管理平臺進行全方位的分析論證，增加資金管控能力，強化各分公司，子公司的資金平臺與集團總公司的資金集中管理，信息平臺相互結合。

比如，針對某些基礎項目或合同信息，集團總公司應加強審核。針對各債權債務信息，集團總公司需要要求子公司或分公司的財務部門，在資金信息化管理平臺中，嚴格按照真實數據進行錄入。在發起資金投資或支出時，也要及時報備信息管理平臺，提供相關審核依據。集團總公司的資金結算中心，對各分公司的日常開支進行支出時，要統一撥款，進行統一渠道的投資。通過各銀行或銀企聯動，增強資金數據傳輸的準確性和時效性。強化各環節的安全程度，減少財務員的資金基礎工作。將更多的資金流動信息傳輸到新資金信息化管理平臺中，實現資金信息化管理平臺，與財務人員的資金審核實現全面對接。做到數據共享和數據實時性，充分發揮資金信息化管理平臺的實際效果，保障集團公司資金集中管理的有效性。

五、結語

綜上所述，隨著我國市場經濟的進一步發展和不斷深入落實，現階段我國集團公司要實現多維度的經營過程，必須要鞏固好穩定的現金流，積極打造適合集團公司自身特點的資金集中化管理體系和管理制度。通過對資金的集中管理，針對各分公司和子公司的資金業務，實現實時共享，實時傳輸。規范各個階段和時期的資金管控流程，掌握集團公司的所有現金流和資金存量，從而針對需要進行的投資或融資決策來進行合理分配，合理管控，拒絕盲目投資，避免由于監管不力，導致存在債務和負債危機。同時，集團公司需要針對現有的資金管理提升風險意識，強化資金集中管理水平，增強財務人員的風險意識和抗風險能力。設置一定的風險預防機制，從而為資金集中管理提供更加嚴格，更加明確的管理手段和管理措施。改善傳統的資金管理方式，采取現代化的資金信息化管理平臺，從而有效促進集團公司資金集中管理的效率效果。

引用

[1]程洪強.基于共享服務理念的集團公司財務管理信息化建設思路研究[J].商訊.2019(23):123-124.

[2]李敏.集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施探析[J].商訊,2021(31):158-160.

[3]林真.集團公司資金集中管理問題研究[J].企業改革與管理,2021(20):178-179.

[4]王紅萍.試析集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施[J].商訊,2021(26):175-177.

[5]李宇.集團公司資金集中管理的問題及對策研究[J].大眾投資指南,2021(18):51-52+55.

[6]朱輝.集團公司資金集中管理存在的問題及對策探討[J].企業改革與管理,2021(16):172-173.

[7]王守華.多元化集團公司財務信息化管理體系的構建[J].中國市場.2020(36):89-90.

[8]郭玥.基于財務共享的集團公司信息化建設研究[J].財經界(學術版).2019(16):145-146.

[9]朱曉敏.基于共享服務理念的集團公司財務管理信息化建設思路探索[J].會計師.2017(19):67-688.