財務視域下交通銀行LS分行信貸風險控制探索

孫境澤

（哈爾濱市交警支隊 黑龍江省八一農墾大學 黑龍江哈爾濱 150000）

我國利率市場化工作的徹底落實、完成，在推動金融市場活躍發展的同時，也能夠幫助各銀行借助低息放貸多種方式，逐步提高自身的業務收入水平，但需要注意的是各家銀行在盲目追求利益提高的過程中，忽視了信貸風險體系的完善，導致現在風險控制工作出現了諸多漏洞。近些年來，各銀行已經越發重視以財務分析作為基礎的信貸風險控制工作落實。本文以交通銀行LS分行作為研究對象，探討了財務分析視角下的信貸風險控制策略，以便為其他商業銀行信貸風險的有效管控提供借鑒和參考。

一、國有商業銀行的概念和特征分析

國有商業銀行屬于國有控股，國家投入是主要資金來源，屬于國有企業，在金融企業中，國有商業銀行是其中的重要部分，在市場份額占比以及覆蓋面處于行業中的領先地位，是銀行業的主體，對我國的經濟有著十分重要的影響。從目前的情況來看，國有商業銀行的層級主要分為三個，具體為總行、分行、支行。國有商業銀行包括了中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行、中國農業銀行和交通銀行。其所具有的特征主要包括這樣幾個方面。

首先，國有商業銀行有著非常好的信譽度以及非常雄厚的資金實力，產品線十分的豐富，員工素質較高，無論是在投放貸款還是在存款的吸收等服務中都能夠獲得人們的信賴，在市場競爭當中具有一定的優勢。其次，國有商業銀行具備了資金監管的重要職能，在經濟發展中發揮著重要作用，屬于經濟管理的主要渠道之一，能夠實現資金的分配和資金流向把控，對社會經濟的發展帶來有利影響。最后，國有商業銀行是重點項目建設資金的主要籌集者，對國家重要的項目給予積極支持，是項目資金的主要來源。

二、信貸風險概述

（一）信貸風險內涵

銀行一類的金融機構在經營發展的過程中，在信息不對或者是內部風險管理工作不完善等原因的影響下，導致銀行出現的財務信貸損失方面的危機可以統稱為信貸風險。在我國經濟社會進入全新發展時代的背景下，銀行業在發展過程中，因為前期大規模的信貸投放使其信貸風險發生概率有所增加，再加內部信貸管理控制流程存在一定缺陷，很容易提高銀行的不良貸款率以及不良資產數量，最終帶來各種類型的信貸風險。

（二）信貸風險的特點分析

第一，信貸風險具備了普遍存在性特征，所有的商業行為都具有風險性，商業銀行的經營范圍主要包括了各類經濟活動，存在的風險會對商業銀行的運行發展帶來重要影響，在銀行的經營過程中必然會面對一定的風險，并會在這個過程中逐步形成抵抗風險的能力，對風險的不確定性能夠形成一定的認知，能夠采用合理的方式來對風險進行管控，從而對經營利潤給予最大的保障。

第二，信貸風險具備了復雜性特征。很多因素都會造成信貸風險，參與市場經濟就會受到其影響，包括市場發展、宏觀政治等方面的影響，同時也包括了一些自然災害等。不同因素造成的信貸風險也有所不同，充分體現出了信貸風險的復雜性。

第三，信貸風險的波及性較強。在市場經濟中，因為銀行是其中的重要中介，所以會受到市場變化的重要影響，在競爭過程中逐步建立了利益聯動，一旦某銀行出現風險會波及到其他銀行，其中所建立的鏈條就會受到嚴重影響，尤其是債務情況會出現波及性。商業銀行十分重視信譽把控，如果發生了信貸危機，那么會對整個社會帶來不利影響，甚至影響到社會經濟發展及實體經濟領域，甚至出現更大的社會性問題，曾經所出現的金融風暴就是由于銀行的信貸危機而引發的。

第四，信貸風險具備內外相關性特征。商業銀行把控信貸風險，除了要考慮自身之外也要與客觀事實建立聯系，不但要做好內部管控，同時也要考慮到客觀環境?，F代風險的管理會受到來自于宏觀政策的影響，除了銀行內部政策之外，也與周圍環境有著密切的關聯，不管是國際形勢還是政策影響都是銀行經營過程中需要面對的問題。商業銀行的信貸風險管控要考慮到自身的情況，并了解國家經濟現狀，通過識別不同經濟主體風險為風險防范帶來重要的參考依據。

最后，信貸風險具備可控性特征，商業銀行經營過程中，通過風險的全面監管能夠有效降低風險，并將損失控制在一定范圍之內。

（三）信貸風險管理分析

信貸風險管理是指通過相關的風險管理及監控程序來對商業銀行所面臨的各種風險進行識別、分析、監控、處理的過程，優化銀行風險承擔的結構，保持風險和收益之間的平衡。信貸風險管理主要以降低風險為主要目標，在保證一定收益的基礎上保持風險的最小化，通常信貸風險管理主要包括了風險識別、評價和控制這樣幾個環節。首先是風險識別，是指在出現風險前對信貸業務中可能發生的風險進行提前預判，具體是對風險進行定性，對借款人的行業情況、財務情況等進行分析。這時信貸風險管理中最為重要的環節，也是第一重保障，主要工作就是貸前的調查。其次是風險評價，在預判風險因素后對其進行定量分析，對可能出現的影響進行量化，直觀地體現出信貸風險，對于風險防范和資產產量提升有著重要的意義。最后是風險控制，具體是指根據對風險的識別和量化來采取相應措施，為了降低風險損失而開展的經濟活動，這種活動一般包括了風險的預防、轉移、分散和回避等等。

（四）財務分析在信貸風險控制中的作用

以現階段我國銀行業的健康發展而言，需要重視信貸風險的有效控制。財務分析方法因其在各個領域中發揮的各種作用，得以受到商業銀行信貸風險控制工作的重視。銀行可以在全面分析相關財務指標的前提下，預警和識別各種信貸風險。銀保監會出于提高各銀行信貸風險識別能力的考慮，實施了較為嚴格的監管措施，并制定了相應的職能體系，用于對銀行的信貸風險水平進行合理評估。銀行可以借助監管指標實施綜合監管工作的落實，以便在判斷各種信貸風險的類型和程度的前提下，采取針對性措施進行處理以及控制。銀行信貸風險控制工作中財務分析的引入，能夠對其信貸風險進行量化，進一步強化信貸風險識別的準確程度。在銀行進行信貸風險識別的過程中，必須要依賴于信貸人員和相關分析工具的共同努力，財務分析方法可以在量化分析各類指標數據的同時，對信貸風險的大小以及發展程度作出客觀展示，幫助銀行以客觀的數據進行針對性補救。

三、交通銀行LS分行現階段信貸風險控制狀況分析

（一）LS分行概況分析

交通銀行的LS分行重新組建于2001年的2月，且在長期發展的過程中關注其所屬城市的基建和招商引資項目，在重點調查各項企業融資需求的前提下，面對信貸資源短缺的問題，通過各種產品的創新，滿足當地各種企業發展方面的資金需求，同時也在積極探索PPP的全新公共服務融資模式，將社會資本成功地引入到基礎設施、公共服務建設的過程中。截至2020年末，交通銀行LS分行的資產平均余額達到了134.8億元，相較于年初增加數額為20.94億元?？己丝趶降母黜棿婵钊站囝~數量達到了121.13億元，相較于年初增加了22.38億元。人民幣的各項貸款余額是89.12億元，且連續三年達到了10億元以上的增量貸款規模，實現了連續三年內的翻番目標，其內部的對公不良貸款數量連續三年保持在0，而對私的不良貸款數額則控制在79.35萬元。

（二）LS分行信貸風險的控制措施

交通銀行LS分行在其發展的過程中，始終重視為當地的小微客戶提供其所需要的各項發展金融服務，并且在總行各項政策和文件的正面積極影響下，針對有關國家部門的監管要求，制定了如下的信貸風險識別和控制措施。第一，信貸風險治理架構的持續完善。交通銀行LS分行依賴風險管理和關聯交易控制委員會的建立，針對銀行內部的風險元素進行有效識別和控制，并根據各種不同的風險類型，將劃分為信用風險、市場流動性、風險操作等多個部門，這些部門在明確其風險管理范圍的前提下，做到了相互獨立、彼此監督、共同協作，確保各項風險管理措施能夠真正落實到位。第二，信貸資產的分類化管理。我國銀保監會發布的相關文件中，明確給出了有關信貸資產方面的劃分要求，交通銀行LS分行在全面遵循我國銀行業監管口徑的前提下，將資產具體劃分為正常、關注、次級、可疑和損失5種類型，并且將工作的重點放在了后三類貸款類型上，重視信貸資產是否能夠按時并足額收回的跟蹤調查工作落實，以業務類型和所屬行業歷史不良貸款的實際分布狀況，重點監測不良貸款發生概率相對較大的區域。第三，人工智能技術在信貸風險管理控制中的引入。交通銀行LS分行在信貸風險管理的過程中，始終重視金融科技作用的發展，通過持續開發大數據分析、云計算技術，持續提高信貸風險管理過程中的數據分析效率，能夠在實時監測各種信貸風險的同時，強化銀行自身的信貸風險識別能力。LS分行也根據所屬地區在科技方面的具體優勢，積極與第三方進行合作，從而建立了智能化的中心控制管理系統。

四、交通銀行LS分行信貸風險控制暴露出的問題

（一）不良資產的識別困境

對于銀行而言，那些已經發放的貸款無法按照預期日子進行貸款本息回收的資產，甚至于出現本金的損失便可將之劃分為不良資產。交通銀行LS分行的資產管理分類過程中，次級、可疑和損失三種貸款都可以被稱為不良資產。以目前LS分行在不良資產處置工作措施看來，仍需要對其提高相應的防范意識。LS分行在針對不良資產進行處置的過程中，通常都是使用盤活的方法進行資產推進并購重組，又或者是債權人借助法律條文進行清收。但這種方式使得銀行在不良資產發生的過程中，始終處于一種被動的地位，無法做到從源頭上降低不良資產的數量。

（二）銀行流動性方面的困境

LS分行近些年的流動性整體呈現出一種先降后升的趨勢，這主要是因為我國的金融監管力度逐漸有所放松，再加上互聯網金融體系的持續發展監管，無法對于風險控制實施全面監管，再加之銀行自身內部風險管理控制體系的缺陷，無形中加大了LS分行資金流動性風險的發生概率。我國金融市場的流動性風險在持續上升的情況下，部分銀行出現了錢荒的現象，換言之，銀行借出的錢都無法及時收回，直接影響到內部的正常業務經營，這引起了相關部門的重視。交通銀行在重視流動性風險管理工作強化的前提下，制定出了相應的管理方法，從某種程度上降低了信貸風險，但其流動性方面的困境卻無法做到從根源上有效解決。

（三）貸款定價管理科學性不足

通常而言，我國金融市場中，商業銀行對于小微企業的貸款利率都是基準上浮10%—20%左右，即便是在將票據貼現等因素全面剔除之后，這一利率水平間仍舊呈現出一種相對較低的狀態。對于傳統的銀行業務經營而言，每一筆貸款業務的利率是以客戶所申請的信貸產品的種類、抵押方式、綜合貢獻度等，多項因素來綜合決定。貸款定價的高低，在客戶經理審批審查員等層面上，都是依靠個人的主觀經驗決定。定性分析方式的使用，通常會因為影響因素出現的差異而反映在利率上。但在具體的操作過程中，貸款定價的決策過程呈現出一種較為模糊的狀態，并沒有使用收益測算等定量分析手段，并且客戶經理自身的主觀隨意性相對較強，在無形中加大了不良貸款現象的發生概率。

五、交通銀行LS分行基于財務視角的信貸風險控制措施

（一）不良貸款的有效控制

交通銀行LS分行自身的不良貸款余額以及不良貸款率呈現出一種持續下降的態勢，但與其他的國有商業銀行相比，這兩項數據能夠處于一種較高的水平線上。LS分行為了有效降低因為不良貸款對于企業業務經營所帶來的影響，必須要同時對借款單位的信貸行為進行全面嚴格的審查。相關工作人員需要在企業貸前積極利用大數據技術對企業的整體狀況進行全面了解，工作人員必須要通過自身專業素質的持續強化以企業所提供的客觀的財務數據，合理精準預測信貸風險。在貸款工作完成之后，相關人員也需要對于貸款客戶的經營狀況進行實時跟蹤、檢測。LS分行也可以通過建立科學化的信貸風險識別和管理體系，用以提高內部的撥備覆蓋率水平，但這一指標數據過大，也反映出銀行的資金運用效率有所降低。交通銀行需要以自身的發展狀況作為出發點，對撥備覆蓋率進行合理調整，持續降低銀行內部的不良資產風險。

（二）銀行資金流動性的強化

相較于其他的國有商業銀行，交通銀行LS分行內部的資金流動性相對較強。為了維持其資金的流動性，需要根據自身的發展狀況，建立有關資金流動性方面的指標體系以及風險管理體系。LS分行內部設置的流動性風險管理委員會和其他相關部門，需要針對有可能會引發流動性風險的各種財務主要數據進行全面分析，用于持續調整、優化流動性風險管理策略，確保流動性的風險控制工作針對性有所提升。交通銀行也需要在對其存貸比例進行合理規劃的前提下，將存貸款的結構期限作出合理判斷，以此能避免出現短期存款支撐長期貸款的現象。

（三）定價管理的科學化發展

交通銀行在經營的過程中，需要使用收益覆蓋風險。一筆貸款業務的定價需要將銀行承擔的成本、語氣經濟損失和風險等因素全部囊括其中。LS分行對小微企業提供相應的貸款審批，因為貸款風險相對較大，其貸款利率也相應有所提升。針對目前LS分行貸款定價主觀和自由度過高的情況，針對小企業的定價管理，需要在全面遵循風險收益最優化、優化配置等原則的前提下，根據企業發展的特點，實施不同客戶的差別定價。以客戶的綜合匯報情況等因素作為出發點，使用價格杠桿對于信貸結構進行合理優化和調整，對那些風險相對較高的行業和企業逐漸退出。

六、結語

交通銀行作為我國商業銀行體系的重要組成部分，其信貸風險的有效控制也是影響我國金融市場穩定發展的重要因素。財務分析作為交通銀行現代風險控制中的有效方式，交通銀行的LS分行在使用中卻出現了貸款定價管理不夠嚴格、不良資產無法有效預估等問題。LS分行需要立足于財務分析的視角，針對銀行資金的流動性以及貸款定價管理等方面做出合理的優化，強化交通銀行自身的信貸風險抵御以及處理能力。