財政投資評審風險管理與控制研究

郭 宏

（高唐縣財政局，山東 聊城 252800）

一、引言

在當前國內城市化進程不斷加快的情況下，財政資金在基礎設施建設等領域得到了廣泛應用。唯有實現財政投資評審風險管理舉措的調整創新，才可以保證財政資金的多方面應用價值得到顯現。因此，很多財政投資策略的制定人員都對風險管理相關工作給予很高的關注。

二、財政投資評審風險管理工作中存在的問題

1.廉政風險防控機制尚不完善

目前，部分財政投資評審方案的設計缺乏對憑證公正程度的重視，未能對廉政風險防控管理的相關行為進行合理分析，無法保證內部控制制度的指導性價值得到體現。難以在評審工作主體權力得到有效監督的情況下，提升廉政風險防控綜合質量。一些財政投資評審方案在設計的過程中，對于評審工作流程合理性缺乏足夠重視，未能對評審管理環節進行科學的調控，導致評審項目的立項審查工作缺乏足夠的公平性，無法在項目實現嚴格把關的情況下，實現廉政風險的有效規避。一些財政投資評審風險管理方案的設計缺乏對內外結合制優勢的關注，未能對內部監控和外部制約的相關舉措進行同步應用，導致廉政風險防控的需求無法得到充分滿足。一些評審性質工作在實施的過程中，缺乏對廉政承諾的考察，未能對廉政保證金進行有效收取，導致廉政保證金返還等工作無法具備足夠的規范性，不利于廉政風險的完整管控。

2.財政投資評審管理制度尚不健全

目前，一些財政投資評審管理制度在設計過程中，對于財政資金的實際使用情況重視程度較低，未能提高財政投資評審內容的豐富性，導致評審工作只能對具體的投資項目發揮作用，無法在判斷投資評審措施合理性方面取得更大的成效。一些財政投資評審管理制度在建設的過程中，對于財政投資活動相關的體制改革情況缺乏足夠重視，未能結合職能轉變的特點進行評審工作的改革創新，導致投資項目和預算的編制缺乏足夠合理性，也使得項目的完工結算和交付應用策略難以得到相應的改進，無法為評審管理制度的進一步優化提供更加豐富的依據。部分投資評審制度沒有結合評審項目的實際情況做出調整，未能從降低評審質量風險的角度出發，制定項目資料評審的具體策略，導致集體評審的比例較低，無法在評審材料實現全面分析的情況下，保證對評審結果的復查管理舉措進行調整優化。部分投資評審工作人員在制度改進過程中，缺乏對審查材料信息透明度的關注，未能從防控風險的角度提高評審材料的真實性，導致材料審查人員無法全過程參與評審工作，難以為制度的調整優化提供有利條件。

3.財政投資評審風險管理法律法規不夠成熟

法律法規是提高財政投資評審風險管理規范性的重要因素。但是，很大一部分財政投資評審工作缺乏對依法行政原則的重視，未能對財政理財行為的合法性進行精準估測，導致法律因素無法為投資評審管理工作的合理運行提供保障，也使得法律法規所具備的約束引導價值無法凸顯。一些財政投資評審風險管理團隊成員對于《預算法》的重要作用缺乏有效關注，未能對財政預算管理工作的各項主體職能進行有效落實，無法保證與財政評審項目相關的支出管理行為得到改進，難以在全過程監督控制舉措得到優化的同時，實現法律法規的充分利用。一些財政投資評審人員對于當前的評審職能設置情況重視程度較低，未能對財政投資評審工作的范圍進行有效延展，導致投資評審工作的重要價值無法得到凸顯，難以在財政投資評審制度的指引下，實現對相關法律法規作用的有效開發，難以保證評審工作實現健康有序發展。

4.財政投資評審專業技能有待提升

目前，一些財政投資評審工作的管理人員在進行專業技能建設過程中，對于財政投資項目的特征缺乏充分考察，缺乏對項目多樣性的研究，未能對復雜的工程技術進行合理應用，難以凸顯出財政投資評審工作的重要價值。一些評審專業人員對于技術創新所帶來的多方面影響缺乏充分認識，在專業技能學習過程中，缺乏對技術錯誤操作相關危害的分析總結，無法提高技術因素在培訓工作中的重要性。部分財政投資評審管理人員缺乏對現有計價管理依據的重視，未能對計價過程中的各項失誤行為進行精準的分析研究，導致財政投資評審監督舉措難以得到調整創新，無法在資料真實性得到充分維護的基礎上，有效提升財政投資評審質量。

5.財政投資評審專業隊伍的組建質量不高

財政投資評審風險管理工作需要應對各類復雜情況，唯有實現專業隊伍的高質量組建，才可以保證財政投資評審工作得到順利推進，并保證各類風險因素可以得到精準識別和有效應對。但是，部分財政投資評審專業隊伍在具體建設的過程中，對于影響評審人員業務水平的因素缺乏足夠重視，未能結合專業知識的構成情況，對評審人員進行全方位培訓，造成與財政評審工作相關的專業知識無法得到充分應用，很難在掌握項目問題具體信息的基礎上，實現相關解決方案的合理構建。一些財政投資評審專業隊伍在具體建設過程中，缺乏對財政資金實際應用價值的分析，未能對評審專業人員的職業道德修養進行深入研究，導致廉政教育和評審工作無法實現有機結合，無法在評審團隊內部實現廉政意識的高水平普及，不利于財政評審工作的有效開展。

6.評審工作缺乏對外部力量的有效應用

外部力量的參與不僅可以提高評審信息的完整性，還可以使評審結論具備更強的公信力。但是，一些財政投資評審風險管理專業人員對于外部力量在參與評審工作中的重要作用缺乏足夠關注，未能對影響財政評審風險水平的各方面因素進行總結分析，導致財政投資評審工作的各方面關聯因素無法得到有效明確，難以在評審范圍得到延展的情況下，實現評審工作總量的合理控制。一些評審工作雖然嘗試了對外部力量的應用，但缺乏對評審項目構成情況的考察，未能對影響評審工作質量的客觀因素加以分析，導致評審工作的實施無法實現對各類型社會資源的充分整合，也使得影響評審工作質量和效率的各項因素難以得到明確。部分評審工作專業人員對于評審工作相關責任的落實情況缺乏足夠關注，未能對評審項目的監理措施進行合理運用，導致經濟簽證的相關監管行為無法得到改進創新，難以在項目計劃的各方面構成因素得到明確的情況下，實現對超預算原因的精確掌握，最終導致項目監理的相關權力無法得到有效運用，難以在外部力量的幫助下實現評審工作的改進優化。

三、財政投資評審風險管理工作的優化策略

1.建立健全廉政風險防控機制

要從維護財政投資評審公平性的角度出發，探索改進廉政風險防控管理措施，尤其要對內部評審制度所具備的多方面價值進行分析總結，使影響評審質量的各方面因素可以得到明確，以便能夠在充分識別廉政風險成因的基礎上，實現廉政風險防控方案的調整創新。財政投資風險評審管理工作在具體運行的過程中，需要將細化管理環節作為主要關注的問題，尤其要對立項審查等工作的具體實施情況進行詳細考察分析，使項目把關手段得到相應的調節，降低評審項目隨意性。廉政風險防控機制的建設還需要對初審人員的受賄情況進行詳細督查，靈活使用內外結合制，使外部制約和內部監控手段可以實現有機結合，并保證已經出現的廉政風險能夠在全面總結經驗的基礎上避免再次發生。財政投資評審風險管理工作在實施的過程中，必須將提高評審人員管理水平作為主要關注的問題，盡快完善廉政承諾制，使廉政承諾書的作用得到進一步凸顯，以便能夠在廉政保證金得到合理應用的情況下，進一步完善資金退還機制，使廉政風險可以得到更加有效的防控。

2.完善財政投資評審管理制度

要從防控財政投資評審風險的角度出發，制定評審管理制度的調整創新策略，尤其要對影響財政資金應用質量的各方面因素進行考察，使財政投資評審工作的主體內容可以得到相應的優化，并保證在投資工作的價值得到精準認定的情況下，滿足評審管理方案的創新需要。要加強對財政管理體制改革相關影響的研究，從轉變職能的角度入手，對財政投資評審策略進行合理構建，使項目和預算的編制工作可以具備更高的針對性，并保證可以在項目實現綜合分析的情況下，滿足投資評審制度的改革需要。要加強對項目復審工作的重視，尤其要對影響評審質量的各方面因素進行總結，使項目材料評審所需的各類條件可以得到充分明確，以便能夠在審核材料得到全面有效應用的基礎上，更好地適應復查管理方案的創新需求，使不同階段的審查工作方案可以得到有效銜接，促進評審機構的持續改進。要加強對評審材料透明度的考察，從規避評審風險的角度出發，提高審計人員的組織質量，保證審計工作者可以全過程參與到財政投資評審風險控制的工作中，為評審管理制度的進一步改進提供精準支持。

3.提高財政投資評審風險管理法律法規成熟度

財政投資評審風險管理人員務必對相關法律法規具備足夠的了解，尤其要保證法制建設所具備的多方面影響力得到精準判斷，使依法行政原則可以得到更高水平的貫徹，保證各類型的理財行為能夠在法律法規的約束下得到合理應用，進而提升財政投資評審風險管理質量。要在實施投資評審管理在具體工作過程中，實現對法律資源價值的有效開發，尤其要對預算法所具備的多方面指導價值進行完整研究，使投資評審的相關工作可以擁有理想的基礎條件，進而提高財政預算管理職能的落實質量。在進行法律法規應用的過程中，財政投資評審人員一定要對項目支出管理的信息進行詳細了解，使用全過程監督控制手段進行法律法規的靈活應用，促進財政投資評審職能的轉化。要積極拓展評審工作的實施范圍，保證在法律法規的應用過程中，實現對財政投資評審制度的調整優化，以便能夠在財政投資評審舉措具備更高規范性的情況下，全面開發出法律法規的應用價值。

4.提高財政投資評審人員的專業技能

在探索提高財政投資評審管理的具體策略過程中，需要將技能風險的分析管控作為重點關注的問題，尤其要對財政投資項目的多元化變化趨勢進行有效分析，使財政投資評審人員可以在充分掌握客觀形勢變化規律的情況下，實現財政投資評審專業技能的創新。要加強對評審工作難度影響因素的總結，尤其要對評審所需技術的價值進行充分總結，使評審人員可以在掌握技術信息的情況下，實現對計價依據的合理調控，使財政投資評審工作的運行速度可以控制在合理區間。一定要加強對計價依據構成情況的研究分析，結合財政投資評審工作的實際運行特點，制定失誤問題的應對策略，尤其要對評審監督性質的工作進行有效的價值分析，使評審管理工作的主體內容可以得到有效改進，并保證在明確評審資料真實性的情況下，有效提升財政投資評審人員的技能水平，實現財政投資評審技能風險的有效防范。

5.提高財政投資評審專業隊伍的組建質量

財政投資評審風險管理人員一定要對此項工作的復雜性具備足夠了解，根據風險評審過程中可能出現的各類情況，制定評審專業隊伍的專業素質培訓方案，使評審人員的業務水平可以得到相應的提升。要加強對評審人員專業知識構成情況的研究，尤其要對財政評審知識的具體構成情況進行深入考察，使財政投資評審人員可以在專業技能得到優化的同時，保證對各種項目實現精確評審，為全過程跟蹤評審方案的調整創新提供有利條件。要加強對全過程跟蹤評審管理措施的關注，尤其要對評審項目相關問題的解決方案進行創新，使財政資金的使用效益可以得到進一步提高，并保證評審專業人士的職業道德體系能夠借此得到優化。財政投資評審隊伍在具體建設的過程中，還需要將廉政自律意識的貫徹作為工作重點，以便能夠在隊伍的創新組建之下，有效地提高財政投資評審風險控制能力。

6.提高外部力量在評審工作中的應用水平

財政投資評審風險管理的專業人員必須對應用外部力量參與評審的各方面優勢加以總結，尤其要將控制財政評審風險的多方面作用進行有效分析，使財政投資評審的相關舉措可以更好地凸顯出自身價值，并保證在評審范圍得到拓展的同時，實現各類型評審依據的有效應用。在吸引外部力量參與評審的過程中，一定要對各機構在評審工作中的實際參與情況進行詳細研究，尤其要對項目數量較多情況下評審問題的負面影響進行總結，以便與評審工作相關的各類型外部力量得到科學整合，憑借社會因素促進評審方式的轉變，使評審工作的總體運行效率可以得到改進，并保證評審工作相關的風險可以得到全面完整的應對，以便財政投資評審風險管理人員的責任意識可以借此得到有效加強。

四、結論

在國內市場環境開放程度逐步提高的情況下，財政投資的重要作用更大程度上顯現出來，唯有保證財政投資評審管理的相關問題得到妥善應對，才可以更好地滿足財政投資評審風險的應對需要。因此，對當前財政投資評審風險管理存在的不足加以研究，并制定符合實際情況的改進策略，是很多財政工作者需要重點關注的問題。