中小企業業財融合存在的問題及對策建議

張 芳

（深圳鯤鵬志財務代理有限公司，廣東 深圳 518000）

在當前激烈的市場競爭中，中小企業承受著較大的市場競爭壓力，而且面臨著現金流量匱乏、人才儲備稀少等諸多問題。在此背景下，加強財務管理，優化資源配置成為中小企業重要舉措之一。對此，中小企業應當積極推動業財融合、深化內部管理，通過財務管理創新提高財務管理水平，加強業財之間的溝通，強化二者之間的黏性，進而提高企業內部控制效果，實現資源的合理配置。而作為中小企業財務管理人員，也應當積極收集各項財務信息，深入業務內容，探究業財融合的基本模式，實現業務部門與財務部門的協同合作，進而提高企業管理能力，實現高質量發展。

一、企業實施業財融合的必要性

財務管理的目的就是把企業的戰略分解成相關業務的財務指標，通過財務驅動業務發展。在大數據時代下，財務信息共享成為發展趨勢。在此背景下，傳統財務管理模式已經難以適應現代社會發展的需求，同時也無法對龐大的業務數據進行精準處理，因此企業推進業財融合勢在必行。在資源共享的前提下，業財融合需要財務工作者熟悉了解企業的實際運轉情況，并將財務管理與業務活動進行融合，進而保障資源的合理分配、信息的有效整合，在開展會計核算工作的同時，完善業務咨詢服務。業務部門應主動提供業務數據，財務部門應綜合考慮業務開展情況以及業務價值，保障企業經濟效益。在業務活動開展前進行預測，在業務完成后開展績效考核，業務部門提供可靠的財務數據，保障業務活動的順利開展。

二、中小企業實施業財融合的重要意義

1.提高財務管理水平

中小企業財務工作的開展主要是簡單做賬，并將財務報表、賬面結果直接上報給領導，由領導判斷企業的實際運行情況。此種管理模式較為單一，財務工作人員并不關注財務數據背后深層的信息，也并未準確辨別財務風險，以及單據中存在的數據、業務開展情況。在實際業務開展過程中會受到多項因素的影響，導致單據滯后，財務部門在核算時存在阻礙，進而直接影響了財務信息的綜合質量。通過業財有效融合能夠提高企業內部的財務管理水平，財務部門也能夠了解業務的開展情況，實現二者之間的有效互動，進而保障會計信息質量。

2.合理控制財務風險

傳統業務部門工作的開展更注重市場的開發、客戶拓展，獲取最大化的經濟效益是其主要目標，但容易忽略了客戶群體的質量，以及各銷售的回款，導致壞賬、呆賬的情況時有發生，使得企業資金風險明顯提升。業務部門在拓展市場過程中，往往會受到利益的影響，忽略了在市場開發過程中的成本支出，注重追求市場占有率，使得企業在經營階段面臨著巨大風險。企業與其他公司在簽訂合同時，合同金額與稅款涉及稅票類型，如若不及時處理，就會給企業帶來稅務風險。在實施業財融合后，財務部門能夠融入業務部門工作之中，從合同簽訂階段開始，參與對供應商與客戶的審核工作，并及時整理供應商及客戶的檔案，保障企業經營的安全性，保障各銷售款項的回收。而在項目確立過程中，財務部門也能夠精心計算成本費用，并實行完善的考核方式，使得業務部門不再局限于市場占有率，更加關注銷售質量和貨款回收率，確保企業資金的正常運行。

3.促進企業戰略實施

業財融合需要從全局角度出發，并積極應用到財務管理之中，發揮良好的作用。企業業財融合的主要目的是為最高決策提供可靠數據信息，進而為企業的發展確定總體戰略目標。在實施總體戰略時需要制定相配套的經營策略，而經營策略的確定則是要根據財務信息數據做好精準分析。財務部門制定的財務策略，其主要目標是實現資源的合理分配，獲取最大化的經濟效益。在業財融合的推動下，不僅能夠讓財務部門更加了解業務狀況，同時也能夠從業務角度出發，合理分配資源，推動業務的順利進行。

三、中小企業業財融合實施過程中存在的問題

1.業財目標不統一

當前，中小企業受人力、物力以及信息資源的限制，其財務部門更傾向于會計核算工作，缺乏對企業業務工作開展情況的了解與掌握，也欠缺基本的協調意識，對于會計信息的處理僅滿足于對外信息披露。業務部門所需要的數據口徑與財務數據之間有所差異，其中，統計口徑大多數是在收付實現制的基礎上，對含稅收入進行研究，而數據則要具備及時性特點。財務部門在處理會計信息時，往往存在滯后性，所提供的歷史數據與業務統計之間存在出入，這并不利于業務部門的有效運營，也在難以起到良好的支撐效果。業務人員往往更注重達成最終的業績目標，獲取短期經濟效益，卻忽略了業務經營過程中存在的風險問題，進而給企業的發展留下隱患。而造成這種情況的主要原因是由于業財目標不統一，二者之間缺乏有效溝通，不利于業務活動的開展。

2.業財數據庫建設存在短板

隨著現代技術的快速發展，我國已經進入大數據時代，企業迎來了新的發展機遇，并促使其加快發展步伐。就大型企業來而言，為了保障財務工作質量，通常會選擇量身定做ERP軟件，構建專業化的信息平臺。但對于中小企業而言，由于自身資金短缺、利潤薄弱，難以承擔起價格較高的軟件系統以及維護費用，造成業財數據庫缺乏有力的信息數據支撐。業務部門在與財務部門對接時也會受到系統影響，業務工作者無法及時、規范的上傳業務數據信息，財務部門也無法及時獲取業務信息數據，并對其進行精準分析，制約了中小企業的發展，業財融合也難以有效推進，無法發揮出實質作用。

3.業財人員溝通存在障礙

財務部門人員給業務部門人員的印象通常是循規蹈矩、難以溝通，而財務部門人員則認為業務部門人員并不了解公司財務制度以及相關法律規定與專業術語，看不懂財務報表，進而導致二者之間存在溝通障礙。一般情況下，財務工作人員更注重記賬、費用報銷、稅務繳納以及合同訂單的審核，卻忽略了與業務部門之間的溝通與協作，缺乏整體意識與服務意識。業務部門往往更專注于自己的工作，沒有充分利用財務數據的優勢推動業務活動的開展，長此以往，業財融合受到層層阻礙。而導致這種情況的主要因素，是由于業務部門與財務部門之間存在溝通障礙，二者之間缺乏科學有效的溝通機制，并不在乎彼此的工作開展情況，而更關注自身工作的完成，進而難以保障業財融合的效果，也無法推動企業業財融合管理制度的執行。

4.專業人才短缺

從人力資源的角度出發，我國中小企業內部缺乏專業的會計人員。一般情況下，財會人員的工作范圍較為局限，其更注重監督核算與稅收管理，而限制了中小企業自身發展的限制。企業在聘請財務會計時，強調其專業能力不夠，導致企業所聘用的財務會計整體專業水平較低，且流動性較大。在開展財務工作時，只是按照會計準則要求統一核算和提供財務信息，整體業務模式較為簡單。另外，財務部門工作人員并不會與業務人員主動溝通，業務部門與財務部門之間的關系較為疏遠，難以形成良好的溝通氛圍。

四、推動中小企業業財融合的對策建議

1.提高重視程度，加強業務培訓

首先，中小企業管理層應當重視業財融合工作的推進，積極轉變財務部門的工作理念，加強業務部門對財務部門管理工作的認識，讓兩個部門能夠意識到二者之間的必然聯系，增強業財融合的管理觀念，認清業財融合是企業提升管理能力的必然方向。為了促進業財融合的全面落實，就應在企業內部積極培養具備財務知識與業務知識的復合型人才，實現企業與員工的共同發展。其次，可選擇與優質財務咨詢公司合作，以降低人力資源成本；為了推動業財融合，可在各部門中安排財務會計，確保財務部門能夠第一時間獲取業務信息，保障溝通效率。同時，財務工作人員在業務部門中能夠及時對各業務憑證進行審查，降低企業經營風險，解決企業在業務開展過程中存在的各項問題，更全面地為企業提供服務。另外，中小企業應當著力提高財務工作人員的綜合實力，使其全面了解業務部門的相關工作內容，科學處理工商稅務等多項事務，提高企業財務管理水平。

2.加強信息化建設，促進信息共享

要想全面落實業財融合，就應當在企業內部設立共享數據庫，搭建信息共享平臺，實現數據信息的全面獲取與分析。在信息技術的支持下，制定統一的管理標準。業務部門則應當按照具體規范在平臺中錄入業務數據信息，提高財務處理效率，使得財務部門能夠準確分析業務數據，及時指出業務活動開展過程中的各項風險，并將異常情況上報至管理層，分析原因所在，做好風險防范工作。在應用業財數據信息庫時，也要制定共享數據的查閱權限，保障數據的私密性。要保障信息系統運行的安全性，避免數據丟失、竊取等問題的發生。由于內部管理層對業財融合工作的開展重視不夠，對現代化系統軟件的應用也不充分，對此，中小企業可以組織培訓財務人員學習掌握系統的操作，建立企業內部信息數據庫，提高業財融合數據處理的及時性與準確性，使得業財融合的效果能夠得到全面展現。

3.加強部門溝通，發揮協同效應

中小企業要積極加強對內部工作人員的培訓，使得業務和財務二者之間能夠進行有效溝通。尤其是針對企業內部一人多崗的情況，則更要完善崗前培訓制度，加強工作人員對崗位職責的了解，提高工作效率。要想在企業內部全面落實業財融合，在工作人員上崗前，就應當加強其對公司業務流程以及生產結構的了解，加強財務人員對業務部門工作知識的掌握，同時業務部門人員在上崗前也應當積極學習財務會計理論，培養業務管理意識，將業財融合放在首位。提高兩個部門之間的溝通效率。企業領導者也要積極消除業務人員與財務人員之間的隔閡，在日常工作中要鼓勵兩個部門積極進行溝通，及時發現可能存在的數據異常以及財稅問題。在兩個部門的團隊互助下，耐心分析存在的業務問題，準確表達業務需求與財務需求，給出精準的會計處理結果，控制企業經營發展過程中的各項風險，獲取最大化的經營效益。

五、結束語

綜上所述，企業的發展并不能單單依靠業務部門，業務部門需要積極學習財務管理的相關知識，具備運用財務管理方法整合業務資源的思維和手段；財務部門則要深入了解業務開展的具體情況，承擔起監督與核算的基本職責，實現業財的有效融合，綜合調整經營管理模式。在業財融合的管理模式下，無論是業務部門還是財務部門，都能夠及時獲取各項數據信息，通過信息的分析與反饋，合理調整發展方案，通過二者之間的有效溝通，加強風險防控，提高中小企業的市場競爭力，實現企業經濟效益最大化，促進企業的高質量發展。