國有企業內部控制問題及對策探討

孫湫溱

（四川旅投智慧游大數據科技有限公司，四川 成都 610000）

在企業的發展過程中，為了能夠提升企業的核心競爭力，就需要結合實際情況制定完善的企業管理體系，全面開展內部控制監管作業，在提高內部控制效率的基礎上促使企業良好開展。當前階段，只有全面實施內部控制管理作業，才可以達到發展目標，提升企業預防風險的能力，降低不良風險出現概率，對企業的各項資源進行優化配置。從當前企業運行的實際情況來看，雖然已經在管理過程中取得了一些成效，但對于內部控制的認識依然不夠深刻，也沒有發揮內控管理在運營過程中的優勢與作用，在這種情況下，便難以提升內控管理的整體效率。基于此，為了適應經濟政策以及市場環境的不斷變化，完善企業的內控管理工作勢在必行。

一、對于國有企業內部控制現狀的探究

1.審計工作效率有待進一步提升

國有企業的的內控審計工作已經引入了信息技術，建立了內部信息管理系統，改變了傳統的審計模式，進一步拓寬了審計業務的范圍，基于此，當前的內部審計內容也進行了相應的改進與升級，但依然存在著一些急需解決的問題。由于傳統的審計規則不能適應當前信息時代的發展速度，也會在實際運營過程中出現眾多難題，在當今信息化環境下，內審工作在開展的過程中，除了要了解相關的會計內容，也應該注重信息系統的安全性，在這種情況下，便加大了內部審計的工作壓力，使審計工作難以順應當前的信息背景，不利于國有企業的健康發展。

2.內控體系不具備完善性，信息化水平不高

在新時代發展背景下，我國國有企業管理機構有了一系列變化，因為信息化技術優勢極高，因此被廣泛應用到了企業管理階段內，發揮出了良好的效果，信息技術在企業管理中的普及提升了企業內部管理效率，使相關部門以及人員之間得到了進一步交流，強化了相關人員的合作能力，極大地推動了企業內控管理的改革與升級，與此同時，也使內部控制的事后控制逐漸轉變為事前控制，將部分控制轉變為整體控制，進一步提升了企業的信息化水平。所以說，信息化水平在企業內部控制體系中具有極其重要的作用，有利于創新當前的經營理念，有利于優化和改進內部流程。不過在企業會計管理控制作業實際開展期間依舊有著一些難點存在，比如尚未充分發揮信息化管理的價值，針對企業的綜合管理，還需要進行升級與改進，以適應當前市場競爭的需求，由于當前企業在信息化管理方面，缺乏更加科學的技術支持，必須進行深入的挖掘，才能夠提升內部控制的整體水平。

3.對信息化管理認識不到位

在當前的信息環境中，由于一些國有企業并沒有意識到信息化管理的重要作用，很容易出現一些問題，從而阻礙企業內控管理水平的提升。由于信息化在企業的管理中具有眾多的優點，有利于提升企業的核心競爭力，但針對會計信息化問題，在管理人員沒有進行充分運用的情況下，便難以使企業根本不符合市場方面提出的高要求。并且信息化管理工作直接影響著內部控制管理作業的實際開展，本身具有極其重要的影響，是企業信息管理的重要組成，如果難以對信息技術進行有效運用，便無法提升內控管理的效率。只有明確內控管理的各項優勢，才能對當前的管理內容進行及時的處理，使內控管理更加便捷，降低工作人員的壓力。由于對于內控管理的認知不同，一些管理人員受到傳統管理模式的影響，導致內控管理一直停留于表面，在這種情況下，便難以提升管理人員對于信息化的重視程度，難以從企業的戰略目標考慮問題，導致企業發展之間具有一定的差異性。

4.信息化會計系統風險高

為了實現會計信息系統的有效運用，必須將網絡以及計算機作為基礎條件，在這種情況下，很容易使信息系統面臨較大的風險問題。由于信息系統不具備安全性與完整性，并且當前的財務管理系統也沒有進行有效的更新與升級，便難以強化系統的規范性，信息化效果得不到發揮，工作效率較低，無法將部門的作用呈現出來。在國有企業的審計環節上，由于信息之間的交流也缺乏透明性，便無法及時發現其中的風險問題，對企業數據信息的安全性造成一定的威脅。另外，企業在運用信息技術進行內部審計的過程中，需要將大量的數據信息匯總到系統，與此同時，也增大了信息系統的風險系數，導致一些有效的數據信息被攻擊，導致數據信息出現失真現象，為企業的發展造成更大的經濟損失。

5.與企業的績效考核管理體系脫鉤

在企業發展的過程中，由于企業的績效考核與預算管理難以進行有效的融合，也會影響內控管理水平的提升。雖然目前眾多的國有企業已經將考核管理作為重點問題，但全面預算管理依舊缺乏合理性與完整性，導致在預算管理的過程中沒有使企業管理人員以及工作人員的利益，并缺乏對于預算管理的重視，無法完善企業的內部控制。在這種狀態下，工作人員也不具備較強的責任意識以及積極性，難以主動投入到工作環節當中，對于企業內部的管理工作進行敷衍了事，甚至影響到企業預算數據信息的精確性。基于此，只有意識到績效考核與預算管理之間的聯系，并對當前的內部控制進行深入的研究與分析，才能夠使內控管理變得更具規范性。

二、提升國有企業內部控制水平的有效措施

1.建立健全信息化內控體系

由于當前國有企業的管理已具備固有的系統，從系統的運行過程可知，應當規范性開展國有企業各項生產階段，體現出人員的基本職責，強化人員責任意識，從而推動企業穩定運行。基于此，必須意識到會計信息環境下內控管理體系的重要意義，針對生產經營的各項流程，都要嚴格按照相關的制度執行，使企業的管理體系與績效都具備較強的關聯，建立健全相應信息內控體系，并通過對工作人員開展考核工作，將各項管理制度運用到企業的發展過程中。保障企業內控體系能夠有效地實施，從中獲取精準且真實的評價數據，達到企業信息化管理目標，將內部控制運行和信息化技術不協調現象徹底解決，保持兩者處于相互協調發展的狀態。只有對國有企業當前的內控管理體系進行完善與改進，才能夠實現內控管理的健康穩定運行，內部控制與信息化管理之間是相互依存、相互制約的關系，內控管理既能夠影響信息化管理，也能夠實現內控制度的優化，只有在信息環境下建立相應的內部控制管理體系，才有利于企業穩定運行，給予企業發展提供一定支撐，有效地面對出現的各種風險問題，避免違規行為的出現。在會計信息化的狀態下，通過健全內控體系，能夠對當前的內控理念進行升級，從多個方面提升內部控制效率，并進行有效的監督與管理。

2.增強內控制度信息化意識

在當前信息技術不斷發展的狀態下，作為國有企業的財務工作者，必須積極學習先進的信息技術，具備較強的信息化意識，能夠通過合理的渠道提升自身的會計知識儲備，熟練掌握信息化軟件的操作方式。只有正確了解到培養工作人員內部控制素養的必然性，才可以確保該項工作良好開展。在相關人員上崗前期階段中，企業定期為其開展相應的培訓工作，并對員工的職業道德素養以及綜合能力提出更高的標準，才能夠為企業的健康運行提供堅實的保障。通過開展崗前培訓，有利于在培訓過程中更好地掌握各項工作技巧，為后期作業開展奠定堅實的基礎。與此同時，國有企業還需要構建相應的學習平臺，只有這樣，才能夠有效地提生員工的專業水平與綜合素質，使員工掌握更多的會計信息化知識，不斷優化當前的內部會計管理環節。結合具體現象創建會計信息評估體系，推動國有企業高質量開展。其中，完善的內部控制決定了企業經濟效益的發揮，兩者有著密切的聯系性，能夠制約企業的健康運行，只有處理好內控制度與經濟利潤之間的關系，才能夠將信息技術有效地運用到管理過程中。從目前企業發展的實際情況來看，由于信息技術發展迅速，只有提升內部控制制度的有效性與規范性，才能夠有效地避免在管理過程中出現的失誤。但由于企業制定的傳統機制，并不能適應當前時代發展的需求，難以促進各項經營活動的有序開展，在內控制度缺乏完善性的情況下，也難以規范工作人員的工作態度，導致違規行為的產生，難以實現內控制度的有效落實。基于此，必須在企業保持原有制度的基礎上，進行相應的完善與升級，積極發揮激勵機制的重要作用，才能夠確保該項體系大力執行，發揮出應有的效果。

3.摒棄以往單一且滯后的理念，樹立新型意識

由于信息化的不斷發展，企業的財務工作者已經不再追求傳統的金融服務理念，只有順應信息技術的發展需求，打破傳統經濟理念的束縛，積極學習先進的經營理念與經營方式，認清企業的發展情況，找到制約企業發展的關鍵問題，并通過有效的內部控制措施進行解決，才可以實現企業的信息化管理。作為企業的財務人員，也要及時地摒棄傳統理念，在內部控制體系中增加更多的創新觀念，提升對于創新理念的實踐能力，只有意識到內控機制的重要作用，才能夠通過科學的途徑實現內控系統與信息技術的融合，避免不良風險的出現，強化財務人員工作實力，確保國有企業穩定運營。

4.強化會計信息化風險管理

作為國有企業的管理人員以及工作人員，必須從自身做起，意識到會計風險對于企業管理的危害，以更加嚴格的標準規范自身的工作行為，在最大程度上防止違規行為發生。在企業發展的過程中，必須做好會計信息化的風險防范工作，加強財務風險管理力度，制定健全的內部控制管理體系，創新和改進相關方式，進一步培訓財務人員，提升人員技能，加深知識點的掌握程度，使其了解到預防風險的必然性，積極引導工作人員都能夠自覺投入到風險防控工作當中。在實際操作過程中，可以從以下幾個方面做起。首先，針對會計基礎工作、資金管理等內容，要以嚴謹的工作態度進行管控，加強對于會計風險的認識，并通過科學有效的措施對會計風險進行精確的識別，將會計政策準確落實到風險管理的每一個環節。不管在風險管理的哪一項環節中出現錯誤，都會影響企業的健康發展。其次，完善且準確的信息化數據是推動國有企業良好發展以及提升經濟效益的關鍵所在，屬于不可缺少的一方面。面對于目前復雜性的網絡安全環境，務必保持信息的完整程度。最后，為了提升國有企業數據信息的安全性，應當構建規范性的網絡平臺，高效率的共享信息，保存信息，保障信息數據的完善和安全程度。

5.明確內部控制崗位職責權限置

在國有企業信息化管理過程中，可以由多位工作人員對信息化管理系統加以監管，針對系統的審核環節、信息更改以及系統的維護，只有尋找專業的人員負責相關業務，并將具體的責任明確到各個負責人，才能夠避免職責混亂情況的出現，以提升企業信息的安全性與規范性。除此之外，對于企業的信息管理環節，作為管理系統的相關人員，也應該給予不同程度的權限，以便于對系統進行精細化的管理，提升數據信息的安全性，降低內控管理過程中的風險問題。企業在開展生產經營的過程中，也要對有效的數據進行收集與整理，確保相關人員高效率地開展該項作業，凸顯出自身職責，明確操作要求，只有不斷通過科學的措施對內部控制制度進行完善，才能夠在最大程度上降低企業的經營風險，提升企業的管理效率，使企業具備更強的競爭力，將經濟效益發揮到最大化。所以，當對財務風險進行控制期間，離不開信息化系統的大力支持，只有完善信息化系統，才可以推動內部控制管理作業的進一步開展，有效溝通數據信息，為各項部門獲取信息數據提供便利，促使內部控制管理具備更強的合理性。在企業開展內控管理的實際操作中，也要實現信息傳遞的精確性，以便于將數據信息傳遞給管理人員，為企業開展各項決策提供科學的依據。只有對內控管理工作進行科學的檢驗與查看，才能夠實現對內部控制的高效監管，制定規范性的國有企業管理流程。

6.將全面預算管理與績效考核管理體系相結合

在企業內控管理過程中，全面預算管理作為最重要的一項環節，必須建立相應的預算管理體系以及激勵機制，才能夠促進預算管理的有序進行。只有通過這種方式，才能夠將預算執行狀況與薪酬聯系起來，使工作人員的個人利益與企業利益聯系起來，以便于避免風險問題的出現，為企業帶來更大的經濟效益。建立相應的績效考評體系以及獎懲機制，有利于提升工作人員對于預算管理的重視程度，有利于規范工作人員的工作行為，能夠以更加嚴謹的工作態度履行預算職責。只有將全面預算管理與績效考核進行有效地聯系，才能夠從整體上提升工作人員的工作積極性與主觀能動性，充分發揮工作人員的創新意識與實踐能力，實現國有企業的編制預算、執行預算以及監督預算。在進行實際操作的過程中，通過積極鼓勵工作人員參與到預算執行過程中，也能夠對預算管理進行實時監控，以提升預算執行的規范性與合理性，只有加強監督與管理力度，才能夠高效地實現預算管理目標，及時地在監控過程中發現問題，并做好相關的反饋工作，盡快地通過科學合理的方式進行解決，提升內控管理的效率。

7.加強內部教育培訓，引進外部人才

企業員工的專業水平與綜合素質，對企業的發展起著極其重要的影響，只有重視人才的培養，才能夠將企業的內部控制制度進行有效落實，提升企業的核心競爭力。在實際操作過程中，可以從以下幾點做起。首先，要加強企業內部人員的培訓力度，有針對性地為員工提供更多的內部控制專業知識，在有條件的情況下，也可以邀請相關專家來企業開展講座，或通過外派委培的方式，使員工學到更多專業技能。其次，也要積極引進先進的復合型人才，提升企業招聘的要求與標準，在使應聘人員具備專業能力、工作經驗的情況下，也要加強職業道德素質等方面的考察，以便于打造一支專業化的內控管理團隊。最后，也要完善企業內部的激勵機制，從薪資、績效、福利等方面提升工作人員的待遇，提升工作人員的工作積極性，使內部控制管理能夠盡快落實。

三、結語

綜上所述，企業的內控管理工作具有一定的復雜性，只有始終以企業的戰略目標為指導方向，對當前的預算管理工作進行改進與升級，合理配置企業的各項資源，才能夠將企業的成本控制在一定范圍內，為企業帶來更大的經濟效益，提升企業工作人員的工作積極性與主動性，推動企業的健康發展。由于市場競爭越來越激烈，做好企業的內控管理勢在必行，企業只有提升自身的創新意識與創新能力，及時地發現內控管理過程中的問題，并通過有效的措施進行解決，才可使內控管理具備較強的系統性與規范性，提升企業的內控管理水平。