中小企業財務管理存在的困境及優化對策

王 倉

（揚州通利冷藏集裝箱有限公司，江蘇 揚州 225102）

隨著改革開放深入，我國市場經濟發展勢頭迅猛，中小企業的數量也在急劇上升。相關數據顯示，在我國工商業注冊企業中，中小企業占比達到了驚人的99%，他們貢獻了國家GDP的60%，為民眾創造了大量就業機會。從這里我們能夠看出，中小企業已經逐漸發展成我國經濟建設必不可少的一部分。但是，在激烈的市場競爭中，很多中小企業由于缺乏科學的財務管理意識、管理制度，導致整體財務管理質量不盡人意，很多企業存在較大財務風險，這對中小企業未來發展極為不利。因此，中小企業必須要對財務管理工作提起重視，這樣方可促進自身的穩步、健康發展。

一、中小企業財務管理概述

1.財務管理概念分析

財務管理是企業在經營時的重點內容，更是中小企業不斷發展的堅實基礎。財務管理一般來說是指：在清晰的目標引導下，對資產購置、資本融通、利潤分配等實施管理的企業經營活動。企業管理者通過相應的財務信息，能確保企業的正常運行及穩步發展。

2.財務管理功能分析

作為企業經營中的一個重要內容，財務管理的核心便是對企業資金的運作，通過對各類財務數據進行整理，給企業經營者提供真實、可靠、及時的財務信息，以便于他們作出最適合企業發展的財務決策。為了讓中小企業實現財務管理要求，他們必須要以真實的財務數據作為管理基礎，這樣方可實現財務管理的經濟價值。通過對企業資產實施科學配置，能避免各類財務風險出現，實現資源的最大利用率，有助于管理者開展更高水平的企業經營活動。

二、中小企業財務管理應遵循的原則

1.規范性原則

所謂規范性原則是，在進行財務管理活動時，必須要嚴格遵循國家對于中小企業財務管理的法律法規，保證財務信息的準確性、及時性。辦理企業的憑證流轉業務時，要完善相應的業務流程，確保信息反饋的有效性。

2.可操作性原則

財務管理對中小企業發展意義重大，是企業經營不可或缺的關鍵環節，其管理模式的科學性是開展管理活動的基本要求。管理制度的健全與否能反映出企業財務流程效率的高低，因此，管理制度要引起企業領導者的重點關注。在這個過程中，必須要保證財務管理模式的可操作性。財務管理的目標在于推動企業發展，只有保證其可操作性，方可使其在企業經營中發揮作用，提升企業經營水平。

3.前瞻性原則

中小企業要善于從不同的案例中參考、借鑒財務管理模式，還應結合自己企業的實際情況對財務管理形式予以轉化。另外，由于不同企業所處環境、行業狀態不同，在對財務管理模式進行優化時，要秉承前瞻性原則，這樣方可保證企業更好地適應市場環境，符合時代對企業發展的需求。作為市場的主體之一，企業若想得到更高水平發展，必須學會適應市場環境的變化，不斷調整自身的財務管理模式，以此更好地適應市場、滿足市場，這樣方可在激烈的競爭中長遠發展。

三、中小企業財務管理存在的困境

1.管理理念落后，管理目標不明確

多數的中小企業管理者并不具備現代化的財務管理理念，企業的財務管理目標也并不明確，他們并沒有意識到對于企業經營來說財務管理的重要性。落后的財務管理理念不利于推動企業發展，管理者片面的財務管理認知只是為了實現眼前利潤的最大化，難以讓企業更長久發展，在無形中造成了很多財務風險。另外，部分企業的財務管理觀念、管理定位較為落后，不能正確估算資產本身具備的時間價值、投資風險，他們難以意識到內外部環境變化對財務管理目標實現的影響。由于過于重視短期效益，缺乏明確長期財務管理目標，企業發展嚴重受阻。

2.外部融資困難，籌資難度比較大

現階段，很多中小企業的外部融資遇到了較大困難，其原因可分為以下方面：其一，部分企業過度負債情況嚴重，他們需要為此付出很多的融資成本，其貸款難度、融資風險非常大。其二，一些中小企業的信用狀況不良，財務管理不夠科學、系統，導致很多金融機構都不愿意為其提供信用貸款服務。其三，雖然最近幾年在國家政策的支持下，部分銀行開放了向中小企業的貸款，但這些銀行對企業的貸款額度較小，并不能滿足企業發展所需的資金要求。其四，當前我國更傾向于為創新型、雙創型的中小企業發放貸款，對傳統行業的中小企業融資并不友好，仍舊保持著收緊策略。

3.投資不夠科學，缺乏風控意識

和大型企業相比，中小企業的財務管理制度、公司體系并不完善。一般的正規企業會設有專門的出納、財會部門，但是在中小企業中，財務會計和出納可能是一個人。這些中小企業并未施行崗位分離制度，后期缺乏相應的監督、檢查，很可能出現財務風險。部分中小企業甚至沒有財務部門，由老板親自管理賬目，這樣對企業經營來說非常不利。

部分中小企業的管理者并不具備相應的管理素質，在復雜多變的市場經濟環境下，他們進行投資時通常是“跟著感覺走”，缺乏對市場行情的深度調研和科學分析，這樣并不能給企業投資提供充分有用信息，整體投資活動不夠科學。另外，很多中小企業并不愿投入資金展開人力資源管理，擴展財務部門，企業經營者也沒能認識到財務管理對企業經營的重要作用，整體的風險控制意識非常淡薄。一些中小企業的資金長期不足，還有些企業對閑置資金難以做到合理安排，沒有儲備應急保障金，企業經營的存在很大的盲目性，不利于企業經營發展。

4.領導風險意識淡薄，財務管控不嚴

部分中小企業為了搶占市場，增強自身的競爭力，會盲目擴大銷售，在沒有對客戶的信用情況、資金狀態、風險信息合理評估的背景下，便對其施行賒銷策略，這樣很容易導致回款困難的情況，從而造成企業的資金鏈斷裂。還有些企業領導并不懂財務管理，整體的風險意識非常淡薄，財務管理方式非常落后，不重視對應收賬款制度的管理，財務部和業務部對賬不夠及時，銷售與成本核算出現脫節，這就導致企業的應收賬款居高不下。

部分中小企業的領導在銷售前并不會對客戶作信用調查，甚至會憑借自身喜好進行決策，這對企業財務管理工作優化極為不利。另外，一些中小企業的財務機構并不完善，亟需進行優化調整，財務人員的日常工作僅限于日常核算，未能制定系統、明確的賬款回收計劃。不僅如此，很少有中小企業能夠建立科學的激勵機制，一些財務人員為了賬目好看會與銷售人員合作，采用賒銷等手段提升銷售額，導致大量賬款不能及時收回，這樣很容易出現壞賬等情況，甚至會影響到企業的正常運行。

5.成本管理意識缺乏，費用審批寬松

一些中小企業的成本管理意識不強，他們在進行財務管理時，雖然能進行一定的成本核算，但是在實際銷售時所產生的成本費用、額外支出，并沒有計算到企業的成本控制中來，這就導致企業的成本管理不夠全面。另外，企業在生產環節并沒有設置合理的成本管理戰略，對原材料的成本控制不夠科學，進貨渠道較為單一，在選擇供貨商時沒有做到全面比較，這就導致原材料的成本壓縮力度不夠，不利于降低經營成本。同時，多數中小企業并沒有對市場環境的變化有清晰認知，他們難以把握最佳的進貨時機，這樣的盲目購進原材料會造成成本過高、積壓較多、材料浪費等問題，在很大程度上影響了企業對成本控制效果，不利于企業持續發展。

部分中小企業存在費用審批過于寬松的問題。由于費用審批非常寬松，很容易出現虛報費用、過度消費等情況。比如，業務在招待客戶時，常常會憑借自己的喜好消費，這對公司來說極為不利。另外，在員工出差時，他們更傾向于選擇高檔酒店，這在無形中增加了差旅費的數額。另外，部分企業的費用審批流程不合理，甚至部分費用審批會交由基層主管負責，而后到財務部報銷。在此模式下，經常出現并沒有費用發生而找財務報銷的情況。

四、中小企業財務管理優化策略

1.轉變財務管理理念，科學制定目標

若想實現對中小企業財務管理的改革，必須要從轉變觀念入手。從客觀角度分析，通過轉變財務管理觀念，才能保證中小企業跟上時代發展的步伐，進而推動企業的管理模式、經營模式變革，尤其對于管理層來說，理念的轉變更為重要。簡單來說，通過變革觀念能夠對舊的財務管理模式進行有效突破，讓管理者以一種更切合實際、貼近現實的思維來對待企業中的財務管理問題，并針對現存問題展開正確思考。

為夯實財務管理變革的根基，促使財務風險變得更小、財務決策更為高效，必須要從理性角度出發，思考財務管理工作的短板，比如應收賬款控制、資金管理、存貨管理等。另外，企業管理者要積極更新自己的知識庫，做到與時俱進，這樣方可為財務管理工作水平提升打下堅實基礎。另外，企業領導要重視對人才的培養，對企業現有的財務人員展開高水平培訓，使其能夠結合專業知識更合理地進行資本投資、運作，實現資源利用的最大化。

首先，中小企業可組織財務管理人員進行周培訓或者月培訓，制定階段性的培訓目標。為了提升培訓實效，中小企業還可組織財務管理人員進行考試，了解他們的實際管理能力，優化后續的財務管理培訓內容，進而做到有的放矢。其次，中小企業財務管理人員還要改變思想認識，分析現行社會主義市場經濟制度對財務管理工作有什么影響，可從會計核算、內部管理、業務流程等方面進行分析，樹立全局意識。再次，中小企業要定期組織財務管理人員培訓，培訓內容可選擇新舊制度區別、如何細化條例、工作內容變更等。最后，中小企業還可邀請財務管理專家為從業人員培訓，可依托互聯網之力進行“在線問診”，使更多財務管理人員與專家面對面交流，更新財務管理人員的知識庫，鼓勵其學習財經法律知識，同時還要提高其財務會計實務技能，使其以全新的視角看待財務管理工作。與此同時，中小企業還要完善激勵機制，對于表現良好的員工進行獎勵，調動其工作積極性，進一步提升培訓實效。通過這樣的形式，能大幅提升財務管理人員的綜合素質，從而使其為企業發展制定更為科學、系統的目標，實現中小企業的可持續發展。

2.創新融資通道，作出合理投資決策

中小企業要重視對既往的融資通道和途徑的突破，這樣方可做出更為科學的投資決策。首先，企業可以利用直接融資的方式。比如，在深交所已經上市了中小企業板塊，那些需要資金且業績優秀的中小企業，可以嘗試直接融資。對于一些發展潛力較大的科技型中小企業也可利用融資平臺展開融資活動。其次，利用融資租賃的模式。中小企業通過融資租賃可以獲得相應的設備、資金支持，從而緩解當前的資金周轉問題，減少企業稅負。

另外，中小企業應努力完善信用擔保機制，穩步增強自身的信用度，這樣方可提升后續融資的持續性、穩定性，化解企業的資金困難。比如，當前政府正大力施行和強化稅銀互動，稅務、銀行、金融機構和銀保監部門的合作程度正在逐漸加深，這對于中小企業將個人的納稅信用轉化為融資信用有非常重要的意義。我們可以這樣理解，中小企業的納稅信用越高，他們后續展開融資時所貸的金額也會越大，這為那些守信納稅的中小企業提供了一個良好的融資通道。

在投資方面，企業領導者要重視對本行業、本地市場的調研，并結合調研結果展開正確投資，以此降低投資風險。首先，企業要對投資流程進行科學規劃，制定一個符合本企業實際情況的投資流程，設計一些有力的投資活動。其次，中小企業在投資時可采用分散投資的方式，這樣能有效避開部分投資風險，保證投資穩定。另外，要重視對投資人才的引入、培養，這樣企業在投資時方可做出更科學的投資決策，提升投資質量。

3.完善管理制度建設，消除財務隱患

合理、科學的財務績效評估監測制度能夠讓企業更好地經營發展，健全相應的財務管理制度，并逐漸形成更為有效的賬戶支付驗證機制。這樣對于保證賬目、賬表的準確性，確保中小企業資產的安全性有重大促進作用。另外，要重視對財務人員技能、素養的強化，使其能夠相互協作、共同努力，轉變財務管理部門的內在環境，提升企業財務管理質量，從根本上消除財務隱患。通過完善管理制度建設，能幫助中小企業在日益激烈的市場競爭中站穩腳跟，實現企業的長遠發展。

為降低中小企業的財務隱患，要從管理層入手，幫助他們樹立應收賬款風險管控意識，然后再由他們對基層員工傳遞這一基本理念。財務管理部門可以建立一個客戶信用評價標準，并積極完善應收賬款管理流程，對于以往有賒賬記錄的客戶重點調查，并由專人對項目進行跟進、監督，以此實現應收賬款的事前調查、事中監督、事后管理。事前調查是指對客戶的基本情況、資金流水收集，結合收集到的信息擬定一個客戶資料，這樣能做到知己知彼。事中監督一般指在簽訂合同后，對客戶的財務狀況、信用情況重點關注，一旦發現客戶資金周轉不足、出現破產風險時，及時停止供貨并向其催收賬款。事后管理則是在完成交貨后，對尾款及逾期賬款催收。

4.重視財務成本控制，提升管理質量

成本是一個公司的經營之本，更是公司在市場競爭中形成優勢的重要路徑。因此，中小企業要重視對成本的控制，在經營中要善于降低成本。為此，財務管理人員要對員工的成本意識展開培訓，引導他們對成本控制提起重視，并在之后的工作中加以實踐，這樣方可獲得更好的成本控制效果。同時，中小企業要善于引入先進的成本管理機制，結合企業的實際經營狀況制定合理的成本控制標準。在當前的財務管理工作中，成本控制是非常普遍的行為，它以價值鏈為中心，能夠對企業內的各個工作環節實施全面協調，有助于公司摒棄掉一些不利于增加企業利潤的環節。

在實踐中，中小企業可以嘗試性地建設一套控制系統，并讓財務部門的員工對公司成本、費用等方面進行管控與監督，并對可能存在問題的賬目實施審查，以此保證財務管理質量。中小企業的領導要做出表率作用，通過以身作則的方式對企業員工進行引導，動員全體人員節約成本。從這里我們能明白，通過完善成本管理制度，能更為清晰企業的邊際貢獻，讓管理者更直觀地了解盈虧平衡點。

五、結語

綜上所述，若想提升中小企業的財務管理水平，可以從轉變財務管理理念、創新融資通道、完善管理制度建設、重視財務成本控制等層面入手，以此在無形中促使中小企業的財務管理水平提升到一個新的高度。