互聯網時代企業(yè)財務管理內控問題與防范

于 晶

（吉林省中醫(yī)藥科學院，吉林 長春 130021）

互聯網時代企業(yè)財務管理內控問題是企業(yè)面臨的首要問題，其出現漏洞影響企業(yè)發(fā)展進程更加需要企業(yè)完善和解決?；ヂ摼W時代背景下，如何增強企業(yè)財務管理內控風險防范績效，健全財務內控管理機制，讓企業(yè)管理內控與財務管理內控完美融合協作，使企業(yè)財務管理內控發(fā)揮更高效。亟需企業(yè)財務高度重視，并通過研究與實踐，不斷優(yōu)化財務內控系統(tǒng)，實現高效高質量財務管理。本文運用“互聯網+大數據”的信息網絡平臺建設，進一步完善企業(yè)財務管理內控機制，對企業(yè)財務管理內部控制進行了簡要分析。

一、企業(yè)財務管理內部控制簡述

當今財務管理內控包括企業(yè)在線管理、電子商務等多種方面，在遵循財務管理制度的合法性、整體性、針對性、適應性、經濟性及發(fā)展性等原則的同時，實現了企業(yè)對各分支機構遠程物資分配管理，遠程財務報賬、查賬、審計等遠程操控，提高了財務運行的效率，也解決了很多此前無法解決的問題。由于互聯網行業(yè)更新換代速度較快，在業(yè)務方面極大的帶動了企業(yè)成長速度與發(fā)展規(guī)模，互聯網時代企業(yè)發(fā)展的弊病不可避免的暴露出來。人員流動性大，企業(yè)存在著核心高管和技術人員流失的風險，特別是財務方面的交接較易出現問題，財務內控管理制度不健全導致企業(yè)內部重要資料丟失。使企業(yè)在籌資、投資、經營和資金流動等方面承擔很大風險。就近年來企業(yè)發(fā)展速度來看，企業(yè)財務管理內控問題不容忽視，其防范措施亟待加強和解決。企業(yè)的生產經營活動中涉及的進項、銷項、資金調動、資金存儲、稅務等都離不開財務管理的調動與掌控。企業(yè)財務管理內控通過經濟核算，賬目監(jiān)督成為對企業(yè)管理進行有效的協調、檢查和制約，為企業(yè)的運行提供有力的資金保障，使財務管理內控成為企業(yè)運行管理的基礎。

二、互聯網時代企業(yè)財務管理內控存在的問題

以往的企業(yè)在財務管理過程中，財務的作用僅局限于人員開支、記賬、報稅、對外資金往來，參與到企業(yè)運行和管理僅占企業(yè)管理一小部分。隨著我國改革開放的不斷深入，引進世界知名企業(yè)的管理理念及方式成為國內企業(yè)學習和改進的方向，企業(yè)財務管理內控迫切需要改革與完善。以下，本文將從互聯網時企業(yè)財務管理內部控制存在的問題進行分析。

1.敏感性較弱

財務管理能夠及時感知企業(yè)面臨風險，對風險進行合理評估，并提出相應應對建議對企業(yè)發(fā)展至關重要。然而，從現今企業(yè)風險應對能力分析，諸多企業(yè)尚不具備有效的風險抵抗能力。從財務內部控制分析，企業(yè)財務管理與市場經濟發(fā)展不匹配，無法敏銳察覺企業(yè)在市場經濟中的狀況，使企業(yè)不能明晰自身定位，無法順應企業(yè)市場發(fā)展需求，制約了企業(yè)財務管理能效。

2.財務管理制度不完善

很多企業(yè)的財務管理制度與企業(yè)自身實際發(fā)展相脫離，無法與企業(yè)的發(fā)展進行有效結合，財務管理制度制定的不科學不完善，不利于企業(yè)財務管理工作的有效開展，且財務管理責任不明確，財務崗位失衡導致承擔企業(yè)財務風險方面出現嚴重問題。

3.財務預算管理能力不足

財務預算管理能力不足同樣是企業(yè)財務管理無法發(fā)揮其內控管理機制的問題之一。由于傳統(tǒng)經濟與固有體制化經濟的影響，管理者在制定企業(yè)發(fā)展方向、運行項目過程中忽略財務預算這一環(huán)節(jié)，導致企業(yè)發(fā)展經營中的生產、經營、采購、銷售等環(huán)節(jié)出現資金不到位，發(fā)展項目停滯現象，影響企業(yè)發(fā)展進程。而有些企業(yè)雖然把財務預算提到企業(yè)生產經營活動中，但未能制定出相應的財務管理內控制度，同樣也體現了財務管理內控管理能效有待提升。

4.企業(yè)的內部審計功能缺失

現今我國很多企業(yè)并不常存在獨立的審計部門。即使部分企業(yè)為提升財務內部管理能力，尤其是一些規(guī)模較大的企業(yè)，財務管理機制相對完善，但財務內部控制管理中，仍不能有效體現審計監(jiān)督的作用。其更多將審計監(jiān)督歸屬財務內部管理，嚴重限制了審計發(fā)揮自身監(jiān)督的功效。其次，由于審計工作初期的審計體制不健全，缺乏實踐經驗，無法行使其監(jiān)管職能。因此，提高企業(yè)財務管理內控的效率需要依托于完善的審計監(jiān)督，以建立完善的審計體制為基礎。

5.人員素養(yǎng)有待提升

一切生產經營活動離不開人的因素，企業(yè)財務管理內控的主要實施和因素是擁有高素質的財務管理工作人員。由于以往企業(yè)管理不注重財務內控管理，使得大多數財務工作人員不具備綜合管理能力，工作思維跟不上企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，也無法滿足財務管理內控優(yōu)化的需要。

6.互聯網應用水平跟不上

隨著科技發(fā)展信息一體化的應用，企業(yè)在迅速成長的過程中財務管理信息化得到改善，但由于一些企業(yè)的互聯網水平較低，其運用到實際的財務管理工作中的資源會發(fā)生傾斜，進而導致互聯網平臺的一些技術應用問題無法落實，財務管理工作在互聯網中的應用達不到預期效果。

7.財務風險管控能力降低

由于互聯網經濟有著較強的抽象虛擬性，區(qū)別于過去的經營方式將風險從線下轉到線上，風險長時間的暴露受到黑客和病毒攻擊的概率越大，企業(yè)的財務管理在互聯網的應用中存在的風險越高。這種風險直接關系著企業(yè)的經濟運行影響企業(yè)經濟效益，一旦爆發(fā)企業(yè)面臨的經濟損失不可估量。在風險來臨時企業(yè)往往不重視風險的事先預判和事中補救，而是把重點放在事后處理的節(jié)點上，因此更加削弱了風險管控的能力，而財務管理安全機制缺失導致財務風險較高，使企業(yè)內部工作人員的風險意識提高不上來，財務數據的失真以及企業(yè)身份信息的頻發(fā)導致企業(yè)無法得到正確數據，直接影響企業(yè)業(yè)務落實和長期發(fā)展。

三、互聯網時代企業(yè)財務管理內控問題防范策略

1.建立完善的企業(yè)管理內控機制

財務管理內控和企業(yè)管理內控相符相承密不可分，企業(yè)管理內控可以規(guī)避和降低企業(yè)運行中的風險和成本，更大程度上為企業(yè)帶來的機遇和利益。而“互聯網+”與企業(yè)相整合不可避免的出現企業(yè)管理內控、財務管理內控相對薄弱的狀況。延襲舊有的財務管理機制往往不能滿足大數據時代中企業(yè)的發(fā)展需求。由此企業(yè)應建立互聯網大數據平臺，建立企業(yè)財務內部網絡管理系統(tǒng)，推進企業(yè)管理內控高效施行。建立起良好的運營體制抓好運營環(huán)節(jié)，找到適合本企業(yè)內控管理和財務管理內控模式，促進各部門內控關系協作，發(fā)揮財務管理內控能效；建立良好的制度管理氛圍，加強企業(yè)內控和財務管理內控。在對各部門內控制度監(jiān)管同時，發(fā)揮財務管理內部控制能效，為財務管理內控工作開展建立扎實的基礎。

2.完善企業(yè)管理內控的管理制度

針對企業(yè)資金結構不合理，費用支出大，潛在支出多等問題，建立健全企業(yè)財務管理制度。在原有的各項財務管理工作基礎上，推行崗位責任制，分工明確，制定各項工作報表制度，計量驗收制度，企業(yè)財產管理及盤點清查制度，價格管理制度，財務預算分析制度。要求人人遵守，有效地加強了企業(yè)的記錄，計量，驗收，盤點，清查，價管，預算，分析等工作，提高企業(yè)整體財務管理水平，達到企業(yè)管理的整體水平。嚴把企業(yè)各環(huán)節(jié)的管理機制，對企業(yè)商品購買環(huán)節(jié)，銷售環(huán)節(jié)，庫存存儲環(huán)節(jié)采用內部約束機制，做到誰經手誰負責的原則，確保資金安全，完善財務管理內控出現的細節(jié)問題。

3.提高企業(yè)財務管理內控的預算能力

在市場經濟宏觀調控政策帶動下，“互聯網+”時代的財務管理內控首先應建立科學有效的財務預算管理制度?？茖W而有效的賬務預算管理制度成為企業(yè)發(fā)展內控的基石，是統(tǒng)籌企業(yè)各項資源的合理利用的關鍵。企業(yè)財務預算管理得不到落實不僅會影響企業(yè)運營還會影響企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的全面效果，企業(yè)財務管理實行全面預算管理在調配企業(yè)現金流量、結合企業(yè)運營信息、制定企業(yè)運營計劃、開展企業(yè)業(yè)務發(fā)展方向等方面為企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展有重大意義。而在企業(yè)財務預算管理中要盡量避免預算制度執(zhí)行不到位，信息反饋不及時，不進行前期市場調研，與市場運行脫節(jié)，預算管理流于形式。缺乏預算結果的績效考核與激勵機制，因此使預算工作失去了真的意義。因此企業(yè)預算管理在結合發(fā)揮企業(yè)內部能效、收集企業(yè)在生產經營中及運營中的各項信息使預算管理靈活統(tǒng)籌全局來滿足企業(yè)發(fā)展需求，及時做出財務管理內控方向調整，夯實企業(yè)發(fā)展基礎。

4.加強企業(yè)財務管理內控體系中的審計管理

審計體制管理對財務管理內控起著記錄監(jiān)督的作用，完善財務管理中的審計管理高制度，以確保財務管理內控的真實、有效、合理、合法性，核實審查企業(yè)生產經營中是否符合其實際發(fā)生、有無虛假或非故意差錯，適用的準則、法規(guī)是否正確，有無損失浪費、貪污盜竊等違反財經法規(guī)等行為。并且將財務審計軟件與財務應用系統(tǒng)軟件、市場運行軟件等進行互聯互通，實現企業(yè)在產、供、銷等環(huán)節(jié)達到資源數據共享。因此完善制定審計制度、認真負責開展審計工作，強化財務審計工作業(yè)務水平成為企業(yè)財務管理內控的工作核心，具有較大的社會意義及經濟價值。

5.提高企業(yè)財務管理內控的工作人員素質

隨著互聯網的興起及應用，網絡詐騙、網絡犯罪層出不窮，企業(yè)財務人員的業(yè)務素質、道德素質、法律素養(yǎng)等方面有待提高和加強，不僅為企業(yè)財務管理內控的正常運行保駕護航，在保證各項法律法規(guī)依法的開展有著深遠的意義，而且從公平、公正、客觀的角度發(fā)揮其監(jiān)管能效，在企業(yè)財務運行中及時發(fā)現問題解決問題，及時而有效地制定相應措施整改方案，高質量迎合企業(yè)管理內控體系，提高企業(yè)財務管理內控能效。

財務管理人員素養(yǎng)提升可從以下幾方面進行：其一，有效利用企業(yè)內部資源，部門內部定期舉辦財務技能提升培訓或技能比拼活動。針對技能培訓交流，企業(yè)財務總監(jiān)及財務管理專業(yè)能力較強者應積極參與，對能力不足員工予以指導?；ヂ摼W時代，實現數據化財務管理，依靠數據化優(yōu)化，規(guī)范財務管理中，財務信息系統(tǒng)的應用能力同樣尤為重要。因此，在技能交流中，企業(yè)同樣可邀請信息技術部門人才同財務管理人員進行工作交流。其二，利用社會資源。安排財務管理人員定期外出學習，以不斷提升互聯網時代下財務管理所需的綜合能力。其三，充分利用互聯網?；ヂ摼W時代，很多線上公開課可供財務管理人員學習。如，MOOC，學堂在線，公開課，線上財務專項課程等?，F今，線上課程師資力量雄厚，課程質量很高，是財務管理人員提升技能的有效渠道。

6.引進先進的互聯網管理機制

引進先進的互聯網管理機制，提高互聯網財務管理內控能力?；ヂ摼W時代，企業(yè)可通過數據化，信息化財務管理系統(tǒng)實現財務內部控制優(yōu)化。財務信息化管理系統(tǒng)，財務信息共享中心可以實現財務數字化管理，透明化管理，規(guī)范化管理。進而有效規(guī)避了財務管理真空，極大降低了財務管理中徇私舞弊等不良事件發(fā)生的概率。

7.降低財務管理經營風險

經過市場經濟洗禮，有效的降低財務風險是企業(yè)經營的重中之重。因此，互聯網時代，優(yōu)化企業(yè)財務內部控制中，降低財務管理經營風險不可或缺。

一是在企業(yè)在進行項目籌集資金中，盡量減少對相關金融的舉債行為，一旦出現償還不利情況將會對企業(yè)的誠信產生影響，嚴重的會受到法律的制裁。二是加強資金周轉管理，確保企業(yè)的資金有效實行投資。三是考慮企業(yè)的投資風險，如果企業(yè)對投資項目沒有做好調查分析就很容易出現投資失利情況，因此要依托財務管理內控的預算工作審計等數據的收集得到的有價值信息，通過企業(yè)領導集中投資決策，確定投資方向，以最少的投資博取最大利潤。四是加強資金回收管理，以銷定產，把好產品的成本關，減少庫存積壓，做好結算資金向貨幣資金的轉化。五是與資質信用好的企業(yè)合作，采用信用結算方式，可有利于管控資金回流的風險，避免出現壞賬影響企業(yè)發(fā)展。以此，全面優(yōu)化企業(yè)財務內部控制，提升企業(yè)財務管理質量。

四、結語

企業(yè)各項發(fā)展離不開財務管理內控，提升企業(yè)財務管理內控能力，需充分發(fā)揮財務管理內控功能?；ヂ摼W時代，科技金融時代背景，給企業(yè)財務管理提出新要求。新時期，信息技術，“互聯網+”技術使企業(yè)財務內部控制更加規(guī)范化，但也給財務管理帶來諸多挑戰(zhàn)?？焖侔l(fā)展下，企業(yè)亟需高效進行內部控制，高質量完成財務管理工作，以降低企業(yè)財務管理風險，為企業(yè)發(fā)展提供堅實保障。因此，企業(yè)在互聯網時代需建立科學高效的基本企業(yè)管理內控制度、財務管理制度、預算制度、審計制度，提高財務人員結合素質、提高互聯網競爭意識、引進互聯網管理機制，降低企業(yè)財務風險等以上舉措，進而推動企業(yè)向前良好運行發(fā)展。