互聯網金融業務審計風險及對策探討

余春先

（容誠會計師事務所（特殊普通合伙）廣西分所，廣西 南寧 530022）

隨著我國經濟水平和科技水平的不斷進步，各行業的信息化建設水平也迅速提升，互聯網技術在金融行業得到了廣泛應用，多元化的互聯網金融業務蓬勃發展，因此互聯網金融業務審計工作就顯得尤為重要。互聯網金融是應用云計算或大數據分析等互聯網技術開展業務，而審計工作可以對行業內的風險進行預防與把控，有效規避風險，科學確保互聯網金融業務的穩步開展。因此，在互聯網金融業務中需要明確審計風險，采取合理對策應對審計風險，以提升審計質量與效率。

一、互聯網金融概述

互聯網金融指的是企業運用計算機技術及網絡技術來推廣及發展其金融產品，客戶能夠在網絡平臺上找到和了解所需的金融產品信息，并選出適合自己的產品。這是目前很多企業都在采用的一種營銷方式，可以有效節約金融交易的相關成本。對于互聯網金融而言，計算機技術、信息技術和網絡技術是其發展的技術支持，可以有效提高金融業務辦理、計算和交易等工作的效率及質量[1]。

二、控制互聯網金融業務審計風險的積極意義

1.可以提高互聯網金融業務的質量

企業開展互聯網金融業務審計風險控制主要是為了可以最大化地提高金融業務質量，從而確保企業能夠在市場中保持穩健發展。金融業務質量的好與壞是互聯網金融企業評價發展質量的關鍵指標，而對其審計風險進行有效控制可以促使金融業務質量不斷提高。在大多互聯網金融企業中都會制定完善的考核機制來管控和評定員工工作效益，這樣不僅可以保證企業互聯網金融業務的正常高效開展，而且也可以激發員工的工作熱情。在審計風險控制工作中，也可以參照員工管理編制完善的管控制度，以便更加全面、綜合地考核員工金融業務開展情況，從而可以及時發現金融業務審計內存在的風險因素，并采取針對性措施控制風險，進而促使金融業務優質高效開展。

2.利于優化財務管理的質量

在國內大多互聯網金融企業中，審計方式依然是傳統審計方式，相應的財務管理方面也比較滯后，缺乏先進性及創新性，無形中增大了各種風險問題產生的幾率，甚至會影響互聯網金融企業的健康發展。要想有效控制審計風險，互聯網金融企業就應從內部尋求改革，積極革新審計工作方式，優化財務管理，只有這樣，才能促使互聯網金融企業財務管理質量得到進一步提高，并減少審計風險，保證互聯網金融企業實現優質發展。同時，對審計風險進行有效控制，有利于改善互聯網金融企業內部的經營關系，提高財務管理工作水平及科學性，進而增強企業的抗風險能力，并實現長久穩健發展[2]。

3.能夠提高管理及經濟的水平

對于互聯網金融企業而言，有效地控制好審計風險，可以提高企業的管理及經濟水平。為了實現這一目標，金融企業就需要順應互聯網時代發展要求，對自身的金融業務進行科學的長久規劃，促使互聯網金融業務能夠在市場上長久生存下去。但是從大多金融企業的實際來看，其雖然都有自己的制度體系，但是在審計方面還是存在制度缺陷的，這樣就無法滿足當下金融業務審計工作的要求，從而也影響了互聯網金融業務審計工作的效果。鑒于此，互聯網金融企業應根據市場的變化，利用大數據技術對市場動態進行綜合、深入的分析，并及時調整經營方向，對審計工作制度體系進行不斷完善，才能保證金融企業實現更穩健的運營，并有效提高企業管理及經濟水平。另外，加強審計風險控制，也有利于強化金融企業內部控制，增強企業的凝聚力及服務意識，進而有利于提高金融企業的社會效益。

三、互聯網金融中存在的主要風險

1.技術風險

對于互聯網金融而言，其技術風險主要包括網絡病毒及黑客襲擊兩個方面。其一，網絡病毒主要利用了現代互聯網的傳播速度快、覆蓋面廣等特點通過網絡將計算機病毒傳播出去，使很多計算機都被病毒感染。而一旦計算機中某個程序被病毒感染，則在極短的時間內就會發展到整個計算機，甚至可以將整個網絡弄癱瘓，嚴重威脅著金融信息及資金的安全。其二，黑客襲擊指的是某些熟練掌握網絡技術及計算機技術的人員通過一些技術手段惡意攻擊其他網絡用戶的網絡。根據相關部門統計顯示，在國內有超過45%的網絡用戶被惡意攻擊過。目前市場經濟背景下，市場的開放性更強，且競爭也越發激烈，個別人為了獲得更多的利益，便會通過非法手段來攻擊金融企業，以獲取金融產品商業機密，嚴重威脅著金融企業的產品安全[3]。

2.信用度風險

在互聯網金融企業中，信用風險也是主要風險之一，其指的是合約期限內，交易雙方能否按時按量的履行好各自的義務而產生的風險。因為互聯網具有虛擬性及開放性，所以互聯網金融的風險也隨之具有開放性及虛擬性，而且這兩種特征對開展互聯網金融業務的影響是無法規避的。簡而言之，就是金融企業可以在互聯網中利用產品信息開展虛擬化的金融業務，并且也能夠根據企業需要擴展經營網點，且用戶可以通過互聯網的虛擬網絡與金融企業建立直接聯系并進行交易，但是這個過程中交易雙方都不能有效確定彼此是不是用都是真實有效的身份信息，信用度缺乏，從而也就增大了交易風險[4]。

3.法律與政策風險

目前因為針對互聯網金融的法律、政策等還存在一些不足，因此，隨著互聯網金融的發展，其與現有法律及政策體系之間的沖突及矛盾也越來越突出，導致在互聯網金融業務中發生糾紛之后，難以快速準確地明確責任方，甚至仲裁結果難以執行下去，這都直接影響了互聯網金融業務的發展。同時，法律及政策體系的不斷完善及發展，也給互聯網金融帶來了相應的挑戰及風險問題，比如，余額寶自其產生至今，就一直承受著法律及政策變化而帶來的沖擊及挑戰。

四、互聯網金融業務審計風險產生的原因

我國的互聯網金融業務起步較晚，互聯網金融業務審計工作是在其之后衍生的。當前導致互聯網金融業務審計風險產生主要包括缺少完善的金融業務審計工作機制、缺少成熟的審計風險防控機制等，以下是具體分析。

1.缺少完善的監管機制

我國的互聯網技術發展迅速，但互聯網金融業務的發展歷程尚短，雖有初步的互聯網金融基礎架構，具體業務仍需進一步完善。互聯網金融業務類型繁雜，由于缺乏完善的監管機制和工作職責規劃制度，造成互聯網金融業務監管機構在工作開展中往往因為職責劃分不明確，而出現管理上的混亂。另外，金融行業內的業務審計監管機制也存在一些問題，正常情況下融資平臺在為融資人提供服務時，必須明確融資人的全面信息，比如是何職業、身份、資產狀況、征信情況等，結合以上數據進行分析，評估其是否具備償還能力，以提高互聯網金融業務中的風險防范水平。但在實際工作中，融資平臺往往沒有收集或記錄融資人的完整數據，不能或沒有對其進行精準分析，以至于諸多融資人在業務流程未審核成功的狀態下融資生效，繼而提升了后期的互聯網金融業務審計風險[5]。

2.對于信息安全問題認識不夠

當下互聯網金融業務的落實主要是基于信息化技術，部分互聯網金融企業由于自身規模較小，對于信息安全問題認識不夠，對于最基本的網絡防火墻等技術沒有積極地應用，為一些不法分子通過互聯網非法獲得、篡改數據提供了便利條件，助長了不法分子的不法行為。這些問題導致的數據不真實和不精確，造成了互聯網金融業務的審計風險。而對于信息安全問題，認識不夠會影響互聯網金融業務的有效落實，影響金融業務的健康有序發展，制約金融企業核心競爭力的增強和發展壯大，最終失去發展優勢和發展動力。

3.傳統審計模式不能滿足互聯網金融業務審計需求

當下我國互聯網金融業務審計所應用的審計模式大同小異，，但是在細節方面還是存在一定的區別。在審計工作中，由于工作技術以及工作人員配備方面的限制，往往不能全面覆蓋業務內容，一般情況下會通過隨機抽樣以及重點審計大額業務落實的工作模式[6]。

4.對于互聯網金融業務審計風險認識不夠

金融業務的審計工作在當下互聯網發展形勢下，可以對一些風險起到防范作用，但是部分審計工作人員對于金融業務審計風險缺乏足夠的認識，這是當下互聯網金融企業管理中普遍存在的問題。當下相當一部分互聯網金融企業的審計工作人員往往由財務會計兼任，而這部分工作人員所掌握的金融知識比較缺乏，在具體工作中更加注重金融企業的經營效益，不能因此造成審計工作人員難以有效地把握和控制審計風險，這是由于對于互聯網金融業務審計風險認識不夠造成的。

不但如此，由于審計工作人員對于金融風險沒有給予積極的重視，往往會片面地認為實施風險控制措施并沒有很大必要，因此造成互聯網金融企業在具體的金融業務開展過程中工作不夠科學合理，所獲得的結果也不夠精確和可靠，從而影響了互聯網金融企業的經營效益，阻礙著互聯網金融企業的可持續發展[7]。

五、互聯網金融業務審計風險具體對策

1.健全監管體系與具體政策制度

由于互聯網金融業務審計存在著風險，需要從相關政策、制度方面積極應對，要求有關部門對于當下互聯網金融行業的發展形勢以及行業內所存在的審計風險進行深入分析和調查，研究并制定相應的扶持政策以及審計制度，從根本上防范互聯網違法金融業務的發生。不但如此，還需要加強各個部門之間的溝通和協調，將責任分配到個人，明確各個崗位的工作內容，以此防范在管理中出現職權交叉、監管盲點等情況。在互聯網金融發展的形勢背景下，政府監管部門需要加強引導，同時要加大監管力度，規范互聯網金融業務積極地開展和實施。

2.提升信息安全的重視程度，優化審計模式

在互聯網金融企業信息安全工作落實過程中，企業需要提升對于信息安全的重視程度。在金融企業的具體運行過程中，不但要積極地防范業務審計風險，還要避免出現信息泄露的問題。針對于此，需要互聯網金融企業從以下方面落實相關工作。首先，要加強信息安全相關硬件軟件的開發。其次，需要加強培訓信息安全工作人員專業知識和專業技術，有效提升互聯網金融企業內部審計工作人員的工作認識以及責任感和使命感，在落實了具體工作任務以后調整審計工作模式，并根據工作需要有針對性、有目的地健全和優化[8]。同時，還要重點考察評估審計工作人員的整體勝任能力，將此工作內容作為防范互聯網金融業務審計風險產生的重要方面。互聯網金融行業是金融經濟發展的方向標，牽涉到傳統金融以及現代金融相關的業務，業務范圍較廣，行業領域跨度大，要求審計工作人員不但要掌握審計方面的專業知識，還要具備較高的職業素養以及思想道德品質，要樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，持續抵抗經濟利益誘惑，從而促進審計工作正常有序地開展和實施。

3.增強工作人員工作責任感

增強工作人員工作責任感，能夠有效地應對互聯網金融業務審計風險。審計的工作滲透到了互聯網金融的管理發展中，需要審計工作人員深刻認識工作內容和工作責任，在實施審計工作中積極防范互聯網金融業務審計風險問題，進而更好地完善互聯網金融業務審計工作，促進互聯網金融業務良好地發展。

互聯網金融企業需要加強培養審計工作人員的責任感，應用企業內部管理制度約束工作人員的思想和行為，明確工作內容和工作職責，從而積極提升金融業務審計工作的效果和質量，同時金融企業還要將工作職責細化到個人，將相應的項目交由專人負責，以此提升金融業務的審計效率和質量，有效地抵御金融業務審計風險，為企業良好地發展提供有利的環境條件，奠定堅實的基礎，為互聯網金融企業實現可持續發展提供源源不斷的動力，不斷增強市場核心競爭力[9]。

4.完善審計工作程序

為了應對互聯網金融業務審計風險，需要積極完善審計工作程序，加強防控體系的落實。科學合理的審計工作體系能夠防止審計工作產生問題，提升審計工作的效率和質量，以此確保互聯網金融業務良好地開展和落實，因此需要完善審計工作程序、規范審計工作流程、加大監督力度，防范業務審計風險的產生。尤其在互聯網快速發展的形勢背景下，互聯網金融企業需要根據管理發展需要調整企業規模以及運行制度，以此確保審計工作公平、公正、公開，從而全方位地防范金融業務審計風險的發生，擴大互聯網金融企業的發展空間。

5.構建信用體制并增強信息披露

正如俗話所說“人無信不立”，信用是互聯網金融業務開展的基本要求，同時也是社會進步中產生的無形資本。因此，政府及金融企業都應致力于不斷完善、健全信用獎懲、市場服務及主體權益運行機制等體系，這也是推動社會信用體系良好運行及發展的基本條件，其中失信懲戒和守信激勵機制直接關系著各社會主體的信用行為利益，同時也是社會信用體系中最為關鍵的內容。鑒于此，互聯網金融行業應集合各種資源及力量積極構建完善的信用體系，全面有效地評估交易雙方的信用情況。首先，應根據金融行業的特點，建立科學可行的信用評估系統，準確有效地評估交易雙方的實際信用情況。比如，淘寶網上的信用等級系統，可以使交易雙方在交易完成后，對對方的服務、產品質量、售后情況、簽收付款等交易情況進行合理的評價，這個評價會直接影響用戶的信用等級。其次，加強對客戶信息資料的收集及整理工作，比如合理分析和評估客戶的財務報表情況，有效降低應收賬款的逾期率及壞賬率。最后，通過合理合法手段收集個人不良信息及企業的不良信用記錄等信息，提供信用咨詢服務，并且可以通過信用認證等方式來有效加強互聯網金融的安全管理。

六、結語

綜上所述，互聯網金融業務開展過程中存在一些風險問題，需要研究落實相應的解決對策，以此推進我國互聯網金融行業積極健康發展，增強互聯網金融企業的市場核心競爭力。因此需要明確有效應對互聯網金融業務審計風險的對策，健全監管體系與具體政策制度、提升信息安全的重視程度，優化審計模式、增強工作人員工作責任感、完善審計工作程序，健全并完善互聯網金融業務審計體系和模式，提高審計工作的成效。