新形勢下現代商業銀行的財務管理探析

張 艷

（內蒙古銀行，內蒙古 呼和浩特 010010）

財務管理作為商業銀行管理的核心內容，是銀行企業經營決策的重要依據，反映著商業銀行企業經營狀況和投資方向。新形勢下資本市場的繁榮加速了銀行之間的競爭。各銀行從管理型積極轉變為服務型，特別對于中小型商業銀行，其生存發展的機遇就是在防范金融風險的前提下，不斷優化信貸客戶，確保信貸資產、表內外投資按期收回，獲取穩定的收益，以維持和穩步擴大商業銀行的發展。積極轉型是商業銀行發展的必由之路，用活用好投資放貸，準確把握市場信息，更好地服務實體經濟，不但符合自身發展需要，也是經濟社會發展的需要。因此創新財務管理在一定范圍內可應對各種市場經營風險。

一、商業銀行開展財務管理研究工作的重要性

1.提高商業銀行競爭力

商業銀行在經營管理中應用財務風險管理工作措施，加強風險防范和處理，一方面可以全面的提高風險防控能力和水平，實現經濟效益的全面提升；另一方面也能夠提高商業銀行的競爭力，促進商業銀行的全面發展。此外，嚴格落實規范化的財務管理措施，落實有效的管理措施，提高經營決策水平，保證商業銀行能夠隨著經濟與社會發展的腳步，實現全面發展和進步。

2.提高商業銀行應力水平，具備較高抗風險能力

從實際情況分析，商業銀行的經營管理更加重要的是實現綜合價值的提升。為了能夠達到這一目標，應該運用相應的管理制度和決策，不斷地提高財務經營管理水平，實現總體價值的提升。在經營管理實踐中，商業銀行應該嚴格落實財務管理工作，保證風險、成本收入等各個方面進行嚴格管控，降低財務風險，實現資源優化配置和改進，為商業銀行綜合競爭力提升，具備較高的抗風險能力，實現全面發展。

3.能夠更好地適應金融環境變化的需求

科學技術高速發展的現代社會，金融市場也有了很大的變化，企業也之間面臨的競爭壓力不斷的增大，尤其是很多新興的金融產品、電子商務的發展，對于商業銀行產生巨大的沖擊和影響。銀保監會加強金融機構的監管，實現風險管理，對于商業銀行的要求不斷提高。這種發展背景之下，商業銀行除了能夠獲取一定的發展機遇外，同時也面臨著巨大的挑戰。因此，商業銀行應該順應時代的發展，加強財務管理，及時調整自身的發展戰略，符合經濟與社會發展的需要[1]，促進全面發展。

二、現代商業銀行進行財務管理的要點

一是做好商業銀行內部財務管理中的各項賬務管理，包括銀行貸款投放，全面預算、收支管理、債務清算等日常的賬面管理。積極拓展商業銀行放貸業務，擴大業務往來，增加財務管理的內容，提升銀行盈利能力，尋找和挖掘市場潛在客戶，提高資金使用效率。二是商業銀行的每項資產投資都需要確保資本回報率，在籌集足夠資金的前提下保證以收抵支及到期償債；三是商業銀行價值最大化的目標需要與股東、客戶、員工、國家利益等保持一致性。四是積極開展市場競爭，提高商業銀行的競爭力和生存力。商業銀行除了做好自身管理外，為了更好適應市場發展，就需要展開市場競爭，市場為商業銀行的發展提供了廣闊的空間。市場中存在著潛在的資金需求客戶，如何發現和尋找這些資金需求客戶是商業銀行財務管理的重要內容。除了與市場展開競爭外，銀行部門之間的競爭也是威脅和挑戰，各大銀行為了發展壯大，正在尋求不同的途徑積極展開競爭。因此，財務管理的好壞也影響著商業銀行的市場競爭。

三、新形勢下現代商業銀行在財務管理中存在的問題

1.管理理念有待提升

商業銀行同其他企業一樣都面臨殘酷的市場競爭。而競爭將促使商業銀行不斷完善管理體制，努力開拓市場和業務范圍，促進商業銀行持續健康發展。但從目前很多中小商業銀行的經營情況看，存在管理理念相對滯后無法與市場發展同步并進的現象，主要表現有三。一是銀行資金使用效率周轉慢收益低，不善于研究市場主動開拓市場，限制了銀行資金周轉效率，失去了市場機會。二是商業銀行在市場活動中與其他銀行存在激烈的業務競爭，如與股份制銀行、國有商業銀行、農村金融機構等。一方面是相互激烈的競爭導致優質客戶資源的稀缺；另一方面是商業銀行金融產品少、科技系統無法滿足業務快速發展需要等多方原因形成的。三是對于信貸客戶，內部缺乏完善的信用等級評價體系，對客戶缺乏形成完整體系的貸前、貸中、貸后管理，導致未來還款風險增加，不僅無法按時收回利息，甚至出現貸款本金及對外投資無法按時足額收回的風險，將面臨市場風險及盈利能力下降的多重壓力。同時在商業銀行財務管理工作開展的階段中，管理理念創新力度不足，現有的管理理念過于陳舊，在管理工作開展中未能夠考慮到財務管理的需求，對財務管理的方向也沒有一個細致性的把握，使得商業銀行財務管理工作進入一個循環階段找不到突破點[2]。

2.財務管理制度滯后

管理理念無法與市場同進步會導致財務管理制度建設的滯后，進而影響業務決策及管理決策。商業銀行在經營管理方面對無法及時合理使用資金并積極開拓市場，其中一點表現為：作為財務管理重要的一部分支出，薪酬管理體系不健全不科學無法與業務發展、員工自身發展、股東權益等緊密結合將導致財務管理的效力減弱。產品研發、客戶服務、業務拓展需要員工走出去進行市場調研、了解客戶需求、熟悉監管政策等才能實現。如果只是將員工按常規考勤管理，除了日常工作外，工資照常發放，激勵措施發揮不到位，不但財務管理制度的作用無法發揮，員工工作的積極性也很難充分發揮。久而久之，員工也就不去研究和思考財務管理工作中存在的問題，就財務管理而管理。如果商業銀行僅僅對處理會計憑證、填寫各種財務報表、按期繳稅、等日常事務加以關注，而并未從本質上對商業銀行生產經營活動中關于內部資源的合理化配置進行深入的研究與管理，會影響財務管理充分地發揮資源配置的作用，進而影響商業銀行的業務發展。

3.財務管理信息化亟須加強

科技信息化在財務管理中的應用，加速了商業銀行財務管理的信息化系統建設，但是沒有充分發揮信息化作用，仍停留在各類財務報表和數據統計的形式管理上。新形勢下隨著電子貨幣的到來，很多資金結算實現了電子貨幣交易，從有型貨幣轉為無形貨幣。消費多元化和互聯網技術加速了電子支付、手機銀行、網上銀行的結算和業務往來。財務管理不僅僅是做好資金管理，更重要的是拓展商業銀行的業務范圍，實現財務管理網上信息共享和信息監控，確保網上財務管理更加安全有效，降低市場風險。

4.商業銀行的經濟預測管理水平較差

有些商業銀行雖然在經營中采取必要的經濟預測管理措施，但是沒有嚴格落實風險規避和分析措施，特別是預算工作沒有有效落實，工作精度比較差，并不能以預算作為核心優化經濟預測方案，最終導致預測管理方案的價值比較低，并不能發揮出應有的作用。有些經濟預測管理方式在創新階段，對于預算管理方面的重視度不足，管理效果也比較差，無法體現出經濟預測的重要性，在經濟預測管理方案確定時，沒有綜合分析其組成要素，也不能有效了解各個方面的因素，并不能協調處理各個方面的關系，最終使得商業銀行的經濟預測管理措施不能發揮出應有的作用，也就不能發揮出先進管理方式的優勢，給商業銀行造成一定的損失。還有些商業銀行沒有發布相關的經濟動向預測管理措施，在經濟預測管理方案確定時，并未嚴格落實決策設計方案，導致風險管理效果很差，極大地干擾商業銀行的風險管控，對于今后的發展造成不良的影響。

四、積極推動商業銀行財務管理轉型的主要策略

在新時期背景下想要將現代商業銀行財務管理工作完善，就需要綜合實際對商業銀行財務管理的工作進行研究，構建出更為科學有效的管理方案，以滿足現代商業銀行的財務管理需要。

1.積極轉變財務管理理念

在市場激烈競爭的前提下，商業銀行要想獲得長足發展必須積極轉變財務管理理念，這不僅是市場競爭的需要，而且也是銀行金融系統自身發展的需要。競爭帶來的市場風險對于金融系統風險管控至關重要。做好財務管理必須從內部管理和外部管理兩方面進行，為此我們從以下兩方面簡要說明。一是擴大商業銀行外部拓展業務的能力，積極尋找優質的貸款客戶，以獲取穩定的貸款利息，增強銀行抵抗風險的能力，確保股東與員工利益。在拓展銀行外部業務時需注意的問題有，充分評估客戶的信用等級，如貸前信用評價、財務分析、債務結構分析、資金使用可行性評估、未來還款來源及現金流評價等。建立客戶信用評價體系主要是為了確保資金安全，避免資金發生損失等。二是研究觀察市場機遇，發掘潛在客戶，以便擴大商業銀行貸款發放范圍和規模，進而獲取更多的收益。尋找客戶拓展業務與員工工資績效掛鉤，并靈活運用財務管理工具調動員工業務拓展的積極性，激活商業銀行管理模式等[3]。三是多元化開展商業銀行往來業務。資金放貸僅僅是商業銀行財務管理的一個部分，財務管理的目的就是要不斷擴大商業銀行的業務往來，如商業銀行與房地產企業的聯合，不但解決了房地產企業融資難問題，而且還可以擴大商業銀行的業務量，與保險行業的融合，等等。這樣就會不斷盤活商業銀行放貸資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。只要做好監督控制，就可以大膽嘗試運作。

2.合理運用管理會計工具

要想在財務管理中合理運用管理會計工具措施有三。首先，商業銀行需要建立包含機構、產品、員工、客戶等多維度的管理會計報告體系，并對不同維度進行科學計量，為商業銀行的業績報告分析提供多種視角，為銀行各管理層級與機構的經營管理決策提供支持。其次，商業銀行應該在價值管理理論的指導下，建立價值管理會計方法體系。以經濟增加值為核心的管理會計計量模型是管理會計方法體系的重點，該模型以經濟利潤為中心，包含資金、資本、費用、稅務、風險等要素，可以適應資本約束強化監管的要求。最后，商業銀行應該建立以全過程管理為基礎的管理會計應用體系[4]。商業銀行通過在中后臺應用管理會計工具，可以為客戶經理的前臺營銷提供客戶信息、產品定價等基本信息支持，為銀行實現精準營銷作出貢獻。

3.充分應用財務管理信息化技術

會計電算化的應用大大提高了財務管理的技術水平，與互聯網技術的有效結合使得財務管理更加方便快捷。可以建立信息化財務管理平臺，提供龐大的信息系統工程，如商業銀行全面預算管理系統、投資成本利潤分析系統、資金風險安全分析系統等。通過數據自動分析掌握財務管理狀況。各子系統與大數據倉庫、財務系統以及核心系統之間互聯互通，可以互相有效銜接，信息可以實現快速的共享傳遞，銀行數據集成可以快速完成，還可以提供管理會計數據的自動化生成服務。因此，財務管理人員應熟練掌握財務管理信息技術：通過數據管理商業銀行各項業務，同時通過大數據自動分析，提前發現貸款發放運行風險，為決策者提供準確的風險信息，以采取措施進行應對；通過科技信息化技術實現財務管理信息共享同時可以學習和借鑒其他銀行財務管理的技術和方法，從而提高自身的管理水平。共享信息還可以發現商業銀行投資放貸的市場機遇，降低人工拓展業務的成本和機遇，節約時間提高效率。然而，財務管理信息化的滯后，無法充分利用互聯網技術自動分析財務管理狀況、并發現商業機遇。應充分應用財務管理信息化技術，合理利用商業銀行閑置資金，并準確評估資金放貸盈利風險，確保商業銀行經營管理健康發展。大數據作為當前的一個熱點技術手段，已被廣泛的用于各個行業，然而并非所有的信息數據均可稱為“大數據”，但同時也并非很多數據信息的簡單堆積就是“大數據”，而應該同時具備“大量”“高速”“多元”“價值”“真實”等方面的特點。只有依賴于新的處理模式，才可以使得大數據具有更強的決策力以及高增長率等方面功能。面對商業銀行財務數據的處理，大數據的上述五個方面的特點完全同商業銀行財務管理的根本需求相符。商業銀行完全可以通過大數據的處理能力方面的建設，最大程度地發揮數據資源的有效性，重拾傳統商業銀行財務管理中的一些容易被忽略的數據，并對其中存在的潛在價值加以挖掘。

4.做好呆壞賬的回收

呆賬壞賬是各類商業銀行在經營過程中不可避免的現象。各商業銀行在經營管理中不能因呆壞帳無法收回而不加管理。呆壞賬的形成增加了商業銀行財務管理的難度。無法按時收回的呆壞帳將影響商業銀行正常資金的運轉，增加金融風險，最終導致商業銀行面臨經營虧損的風險。

5.提高商業銀行的經濟預測管理水平

商業銀行的經營發展階段，開展經濟管理預測環節，必須做好必要的風險規避方案，結合實際情況需要及時進行商業銀行發展的需要實現預測工作的創新，達到經濟管理的標準和要求，并且創新經濟管理預測方案，符合時代發展的需要，對于商業銀行的發展戰略實現起到一定的促進作用。商業銀行的管理者應該全面落實經濟預測相關信息分析，全面掌握各項信息之后，實現預算制度的創新，以財務管理作為基礎進行業務創新和改革，為經濟預測管理效果提升奠定基礎，也會讓經濟預測工作更加的精準。通常來說，經濟預測管理要明確具體的工作目標，特別是商業銀行的下屬分支機構做好協調工作，總行進行全面的監控管理，結合經濟發展的方向實現創新，以更好地掌握商業銀行經濟預測管理的相關信息，讓經濟管理工作有效進行，提高工作質量和效率。商業銀行的風險管理措施創新環節，需要充分地重視財務會計工作，尤其是在一段時間之后及時總結經濟預測工作效果與不足，及時作出調整和改進，保證經濟預測方案更具科學性，也符合商業銀行的發展需要，對于商業銀行的經濟效益提升、風險防控以及競爭力提升有積極作用，為商業銀行的穩步、健康發展有積極作用。

五、結語

總之，做好商業銀行財務管理，首先要轉變管理理念，商業銀行積極參與市場競爭的行為，必然引起財務管理業務往來的增加，再加上市場金融風險，不論從內部業務還是外部風險，只有加強財務管理，才能更好應對。為此，應建立完善財務管理體制，積極鼓勵企業員工拓展商業銀行業務，搶占市場機遇，重視財務管理信息化建設，充分利用科技信息化管理和互聯網技術，通過數據自動分析財務管理中的各項業務，通過信息化分析發現潛在的市場機遇和資金放貸風險，提前做好防范和化解，提高財務管理質量和效率。