大數據背景下智能制造企業業財融合的創新與發展

文/王文肖（萬邦德集團有限公司）

制造企業向智能制造轉型發展，需要對企業的管理模式、流程進行相應的優化，促進企業業務流程與財務管理流程相融合，這會對企業財務管理工作帶來一定的影響，企業不僅要轉變管理思維，還需要一定的技術支持，將財務管理工作與業務活動相結合，通過實踐，實現企業的業財融合，推動制造企業的可持續發展。

一、理論概述

（一）業財融合的基本內涵

業財融合，具體而言就是將財務管理工作前置于業務活動前端，充分發揮財務管理對業務活動的預測、監管和分析評價的作用。當前對業財融合的研究觀點主要分為以下幾類：其一，是轉變財務職能，由之前的記錄、監督、分析轉變為業務合作；其二，財務工作應為業務活動提供決策信息，監督業務活動；其三，將財務管理延伸到業務活動前端，利用信息化技術提高會計核算效率；其四，在大數據背景下，將企業的業務活動、資金管理以及數據流程相結合，加快財務數據與業務數據的融合。經過調查和研究，提出業財融合正是基于企業的實際管理需求，依托信息技術和實際成本法，由財務部門牽頭實現企業成本精細化管理。

（二）智能制造與大數據技術應用

智能制造是將人工智能與高新科技技術相結合，在制造企業的產品設計開發、生產制造以及后續服務過程中發揮著重要的作用，使產品的質量、企業效益以及服務水平得到顯著提升。隨著我國“中國制造2025”的實施，經濟發展較好地區的制造企業紛紛組建了自己的智能化制造系統。而大數據技術可以為制造企業的業財融合提供技術支持，加強企業的業務和財務數據的獲取和分析能力，推動制造企業業財融合的順利實施。大數據能夠深入挖掘制造生產過程中的數據，并進行數據分析處理，從而滿足各種管理流程的需求。在財務管理中，大數據技術可以幫助財務人員通過分析數據、利用數據實現從會計核算向為管理會計轉變，從而參與到企業的戰略決策過程中，實現對傳統財務管理模式的改革。

二、大數據背景下智能制造企業業財融合的實現路徑

（一）借助信息技術設計業財融合管理體系

1.信息系統方面的創新

（1）SRM系統

SRM系統是制造企業對下游分銷商的管理系統。制造企業通過SRM系統不斷拓寬分銷商規模，加強與分銷商的合作關系，營造更好的合作氛圍，實現雙方的共贏，從而促進企業綜合實力的增長。

（2）全球ERP系統

首先，SAP系統，是一種集成式的ERP系統，利用財務信息管理技術，在功能板塊中加入了采購、生產以及銷售管理流程，企業通過該系統可以實現對內部的信息化管理。因此，依托SAP系統，制造企業可以建立信息處理平臺，以加強部門之間的溝通，匯總企業業務流程中的數據，規范企業的生產、銷售、人員、資產等管理流程，提高數據信息的共享效率，從而促進制造企業生產能力、經營管理水平以及企業核心競爭力的提高。

其次，是BPC系統，該系統是基于SAP的服務平臺建立的，制造企業可以主要針對企業的預算管理信息，通過ERP系統中的成本控制功能，收集并分析各項基礎信息數據，確保企業的預算信息快速下達，提高制造企業預算管理效率。另外，通過BPC技術，制造企業還可以優化預算管理流程，實現預算的智能化管理和報表合并的自動化，從而實現節約成本、提高工作效率的目的。

（3）財務共享系統

制造企業建立財務共享系統，對企業內部交叉重疊的業務流程進行剝離，這樣可以幫助企業集中力量處理事務，使得財務工作標準化、流程化，提高財務工作效率。

（4）大數據中臺

制造企業建立大數據中臺，將企業的所有運營管理系統中的數據進行匯集，一方面，這些數據信息可以為企業的經營決策提供參考；另一方面，通過大數據平臺匯總的客戶資料，分析客戶實際需求，為客戶提供更加精準化的營銷服務。

2.技術應用方面的創新

（1）OCR技術的應用

OCR技術利用光線掃描的方式經文字文稿、票據、書籍等轉化成數字信息，再通過數據識別技術將生成的數字信息轉化成數字信號，以供電腦、手機等電子產品使用。制造企業可以利用OCR技術檢驗發票的真偽，并收集相關數據，財務人員只需要對數據進行復核，提高財務工作的效率。

（2）RPA技術的應用

RPA是一種利用云技術和人工智能技術的財稅自動化管理軟件，有效替代財稅工作中重復性的、低價值的、固定的流程操作。該軟件已被各行各業廣泛應用。制造企業可以利用RPA技術解決以下幾類問題：其一，結合集成異構系統，推進數據中臺的建立；其二，快速將數據嵌入到不同的系統中；其三，提高工作效率，節約成本。

3.財務職能方面的創新

隨著高新技術的發展，制造企業推進業財融合是提高企業市場競爭力的重要途徑，業務財務BP是促進企業業財融合的重要方式，有利于提高財務管理效率，促進財務部門與業務部門的相互交流。業務財務BP職能是將財務職能前置，深入企業的業務前端，全面參與到企業的業務活動中；通過預算管理，為企業的決策提供更加科學的財務預算和財務分析數據；加強財務部門與其他部門之間的溝通協作。

（二）改造財務流程，實現財務管理標準化發展

1.財務核算流程

業財融合有助于推動財務核算流程的前置。傳統的財務核算工作一般為事后管理，例如收付款、結算、分析等，但是當前，事后管理已不能滿足企業的發展需求。因此，隨著制造企業推行業財融合，財務部門要不斷將工作前移，重塑財務核算流程，將財務工作前移到業務活動的前端，以便實時為業務活動提供數據支持。重塑財務核算流程時，制造企業首先要明確原有流程的缺陷，明確財務流程與業務活動中的不協調處。以企業的供應鏈為切入點，梳理企業經營管理的各個環節，包括采購、生產、銷售等，不斷細化流程，將業務系統與財務系統相銜接，將業務單據轉變為會計信息。從而促進業財一體化管理流程的形成，實現財務部門與業務部門的信息共享和傳遞。

2.預算管理流程

為進一步推進業財融合，制造企業還應實行預算管理，加強預算執行管理，結合企業實際發展情況以及未來的發展規劃，構建完善的預算管理體系，提高企業對運營管理中各個環節的控制能力。企業在實施預算管理過程中，要明確各部門的責任，健全追責機制。在預算編制過程中，要設定明確的預算額度，并制定科學的預算執行控制措施。例如，制定成本標準值，各生產廠根據標準值控制成本；制定利潤目標，對目標進行細化分析，在此基礎上進行考核，對比分析實際數值與預算數值的差異，從而找出問題所在，對相關責任人進行獎懲。通過以上方式，確保企業全體員工的努力方向與企業一致，共同推動企業的發展。

3.資產管理流程

在傳統的資產管理中，需要人工進行數據采集和統計，再匯總到財務部門，這種方式下，工作效率低，工作質量難以保證。而且資產信息的更新速度比較慢，存在管理責任不清晰的問題，可能會造成資產的閑置、資產浪費、報廢資產處理不合理的問題。大數據背景下，企業在實施業財融合過程中，要對資產管理流程進行改造。為保證財務及業務需求的一致性，企業應對當前資產管理中存在的問題，結合業財融合需求，制定更加合適的資產全壽命周期管理流程，實現將業務端的資產信息同步傳送到財務以及其他相關部門，為企業的重要決策提供資產信息支持。

（三）發揮財務BP在業財融合中的應用

1.經營分析功能

財務管理的最終目標就是促進企業實現經營管理目標，因此，制造企業的財務BP要能夠清楚了解企業的經營目標和戰略執行計劃。制造企業通過構建預算管理體系，明確預算管理要求、實行滾動化預算，對企業的實際預算情況進行分析，為企業的發展提供支持；滾動預算可以有效監測企業的各項指標的變化，例如哪個環節的收入情況和利潤情況等發生了什么變化，制造企業財務部門及預算管理部門可以對各個產業板塊進行收入及利潤的測算，分析各個指標的變化趨勢。制造企業財務管理中，財務BP通過對企業的戰略預算分析、年度費用預算分析以及經營情況的分析，利用滾動預算形成的數據報表，準確判定各項業務存在的風險，并提出針對性的應對方案，確保企業正常經營。同時，財務人員還應該積極參與業務活動，對業務運作過程中存在的問題進行分析，研究解決問題的措施。

2.項目管理功能

項目前期，財務人員要根據業務發展情況和財務狀況，基于預算管理，對項目進行可行性研究分析，出具詳細的分析報告，經企業領導層審批后，確定最終項目決策，從而降低企業投資風險。項目建設過程中，制造企業項目財務小組要深入項目管理過程中，與各個供應商就合同細節、簽訂進行談判，整體把控項目的實施，一方面，可以便于財務計量；另一方面可以掌握項目不同時期的實施情況，從而實現企業資源的優化配置，推進企業各個項目的穩步開展。項目建設后期，項目財務小組應對項目的整體實施情況進行評價和反饋，確保項目管理和評價的真實性。項目財務小組通過監督預算的執行，從而掌握項目的整體進度，為企業的決策提供數據參考，發揮了財務管理對業務活動的指導作用，進一步促進制造企業的業財融合。

3.成本控制功能

在成本控制方面，制造企業建立了各種成本模型，例如人工成本模型、費用成本模型等，從而解決企業業務活動中的成本控制問題，不僅可以提高成本預測分析，還能對成本進行有效控制，幫助企業實現降本增效的目的。例如：通過人工成本模型，可以根據歷史數據和模型測算，合理預測企業在不同產量下需要投入的人工數量，幫助企業在不同的生產規模下，準確進行人員安排。費用模型的應用可以準確預測費用預算，并測算未來一段時間內月度費用執行情況，一方面，為費用預算編制提供參考，另一方面可以有效節約成本。

（四）加強風險防范，建立內控體系

財務人員要參與到業務管理制度的制定和業務服務過程中，對業務活動中存在的風險和問題，要定期編寫風險報告，并向企業管理層匯報，與業務人員分析引發這些問題的主要原因，制定相應的應對措施。對此，制造企業財務部門與業務部門應合作研制項目管理規范要求，對各個業務項目的籌備、實施管理、流程、標準、成本控制以及相應的責任權限進行明確。

建立以流程和責任為核心的內部控制體系，提高制造企業員工內部控制意識，確保內部控制工作與業務活動深°融合，從而強化企業的風險防控能力，提高企業管理水平。

（五）利用產融結合提高企業價值

1.產業鏈上游金融

對于一些大型制造企業而言，例如TCL集團，可以利用對供應鏈下游的應收賬款憑證作為流轉，借助企業信用，作為貨幣等價物在企業之間進行交易和流轉，一方面可以減少企業的應收賬款壓力，同時有利于提高各關聯產業企業的資金運作能力，充分開發產業上游金融。制造企業可以利用自身較好的信用及優良資產，在上游企業中通過抵押獲得成本較低的融資資金，再將融資獲得的資金借給其他有資金需求的企業或者個人，一定程度上可以緩解融資壓力，另一方面可以獲得差價收入。

2.產業鏈中游金融

首先，制造企業可以通過擔保的方式為供應商提供質檢擔保，與供應商保持良好的合作關系。其次，開展遠期結售匯業務服務，為內部企業提供更加優化的外匯結算服務，減少內部企業的財務管理費用，拓展制造企業的海外市場份額。

3.產業鏈下游金融

制造企業通過向下游企業或者個人提供融資服務，解決其融資難題，增強與客戶之間的關系。同時，還可以利用產品分期支付的方式提高客戶服務，從而增強企業的市場競爭力。

三、智能制造企業推進業財融合的保障措施

（一）基于“業財融合”理念營造環境氛圍

為進一步推進制造企業業財融合，企業應加強內部環境建設。首先，企業管理者和相關管理人員、財務人員以及業務人員要對業財融合有全面的認識，明確業財融合的有效實施對企業發展的重要性。其次，企業要加強企業文化建設，在企業內部為業財融合的順利實施構建良好的環境基礎，同時，要加強對員工的業財融合理念和知識的培養，可以采用理論加實踐的方式，幫助員工盡快掌握業財融合知識和方法。最后，企業要加強財務部門與業務部門之間的合作，確保業財融合有效實施。

（二）統一財務與業務目標，加強業財溝通

制造企業應促成財務部門與業務部門聯合組成業財融合工作團隊，根據兩個部門在業財融合工作中的職責劃分，制定統一的管理目標。業財融合工作小組應嚴格按照企業資金使用要求、國家相關技術標準完成企業的業務和財務管理工作，強化過程控制，優化資源配置，確保業財融合各項工作有計劃地進行，統一財務部門和業務部門的目標，并將兩個部門的績效相關聯，促進兩部門完成目標，推進制造企業業財融合的順利實施。

（三）強調部門協同，加快信息化建設

加快企業信息化建設有利于促進企業業財融合的實施。首先，制造企業要以自身現狀為基礎，以管理和部門信息協同為需求，穩步推進企業的信息化建設，以滿足市場及企業發展的需求。企業在現代化建設過程中，要注意不應盲目追求創新。同時，企業要依托信息技術，建設財務信息共享平臺，確保業務部門以及其他部門及時獲取財務信息，從而加強各部門之間的聯系。其次，利用信息管理技術，財務部門可以及時獲取業務流程、項目執行數據，全面了解項目各環節的實施情況及資金使用情況。最后，對企業而言，可以通過信息管理系統，及時收集財務和業務信息，通過數據分析模型，深入挖掘數據價值，為企業的運營管理提供依據。

（四）培養管理會計人才，提高業財融合質量

首先，企業要加強對財務人員的培養，強化財務人員業財融合意識。其次，加強財務信息共享，讓其他業務部門可以實時監控相關數據信息，提高財務數據的真實性。最后，培養復合型財務管理人員，要求其不僅掌握財務管理相關技能，還要具備數據分析、管理能力。

同時，企業可以通過社會招聘引進高素質財務管理人才，提高財務管理人員隊伍整體素質。

四、結語

綜上所述，在大數據和智能制造背景下，制造企業推行業財融合是企業轉型發展的主要途徑，因此，制造企業應積極探索財務轉型途徑，加快財務管理與業務活動的融合，促進企業的可持續穩定發展。