地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險分析和防控管理研究

文/李木子（北京京能地質(zhì)工程有限公司）

近年來我國的社會經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，而人們對資源的需求量也開始呈幾何倍數(shù)增長，這不僅在一定程度上推動了我國地質(zhì)勘探單位的發(fā)展，也對其管理質(zhì)量提出了新的要求。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的進(jìn)程中，為了進(jìn)一步符合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，地質(zhì)勘探單位進(jìn)行企業(yè)變革是一種必然的發(fā)展趨勢，在變革過程中，地質(zhì)勘探單位需要對財務(wù)管理工作進(jìn)行重點管控，尤其是針對財務(wù)風(fēng)險問題，因為財務(wù)風(fēng)險為地質(zhì)勘探單位所帶來的影響是巨大的，將會影響到整個地質(zhì)勘探單位企業(yè)的發(fā)展情況，所以一定要采用合理的措施來控制地質(zhì)勘探單位的財務(wù)風(fēng)險，確保地質(zhì)勘探單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險防控必要性

在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，地質(zhì)勘探單位一直以來扮演著非常重要的角色，而地質(zhì)勘探單位由于自身的存在定位比較特殊，具有一定的社會性質(zhì)，所以在地質(zhì)勘探單位進(jìn)行深化與改革的過程中，會受到市場經(jīng)濟(jì)不同程度的影響，很多地質(zhì)勘探單位在改革時會面臨不同種類的問題，其中風(fēng)險管控就是非常重要的一項，風(fēng)險管控對于地質(zhì)勘探單位改革而言，不僅是保證地質(zhì)勘探單位內(nèi)部資金運(yùn)動順暢、保證資金安全的重要手段，更是更好地踐行其社會價值、商業(yè)價值的關(guān)鍵舉措。針對地質(zhì)勘探單位內(nèi)部存在的問題以及探究這些問題發(fā)生的原因，進(jìn)行具體的優(yōu)化，在一定程度上創(chuàng)新管理理念，如果能真正地做到有效防范財務(wù)風(fēng)險，將可以確保地質(zhì)勘探單位的長遠(yuǎn)運(yùn)行[1]。

另外，在地質(zhì)勘探單位中進(jìn)行風(fēng)險管控，能夠確保地質(zhì)勘探任務(wù)完美進(jìn)行，在保證質(zhì)量的前提下，推動地質(zhì)勘探單位技術(shù)創(chuàng)新，提高其工作效率，也進(jìn)一步實現(xiàn)了地質(zhì)勘探單位的經(jīng)濟(jì)價值，增強(qiáng)地質(zhì)勘探單位的資金循環(huán)，保證地質(zhì)勘探單位穩(wěn)步發(fā)展。

二、地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險分析

（一）附帶經(jīng)濟(jì)價值足以抵消財務(wù)風(fēng)險

就地質(zhì)勘探單位本身而言，其在開展地質(zhì)勘探任務(wù)時，前期需要耗費(fèi)大量資金用于購買勘探設(shè)備等，但是購買設(shè)備的資金可以分?jǐn)傊量碧饺蝿?wù)上，在實際勘探過程中獲得的地質(zhì)信息價值低，只有不斷提高地質(zhì)勘探任務(wù)的密度，才能提高單位經(jīng)濟(jì)收入。一方面，雖然地質(zhì)勘探單位的單項經(jīng)濟(jì)價值較低，但是其地質(zhì)信息的附帶經(jīng)濟(jì)價值高，且地質(zhì)勘探單位有政府“隱性信譽(yù)”擔(dān)保，其并不需要擔(dān)心項目數(shù)量問題，在久而久之的積累下地質(zhì)勘探單位的財富逐漸增多，這種情況下，即便出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，單位也有足夠的能力去應(yīng)對，這也直接導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險管理意識下降。另一方面，市場經(jīng)濟(jì)愈發(fā)繁榮，地質(zhì)勘探企業(yè)等發(fā)展迅速，地質(zhì)勘探單位的市場被搶占，在這樣的發(fā)展環(huán)境中，國家財政經(jīng)費(fèi)對地質(zhì)勘探單位的支持度越來越低，從單位持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)和市場生存的角度來看，地質(zhì)勘探單位的生存空間被擠占，其必須引入現(xiàn)代企業(yè)的競爭意識，積極尋找新的利潤增長點，提高單位的獲利能力，但目前來看，其該方面還明顯不足，這是導(dǎo)致單位財務(wù)風(fēng)險的另一原因[2]。

（二）財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

地質(zhì)勘探單位主要采用的籌資方式除了吸引外來投資以外，還包括合理使用收益以及借入款項和融資、租賃幾個方式，與此同時國家相關(guān)部門也規(guī)定了需要支持符合條件勘查開采企業(yè)在境內(nèi)外上市融資，這也就說明地質(zhì)勘探單位可以發(fā)行股票和債券，但是就我國當(dāng)前地質(zhì)勘探單位的實際發(fā)展情況來看，由于自身的內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位當(dāng)中存在著較強(qiáng)的財務(wù)風(fēng)險，之所以會出現(xiàn)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的主要原因，可以分為兩方面，一方面是籌資方式選擇不對，因為籌資方式的不同，所以產(chǎn)生的結(jié)果也不同，而每一種籌資方式都有好處也有壞處，地質(zhì)勘探單位在籌資時要根據(jù)自身的特點進(jìn)行籌資，如某地質(zhì)單位主要負(fù)責(zé)南方地區(qū)的勘探工作，但是在設(shè)計籌資計劃時，并未充分考慮到當(dāng)?shù)貐^(qū)域性經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的承載力，以致于其籌資計劃不滿足實際需求，這就會導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。所以地質(zhì)單位只有根據(jù)自身的特點來選擇財務(wù)結(jié)構(gòu)才能發(fā)揮出籌資的真正作用，避免企業(yè)出現(xiàn)虧損。另一方面就是企業(yè)當(dāng)中的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，因為近年來地質(zhì)勘探單位的發(fā)展速度越來越快，所以要根據(jù)單位的實際發(fā)展情況來優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，如果貿(mào)然借貸導(dǎo)致資金到期，卻沒有相應(yīng)的償還能力，就會造成利息過高或者無償債能力的情況發(fā)生，也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險[3]。

（三）業(yè)務(wù)易受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響

地質(zhì)勘探行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險非常容易受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，尤其是近年來我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越迅速，也在一定程度上帶動了地質(zhì)勘探單位的發(fā)展，但是如此迅速的發(fā)展背景，也為地質(zhì)勘探單位帶來了全新的挑戰(zhàn)，因為市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，這就意味著地質(zhì)勘探單位必須要有更強(qiáng)的造血能力，才能夠跟上經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展，在收入與支出之間達(dá)到一個平衡。但是由于經(jīng)濟(jì)全球化的影響，再加之新冠疫情反復(fù)的問題，地質(zhì)勘探單位的工作受到了前所未有的阻礙，無論是在資源探索方面還是在后續(xù)的數(shù)據(jù)整合方面，都受到了一定的影響，外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境會在一定程度上拖慢地質(zhì)勘探的效率。為降低資源的發(fā)現(xiàn)率，而且地質(zhì)勘探的業(yè)務(wù)活動也會出現(xiàn)變更業(yè)務(wù)，活動量已經(jīng)大不如前，這就會在一定程度上導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。因為近年來新冠疫情以及一些其他方面的原因?qū)е率袌鼋?jīng)濟(jì)情況的波動性非常大，而地質(zhì)勘探單位的主要獲利來源就是承包工程以及礦產(chǎn)品收入，但是受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位的業(yè)務(wù)量驟減，從而出現(xiàn)了地質(zhì)勘探單位收支不平衡的問題，這也在一定程度上加大了地質(zhì)勘探單位的財務(wù)風(fēng)險。

（四）財務(wù)管理風(fēng)險意識欠缺

從地質(zhì)勘探單位整體運(yùn)轉(zhuǎn)上來看，其在內(nèi)部并未形成全面性的財務(wù)風(fēng)險管理意識。

其一，從思想形態(tài)上來看，地質(zhì)勘探單位受到一定政策上的保護(hù)與傾斜，單位人員存在“財政兜底”的陳舊思想，導(dǎo)致其在財務(wù)風(fēng)險管理等方面的積極性差，且從單位內(nèi)部文化氛圍上來看，其并未形成上下一體的財務(wù)風(fēng)險意識，“坐、等、靠”思想嚴(yán)重，長此以往就會形成惡性循環(huán)，將單位置身于更大的財務(wù)風(fēng)險。其二，從風(fēng)險理念傳導(dǎo)上來看，單位上下溝通堵塞，上下間關(guān)于財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的意見無法交換，沒有采用微信公眾號、主體會議召開、宣傳手冊等方式積極宣傳財務(wù)管理風(fēng)險內(nèi)容；其三，從風(fēng)險機(jī)制上來看，地質(zhì)勘探單位并未形成個性化的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，現(xiàn)存的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制形式化嚴(yán)重，在實際財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對上并不能發(fā)揮實際作用，缺乏指導(dǎo)價值。最后，單位財務(wù)風(fēng)險管理人才缺失。地質(zhì)勘探單位的財務(wù)風(fēng)險管理，基本落實在財務(wù)人員身上，但是其財務(wù)風(fēng)險的數(shù)據(jù)源自其他職能部門，且數(shù)據(jù)針對性明顯，而財務(wù)部門長期處于事后核算階段，其對地質(zhì)勘探專業(yè)知識理解不到位，即便財務(wù)數(shù)據(jù)上存在著明顯的財務(wù)風(fēng)險漏洞，但由于其無法準(zhǔn)確識別，也會將地質(zhì)勘探單位置身于財務(wù)風(fēng)險中[4]。

三、地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險防控措施

（一）加強(qiáng)財務(wù)意識，做好財務(wù)防范

在地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險防控過程中，需要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)意識，做好財務(wù)防范才能夠確保地質(zhì)勘探單位財務(wù)管理質(zhì)量。首先，從單位管理層入手，深化其思想意識，使之充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并積極在單位內(nèi)部宣揚(yáng)，實踐證明，任何策略、制度等，只有在得到領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)同后，其實施成功率更大，以此向下普及，不斷形成地質(zhì)勘探單位的財務(wù)風(fēng)險管理氛圍；其次，從基層執(zhí)行人員入手，基層財務(wù)風(fēng)險管理者是財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量的踐行者，只有其具備良好風(fēng)險能力，才能做好風(fēng)險防范工作。地質(zhì)勘探單位可通過“供血式”和“造血式”兩種方式為單位吸收專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人才，以部分核心財務(wù)骨干為重心，加強(qiáng)其財務(wù)風(fēng)險管理能力培養(yǎng)，以此向周圍輻射，或明確當(dāng)下單位所需財務(wù)風(fēng)險管理人才類型，打開招聘渠道，直接吸收財務(wù)風(fēng)險管理能力強(qiáng)的綜合型人才，全面提升單位財務(wù)風(fēng)險管理水平。最后，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度。制度是約束行為習(xí)慣的第一準(zhǔn)則，地質(zhì)勘探單位必須切實制定操作性強(qiáng)的風(fēng)險管理制度，以此指導(dǎo)人員風(fēng)險管理行為，同時在實踐中加以總結(jié)，形成單位風(fēng)險管理經(jīng)驗庫，不斷更新、優(yōu)化風(fēng)險制度，提高其指導(dǎo)性。

（二）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，避免產(chǎn)生風(fēng)險

通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的方式，也可以在很大程度上避免地質(zhì)勘探單位出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，因為從整體上來看，地質(zhì)勘探單位和其他單位之間存在著一定的差異，主要體現(xiàn)在投資方面，地質(zhì)勘探單位的投資資金數(shù)目要比其他行業(yè)的投資資金數(shù)目大，而且相較而言也要比普通行業(yè)的風(fēng)險高出很多，所以說在實際經(jīng)營過程中，并不適合采用比較激進(jìn)的投資方法。同樣，太過于保守的運(yùn)營方式，也不適用于地質(zhì)勘探單位的投資，在地質(zhì)勘探單位實際發(fā)展過程中，要選擇符合地質(zhì)勘探單位情況的籌資策略，確保地質(zhì)勘探單位當(dāng)中的收入和支出能夠保持平衡，這就可以在很大程度上避免財務(wù)風(fēng)險。

為了能夠盡快調(diào)整地質(zhì)勘探單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，地質(zhì)勘探單位最好采用配合型資本籌集策略，因為這一策略不僅能夠深入貫徹匹配原則，而且也可以支持地質(zhì)勘探單位長期投資符合地質(zhì)勘探單位投資周期長的特點，也可以在一定程度上降低投資風(fēng)險，如果地質(zhì)勘探單位轉(zhuǎn)為短期投資，那么同樣這一原則也可以適用于短期支出，能夠同時兼顧長期資金以及流動資金的籌集，從整體上來看非常適用于地質(zhì)勘探單位。通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以進(jìn)一步推動地質(zhì)勘探單位的有效發(fā)展，幫助地質(zhì)勘探單位更快地適應(yīng)市場的經(jīng)濟(jì)變動[5]。

（三）加強(qiáng)信用評估，增強(qiáng)盈利能力

在財務(wù)風(fēng)險當(dāng)中有一類風(fēng)險被稱為信息不對稱風(fēng)險，之所以會出現(xiàn)信息不對稱風(fēng)險，是因為地質(zhì)勘探單位的內(nèi)部信息掌握不明確，和市場總體信息之間存在較大的差異，而通過有效的評估機(jī)制，則可以完美地解決這一問題。完善的評估機(jī)制，不僅需要對收賬款管理責(zé)任進(jìn)行具體落實，而且也需要各個部門的人員以及業(yè)務(wù)人員都能夠明確自己的職責(zé)，在評估機(jī)制的應(yīng)用過程中，需要將款項回收和個人業(yè)績相掛鉤，在地質(zhì)勘探單位內(nèi)部也要及時清理拖欠款，確保資金能夠及時回收，盡量減少由于資金流動給單位造成的資金壓力，在審核時也需要嚴(yán)格審核預(yù)付賬款。無論是大額資金流動還是收支資金支付計劃，如果不能夠滿足當(dāng)前地質(zhì)勘探單位的實際條件，那么一定要拒絕支付。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，信息不對稱現(xiàn)象存在于各大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動之間，所以地質(zhì)勘探單位的領(lǐng)導(dǎo)人員一定要加強(qiáng)對這一問題的重視程度，通過完善信用評估機(jī)制來加強(qiáng)收賬款管理進(jìn)而避免部分的財務(wù)風(fēng)險。

與此同時，為了提高評估機(jī)制的工作質(zhì)量，地質(zhì)勘探單位需要通過績效考核以及集中培訓(xùn)的方式來調(diào)動其工作人員的工作積極性，進(jìn)一步發(fā)揮出評估機(jī)制的真正作用，通過評估機(jī)制為地質(zhì)勘探單位帶來更為完善的財務(wù)管理體系。

（四）優(yōu)化資金管理，夯實防控基礎(chǔ)

若想優(yōu)化地質(zhì)勘探單位的資金管理工作，夯實防控基礎(chǔ)，第一，要強(qiáng)化專項資金內(nèi)控管理。在地質(zhì)勘探單位運(yùn)營過程中，政府會有一項專門的資金用于地質(zhì)勘探工作，針對這部分撥款資金一定要加強(qiáng)管理，在地質(zhì)勘探單位內(nèi)部要建立起完善的資金管理機(jī)制，并且對這部分資金的每一筆支出都要有明確詳細(xì)的記錄，對于支出原因以及使用方向都有明確的整理。第二，要加強(qiáng)流動資金的監(jiān)督力度。在地質(zhì)勘探單位內(nèi)部，會有一部分的流動資金用于設(shè)備維修以及項目支出，針對這部分資金一定要加強(qiáng)監(jiān)督力度，對這部分資金的收入情況以及支出情況都要做好相應(yīng)的明細(xì)，無論是用于設(shè)備維修還是用于項目投資，都要有明確的標(biāo)記，確保在發(fā)生問題時能夠第一時間找到資金的應(yīng)用源頭，只有這樣才能夠確保地質(zhì)勘探工作有效展開。第三，要做好地質(zhì)勘探單位內(nèi)部資金的預(yù)算管理工作，對于地質(zhì)勘探單位內(nèi)部的一系列經(jīng)營活動都要做好相應(yīng)的預(yù)算管理，確保所花費(fèi)資金在預(yù)算范圍內(nèi)。從這三個角度入手，就可以進(jìn)一步優(yōu)化地質(zhì)勘探單位內(nèi)部的資金管理工作，為地質(zhì)勘探單位后續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

為了順應(yīng)時代發(fā)展的洪流，地質(zhì)勘探單位開展財務(wù)風(fēng)險防控工作非常有必要，這不僅可以在一定程度上提高企業(yè)的市場競爭力，而且也為地質(zhì)勘探單位面對新的經(jīng)濟(jì)浪潮提出了必要保障。

地質(zhì)勘探單位當(dāng)中所存在的財務(wù)風(fēng)險，主要由獲利能力低下和財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理所導(dǎo)致，業(yè)務(wù)方面受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加，資金管理方面存在風(fēng)險。

要想充分做好地質(zhì)勘探單位的財務(wù)風(fēng)險防控工作，首先要優(yōu)化獲利能力，加強(qiáng)基礎(chǔ)防控，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，避免產(chǎn)生風(fēng)險；其次要加強(qiáng)信用評估，增強(qiáng)盈利能力；最后要強(qiáng)化人員培訓(xùn)，夯實防控基礎(chǔ)。