地質勘探單位財務風險分析和防控管理研究

文/李木子（北京京能地質工程有限公司）

近年來我國的社會經濟水平不斷提高，而人們對資源的需求量也開始呈幾何倍數增長，這不僅在一定程度上推動了我國地質勘探單位的發展，也對其管理質量提出了新的要求。在市場經濟不斷發展的進程中，為了進一步符合市場經濟的發展趨勢，地質勘探單位進行企業變革是一種必然的發展趨勢，在變革過程中，地質勘探單位需要對財務管理工作進行重點管控，尤其是針對財務風險問題，因為財務風險為地質勘探單位所帶來的影響是巨大的，將會影響到整個地質勘探單位企業的發展情況，所以一定要采用合理的措施來控制地質勘探單位的財務風險，確保地質勘探單位的長遠發展。

一、地質勘探單位財務風險防控必要性

在我國市場經濟發展進程中，地質勘探單位一直以來扮演著非常重要的角色，而地質勘探單位由于自身的存在定位比較特殊，具有一定的社會性質，所以在地質勘探單位進行深化與改革的過程中，會受到市場經濟不同程度的影響，很多地質勘探單位在改革時會面臨不同種類的問題，其中風險管控就是非常重要的一項，風險管控對于地質勘探單位改革而言，不僅是保證地質勘探單位內部資金運動順暢、保證資金安全的重要手段，更是更好地踐行其社會價值、商業價值的關鍵舉措。針對地質勘探單位內部存在的問題以及探究這些問題發生的原因，進行具體的優化，在一定程度上創新管理理念，如果能真正地做到有效防范財務風險，將可以確保地質勘探單位的長遠運行[1]。

另外，在地質勘探單位中進行風險管控，能夠確保地質勘探任務完美進行，在保證質量的前提下，推動地質勘探單位技術創新，提高其工作效率，也進一步實現了地質勘探單位的經濟價值，增強地質勘探單位的資金循環，保證地質勘探單位穩步發展。

二、地質勘探單位財務風險分析

（一）附帶經濟價值足以抵消財務風險

就地質勘探單位本身而言，其在開展地質勘探任務時，前期需要耗費大量資金用于購買勘探設備等，但是購買設備的資金可以分攤至勘探任務上，在實際勘探過程中獲得的地質信息價值低，只有不斷提高地質勘探任務的密度，才能提高單位經濟收入。一方面，雖然地質勘探單位的單項經濟價值較低，但是其地質信息的附帶經濟價值高，且地質勘探單位有政府“隱性信譽”擔保，其并不需要擔心項目數量問題，在久而久之的積累下地質勘探單位的財富逐漸增多，這種情況下，即便出現財務風險，單位也有足夠的能力去應對，這也直接導致地質勘探單位財務風險管理意識下降。另一方面，市場經濟愈發繁榮，地質勘探企業等發展迅速，地質勘探單位的市場被搶占，在這樣的發展環境中，國家財政經費對地質勘探單位的支持度越來越低，從單位持續運轉和市場生存的角度來看，地質勘探單位的生存空間被擠占，其必須引入現代企業的競爭意識，積極尋找新的利潤增長點，提高單位的獲利能力，但目前來看，其該方面還明顯不足，這是導致單位財務風險的另一原因[2]。

（二）財務結構不合理

地質勘探單位主要采用的籌資方式除了吸引外來投資以外，還包括合理使用收益以及借入款項和融資、租賃幾個方式，與此同時國家相關部門也規定了需要支持符合條件勘查開采企業在境內外上市融資，這也就說明地質勘探單位可以發行股票和債券，但是就我國當前地質勘探單位的實際發展情況來看，由于自身的內部財務結構不合理，導致地質勘探單位當中存在著較強的財務風險，之所以會出現財務結構不合理的主要原因，可以分為兩方面，一方面是籌資方式選擇不對，因為籌資方式的不同，所以產生的結果也不同，而每一種籌資方式都有好處也有壞處，地質勘探單位在籌資時要根據自身的特點進行籌資，如某地質單位主要負責南方地區的勘探工作，但是在設計籌資計劃時，并未充分考慮到當地區域性經濟和環境的承載力，以致于其籌資計劃不滿足實際需求，這就會導致地質勘探單位出現財務風險。所以地質單位只有根據自身的特點來選擇財務結構才能發揮出籌資的真正作用，避免企業出現虧損。另一方面就是企業當中的債務期限結構不合理，因為近年來地質勘探單位的發展速度越來越快，所以要根據單位的實際發展情況來優化債務期限結構，如果貿然借貸導致資金到期，卻沒有相應的償還能力，就會造成利息過高或者無償債能力的情況發生，也會導致財務風險[3]。

（三）業務易受經濟環境影響

地質勘探行業的財務風險非常容易受到經濟環境的影響，尤其是近年來我國市場經濟發展越來越迅速，也在一定程度上帶動了地質勘探單位的發展，但是如此迅速的發展背景，也為地質勘探單位帶來了全新的挑戰，因為市場經濟越發達，這就意味著地質勘探單位必須要有更強的造血能力，才能夠跟上經濟環境的發展，在收入與支出之間達到一個平衡。但是由于經濟全球化的影響，再加之新冠疫情反復的問題，地質勘探單位的工作受到了前所未有的阻礙，無論是在資源探索方面還是在后續的數據整合方面，都受到了一定的影響，外界經濟環境會在一定程度上拖慢地質勘探的效率。為降低資源的發現率，而且地質勘探的業務活動也會出現變更業務，活動量已經大不如前，這就會在一定程度上導致地質勘探單位發生財務風險。因為近年來新冠疫情以及一些其他方面的原因導致市場經濟情況的波動性非常大，而地質勘探單位的主要獲利來源就是承包工程以及礦產品收入，但是受到經濟環境的影響導致地質勘探單位的業務量驟減，從而出現了地質勘探單位收支不平衡的問題，這也在一定程度上加大了地質勘探單位的財務風險。

（四）財務管理風險意識欠缺

從地質勘探單位整體運轉上來看，其在內部并未形成全面性的財務風險管理意識。

其一，從思想形態上來看，地質勘探單位受到一定政策上的保護與傾斜，單位人員存在“財政兜底”的陳舊思想，導致其在財務風險管理等方面的積極性差，且從單位內部文化氛圍上來看，其并未形成上下一體的財務風險意識，“坐、等、靠”思想嚴重，長此以往就會形成惡性循環，將單位置身于更大的財務風險。其二，從風險理念傳導上來看，單位上下溝通堵塞，上下間關于財務風險相關的意見無法交換，沒有采用微信公眾號、主體會議召開、宣傳手冊等方式積極宣傳財務管理風險內容；其三，從風險機制上來看，地質勘探單位并未形成個性化的財務風險防范機制，現存的財務風險防范機制形式化嚴重，在實際財務風險應對上并不能發揮實際作用，缺乏指導價值。最后，單位財務風險管理人才缺失。地質勘探單位的財務風險管理，基本落實在財務人員身上，但是其財務風險的數據源自其他職能部門，且數據針對性明顯，而財務部門長期處于事后核算階段，其對地質勘探專業知識理解不到位，即便財務數據上存在著明顯的財務風險漏洞，但由于其無法準確識別，也會將地質勘探單位置身于財務風險中[4]。

三、地質勘探單位財務風險防控措施

（一）加強財務意識，做好財務防范

在地質勘探單位財務風險防控過程中，需要進一步加強財務意識，做好財務防范才能夠確保地質勘探單位財務管理質量。首先，從單位管理層入手，深化其思想意識，使之充分認識到財務風險管理的重要性，并積極在單位內部宣揚，實踐證明，任何策略、制度等，只有在得到領導層的認同后，其實施成功率更大，以此向下普及，不斷形成地質勘探單位的財務風險管理氛圍；其次，從基層執行人員入手，基層財務風險管理者是財務風險管理質量的踐行者，只有其具備良好風險能力，才能做好風險防范工作。地質勘探單位可通過“供血式”和“造血式”兩種方式為單位吸收專業的財務風險管理人才，以部分核心財務骨干為重心，加強其財務風險管理能力培養，以此向周圍輻射，或明確當下單位所需財務風險管理人才類型，打開招聘渠道，直接吸收財務風險管理能力強的綜合型人才，全面提升單位財務風險管理水平。最后，建立健全財務風險管理制度。制度是約束行為習慣的第一準則，地質勘探單位必須切實制定操作性強的風險管理制度，以此指導人員風險管理行為，同時在實踐中加以總結，形成單位風險管理經驗庫，不斷更新、優化風險制度，提高其指導性。

（二）調整資產結構，避免產生風險

通過調整資產結構的方式，也可以在很大程度上避免地質勘探單位出現財務風險，因為從整體上來看，地質勘探單位和其他單位之間存在著一定的差異，主要體現在投資方面，地質勘探單位的投資資金數目要比其他行業的投資資金數目大，而且相較而言也要比普通行業的風險高出很多，所以說在實際經營過程中，并不適合采用比較激進的投資方法。同樣，太過于保守的運營方式，也不適用于地質勘探單位的投資，在地質勘探單位實際發展過程中，要選擇符合地質勘探單位情況的籌資策略，確保地質勘探單位當中的收入和支出能夠保持平衡，這就可以在很大程度上避免財務風險。

為了能夠盡快調整地質勘探單位資產結構，地質勘探單位最好采用配合型資本籌集策略，因為這一策略不僅能夠深入貫徹匹配原則，而且也可以支持地質勘探單位長期投資符合地質勘探單位投資周期長的特點，也可以在一定程度上降低投資風險，如果地質勘探單位轉為短期投資，那么同樣這一原則也可以適用于短期支出，能夠同時兼顧長期資金以及流動資金的籌集，從整體上來看非常適用于地質勘探單位。通過調整資產結構，可以進一步推動地質勘探單位的有效發展，幫助地質勘探單位更快地適應市場的經濟變動[5]。

（三）加強信用評估，增強盈利能力

在財務風險當中有一類風險被稱為信息不對稱風險，之所以會出現信息不對稱風險，是因為地質勘探單位的內部信息掌握不明確，和市場總體信息之間存在較大的差異，而通過有效的評估機制，則可以完美地解決這一問題。完善的評估機制，不僅需要對收賬款管理責任進行具體落實，而且也需要各個部門的人員以及業務人員都能夠明確自己的職責，在評估機制的應用過程中，需要將款項回收和個人業績相掛鉤，在地質勘探單位內部也要及時清理拖欠款，確保資金能夠及時回收，盡量減少由于資金流動給單位造成的資金壓力，在審核時也需要嚴格審核預付賬款。無論是大額資金流動還是收支資金支付計劃，如果不能夠滿足當前地質勘探單位的實際條件，那么一定要拒絕支付。在當前市場經濟發展過程中，信息不對稱現象存在于各大企業的生產經營活動之間，所以地質勘探單位的領導人員一定要加強對這一問題的重視程度，通過完善信用評估機制來加強收賬款管理進而避免部分的財務風險。

與此同時，為了提高評估機制的工作質量，地質勘探單位需要通過績效考核以及集中培訓的方式來調動其工作人員的工作積極性，進一步發揮出評估機制的真正作用，通過評估機制為地質勘探單位帶來更為完善的財務管理體系。

（四）優化資金管理，夯實防控基礎

若想優化地質勘探單位的資金管理工作，夯實防控基礎，第一，要強化專項資金內控管理。在地質勘探單位運營過程中，政府會有一項專門的資金用于地質勘探工作，針對這部分撥款資金一定要加強管理，在地質勘探單位內部要建立起完善的資金管理機制，并且對這部分資金的每一筆支出都要有明確詳細的記錄，對于支出原因以及使用方向都有明確的整理。第二，要加強流動資金的監督力度。在地質勘探單位內部，會有一部分的流動資金用于設備維修以及項目支出，針對這部分資金一定要加強監督力度，對這部分資金的收入情況以及支出情況都要做好相應的明細，無論是用于設備維修還是用于項目投資，都要有明確的標記，確保在發生問題時能夠第一時間找到資金的應用源頭，只有這樣才能夠確保地質勘探工作有效展開。第三，要做好地質勘探單位內部資金的預算管理工作，對于地質勘探單位內部的一系列經營活動都要做好相應的預算管理，確保所花費資金在預算范圍內。從這三個角度入手，就可以進一步優化地質勘探單位內部的資金管理工作，為地質勘探單位后續發展打下良好基礎。

四、結束語

為了順應時代發展的洪流，地質勘探單位開展財務風險防控工作非常有必要，這不僅可以在一定程度上提高企業的市場競爭力，而且也為地質勘探單位面對新的經濟浪潮提出了必要保障。

地質勘探單位當中所存在的財務風險，主要由獲利能力低下和財務結構不合理所導致，業務方面受到經濟環境影響，也會導致財務風險增加，資金管理方面存在風險。

要想充分做好地質勘探單位的財務風險防控工作，首先要優化獲利能力，加強基礎防控，調整資產結構，避免產生風險；其次要加強信用評估，增強盈利能力；最后要強化人員培訓，夯實防控基礎。