財務(wù)共享服務(wù)中心運營效率評價及優(yōu)化研究

［摘 要］近年來，國家電投集團廣東電力有限公司的資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，加之新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新項目不斷增加，在迅速提升公司實力同時，也給財務(wù)管理工作帶來新的挑戰(zhàn)。如何創(chuàng)新財務(wù)管理模式，更好地服務(wù)于新形勢下企業(yè)的發(fā)展需要，已成為國家電投集團廣東電力有限公司迫切需要解決的問題。從外部看，設(shè)立財務(wù)共享中心成為企業(yè)改革的必然趨勢。從內(nèi)部分析，實現(xiàn)財務(wù)共享既是國家電投集團的管理要求，也是規(guī)范提升公司財務(wù)管控水平、順應(yīng)未來發(fā)展的必由之路。基于此，文章以財務(wù)共享服務(wù)概念及發(fā)展歷程為切入點，系統(tǒng)闡述國家電投集團廣東電力有限公司財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)流程，分析財務(wù)共享中心的運營效益，提出影響財務(wù)共享服務(wù)中心運營效率的因素以及優(yōu)化策略，以供參考。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)共享服務(wù)中心；績效評價體系；運營效率評價方法

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.02.033

［中圖分類號］F275；F270.7 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）02-0-03

0" " "前 言

財務(wù)共享服務(wù)中心是一個集業(yè)務(wù)處理、組織運營、標準化體系、信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)信息于一體的實體機構(gòu)。為切實保障數(shù)據(jù)處理水平，節(jié)約數(shù)據(jù)利用成本，保障信息服務(wù)質(zhì)量，更多公司選擇將財務(wù)共享服務(wù)作為改革要點，成立財務(wù)共享服務(wù)中心。隨著各領(lǐng)域?qū)ω攧?wù)共享服務(wù)中心建設(shè)重視度的不斷提升，財務(wù)共享服務(wù)中心引入了績效評價體系，從多維度評估共享服務(wù)中心的績效水平。一些企業(yè)的財務(wù)共享中心難以有效發(fā)揮作用，很大程度上是因為缺乏有效的運營監(jiān)管機制，沒有建立合理的、科學(xué)的運營績效評價方法。

1" " "財務(wù)共享服務(wù)理論

在財務(wù)共享服務(wù)中心體系日漸成熟的背景下，財務(wù)共享服務(wù)理念得到了進一步的完善與優(yōu)化。國有企業(yè)基于管理需求的增加、財務(wù)服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變、消費模式的變化、新興技術(shù)的應(yīng)用、國家政策的調(diào)整、運營管理升級的訴求，賦予了財務(wù)共享服務(wù)更多職責(zé)。財務(wù)共享服務(wù)中心如何真正意義上實現(xiàn)增效目標、對公司內(nèi)部資源進行優(yōu)化配置已然成為重點關(guān)注的問題［1］。目前，國家電投集團廣東電力有限公司的財務(wù)共享中心建設(shè)任務(wù)已經(jīng)完成，并進入了正式運營時期，需要著重分析企業(yè)階段性生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展特征，明確企業(yè)財務(wù)管理要求，加大中心運營管控力度，確保財務(wù)共享服務(wù)中心能夠從根本上提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

2" " "財務(wù)共享服務(wù)中心實踐案例

2.1" "財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建前期準備

2020年10月底，國家電投集團廣東電力有限公司明確提出打贏“七大戰(zhàn)役”的目標任務(wù)。為響應(yīng)公司戰(zhàn)略，構(gòu)建“三位一體”的財務(wù)管理新體系，為企業(yè)發(fā)展提供財務(wù)專業(yè)支撐。從2020年11月開始，國家電投集團廣東電力有限公司財務(wù)部赴集團兄弟單位蘇州、廣西財務(wù)共享中心考察調(diào)研，高起點謀劃廣東公司的財務(wù)共享中心建設(shè)。2021年4月份，國家電投集團廣東電力有限公司完成了工作小組的組建及財務(wù)共享建設(shè)實施方案的制訂，啟動了財務(wù)共享中心建設(shè)項目，同時選定了實施商，開啟了技術(shù)方案設(shè)計、財務(wù)共享平臺研發(fā)以及制度制定等工作，并在9月份全面上線財務(wù)共享中心。

2.2" "財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建過程

一是細化責(zé)任分工，推動財務(wù)轉(zhuǎn)型。根據(jù)財務(wù)共享基本理論，財務(wù)組織架構(gòu)將重新構(gòu)建為“專業(yè)分工、運營高效、三位一體”的三級財務(wù)組織，原有財務(wù)管理職能主要分為戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)三大組成部分，企業(yè)需要適應(yīng)未來發(fā)展需求，對較為分散、重復(fù)性高、易于標準化的財務(wù)業(yè)務(wù)進行進一步的再造與規(guī)范化處理，如報賬、核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，由共享財務(wù)中心統(tǒng)一高效處理。戰(zhàn)略財務(wù)重點發(fā)揮財務(wù)管控和決策支持職能，負責(zé)財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)戰(zhàn)略決策和財務(wù)體系搭建，指導(dǎo)各級財務(wù)機構(gòu)工作。業(yè)務(wù)財務(wù)主要是落實公司的各項要求，搭建共享財務(wù)中心與業(yè)務(wù)部門之間的橋梁，為企業(yè)發(fā)展及其他部門開展業(yè)務(wù)提供專業(yè)財務(wù)支持（稅務(wù)、銀行、審計、項目開發(fā)等），想業(yè)務(wù)之所想，急業(yè)務(wù)之所急，強化業(yè)財互動，更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)，關(guān)注價值創(chuàng)造［2］。

二是縮短培養(yǎng)周期，發(fā)揮人員效用。在財務(wù)共享模式運行期間，新入職員工經(jīng)常會因在企業(yè)內(nèi)承擔(dān)的業(yè)務(wù)過于單一、崗位輪換周期長、缺乏有序全面的培養(yǎng)，而難以快速掌握專業(yè)技能，導(dǎo)致人員效用難以被充分發(fā)揮出來。在財務(wù)共享服務(wù)中心建立后，企業(yè)將會形成更為全面可靠的人才培養(yǎng)體系，新入職人員可遵循先掌握共享財務(wù)、后投入業(yè)務(wù)財務(wù)的順序?qū)W習(xí)新知識體系，通過以老帶新、定崗輪換方式，使培養(yǎng)路徑更為清晰，縮短培養(yǎng)周期，為公司發(fā)展儲備專業(yè)財務(wù)人才。

三是強化風(fēng)險防控，降低內(nèi)部成本。據(jù)統(tǒng)計分析，在公司財務(wù)管理部門中，80%的財務(wù)人員以日常核算為主要的工作內(nèi)容，沒有充分發(fā)揮出應(yīng)有的財務(wù)監(jiān)督及參謀職能。在財務(wù)共享體系落實后，戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)體系可以與公司本部、經(jīng)營單位的經(jīng)營過程和管理流程緊密結(jié)合在一起，通過實施風(fēng)險控制及價值創(chuàng)造，進一步提升企業(yè)業(yè)務(wù)前端的風(fēng)險防控水平。（財務(wù)共享目標落實后，財務(wù)管理部門人員配置發(fā)生改變，業(yè)務(wù)財務(wù)人員占比50%、共享財務(wù)人員占比30%、戰(zhàn)略財務(wù)人員占比20%）。在優(yōu)化財務(wù)部門人員配置后，財務(wù)管理工作效率會得到明顯提升，企業(yè)內(nèi)部成本控制水平進一步提升，根據(jù)埃森哲公司的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，實施財務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)，其內(nèi)部管理成本平均下降約30%［3］。

四是規(guī)范業(yè)務(wù)標準，確保信息質(zhì)量。在分散財務(wù)管理的過程中，不同單位對標準制度、會計準則的理解存在差異，因而會在最終的會計判斷環(huán)節(jié)產(chǎn)生偏差。財務(wù)共享體系落實后，通過業(yè)務(wù)流程和信息規(guī)范的標準化，能夠促進業(yè)務(wù)處理的規(guī)范化及標準化，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、及時性，為經(jīng)營管理決策提供高質(zhì)量的信息支持。

五是實現(xiàn)系統(tǒng)互聯(lián)，提高工作效率。實施財務(wù)共享工作能夠切實提升企業(yè)的信息化水平，確保財務(wù)及業(yè)務(wù)中的各類信息均能夠得到及時傳遞及管理。此外，配合使用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)移動通信系統(tǒng)，可以使員工報銷、發(fā)票流轉(zhuǎn)、合同支付等業(yè)務(wù)在平臺上完成，切實提升各業(yè)務(wù)的處理效率。在財務(wù)共享后，報銷人可直接用手機發(fā)起報銷業(yè)務(wù)，以掃描影像的方式，實現(xiàn)原始票據(jù)的線上傳遞、審批、入賬、歸檔。另外，共享任務(wù)池會根據(jù)每個在崗財務(wù)人員的剩余工作量，自動調(diào)派任務(wù)，加上銀企直聯(lián)、機器人等先進技術(shù)的引入，整個過程的耗時將被大大壓縮。

2.3" "財務(wù)共享服務(wù)中心實施成果

國家電投集團廣東電力有限公司通過開展財務(wù)共享建設(shè)，配合使用科學(xué)合理的智能化管理手段，推動財務(wù)信息化創(chuàng)新，確保財務(wù)共享中心能夠始終處于高效、可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。財務(wù)共享服務(wù)中心的實施成果主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

2.3.1" "構(gòu)建標準體系，健全共享制度

以“數(shù)據(jù)標準一模型、操作處理一規(guī)范”為抓手，開展平臺共性元素設(shè)計與開發(fā)，確保系統(tǒng)資源一體化運作、全面共享。健全財務(wù)共享制度體系，并將其作為共享中心日常運營的工作準繩，提升財務(wù)共享中心的服務(wù)質(zhì)量。

2.3.2" "共享運營管理，提升服務(wù)效率

構(gòu)建任務(wù)池，對各項財務(wù)業(yè)務(wù)進行集中處理，更好地實現(xiàn)業(yè)務(wù)集中處理、財務(wù)共享標準化、專業(yè)化分池處理、專業(yè)化分工處理目標，充分發(fā)揮出財務(wù)共享的規(guī)模效應(yīng)。進一步提高財務(wù)部門的專業(yè)化管理水平，確保財務(wù)管理工作能夠給予各業(yè)務(wù)更多支持。

2.3.3" "貫通集成鏈路，業(yè)財深度融合

為滿足各項業(yè)務(wù)雙向信息交互的要求，要開展財務(wù)共享平臺與企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)、司庫系統(tǒng)、稅局系統(tǒng)等內(nèi)外部系統(tǒng)的集成建設(shè)，提升信息流轉(zhuǎn)效率；不斷豐富財務(wù)與業(yè)務(wù)間的數(shù)據(jù)觸點，實現(xiàn)財務(wù)操作自動觸發(fā)、自動校驗、聯(lián)動處理，從而使業(yè)財深度融合。

2.3.4" "資金集中管理，運營安全高效

通過建設(shè)“共享資金池”來進一步完善統(tǒng)一結(jié)算和資金收付平臺，將下屬單位的資金通過資金池流動過濾，管住資金存量、流量與增量，加快資金周轉(zhuǎn)、提高資金效率、發(fā)揮資金風(fēng)險管控，實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化、智能化和持續(xù)迭代，為資金安全、高效運營和價值創(chuàng)造保駕護航。

2.3.5" "AI加持，助力共享平臺智慧升級

智能監(jiān)控大屏，能夠直觀展現(xiàn)財務(wù)共享中心的運營狀況，在財務(wù)共享中心內(nèi)集中展示各組業(yè)務(wù)負荷、業(yè)務(wù)處理效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量；匯聚各類財務(wù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)，實時監(jiān)測與預(yù)警公司經(jīng)濟運行狀況，為各級管理層提供數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持，有效提升財務(wù)管理的價值。

引入“社交化”組件，助力輕松辦公，改變傳統(tǒng)的互動與信息共享方式，讓工作溝通更及時、協(xié)作更便捷透明、日常工作更輕松、業(yè)務(wù)處理更高效、信息數(shù)據(jù)更安全。

構(gòu)建商旅平臺，融合差旅申請、商旅預(yù)訂、費用報銷等流程，與外部供應(yīng)商資源直聯(lián)，為員工出行提供便捷、高效服務(wù)，提升員工滿意度。

優(yōu)化智能硬件設(shè)施，基于物聯(lián)網(wǎng)建立起財務(wù)共享模式下的“管理神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)”。報賬機可實現(xiàn)員工全天候、非接觸式自助交收。終端安全保管實物票據(jù)，規(guī)避票據(jù)遺失風(fēng)險與糾紛。光學(xué)字符識別（Optical Character Recognition，OCR）及影像自動上傳功能能夠節(jié)省員工手填報銷單的時間，提升員工報銷體驗以及報銷效率。票據(jù)合規(guī)查驗，提升財務(wù)安全，規(guī)范報賬入口質(zhì)量［4］。

通過移動審批，在移動終端進行費用審批，避免因時空限制影響工作進度，為領(lǐng)導(dǎo)審批單據(jù)提供便捷服務(wù)。

3" " "影響財務(wù)共享服務(wù)中心運營效率的因素

3.1" "財務(wù)共享定位

財務(wù)共享服務(wù)中心以服務(wù)為核心，通過提升財務(wù)共享服務(wù)功能，為用戶提供更為全面的服務(wù)。定位不明確導(dǎo)致財務(wù)共享中心的服務(wù)功能難以發(fā)揮，因此相關(guān)部門在設(shè)定財務(wù)共享服務(wù)中心組織定位期間，需要基于不同層級，設(shè)置財務(wù)共享中心職能發(fā)揮目標。

3.2" "各級崗位職責(zé)分工

財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，可進一步優(yōu)化及完善組織流程，消除傳統(tǒng)財務(wù)管理模式矛盾。但由于部分企業(yè)沒有清晰劃分不同層級崗位的職責(zé)，缺乏健全管控機制，難以約束財務(wù)業(yè)務(wù)，無法切實保障財務(wù)業(yè)務(wù)的管理水平。

3.3" "質(zhì)量管理制度體系

為保障財務(wù)共享中心持續(xù)、高效地運行，在成立財務(wù)共享中心之前，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)財務(wù)管理制度，結(jié)合自身的管理需求，健全質(zhì)量管理制度體系。但由于部分企業(yè)沒有高度重視財務(wù)共享服務(wù)中心的質(zhì)量管理工作，質(zhì)量管理制度體系缺失，導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)中心后續(xù)運行水平無法得到根本保障。

3.4" "運營指標的設(shè)計與選擇

財務(wù)共享服務(wù)中心以優(yōu)化公司財務(wù)運營流程為核心，因此需要構(gòu)建完善的財務(wù)共享服務(wù)中心運營效率評估指標體系，對財務(wù)共享服務(wù)中心的運營進行評價和考核，并根據(jù)評價和考核結(jié)果逐步優(yōu)化。運營指標的設(shè)計與選擇會直接影響財務(wù)共享服務(wù)中心的運營效果，因缺乏對評估指標體系內(nèi)業(yè)態(tài)、體量、業(yè)務(wù)量、共享中心的定位、組織設(shè)置、崗位職責(zé)設(shè)置等各方面因素的考量，缺乏對信息系統(tǒng)和財務(wù)效率方面的分解剖析，不利于財務(wù)共享中心的持續(xù)高效運營［5］。

4" " "財務(wù)共享服務(wù)中心的運營優(yōu)化策略

4.1" "員工培養(yǎng)

財務(wù)共享服務(wù)體系建設(shè)完成后，企業(yè)可進一步優(yōu)化現(xiàn)有人才培養(yǎng)機制，提倡新入職員工先學(xué)習(xí)財務(wù)共享服務(wù)內(nèi)容，后學(xué)習(xí)實際業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，增強財務(wù)共享服務(wù)工作的實施效果。同時，在員工培養(yǎng)工作中也可以借助合輪崗制度、以老帶新制度體系，縮短培養(yǎng)周期，為公司發(fā)展快速儲備專業(yè)財務(wù)人才。

4.2" "績效考核

從服務(wù)響應(yīng)速度、單據(jù)處理量、差錯率、用戶滿意度等多個維度進行績效考評，掛鉤工資、獎懲兌現(xiàn)，從而真正實現(xiàn)財務(wù)部門對前臺部門、一線單位的協(xié)同服務(wù)，提升財務(wù)共享業(yè)務(wù)人員的窗口服務(wù)意識。

4.3" "文化建設(shè)

企業(yè)要組織開展員工活動，提高員工的工作積極性，加強人文關(guān)懷，讓共享中心員工感受到來自集體的支持與關(guān)心，在繁重的工作壓力中保持自我實現(xiàn)的成就感；不斷提升財務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)工作的流程化、標準化水平，加大對財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)與運營的監(jiān)管力度。

4.4" "高層支持

設(shè)立財務(wù)共享服務(wù)中心，對于企業(yè)來說是一次重大的管理變革。同時，財務(wù)共享信息化是一個“一把手工程”，需要獲取高層領(lǐng)導(dǎo)的理解、關(guān)注、支持，明確建設(shè)目標、范圍、關(guān)鍵里程碑，推動相關(guān)部門和人員高度重視、深度參與，加強全員宣貫，督促全員配合。

4.5" "系統(tǒng)優(yōu)化

在財務(wù)共享服務(wù)中心運營的過程中，還需要根據(jù)實際情況，對信息系統(tǒng)進行優(yōu)化調(diào)整，完善系統(tǒng)功能，提升財務(wù)共享中心的智能化和自動化水平。

5" " "結(jié) 語

財務(wù)共享服務(wù)中心的運營效率會受各類因素影響，包括共享中心的定位、組織和職責(zé)的分工、管理體系的制定、管理指標的設(shè)計、資源配置等。為了使財務(wù)共享服務(wù)中心能夠在實際運營過程中發(fā)揮出積極高效的作用，企業(yè)還需要結(jié)合自身各個階段的發(fā)展目標和管理需求，不斷進行優(yōu)化調(diào)整，獲取企業(yè)高層持續(xù)的支持，注重中心文化建設(shè)，重視中心員工的培養(yǎng)，進一步提升績效考核水平，優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)內(nèi)容，從根本上提高企業(yè)內(nèi)財務(wù)共享服務(wù)中心的運行效率。

主要參考文獻

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［2］董清馨.金融企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心運營及優(yōu)化研究［D］.北京：中央民族大學(xué)，2021：6.

［3］李昕.CW公司財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建研究［D］.大連：大連理工大學(xué)，2021：3.

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［5］張琦.大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用研究［J］.全國流通經(jīng)濟，2021（25）：190-192.