項目式教學法在稅法類課程中的應用及實踐

［摘 要］高等教育教學改革近年來穩步推進，課程改革是其中的重要內容，尤其是課程的教學方式方法改革備受關注。隨著技術進步和發展，以及高等教育受眾群體特征的變化，傳統教學方式方法逐漸暴露出一些缺陷，新的教學方式方法應運而生，并且展現出很大的優越性，項目式教學法就是其中之一。本文基于減稅降費的宏觀治理環境對稅法類課程的教學內容產生的適應性及時代性要求，探討了傳統教學方式方法的弊端，闡述了項目式教學法的優勢，全面分析了項目式教學法在稅法類課程中應用實踐的可行性，并設計了應用實踐的總體思路和具體方案。期望通過在教學實踐中的推廣應用，能夠有效提升稅法類課程的教學效果和教學質量。

［關鍵詞］項目式教學法；稅法課程；翻轉課堂；減稅降費

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.01.057

［中圖分類號］G642 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）01-0220-05

0" " "引 言

近年來國內高等教育改革不斷推進，在教學方式方面充分利用了多媒體技術、互聯網技術等，這些技術的應用不僅豐富了教學手段及教學方法，也使得教育技術得到了較大幅度的提升和拓展。正是由于這些新的教育技術和教學手段的推廣應用，才保證了在疫情防控期間高校正常教學秩序沒有受到太大影響。但是，高校教學方法方面的改革進展仍然比較緩慢，絕大多數課程仍然以傳統的教學方法和模式為主，沒有從根本上改變教師滿堂灌輸、學生被動學習的困境。因此，部分任課教師也在嘗試新的教學方法，比如項目式教學法、案例教學法、翻轉課堂等。本文將基于減稅降費的背景，探討稅法類課程傳統教學方法的弊端，展示項目式教學法的優勢以及在稅法類課程中應用項目式教學法的可行性、總體思路及具體實施方案，希望對課程教學方法的改革有所裨益。

1" " "稅法類課程的傳統教學方法及其弊端

1.1" "稅法類課程的傳統教學方法

隨著國家對宏觀經濟調控力度的不斷加大，稅法及稅收方面的知識越來越重要，因此，該領域的知識內容已經成為管理類、經濟類專業人才培養必不可少的組成部分。目前，全國高校中稅法類課程主要面向工商管理類、經濟類、金融類等專業開設，涉及的課程主要包括稅法、稅法（CPA）、稅務會計學、稅務籌劃、稅收學等。

而這些課程的教學方法仍然以傳統的教學方法為主，線下授課的主要表現形式為教師滿堂灌輸、學生被動學習，課后要求學生做少量作業及練習，很少采取項目式教學法、翻轉課堂、案例討論等能夠積極調動學生學習積極性的教學方法［1］。

1.2" "稅法類課程傳統教學方法的弊端

在特定的教學條件及教學環境下，傳統的教學方法存在一定優勢，但是，隨著各種新技術的發展及應用，教學條件、教學環境、受教育對象的認知水平和認知能力均發生了較大變化，如果對所有課程還沿用傳統的教學方法，教學效果將大打折扣。尤其是近幾年國家提出減稅降費、改善營商環境的背景下，稅法類課程的教學內容更新較快，要提升學生的學習興趣，引導學生積極主動參與課堂教學過程，深入分析宏觀稅收政策發展變化的來龍去脈，傳統的教學方法顯然無法滿足這樣的教學要求。結合稅法類課程的教學內容及教學特點，引入項目式教學法則能夠滿足現實的需要。

2" " "項目式教學法的基本含義及優勢

2.1" "項目式教學法的基本含義

自從20世紀90年代以來，世界各國高等學校的課程改革都把教學方式的轉變視為重要內容。許多國家紛紛倡導“主題探究”與“設計學習”活動，日本在新課程體系中專設“綜合學習時間”，2003年7月德國聯邦職教所制定的以行動為導向的項目式教學法，就具有這樣的特點：把整個學習過程分解為一個個具體的項目或事件，設計出一個個項目教學方案，按行動回路設計教學思路，不僅傳授給學生理論知識和操作技能，更重要的是培養他們的職業能力。

項目式教學法就是在教師的指導下，將一個相對獨立的教學項目交由學生自己先行處理，資料及信息的收集、方案的設計、項目的實施及最終評價，主體工作由學生自行負責完成，學生通過該教學項目的實施，了解并把握整個過程及每一個教學項目的基本要求。項目式教學法最顯著的特點就是“以項目為主線、教師為引導、學生為主體”，師生共同完成教學項目、共同取得進步的教學方法。

2.2" "項目式教學法的主要優勢

2.2.1" "通過教學項目驅動學生自主探索

項目式教學法主張先練后講、先學后教，強調學生的自主學習、主動參與，從嘗試入手，從練習開始，調動學生學習的主動性、積極性和創造性。學生唱“主角”，有利于加強對學生自學能力、創新能力的培養。教師則轉為“配角”，不再是教學中的主體角色，而是成為學生學習過程中的引導者、指導者和監督者，在教師的引導下通過教學項目驅動學生進行自主探索學習，有利于充分調動學生的學習興趣［2］。

2.2.2" "通過教學項目培養學生的團隊合作精神

每個教學項目都設定有相應的任務和目標，要達到預期目標，完成設定的任務，就需要教學項目研討小組成員相互協作，進行深入討論，全面分析完成各項任務面臨的問題，通過充分交流討論，然后提出解決問題的途徑和方法。在各個研討小組分工協作的過程中，團隊成員精誠合作、充分磨合，溝通及表達能力得以提升，達到了專業人才能力培養的目標要求［3］。

2.2.3" "通過教學項目將教學環節延伸至企業管理實踐

每個教學項目設定的任務在課堂教學完成之后并沒有結束，而是需要在課后拓展實訓，繼續鞏固深化。各個教學項目的研討小組在課堂教學結束之后，需要繼續結合企業納稅申報實務、企業稅務會計處理實務、企業納稅籌劃實務等案例資料，繼續開展研討，使教學環節延伸至企業管理的實踐當中，提升學生的實戰能力。

3" " "減稅降費背景下稅法類課程采用項目式教學法的可行性分析

3.1" "教育主管部門主導并推進課程教學方式方法改革

教育部于2018 年印發了《關于狠抓新時代全國高等學校本科教育工作會議精神落實的通知》（教高函〔2018〕8號），文件提出“各高校要全面梳理各門課程的教學內容，淘汰‘水課’、打造‘金課’，合理提升學業挑戰度、增加課程難度、拓展課程深度，切實提高課程教學質量”［4］。該文件表明教育主管部門從官方層面正式拉開了高等學校課程教學改革的序幕，隨后教育部又印發了《關于加快建設高水平本科教育全面提高人才培養能力的意見》等文件，并逐項實施計劃，落實“金課”建設。在“十四五”期間，教育部又主導推出了“雙萬”計劃，其中，“一流課程”建設計劃就是為了切實推進高等學校課程教學內容、教學方式方法改革的具體舉措［5］。

因此，教育主管部門的政策規定及主導推進是稅法類課程采用項目式教學法改革的基本保障，同時也符合高等學校教育教學改革的基本趨勢，在政策層面是可行的。

3.2" "稅法類課程的教學內容適合項目式教學法

稅法類課程的教學內容基本上以現行的實體稅種劃分章節，各章節內容相對比較獨立，由于課程名稱不同，各章節內容會略有偏重。純粹的稅法課程重點介紹各稅種的稅制要素內容的規定、應納稅額計算及納稅申報；稅務會計學課程在介紹各稅種稅制要素規定內容的基礎上，還會增加因納稅活動而產生的會計處理問題；稅務籌劃課程則在各稅種稅制要素規定的內容介紹之外，偏重于該稅種稅務籌劃方法的講解。

因此，基于稅法類課程教學內容的特點，便于將每個章節或者每個稅種的學習劃分為一個個獨立的教學項目，針對每個稅種的演進發展歷史設置一些研討目標，將每一個教學項目的研討任務提前下達給不同的研討小組，學生先自行搜集有關資料，基本厘清每個稅種的發展演進歷程，初步掌握每個稅種稅制要素的基本規定。

3.3" "稅法類課程的實踐性適合項目式教學法

稅法類課程的教學內容均具有較強的實踐性，學生在學習和掌握了基本稅法知識之后，最終要在企業生產經營及管理實踐中具體應用。而學生在校學習期間很難參與企業的生產經營及管理實踐，無法親身體驗企業的日常納稅申報、稅務會計處理、稅務籌劃等具體業務活動，也無法認知和感受企業在具體實踐中的操作流程。另外，受教學課時限制，授課教師也不可能在課堂上將這些實踐操作問題講得非常詳細。因此，可以將每個稅種的教學活動作為一個教學項目，學生在研討學習每個稅種基本稅制要素規定的基礎上，可以繼續搜集案例素材，繼續深化研討，擴展學習邊界，初步掌握稅務知識在企業中的具體實踐操作流程及操作方法。

3.4" "減稅降費的治理要求是稅法類課程采用項目式教學法的現實需要

最近幾年，隨著經濟下行壓力增大，中央政府準確研判，推出了一系列改善營商環境、為企業經營活動賦能的舉措，其中，減稅降費是最大的亮點，因此，稅收政策頻繁變動調整是最顯著的特征。而稅法類課程的教學內容就是以學習各實體稅法的基本規定為主要目標，結合減稅降費新政，把按章節介紹各稅種的基本規定轉變為相對獨立的各個教學項目，采用項目式教學法進行研討學習，使學生能夠及時了解和掌握最新的稅收政策變化情況，以取得更加理想的教學效果。

減稅降費現在是政府改善營商環境，提升國家治理水平和治理能力的重要途徑，稅法類課程的教學要與時俱進，緊跟國家稅收政策改革的步伐。同時，項目式教學法具有諸多優勢，可以充分調動學生的積極性和創造性，在不需要增加教學成本和教學資源投入的情況下，可以取得更好的教學效果。因此，無論是從外部環境發展變化來看，還是從現實需求來看，稅法類課程采用項目式教學法均是可行的。

4" " "項目式教學法在稅法類課程中應用的總體思路及實施方案

4.1" "總體思路

授課教師依據教學大綱及課程涉及的前沿知識，原則上按照各個實體稅種設置教學項目，并根據每個稅種的特點和改革情況設定不同的目標和任務；依據每個教學項目的目標和任務匹配相應的教學項目研討小組；在教師的指導下，每個研討小組在課前充分預習并搜集相關資料，完成教學項目的基本目標和設定的任務，形成課堂匯報交流的素材；在課堂教學過程中采取課堂講授、翻轉課堂、討論辯論、案例分析等多種教學方式，充分激發學生參與教學過程的積極性和創造性；最后對每個教學項目實施情況進行分析評價，形成改進意見［6］。

4.2" "具體實施方案

4.2.1" "依據教學內容設定教學項目并對學生合理分組

在開課之前，由授課教師依據課程的教學大綱，將課程的教學內容按實體稅法劃分為增值稅法、消費稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、土地增值稅法、資源稅法、房產稅法等若干個教學項目。有些稅種的稅制要素規定比較復雜，教學內容較多，比如增值稅法、企業所得稅法、個人所得稅法。可以將該稅種的教學項目進一步細分，設定若干個教學項目專題，比如增值稅法教學項目可以設置營業稅改征增值稅專題、一般納稅人與小規模納稅人身份劃定與改革專題、增值稅稅率調整與演進專題、增值稅優惠政策調整改革專題、增值稅留抵稅額退還專題等；企業所得稅法教學項目可以設置內外資企業所得稅法合并專題、企業所得稅優惠政策演進專題、固定資產加速折舊政策變化專題等。由于各個教學項目專題任務比較集中，研討的效果將會更加顯著。當然也有一些稅種的稅制要素規定比較簡單，也可以考慮將若干個稅種組合設立一個教學項目，比如城鎮土地使用稅法與耕地占用稅法組合、關稅法與船舶噸稅法組合、車輛購置稅法與車船稅法組合、印花稅法與契稅法組合、資源稅法與環境保護稅法組合、城市維護建設稅法與煙葉稅法組合等。

另外，采取性別平衡、興趣愛好相同等原則，由選課學生自愿組合或者由授課教師統籌兼顧，對選課學生進行科學合理的搭配組合，組建與教學項目數量一致的研討小組。對于設立專題的教學項目，可以適當分配較多數量的學生，根據教學項目下設的專題再劃分專題研討小組，這些專題研討小組需要相互配合，共同完成一個教學項目設定的任務。研討小組人員確定以后原則上不再更改，因為在日后的教學過程中要以每個研討小組為單位進行考核評價。

4.2.2" "課前搜集資料自主研討

在第一次上課時要向學生公布設定教學項目情況及學生劃分研討小組情況，并且將各教學項目或教學項目專題與研討小組進行匹配。根據每個稅種的特點和教學要求，分別為所有教學項目或教學項目專題對應的研討小組下達不同的研討任務和目標，各研討小組成員共同在課前搜集整理資料，密切協作深入探討，形成課堂教學交流討論的素材。

另外，不同課程教學項目的主要目標和任務要有所側重。對于稅法課程而言，各個教學項目應該側重研討每個稅種的演進過程、主要稅制要素規定以及進一步改革的趨勢和方向。對于稅務會計學課程而言，各個教學項目應該結合最新會計準則，側重研討各個稅種會計處理的規定及變化。對于稅務籌劃課程而言，應該側重研討各稅種的籌劃思路及方法。

4.2.3" "課中深入交流知識內化

在后續課堂教學中，可以采取翻轉課堂、辯論討論等教學方式，先由研討小組就教學項目的目標和任務完成情況進行匯報，其他研討小組進行全面深入討論辯論。經過這樣的交流碰撞，學生將會對教學內容要求的知識點加深印象，形成正確認知并做到知識內化。深入交流討論之后，由教師對教學項目實施情況進行總結評價，補充學生自主學習研討過程中遺漏的知識點，糾正學生在課堂討論辯論過程中的錯誤理解和認識，再次強調每個教學項目應該學習掌握的重點及難點，并為開展下一個教學項目提出具體要求并作出部署安排。

4.2.4" "課后拓展實訓鞏固深化

課堂教學活動結束并不意味著研討小組的任務已經結束，還需要針對每個稅種在企業生產經營及管理實踐中的具體應用情況，在課后繼續開展項目研討。要求研討小組盡量搜集企業的納稅申報、稅務會計處理、稅務籌劃方面的案例資料，模擬具體的實務操作，并分析研究這些案例項目的優勢和不足，提升實戰水平，使教學內容要求掌握的知識點鞏固深化。

也可以利用學校與企業共同建立的實踐教育基地，請校外實踐指導教師進課堂，為學生講解具體案例，或者指導學生進行實務案例的研討。如果條件允許，還可以將學生派往校外實踐教育基地參加具體的實習實訓，切身體會和感受企業具體的實務操作，將課堂學習和實踐應用充分結合起來，大大縮短學生由學校到社會的成長時間。

4.3" "實踐效果評價

在稅法類課程實施項目式教學法結束所有教學任務之后，應該將實施前后的教學效果進行總結，可以采取數據對比分析、對授課學生問卷調查、教學督導反饋、教學質量檢測等途徑進行整體評價。對教學效果提升較大的環節繼續發揚光大，對存在瑕疵的環節進行改進和完善，從而形成目標設定、組織實施、評價反饋、改進完善的教學閉環，如此反復循環，使項目式教學法在稅法類課程中的教學效果達到最優。

5" " "主要結論

近幾年高等教育的改革正在如火如荼地進行，其中教學方式方法的改革也備受關注，多媒體技術、互聯網技術逐漸被引入教育領域，推動了教育技術的極大發展，由此導致教學方式方法的不斷革新。在這樣的背景之下，對稅法類課程的教學方法進行改革也是大勢所趨。

無論是稅法類課程的教學內容，還是稅法類課程的實踐性質，以及減稅降費對宏觀治理的現實需要，均體現出稅法類課程采取項目式教學法的可行性。按照總體思路，依據教學內容設置教學項目并擬定項目任務，將選課學生進行分組設立教學項目研討小組，然后將教學項目與研討小組匹配，每個研討小組通過課前搜集資料自主研討、課中深入交流知識內化、課后拓展實訓鞏固深化等環節，將課程教學大綱規定的知識點完全掌握并吸收。

項目式教學法通過目標設定、組織實施、評價反饋、改進完善這個教學流程閉環，可以使學生深度參與教學活動及教學過程，學生成為“主角”，極大地激發他們的學習興趣，發揮學習的積極性、主動性及創造性，使他們對課程內容的學習保持較高的渴望度，提升教學效果和教學質量。

主要參考文獻

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［4］曹相東.項目式教學法在“生產與運作管理”課程教學中的應用［J］.教書育人：高教論壇，2021（21）：104-106.

［5］趙桂艷，徐今強，徐國保.傳感器與檢測技術課程項目式教學法探究［J］.中國現代教育裝備，2021（11）：110-112.

［6］陳云蘭.項目教學法在應用型本科院校會計學專業稅法課程中的應用［J］.教育與職業，2011（3）：141-142.